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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR AUDITORÍA FINANCIERA

DARWIN MARTINEZ CARDENAS 221580 JOSE ARMANDO GALVIZ PACHECO 221584 SLED GUERERO 221598

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURIA PÚBLICA OCAÑA 2018


DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR AUDITORÍA FINANCIERA

DARWIN MARTINEZ CARDENAS 221580 JOSE ARMANDO GALVIZ PACHECO 221584 SLED GUERERO 221598

Docente BLANCA MERY MONCADA

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURIA PÚBLICA OCAÑA 2018


INTRODUCCIÓN Las empresas en la actualidad presentan gran cantidad de riesgos y procesos que requieren de decisiones eficaces para darle una solución con altos estándares de calidad a todas las dificultades que aparezcan en el desarrollo de su actividad económica, por lo que es fundamental la realización de una auditoria por medio de una firma, que brinde los requerimientos que la entidad necesita para la tranquilidad empresarial y el buen progreso; por tal motivo la creación de la firma va ligada al bienestar de quienes adquieren el servicio y así ganarse un reconocimiento para con otras entidades que necesiten de este servicio, lo cual acarrea que se expanda la gama de servicios y la calidad sea cada vez más alta.


SUBPROCESO I. CONTRATACIÓN a. Creación de la Firma de Auditoría ➢

Documentos de creación.


REGISTRO DE CONTRIBUYENTES IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS. INFORMACIÓN SUJETO PASIVO RAZON SOCIAL: DAJOSA Auditores S.A NOMBRE DEL PROPIETARIO: Sled Arquimides Guerrero NUMERO DE IDENTIFICACIÓN: C.C__X__ NIT:_____ OTRO: ____N°__1093245632___ NOMBRE DEL PREPRESENTANTE LEGAL: Sled Arquimides Guerrero DIRECCIÓN: calle 9 N° 12-86 FECHA DE INSCRIPCIÓN: FECHA DE INICIO DE LABORES: 01 de octubre de 2018 REGISTRO MERCANTIL: SI___X___ NO____ F. DE REGISTRO_________ TIPO DE REGIMEN: SIMPLIFICADO_____ COMUN________ SIN REGISTRO____________ TIPO DE CONTRIBUYENTE: NATURAL______ JURIDICO_____ GRAN CONTRIBUYENTE: SI____ NO____ TELEFONO:__321546789_____________ E-MAIL: __dajosaauditores@gmail.com

INFORMACIÓN DEL ESTABLECIMIENTO Y ACTIVIDADES GENERALES LOCAL:_X__CENTRO COMERCIAL:____ OFICIN:___ SECTOR URBANO:___X__ SECTOR RURAL:_____ ACTIVIDAD DESARROLLADA: COMERCIAL:_X_ FINANCIERA:___ INDUSTRIAL:_____ SERVICIOS:_____ MIXTA:______ ACTIVIDAD ECONOMICA PRINCIPAL:__________________________________________________________ OTRAS ACTIVIDADES ECONOMICAS EJERCIDAS EN EL ESTABLECIMIENTO: 1.___________________________________________________________________________________________ 2.___________________________________________________________________________________________ EL ESTABLECIMIENTO, LOCAL U OFICINA ES: PROPIO:________ ARRENDADO:__X______ NUMERO DE EMPLEADOS:________3_______ AVISOS Y TABLEROS: SI__X__ NO:_____ JUEGOS DE BILLAR:_____ MAQUINITAS:____ OTROS:______

Sled Arquimides Guerrero FIRMA DEL PROPIETARIO C.C: 1093245632

Giovany Sandoval FIRMA FUNCIONARIO RADICADOR FECHA: 01 de octubre de 2018


______________________________________ SECRETARIA DE PLANEACIÓN ______________________________________

OCAÑA NORTE DE SANTANDER. 01 de octubre de 2018 REF: Solicitud Certificado Uso de Suelo YO: Sled Arquimides Gerrero identificado con cédula de ciudadania N°. 1093245632 expedida en Ocaña Norte de Santander. Solicito se me expida Certificado de uso de suelo para el predio. PROPIETARIO: Sled Arquimides Guerrero DIRECCIÓN: calle 9 N° 12-86 NUMERO CATASTRAL:________________ ESTA SOLICITUD TIENE COMO FIN: Tramitar Licencia Urbanistica:____

Actividad Comercial:____X___

Clase de licencia:

Establecimiento denominado

________________________________ ________________________________

Firma de Auditoria DAJOSA Auditores S.A

Modalidad:

