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CUESTIONARIO DE AUDITORIA Encierre en un círculo la (o las) respuestas que considere correctas 1) Un aumento en los inventarios en tránsito generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de cuentas por pagar

d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

2) Los componentes del control interno son: a) b) c) d)

Prueba de controles programados Procedimientos de control Transacciones y saldos Ambiente de Control

e) Prueba de cumplimiento f) Actividades de monitoreo g) Procedimientos analíticos sustantivos h) Información y Comunicación i) Evaluación de Riesgos

3) Cuando probamos ingresos, la dirección de la prueba es como sigue: a) b) c) d) e) f) g)

Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo Probar que no existan controles compensatorios Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general Ninguna de las anteriores

4) Un riesgo en el área de Caja y Bancos por pagos efectuados pero no registrados genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

5) Un riesgo en el área de Cuentas por cobrar por saldos de cuentas por cobrar antiguos y considerados irrecuperables genera un error de: a) b) c) d) e) f)

Todos los literales del b al f Integridad Presentación Corte Valuación Ninguna de las anteriores

6) Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de existencias de inventarios ocultas por la administración de la Compañía?: a) Corte, prueba de transacciones b) Presentación, observación física c) Registro, prueba de adiciones

d) Valuación, prueba de Controles e) Valuación, observación física f) Ninguna de las anteriores


7) Las Actividades de Monitoreo son: a) b) c) d) e) f) g) h)

Detectar irregularidades Aprobaciones, autorizaciones, segregación de funciones Cumplimiento de leyes y reglamentos Promover eficiencia y eficacia de operaciones Confiabilidad de la información financiera Revisión, verificación, seguridad de bienes y de información Revisiones analíticas efectuada por la Alta Gerencia Ninguna de las anteriores

8) Cuando pruebo las cuentas por aumentos indebidos mi intención es buscar errores potenciales de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Valuación Todas las anteriores Ninguna de las anteriores

9) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de ingreso registrado, efectivo no recibido? a) Validez, prueba de transacciones b) Registro, confirmación de saldos c) Valuación, evaluación de cartera d) Corte, prueba de transacciones e) Integridad, observación física f) Validez, arqueo de caja y confirmación de saldos g) Ninguna de las anteriores 10) a) b) c) d) e) f) g)

Una disminución en gasto de depreciación originaría como expectativa lo siguiente: Disminución en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminución en la cuenta de depreciación acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminución en inventarios y costo de ventas Aumento en inversiones temporales e intereses ganados Ninguna de las anteriores

11) ¿Cual sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la Compañía? a) b) c) d) e) f) g) e)

Registro, confirmación de saldos Valuación, evaluación de cartera Corte, prueba de transacciones Integridad, observación física Validez, prueba de transacciones Validez, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores Ninguna de las anteriores

12) Un riesgo en el área de Gastos Financieros por “Intereses a devengar y pagar en el futuro registrados como gastos financieros” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Existencia Valuación Ninguna de las anteriores


13) Un riesgo en el área de Gastos de Operación por “Gasto deducible de Amortización de Pérdidas registrado como Gastos de administración” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Propiedad Valuación Ninguna de las anteriores

14) Un riesgo en el área de Gastos de Operación por “Gastos de publicidad registrados como gastos de administración” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Veracidad Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

15) Un riesgo en el área de Gastos de Operación por Pagos de sueldos efectuados a empleados ficticios genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Propiedad Valuación Ninguna de las anteriores

16) Un riesgo en el área de Gastos de Operación por “Registro de provisiones para reparaciones mayores no aceptado por los principios contables” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Exactitud Razonabilidad Ninguna de las anteriores

17) Un riesgo en el área de Otros Ingresos por “Condonación de intereses noregistrada” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 18) a) b) c) d) e) f) g) h) i)

Validez Integridad Presentación Corte Exactitud Razonabilidad Ninguna de las anteriores El principio contable de asociación causa y efecto se refiere a lo siguiente: Detrás de un ingreso debe existir un gasto Todo es significativo Debemos ser conservadores o prudentes Debe primar la realidad económica sobre la parte legal Las transacciones se deben registrar en base al devengado Debe primar el principio de realización Transferencia de dominio No me acuerdo Ninguna de las anteriores


19) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de seguros de Compañías relacionadas registrados por la matriz? a) b) c) d) e) f) g)

Corte, prueba de transacciones Corte, confirmación de saldos Valuación, confirmación de saldos Registro, prueba de transacciones Integridad, procedimiento analítico sustantivo Validez, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores

20) ¿Cuál sería el tipo de error potencial de un riesgo de bienes inmuebles que no aparecen inscritos en el Registro de la Propiedad? a) b) c) d) e) f) g) 21) a) b) c) d) e) f) g)

Registro Valuación Corte Integridad Validez Presentación Ninguna de las anteriores Una inadecuada segregación de funciones se origina cuando: Ninguna persona revisa los estados financieros Cuando todos están de acuerdo Cuando no hay manual de políticas y procedimientos No existen controles compensatorios Dos personas acuerdan cometer una irregularidad Una persona tiene acceso a los registros contables y a los activos Ninguna de las anteriores

22) Cuando pruebo las cuentas por disminuciones indebidas mi intención es buscar errores potenciales de: a) b) c) d) e) f) g) 23) a) b) c) d) e) f) g) h) i)