Tiempo de Funcionamiento:

________________________________ ________________________________

Dia_____ Mes_______ Año_______ Actividad Económica: Consultorias

Sled Arquimides Guerrero Firma del Solicitante c.c. 1093245632


SALUD PÚBLICA ACTA DE INSPECCION SANITARIA A ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO

Código: F-SP-VC08-42 Fecha Aprobación: Año 2015 Version: 01 Página 1 de 2

CIUDAD Y FECHA: Ocaña Norte de Santander 01 de octubre de 2018 IDENTIFICACIÓN DEL ESTABLECIMEINTO: RAZON SOCIAL: DAJOSA Auditores S.A NOMBRE COMERCIAL: DAJOSA Auditores S.A DIRECCIÓN: calle 9 N° 12-86 TELEFONOS: 321456789 CIUDAD: Ocaña Norte de Santander E-MAIL: dajosaauditores@gmail.com REPRESENTANTE LEGAL: Sled Arquimdes Guerrero DEPARTAMENTO: Norte de Santander POBLACIÓN: Operativos: Hombres X Administrativos: Hombres X N° empleados afiliados a Riesgos Prof.______________ Mujeres ___ Mujeres ___ N° empleados afiliados a Seguridad Social ___________ FECHA DE LA ÚLTIMA VISITA OFICIAL: Primera vez CONCEPTO QUE SE EMITIÓ:_______________________________________________________________ MOTIVO DE LA VISITA ACTUAL: Visita de rutina u oficio: _____ Queja:______ Asociada a brote:_____ solicitud del Interesado:_______ Solicitud Oficial:____________

ÍTEM 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11

CALIFICACIÓN: Cumple Completamente: 2; Cumple Parcialmente: 1; No Cumple: 0; No Aplica: NA; No Observado: NO 1. INSTALACIONES FISICAS ASPECTOS A VERIFICAR CALIFICACIÓN OBSERVACIONES esta ubicado en un lugar alejado de focos de insaubridad o contaminacion. 2 esta alejado de botaderos de basura, rellenos sanitarios, depositos de aguas estancadas, criaderos de insectos y roedores los techos, paredes y muros son residentes, sin grietas, sin signos de filtración y facil limpeza los pisos son impermeables de facil limpieza, desinfeccion y con nivelacion para facil drenaje las escaleras, rampas y vias de acceso son seguros y en material antideslizantes se cuenta con señalizacion y demarcacion en areas internas y comunes la iluminacion natural o artificial es suficiente y adecuada en funcion de la actividad que se realiza la ventilacion natural o artificial se encuentra en cantidad suficiente las instalaciones electricas estan adecuadamente instaladas y protegidas las instalaciones del almacenamiento de insumos y herramientas son adecuadas y seguras las tuberias estan aisladas e identificadas

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

2. INSTALACIONES SANITARIAS 2.1 2.2. 2.3 2.4 2.5

los servicios sanitarios se encuentran en correcto estado de funcionamiento los servicios sanitarios son construidos materiales de facil lavado y desinfeccion cuenta con suficientes recipientes para la segregacion de residuos, elaborados en material rigido y plastico los servicios sanitarios estan dotados con los elementos para la higiene personal cuenta con servicios sanitarios para uso de personas discapacitadas

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3.CONDICIONES DE SANEAMIENTO 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.2 3.2.1. 3.2.2 3.2.3 3.2.4

ABASTECIMIENTO DE AGUA cuenta con suministro de agua potable el tanque para el almacenamiento de agua potable se encuentra protegido el tanque de almacenamiento de agua potable se lavan y desinfectan periodicamente el suministro de agua y su presion es adecuado

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MANEJO DE RESIDUOS SÓLIDOS se cuenta con suficientes recipientes de material rigido con tapa y plastica bien ubicados e identificados son recolectados los residuos con frecuencia necesaria se cuenta con una area para el almacenamiento de los residuos solidos generados y con contenedores el almacenamiento de residuos se encuentra construido en materiales que facilitan su limpieza y desinfeccion

2 2 2 2


3.2.5 3.3 3.3.1 3.3.2 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.3 3.4.4

el personal que maneja los residuos es dotado con los elementos de proteccion personal

2

RESIDUOS LIQUIDOS se cuenta con sistemas sanitarios para la evaluacion y disposicion de aguas residuales el manejo de los residuos liquidos no representa riesgo para la salud publica

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CONTROL DE PLAGAS existen dispositivos de control en buen estado y bien ubicados para el control interno de plagas los productos utilizados para el control de plagas se encuentran rotulados y almacenados el control de vectores es realizado por una empresa particular la empresa contratada cuenta con un concepto sanitario favorable expedido por la autoridad sanitaria