Validez Integridad Presentación Corte Valuación Todas las anteriores Ninguna de las anteriores La clasificación del uso del computador es como sigue: Relevante Menor Minucioso Dominante Penetrante Absorbente Significativo No me acuerdo Ninguna de las anteriores

24) ¿Cuál de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de error potencial de registro? a) b) c) d) e) f) g)

Compra registrada, bienes no recibidos Bienes recibidos, compra no registrada Compra no autorizada Compra registrada en periodo contable equivocado Compra cargada a cuenta equivocada Compra registrada por un importe equivocado Ninguna de las anteriores


25) El principio contable de sustancia sobre forma se refiere a lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g) h) i)

Detrás de un ingreso debe existir un gasto Todo es significativo Debemos ser conservadores o prudentes Debe primar la realidad económica sobre la parte legal Las transacciones se deben registrar en base al devengado Debe primar el principio de realización Transferencia de dominio No me acuerdo Ninguna de las anteriores

26) ¿Cuál de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de error potencial de integridad? a) b) c) d) e) f) g)

Compra registrada, bienes no recibidos Bienes recibidos, compra no registrada Compra no autorizada Compra registrada en periodo contable equivocado Compra cargada a cuenta equivocada Compra registrada por un importe equivocado Ninguna de las anteriores

27) El principio contable de conservatismo se refiere a lo siguiente: a) b) c) d)

Al nivel de materialidad Todo es significativo Detrás de un ingreso debe existir un gasto Debemos ser prudentes y registrar aquel efecto que subvalore en mayor proporción las utilidades e) Debe primar la realidad económica sobre la parte legal f) Las transacciones se deben registrar en base al devengado g) Debe primar el principio de realización h) Transferencia de dominio i) No me acuerdo j) Ninguna de las anteriores 28)

a) b) c) d) e) f) g) h) 29)

a) b) c) d) e) f) g) h) i)

¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría en la cuenta activos fijos por activos retirados fraudulentamente? Corte, prueba de transacciones Integridad, confirmación de saldos Valuación, confirmación de saldos Presentación, prueba de transacciones Integridad, procedimiento analítico sustantivo Corte, confirmación de saldos Validez, observación física Ninguna de las anteriores ¿Para la aplicación del Muestreo Estadístico SMA se requiere definir las bases de selección, las cuales deben incluir lo siguiente? Los asientos de diario Los mayores generales y registros auxiliares El nivel de materialidad El Manuel de procedimientos de la Compañía El Factor de Confianza del Control Interno La evaluación de riesgos El ambiente de control interno El azar inicial Ninguna de las anteriores


30) ¿El Intervalo de Selección se determina de la siguiente forma? a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k)

Dividiendo el nivel de materialidad para el Azar inicial Multiplicando el nivel de materialidad por el azar inicial Realmente le confieso profesor que no me acuerdo Puede repetir la clase sobre muestreo? No entendí la clase Estuve escuchando la radio y me alegré porque perdió Emelec y no pude atender Estuve distraído y me conté con un cacho para mi solito La división del nivel de materialidad para el factor de confianza del control interno Sumando el nivel de materialidad y el factor de confianza del control interno Multiplicando del nivel de materialidad y el factor de confianza del control interno Ninguna de las anteriores

31) ¿Cuáles de los siguientes son los objetivos del control interno? a) b) c) d) e) f) g) h) i) j)

Ambiente de control Evaluación de Riesgos Información y Comunicación Eficiencia y Eficacia de las Operaciones Actividades de Control Confiabilidad de Información financiera Actividades de Monitoreo Nivel de materialidad Cumplimiento de Leyes y Reglamentos Ninguna de las anteriores

32) Cuales de los siguientes son los cuatro estados financieros básicos: a) b) c) d) e) f) g) h) 33)

El estado de cambios en la posición financiera El estado de cambios en el patrimonio de los accionistas El estado de origen y aplicación de fondos El estado de utilidades El estado de resultados El estado de situación financiera El estado de flujos de efectivo El balance general ¿Cuál sería el tipo de error potencial por el riesgo de terrenos que serán expropiados por el Municipio de Guayaquil?

a) Presentación b) Corte tardío c) Valuación d) Corte anticipado e) Tergiversación f) Desfalco g) Colusión h) Ninguna de las anteriores 34) Una tergiversación involucra lo siguiente: a) Apropiación indebida de activos b) Jineteo de fondos c) Falsa presentación de información d) Mal o indebido uso de los activos e) Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad f) Inapropiada utilización de activos de la Compañía g) Un error involuntario h) Inadecuado ambiente de control i) Ninguna de las anteriores


35) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos? a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) 36) a) b) c) d) e) f) g) 37)

a) b) c) d) e) f) g)

Corte, prueba de transacciones Corte, confirmación de saldos Corte, prueba de transacciones Valuación, prueba de transacciones Validez, prueba de transacciones Validez, cómputo global Integridad, cómputo global Integridad, confirmación de saldos Presentación, cómputo global Presentación, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores Un riesgo en el área de Ingresos por “Despachos de inventarios registrados pero no facturados” genera un error de: Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores Un riesgo en el área de Ingresos por “Ventas de subproductos y desperdicios registrados como ingresos operacionales ( Ventas)” genera un error de: Veracidad Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

38) Un riesgo en el área de Ingresos por “Facturas de ventas procesadas por importes inexactos” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

39) ¿ Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de cuentas por cobrar antiguas? a) b) c) d) e) f) g)

Corte, prueba de transacciones Registro, confirmación de saldos Validez, prueba de transacciones Integridad, observación física Validez, confirmación de saldos Valuación, evaluación de cartera Ninguna de las anteriores


40)

a) b) c) d) e) f) g)

Un riesgo en el área de Cuentas por Cobrar por ventas del año siguiente registradas en el periodo actual para cumplir la meta de ventas genera un error de: Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

Un riesgo en el área de Inventarios por “baja de inventarios no registrada genera un error de: a) Validez b) Integridad c) Presentación d) Corte e) Racionalidad f) Veracidad g) Ninguna de las anteriores 41)

42)

Una disminución de ventas generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de cuentas por pagar 43)

d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

Cuando probamos activos, la dirección de la prueba es como sigue:

a)

Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo d) Probar que no existan controles compensatorios e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad f) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor General g) Ninguna de las anteriores 44)

Las pruebas de detalle se clasifican en:

a) Prueba de controles programados b) Procedimientos analíticos preliminares c) Transacciones y saldos

d) Prueba de cumplimiento e) Actividades de monitoreo f) Procedimientos analíticos sustantivos

45)

¿ Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de inventarios registrados y no recibidos?:

a) b) c)

Corte, prueba de transacciones Presentación, observación física Registro, prueba de adiciones

d) Validez, prueba de Controles e) Validez, observación física f) Ninguna de las anteriores

46)

Los procedimientos o actividades de control son:

a) b) c) d) e) f) g) h) i)

Revisiones analíticas efectuada por la Alta Gerencia Actividades de monitoreo Detectar irregularidades Aprobaciones, autorizaciones, segregación de funciones Cumplimiento de leyes y reglamentos Promover eficiencia y eficacia de operaciones Confiabilidad de la información financiera Revisión, verificación, seguridad de bienes y de información Ninguna de las anteriores


47)

a) b) c) d) e) f) g) 48) a) b) c) d) e) f) g)

¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de ventas de enero 2 del 2010 registradas como ventas de diciembre 31 del 2009? Validez, prueba de transacciones Registro, confirmación de saldos Valuación, evaluación de cartera Corte, prueba de transacciones Integridad, observación física Validez, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores Un aumento en gasto de depreciación originaría como expectativa lo siguiente: Disminución en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminución en la cuenta de depreciación acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminución en inventarios y costo de ventas Aumento en inversiones temporales e intereses ganados Ninguna de las anteriores

49) Un riesgo en el área de Activos Fijos por Terrenos no inscritos en el Registro de la Propiedad genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 50)

a) b) c) d) e) f) g) 51)

a) b) c) d) e) f) g) 52)

a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores Un riesgo en el área de Activos Fijos por Depreciación en línea recta en lugar de unidades producidas genera un error de: Veracidad Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores Un riesgo en el área de Activos Fijos por Intereses capitalizados, luego de la puesta en funcionamiento del activo genera un error de: Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores Un riesgo en el área de Activos Fijos por Errores en cálculo de depreciación por no considerar activos totalmente depreciados genera un error de: Veracidad Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores


53) a) b) c) d) e) f) g)

Un riesgo en el área de Cuentas por Cobrar por Facturas de ventas registradas por un precio unitario de venta mayor que el real. genera un error de: Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

54) Un riesgo en el área de Inventarios por Ingreso de bienes no registrados en el listado de inventarios genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores Un riesgo en el área de Inversiones Permanentes por “Inversiones realizadas en un Banco cerrado” genera un error de:

55)

a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

56) Un riesgo en el área de cargos Diferidos por “Gastos de publicidad registrada como Cargos diferidos” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 57) a) b) c) d)

Validez Integridad Probabilidad Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores Las contingencias se clasifican en: Cuestionable Remota Posible (Razonablemente probable) Incuestionable

e) Improbable f) Ninguna de las anteriores g) Probable

58) ¿ Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de obligaciones financieras no registradas? a) Corte, prueba de transacciones b) Integridad, confirmación de saldos c) Valuación, confirmación de saldos d) Validez, prueba de transacciones e) Integridad, procedimiento analítico sustantivo f) Validez, confirmación de saldos g) Ninguna de las anteriores


59)

Los tipos de irregularidades que contempla el control interno son:

a)

Delitos

e) Tergiversaciones

b) c)

Coimas Desfalcos

a) Evasiones b) Colusión

d)

Desviaciones

c)

Ninguna de anteriores

las

60) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de obligaciones bancarias de Compañías relacionadas registradas por la matriz? a) Corte, prueba de transacciones b) Corte, confirmación de saldos c) Valuación, confirmación de saldos d) Registro, prueba de transacciones e) Integridad, procedimiento analítico sustantivo f) Validez, confirmación de saldos g) Ninguna de las anteriores 61) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es la Junta General de Accionistas. ¿ Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar la materialidad? a) Total de activos b) Total Pasivos corrientes c) Total de ventas d) Costo de ventas e) Activos fijos f) Patrimonio g) Ninguna de las anteriores 62) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de inventarios recibidos en consignación registrados como compras y presentados formando parte del saldo de cuentas por pagar? a) b) c) d) e) f) g)