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4. PREVENCION DE EMRGEMCIAS 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5

el personal esta capacitado en prevencion y atencion de desastres y emergencias se cuenta con extintores ogabinetes contra incendios cargados y estan señalizados se cuenta con el numero suficente de puertas o salidas de emergencia y estan señalizadas existe botiquin de primeros auxilios se tiene identificadas y señalizadas las rutas de evacuacion y las salidas de emergencia

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5. ESPACIOS 100% LIBRES DE HUMO 5.1 5.2

en los espacios cerrados existe señalizacion que desestimule el consumo de cigarrillo, que indique la afectacion a la salud por el consumo o que el establecimiento es un espacio libre de humo el establecimiento ha desarrollado estrategias de desestimulo en cuanto el consumo de cigarrillo o tabaco

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REQUERIMIENTOS: para ajustar la institucion a las normas sanitarias debe darse cumplimiento a los siguientes requerimeintos (citar numerales) 4.5 tener las señaes del RUT de evaluacion y las salidas de emergencia de conformidad con lo establecido en la legislacion sanitaria vigente, especialmente la ley 09 de 1979 y sus reglamentarios, para el cumplimiento de las anteriores exigencias se concede un plazo de _________ (a partir de la notificacion). En caso de incumplimiento se procederá a aplicar las medidas previstas en la legislacion sanitaria vigente. CONCEPTO: favorable favorable condicionado desfavorable

X

cumple totalmente las condiciones sanitarias se dejan exigencias y se fija plazo para su cumplimiento no admite exigencias. Se procede a aplicar medidas sanitarias de seguridad

OBSERVACIONES O MANIFESTACIONES DEL RESPONSABLE O REPRESENTANTE DE LA INSTITUCIÓN _______________________________________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________________ para constancia previa lectua y ratificacion del contenido de la presente acata firman los funcionarios y personas que intervinieron en la visita, hoy 19 del mes de octubre del año 2018 en el municipio de ocaña. FIRMA FUNCIONARIO DE SALUD

FIRMA FUNCIONARIO DE LA INSTITUCION

Firma: Esteban Ramirez Nombre: Esteban Ramirez C.C: 1.091.234.345 Cargo: Inspeccionista

Firma: Sled Arqumides Guerrero Nombre: Sled Arquimides Guerrero C.C: 1.091.109.012 Cargo: Representante Legal


Portafolio de Servicios

NUESTROS SERVICIOS AUDITORÍA FINANCIERA Los aconsejamos en todo lo que tenga que ver con los cambios que se han venido presentando en cómo se debe llevar la contabilidad en Colombia y como las NIIF afectan su negocio.

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Le practicamos una evaluación a todos los procesos administrativas que con frecuencia utilizan y les damos todas las recomendaciones necesarias para que su empresa pueda trabajar mejor.

CONTACTO Calle 9 N° 12-86 5679087 dajosaauditores@gmail.cm

AUDITORÍA DE SISTEMAS Evaluamos su sistema de información con el fin de encontrar sus falencias y ahí realizar estrategias solucionarías.

DICTAMEN FISCAL Servicio de auditoría con alcance fiscal basado en un dictamen sobre los E.E.F.F y todos los cambios que ha tenido la empresa comparando con periodos anteriores. Además, todo lo relacionado con obligaciones fiscales (IVA, Declaración de Renta)


Documento de aplicación de las NICC

Liderazgo y responsabilidad por la calidad dentro de la firma

Recurso Humano

Requisitos éticos relevantes

Liderazgo y Responsabilidad por la calidad dentro de la firma La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para: • Desarrollar un control interno de calidad para el desempeño del trabajo. • Asignar puestos internos, y quien los desempeñe lo debe hacer responsablemente teniendo en cuenta la experiencia y la capacidad para asumir dicho cargo. • Designar las personas adecuadas para el manejo del sistema de control de calidad.

La estructura de una firma de auditoría guarda cierta similitud con una Compañía u organización típica, es decir, existen unos órganos de gobierno corporativo, un grupo de gerencia, cargos de dirección media, y grupo staff, así mismo existen departamentos al interior, finanzas, operaciones, administrativo, jurídico, control de calidad. La Junta Directiva y los comités en una Firma, son los responsables junto con los socios de implementar las estrategias y el plan de negocios, así mismo son los responsables del control, es así como el Sistema de Control de Calidad están bajo la responsabilidad de estos mismos órganos de gobierno, Socios y directores de la Firma.