Validez, prueba de transacciones y confirmación de saldos Registro, confirmación de saldos Valuación, evaluación de cartera Corte, prueba de transacciones Integridad, observación física Valuación, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores

63) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Importaciones en tránsito no Registradas” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores


64) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría para la cuenta intereses por pagar ante un riesgo de condonación de intereses no registrada? a) b) c) d) e) f) g)

Valuación, confirmación de saldos Corte, confirmación de saldos Valuación, prueba de transacciones Corte, prueba de transacciones Registro, prueba de transacciones Validez, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores

65)

Cuando probamos pasivos, la dirección de la prueba es como sigue:

a)

Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo d) Probar que no existan controles compensatorios e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad f) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general g) Ninguna de las anteriores 66) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de beneficios sociales no provisionados? a) Validez, prueba de transacciones b) Corte, confirmación de saldos c) Corte, prueba de transacciones d) Valuación, prueba de transacciones e) Corte, prueba de transacciones f) Integridad, cómputo global g) Validez, confirmación de saldos h) Ninguna de las anteriores 67)

Los errores potenciales que tienen relación con las transacciones son:

a) Valuación b) Corte c) Presentación d) Integridad e) Registro f) Validez, g) Ninguna de las anteriores h) Todas las anteriores 68) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es un Banco. ¿Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar la materialidad? a) b) c) d) e) f) g)

Total de activos Total Pasivos corrientes Total de ventas Costo de ventas Activos fijos Patrimonio Ninguna de las anteriores


69) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Cuentas por pagar registradas, bienes no recibidos” genera un error de: a) Corte b) Integridad c) Presentación d) Validez e) Registro f) Valuación g) Ninguna de las anteriores 70) Un riesgo en el área de Gastos Acumulados por Pagar por “Intereses de obligaciones calculados inexactamente” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

71) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Cuentas por pagar registradas, Bienes no recibidos” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

72) Cuándo probamos gastos, la dirección de la prueba es como sigue: a)

Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo d) Probar que no existan controles compensatorios e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad f) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general g) Ninguna de las anteriores 73) Un aumento en la cuenta inversiones temporales generalmente originaría Expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de cuentas por pagar 74) a) b) c) d) e) f) g)

d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

Un desfalco involucra lo siguiente: Jineteo de fondos Falsa presentación de información Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad Un error involuntario Apropiación indebida de activos Inadecuado ambiente de control Ninguna de las anteriores

como


75) Los errores potenciales que tienen relación con los estados financieros son: a) b) c) d) e) f) g)

Valuación Corte Presentación Integridad Registro Validez Ninguna de las anteriores

76) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Facturas de compras de inventarios Capturadas inexactamente” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g) 77)

a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Veracidad Ninguna de las anteriores Un riesgo en el área de Caja y Bancos por “Pagos efectuados a proveedores no registrados” genera un error de: Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

78) Un riesgo en el área de Gastos Acumulados por Pagar por “Intereses incurridos por Compañías relacionadas registrados por la Compañía matriz” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Valuación Integridad Presentación Corte Registro Validez Ninguna de las anteriores

79) Una disminución de obligaciones bancarias generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de gastos financieros 80)

a) b) c) d) e)

d) Un aumento de gastas financieros e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

Si la meta de control de la alta gerencia es que los pedidos en lo que respecta a condiciones de pago y precios deben ser autorizados por la Gerencia, cual sería la actividad de control que responda a este objetivo de control?

Se envían continuamente a los clientes confirmaciones de saldos Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado El sistema impedirá que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de crédito Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos están definidos claramente en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificación o excepción al procedimiento. f) Los datos de las facturas serán comparados con la nota de pedido del cliente g) El día posterior a la venta, se revisa que los importes facturados hayan cumplido con la lista de precios y con el manual de política y procedimientos para ventas y cuentas por cobrar h) Ninguna de las anteriores


81) ¿Cuál sería el tipo de error potencial de un riesgo de intereses ganados registrado como ingresos operacionales? a) b) c) d) e) f) g)

Valuación Corte Presentación Integridad Registro Veracidad Ninguna de las anteriores

82)

a) b) c) d) e) f) g)

Un corte tardío de las transacciones y estados financieros originaría un error potencial de:

Valuación Corte Presentación Integridad Registro Veracidad Ninguna de las anteriores

83) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compañía es que “Todos los bienes enviados deben ser facturados. Cual sería la actividad de control que responda a esta meta de control? a) Se envían continuamente a los clientes confirmaciones de saldos b) Las bases para fijar los límites de crédito a los clientes provienen de una evaluación del sujeto de crédito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original d) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado e) El sistema de computación impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de crédito f) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos están definidos Claramente en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificación o excepción al procedimiento. g) Ninguna de las anteriores 84) Un riesgo en el área de Obligaciones bancarias por “Deudas de la compañía ocultas por la administración” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

85) Un riesgo en el área de Obligaciones bancarias por “Intereses no devengados registrados formando parte de Obligaciones a Largo Plazo” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Probabilidad Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores


86) Un riesgo en el área de Ingresos por “Otros ingresos registrados como ventas” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Veracidad Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

87) Un riesgo en el área de Ingresos por “Notas de crédito emitidas y registradas por bienes no devueltos” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

88) Un aumento en las utilidades operacionales originaría como expectativa lo siguiente: a) Disminución en el rubro de activos fijos b) Aumento en las ventas c) Disminución en la cuenta de depreciación acumulada d) Aumento en Inversiones permanentes e) Disminución en inventarios y costo de ventas f) Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar g) Ninguna de las anteriores 89) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que únicamente se cancele la nómina a los empleados que laboran en la Compañía. ¿Cuál sería la actividad de control que responda a este objetivo de control? a)

El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al IESS b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga sobretiempo c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de desembolsos de nomina d) Los gerentes de cada departamento revisan periódicamente los listados de los empleados actuales dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren y RRHH revisa el rol de pago que se emite e) La información del archivo maestro de la nómina se revisa periódicamente en cuanto a exactitud y pertinencia. f) Ninguna de las anteriores g) Todas las anteriores 90) Un riesgo en el área de Inventarios y cuentas por Pagar por “Revalorizaciones de inventarios registradas contra cuentas por pagar accionistas” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Rentabilidad Valuación Ninguna de las anteriores


91)

Un aumento en los activos fijos generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento en gasto depreciación b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de cuentas por pagar

d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

92) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compañía es que los pedidos se procesen dentro de los límites de crédito autorizados a los clientes. ¿Cuál sería la actividad de control que responda a esta meta de control? a) Se envían continuamente a los clientes confirmaciones de saldos b) Las bases para fijar los límites de crédito a los clientes provienen de una evaluación del sujeto de crédito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original d) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado e) El sistema de computación impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de crédito f) Los datos de las facturas serán comparados con la nota de pedido del cliente g) Ninguna de las anteriores h) Todas las anteriores 93)

La actividad de control que permitiría mitigar la posibilidad de que un empleado pueda registrar una cantidad equivocada en las facturas de ventas en cuanto a unidades y precios es:

a) Se envían continuamente a los clientes confirmaciones de saldos b) Los datos de los pedidos de clientes se comparan con las facturas por un empleado independiente del área de cuentas por cobrar c) El sistema impedirá que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de crédito d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos están definidos claramente en la lista de precios y son realizados por el sistema de computación y no puede existir ninguna modificación o excepción al procedimiento. e) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original f) Ninguna de las anteriores g) Todas las anteriores 94)

La actividad de control que permitiría mitigar la posibilidad de que un empleado del área de ventas pueda colocar pedidos falsos de clientes con el objeto de alcanzar la meta trimestral de ingresos:

a) Se confirman los saldos de clientes periódicamente b) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original c) El sistema impedirá que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de crédito d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos están definidos claramente en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificación o excepción al procedimiento. e) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado f) Ninguna de las anteriores 95) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la información relativa al tiempo y asistencia registrados refleja el tiempo realmente trabajado y está autorizado. ¿Cuál sería la actividad de control que responda a este objetivo de control? a)

El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al IESS b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga sobretiempo c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de Desembolsos de nomina d) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nómina e) La información del archivo maestro de la nómina se revisa periódicamente en cuanto a exactitud y pertinencia. f) Ninguna de las anteriores


96) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la nómina de personal se registre en el periodo apropiado. ¿Cuál sería la actividad de control que responda a este objetivo de control? a)

El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al IESS b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga sobretiempo c) Las transacciones de la nómina realizada antes, después o al final del periodo contable se revisan y/o se concilian para asegurar su registro completo y consistente en el periodo contable apropiado d) Los gerentes de cada departamento revisan periódicamente los listados de los empleados actuales dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren e) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nómina f) La información del archivo maestro de la nómina se revisa periódicamente en cuanto a exactitud y pertinencia. g) Ninguna de las anteriores 97) Si el grado de uso del computador es penetrante, la importancia en la compañía es muy importante y existen transacciones muy complejas que deben realizarse a través del computador. La clasificación del uso del computador es: a) Relevante b) Menor c) Minucioso d) Dominante e) Penetrante f) Absorbente g) Significativo h) No me acuerdo i) Ninguna de las anteriores 98) a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n) o) 99) a) b) c) d) e) f) g) h) i)

Los 6 ciclos de negocio que debemos evaluar en una entidad son: Nóminas Pasivos corrientes Patrimonio Jubilación patronal Activos Fijos Provisiones de beneficios sociales No me acuerdo Gastos Ingresos Cargos diferidos Tesorería Disculpen no estuve atendiendo Será la próxima vez Manejo de inventarios Ninguna de las anteriores Que es un ciclo de negocios: Una entidad que procesa transacciones Un procedimiento de control Una empresa Una actividad de monitoreo realizada por la alta gerencia Patrimonio Un objetivo o meta de control Una secuencia de actividades que realiza una entidad para procesar transacciones No me acuerdo Ninguna de las anteriores


100) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compañía es que “Todas las notas de crédito se refieren a bienes devueltos”. ¿Cuál sería la actividad de control que responda a esta meta de control?

a) b)

Se envían continuamente a los clientes confirmaciones de saldos Las bases para fijar los límites de crédito a los clientes provienen de una evaluación del sujeto de crédito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios c) Los datos de los pedidos cancelados son comparados contra el pedido original d) Se realizan permanentemente observaciones físicas de los bienes que son devueltos e) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado f) El sistema de computación emite automáticamente las facturas g) Se realizan comparaciones entre las notas de crédito y los bienes que son devueltos por los clientes por personal independiente del área de cuentas por cobrar h) El sistema impide que se emitan notas de crédito si los bienes no han ingresado a las bodegas de la Compañía i) Los datos de las facturas son comparados con la nota de pedido del cliente j) Ninguna de las anteriores 101) a) b) c) d) e) f) g)

El ambiente de control representa lo siguiente: Los procedimientos de control La filosofía y estilo que utiliza la gerencia para manejar el negocio Los sistemas de evaluación de riesgos La capacidad y compromiso de la gerencia para generar información confiable Las actividades de monitoreo La visión y misión del negocio Ninguna de las anteriores

102) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría en el área de activos fijos ante un riesgo de actas de bajas de activos fijos no registradas? a) b) c) d) e) f) g) h)

Corte, prueba de transacciones Integridad, confirmación de saldos Valuación, confirmación de saldos Presentación, prueba de transacciones Validez, examen de la documentación y observación física Integridad, procedimiento analítico sustantivo Corte, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores

103) a) b) c) d) e) f)

Un corte anticipado de las transacciones originaría error potencial de:

Valuación Presentación Integridad Registro Validez, Ninguna de las anteriores

104) La ausencia de comprobantes de devoluciones sobre compras de inventarios representa un error potencial de: a) b) c) d) e) f) g)

Veracidad Corte Presentación Integridad Registro Validez Ninguna de las anteriores

105)

Las pruebas sustantivas se clasifican en:

a) Prueba de controles programados b) Procedimientos analíticos preliminares c) Transacciones y saldos

d) Prueba de cumplimiento e) Actividades de monitoreo f) Procedimientos analíticos sustantivos


106) ¿Cuál de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de error potencial de registro? a) b) c) d) e) f) g)

Compra registrada, bienes no recibidos Bienes recibidos, compra no registrada Compra no autorizada Compra registrada en periodo contable equivocado Compra cargada a cuenta equivocada Compra registrada por un importe equivocado Ninguna de las anteriores

107) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado a beneficiario: a) b) c) d) e) f) g)

Valuación Corte Presentación Integridad Registro Validez, Ninguna de las anteriores

108) Los factores externos que evaluamos en la comprensión del negocio de la entidad son como sigue: a) Asuntos de la industria b) Estructura de la gerencia y de la propiedad c) Objetivos del negocio d) Operaciones e) Ambiente general de negocios f) Finanzas g) Parámetros competitivos h) Políticas contables i) Leyes y reglamentos j) Todo lo anterior k) Ninguna de las anteriores 109) El error de Validez tiene relación con las afirmaciones claves que se indican a continuación: a) Exactitud b) Valuación c) Presentación d) Existencia e) Integridad f) Propiedad g) Ninguna de las anteriores 110) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Importación en tránsito registrada en el periodo siguiente” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores


111)

Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compañía es “que La información relativa al tiempo y asistencia registrados refleja el tiempo real trabajado y está autorizado”. Cual sería la actividad de control que responda a esta meta de control?

. a) b) c) d) e) f) g) h)

La gerencia revisa y aprueba los informes de la nómina de sueldos y por hora (incluyendo la información de remuneraciones y retenciones). Los cambios al archivo maestro de nóminas son procesados oportunamente. La información del archivo maestro de la nómina se revisa periódicamente en cuanto a su exactitud y pertinencia continua. Las excepciones del registro de tiempos y de asistencias, con base en las expectativas establecidas por la gerencia se identifican, se monitorean y se corrigen. La gerencia autoriza las horas extra trabajadas y el pago de las mismas a todos los empleados asalariados a quienes se les paga tiempo extra La gerencia aprueba el registro del tiempo trabajado, utilizando un reloj checador, de los empleados que trabajan por hora y las tarjetas de tiempos de los empleados. Todas las anteriores Ninguna de las anteriores

112)

Las normas de auditoría generalmente aceptadas se clasifican en:

a) Normas contables b) Nomas de independencia c) Normas Personales d) Normas de Calidad e) Normas de auditoria f) Nomas relativas al trabajo g) Normas relativas al Informe h) Todas las anteriores i) Ninguna de las anteriores 113) a) b) c) d) e) f) g)

El Nivel de materialidad representa lo siguiente:

La división del total de la población para el factor de control interno El intervalo de confianza dividido para la población No me acuerdo Estuve distraído No asistí a esa clase El importe máximo de error que puede ser tolerado o aceptado en los estados financieros Ninguna de las anteriores

114)

En el triangulo del fraude se requiere evaluar los siguientes aspectos:

a) El factor de confianza del control interno b) El intervalo de confianza c) No me acuerdo d) Estuve distraído e) No asistí a esa clase f) Oportunidades g) Desviaciones h) Actitudes/racionalidad i) Debilidades materiales j) Incentivos/presiones g) Ninguna de las anteriores 115) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de existencias de inventarios ocultas por la administración de la Compañía?: a) Corte, prueba de transacciones b) Presentación, observación física c) Registro, prueba de adiciones

d) Valuación, prueba de Controles e) Valuación, observación física f) Ninguna de las anteriores

116) Una disminución en ventas generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de cuentas por pagar

d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores


117) Una disminución en gasto de depreciación originaría como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g)

Disminución en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminución en la cuenta de depreciación acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminución en inventarios y costo de ventas Aumento en inversiones temporales e intereses ganados Ninguna de las anteriores

118) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la Compañía? a) b) c) d) e) f) g)

Registro, confirmación de saldos Valuación, evaluación de cartera Corte, prueba de transacciones Integridad, observación física Valides, prueba de transacciones Valides, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores

119) Un aumento en las utilidades operacionales originaría como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g)

Disminución en el rubro de activos fijos Aumento en otros ingresos no operacionales Disminución en la cuenta de depreciación acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminución en inventarios y costo de ventas Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar Ninguna de las anteriores

120) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos? a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k)

Corte, prueba de transacciones Corte, confirmación de saldos Corte, prueba de transacciones Valuación, prueba de transacciones Validez, prueba de transacciones Validez, cómputo global Integridad, cómputo global Integridad, confirmación de saldos Presentación, cómputo global Presentación, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores

121) Un riesgo en el área de Ingresos por “Despachos de inventarios registrados pero no facturados” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Valides Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores


122) Un riesgo en el área de Cuentas por Cobrar por ventas del año siguiente registradas en el periodo actual para cumplir la meta de ventas genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Valides Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

123) Una disminución de ventas generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de cuentas por pagar

d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

124) Cuando pruebo activos, la dirección de la prueba es como sigue: a) Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo d) Probar que no existan controles compensatorios e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad f) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general g) Ninguna de las anteriores 125) Un aumento en gasto de depreciación originaría como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g)

Disminución en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminución en la cuenta de depreciación acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminución en inventarios y costo de ventas Aumento en inversiones temporales e intereses ganados Ninguna de las anteriores

126) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es un Banco. ¿Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar la materialidad? a) b) c) d) e) f) g) 127) a) b) c) d) e) f) g)

Total de activos Total Pasivos corrientes Total de ventas Costo de ventas Activos fijos Patrimonio Ninguna de las anteriores Un aumento en sueldos al personal originaría como expectativa lo siguiente: Disminución en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminución en la cuenta de depreciación acumulada Aumento en beneficios sociales por pagar Disminución en inventarios y costo de ventas Disminución en la cuenta de IVA por pagar Ninguna de las anteriores


128) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es la Junta General de Accionistas. ¿Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar la materialidad? a) b) c) d) e) f) g) 129)

Total de activos Total Pasivos corrientes Total de ventas Costo de ventas Activos fijos Patrimonio Ninguna de las anteriores ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría para la cuenta intereses por pagar ante un riesgo de condonación de intereses no registrada?

a) b) c) d) e) f) g)

Valuación, confirmación de saldos Corte, confirmación de saldos Valuación, prueba de transacciones Corte, prueba de transacciones Registro, prueba de transacciones Valides, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores

130) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es un proveedor. Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar la materialidad? a) b) c) d) e) f) g)

Total de activos Total Pasivos corrientes Total de ventas Costo de ventas Activos fijos Patrimonio Ninguna de las anteriores

130) Los procedimientos analíticos se dividen en : a) b) c) d) e) f) g)

Pruebas de transacciones Pruebas de controles Procedimientos de control Procedimientos analíticos preliminares Procedimientos administrativos y contables Procedimientos analíticos sustantivos Ninguna de las anteriores

131) Los factores que aumentan el riesgo de error son: a) Estimaciones y ajustes de fin del período b) Tener conversaciones con la gerencia c) Visitar las principales localidades de la Compañía d) Conciliaciones y revisiones incorrectas e) Numerosos asientos de diario f) Conocer el proceso de producción g) Riesgo de la industria h) Riesgo debido a valor y liquidez i) Ninguna de las anteriores 132) Un aumento en gastos financieros originaría como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g)

Disminución en el rubro de activos fijos Aumento en las ventas Disminución en la cuenta de depreciación acumulada Aumento en intereses por pagar Disminución en inventarios y costo de ventas Disminución en la cuenta de IVA por pagar Ninguna de las anteriores


133) Una disminución en el activo fijo neto significaría lo siguiente: a) Aumento en el rubro de cargos diferidos b) Aumento en las cuentas por pagar c) Disminución en la cuenta de depreciación acumulada d) Aumento en el gasto de depreciación e) Disminución en inventarios y costo de ventas f) Disminución en la cuenta ventas g) Ninguna de las anteriores 134) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Obligaciones Bancarias son como sigue: a) Evaluación periódica de los saldos de Obligaciones Bancarias b) Cédula Sumaria c) Confirmación de saldos d) Validación de las obligaciones bancarias e) Prueba de tasas de interés f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta obligaciones bancarias g) Prueba de transacciones h) No me acuerdo i) Cómputo global j) Ninguna de las anteriores 135) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Proveedores son como sigue: a) Evaluación periódica de los saldos de proveedores b) Cédula Sumaria c) Confirmación de saldos d) Examen de las compras de inventarios o activos fijos y su contrapartida e) Prueba global de los débitos y créditos f) Movimiento de las cuentas por pagar proveedores g) Prueba de transacciones a los débitos y créditos h) Cotizaciones a proveedores i) Prueba de la identificación de items j) Ninguna de las anteriores

136) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Gastos Financieros son como sigue: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j)

Evaluación periódica de los saldos de Gastos Financieros Cédula Sumaria Confirmación de saldos Validación de los gastos financieros Prueba de tasas de interés Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta gastos financieros Prueba de transacciones a ciertos gastos incluidos en gastos financieros Cotizaciones de gastos incluidos en gastos financieros Cómputo global de gastos financieros Ninguna de las anteriores

137) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Gastos de Operación son como sigue: a) Evaluación periódica de los saldos de gastos de administración y ventas b) Cédula Sumaria c) Confirmación de saldos d) Validación de los gastos de administración y ventas e) Prueba de corte de gastos f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta gastos de ventas g) Prueba de transacciones a ciertos gastos de administración y ventas (honorarios, gastos de viaje, Movilización, viáticos) h) Cotizaciones de gastos i) Cómputo global de ciertos gastos de administración y ventas (Depreciación, alquiler, servicios básicos, Sueldos) j) Ninguna de las anteriores


138) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Cuentas por cobrar son como sigue: a) Evaluación de cartera b) Revisión de los débitos y créditos de los movimientos de los saldos de la cuenta por cobrar c) Conciliación del mayor general con el auxiliar de cartera d) Pruebas de transacciones a los débitos de cuentas por cobrar e) Cédula sumaria f) Arqueos a los saldos que conforman las cuentas por cobrar g) No me acuerdo h) Prueba de transacciones a los créditos de cuentas por cobrar i) Ninguna de las anteriores 139) Una disminución indebida contablemente los siguientes efectos: a) b) c) d) e) f) g) h)

en

los

saldos

de

cuentas

por

cobrar

originaría

Un mayor pago de impuestos Una disminución indebida en ventas Un aumento en las utilidades retenidas Realmente no conozco Un menor pago de impuesto a la renta Una aumento indebido en ventas No tengo idea, que es? Ninguna de las anteriores

140) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Ventas son como sigue: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j)

Evaluación periódica de los saldos de ventas Cédula Sumaria Confirmación de saldos Examen de las ventas y su contrapartida Prueba de corte Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta ventas Prueba de transacciones a los débitos y créditos Cotizaciones a clientes Cómputo global de ventas Ninguna de las anteriores

141) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Inventarios son como sigue: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) ll)

Evaluación de la recuperabilidad de los saldos de inventarios Cédula Sumaria Prueba de transacciones de compras Confirmación de los saldos de inventarios Proyección del importe de compras del año Arqueos de inventarios No me acuerdo Movimiento de inventario Etiquetamiento de artículos Observación física Prueba de valuación de mercado Prueba de la identificación de ítems Ninguna de las anteriores

142) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Caja y Bancos son como a) b) c) d) e) f) g) h) i)

Evaluación de la recuperabilidad de los saldos de bancos Revisión de los débitos y créditos de los movimientos de la cuenta bancos Conciliación con los saldos de cartera recuperados Pruebas de Valuación de los saldos de bancos Cédula sumaria Arqueos de caja No me acuerdo Prueba de transacciones a los cheques girados y no cobrados Ninguna de las anteriores

sigue:


143) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Costo de Ventas son como sigue: a) Evaluación periódica de los saldos de Costo de ventas b) Cédula Sumaria c) Confirmación de saldos d) Validación de los costos incluidos en costo de ventas e) Prueba de corte de costo de ventas f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta costo de ventas g) Prueba de transacciones a ciertos gastos incluidos en costo de ventas (Consumo de repuestos, Mantenimiento, etc.) h) Cotizaciones de gastos incluidos en costo de ventas i) Cómputo global de ciertos costos y gastos incluidos en costo de ventas(MP, Depreciación De maquinarias, servicios básicos, etc.) j) Ninguna de las anteriores 144) Un aumento en la cuenta inversiones temporales generalmente originaría como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de ctas por pagar

d) Un aumento de intereses ganados e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

145) Una disminución de obligaciones bancarias generalmente origina como expectativa: a) Un aumento de activos fijos b) Una disminución de cuentas por cobrar c) Una disminución de cuentas por pagar

d) Un aumento de gastas financieros e) Un aumento de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

146) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante un riesgo de crédito tributario pro IVA registrado como cuentas por cobrar clientes? a) b) c) d) e) f) g)

Valuación, confirmación de saldos Corte, confirmación de saldos Valuación, prueba de transacciones Corte, prueba de transacciones Registro, prueba de transacciones Valides, confirmación de saldos Ninguna de las anteriores

147) Un aumento en las utilidades operacionales originaría como expectativa lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g)

Disminución en el rubro de activos fijos Aumento en otros ingresos no operacionales Disminución en la cuenta de depreciación acumulada Aumento en Inversiones permanentes Disminución en inventarios y costo de ventas Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar Ninguna de las anteriores

148) Un riesgo en las áreas de Costo de Ventas e Inventarios por “Estimaciones de la gerencia sin bases argumentales y sin documentación soporte” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Colusión Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores


149) Un riesgo en el área de Pasivos por “Pasivos en moneda extranjera no actualizadas al T/C de cierre” genera un error de: a) b) c) d) e) f) g)

Validez Integridad Presentación Corte Registro Valuación Ninguna de las anteriores

150) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado a beneficiario: a) b) c) d) e) f) g)

Valuación Corte Presentación Integridad Registro Validez, Ninguna de las anteriores


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