Anualmente se desarrolla una estrategia para la revisión de los trabajos, estas revisiones abarcan las diferentes oficinas, también existen prácticas en otros países y vienen delegaciones a realizar


la revisión de trabajos generando como resultado unas calificaciones que evidencian las necesidades y en que se puede mejorar, es por tanto que el control de calidad es esencial para las firmas de auditoría. Requisitos éticos relevantes Competencia para realizar el encargo Indicar el número de años de experiencia del socio del encargo en la industria en la que opera la entidad. Indicar el número de años de experiencia del gerente del encargo en la industria en la que opera la entidad. ¿Hay algún problema en relación a la disponibilidad del No personal profesional para acabar el encargo con una calidad estándar y a tiempo?

Cumplimiento de los requerimientos de ética ¿Conocemos las reglas de independencia a aplicar en este Si encargo? ¿Hemos identificado cualquier potencial conflicto de No independencia entre la entidad y la Firma que pueda descartar que la Firma realice el encargo? ¿Tiene la Red (Firma) relaciones empresariales, intereses No financieros o créditos con la entidad? ¿Tenemos conocimiento de que alguno de los miembros del No equipo del encargo de la Firma tenga un potencial empleo con la entidad, o haya estado empleado por la entidad en los dos últimos años? ¿Tiene algún socio de la Firma relaciones familiares o No personales con la entidad o interés financiero directo o indirecto con ésta? ¿Alguno de los empleados de la Firma que formará parte del No encargo tiene relaciones familiares o personales con la entidad o cualquier tipo de interés financiero con ésta? ¿Tiene la Firma un antiguo Socio o personal que están en No una posición directiva/ejecutiva o que son empleados en la entidad? ¿Presta la Firma a la entidad servicios distintos de auditoría No por unos importes que pueden exceder los honorarios de auditoría o que pueden ser vistos como perjudiciales para la independencia del auditor?

Respuesta 3 años de experiencia 5 años de experiencia


¿Realiza la firma alguno de los siguientes servicios para la No entidad –por ejemplo: • • • • • • •

Teneduría de libros Auditoría interna Servicios actuariales (evaluación de las relaciones contractuales) Asesoramiento financiero en servicios de valoración Servicios legales Diseño e implementación de sistemas de información financiera Selección de ejecutivos

Fuente: Tomado de la IFAC Importancia de realizar procesos de selección que permitan reclutar el mejor recurso humano. Adecuadas políticas de recursos humanos, que parten desde el proceso de selección, capacitación, evaluación del desempeño y compensación, minimizarán riesgos en cuanto al control de calidad, es decir, la fortaleza en estos aspectos, hará que los trabajos gocen de una calidad excepcional, para beneficio de los clientes y de la práctica profesional. En mi opinión, el riesgo de afectar los objetivos de una auditoría de aseguramiento, inicia en su propio equipo de trabajo. Los siguientes aspectos deben ser cubiertos y asegurados para el adecuado logro de objetivos en un proceso de auditoría de aseguramiento, dado que el factor humano es la materia prima irremplazable en la labor de auditoría.


GERENTE GENERAL (Auditor)

AUDITOR SOCIO 1 (Auditor)

AUDITOR SOCIO 2 (Auditor)


DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA b. Declaración de Independencia. Referenciación DI IDENTIFICACION DEL AUDITOR (CONTADOR PÚBLICO) Yo, SLED ARQUIMIDES GUERRERO Identificado con documento de identidad No 1.004.860.851 Expedido en Ocaña Norte de Santander En mi calidad de Auditor Socio de la Firma de Auditoría DAJOSA Auditores en mi Rol de auditor para la auditoría a: Grupo Empresarial Asplácnica

A. DECLARACION DE INDEPENDENCIA 1. Declaro que a mi leal saber y entender, no tengo relaciones oficiales, profesionales, personales o financieras con la entidad Grupo Empresarial Aspacica y empleados sujetos a examen, ni intereses comerciales, profesionales, financieros y/o económicos en actividades sujetas a examen. Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución de las actividades y operaciones relacionadas con los sujetos y objetos de auditoría de Estados Financieros del Periodo 01 de Enero y 31 de Diciembre de 2017 2. Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto y el objeto de la auditoría. 3. Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos o actividades del sujeto de la auditoría, incluyendo los derivados de convicciones sociales, políticas, religiosas o de género.

4. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta declaración, como ser: inhabilitaciones, insolvencias, familiares, amistad íntima, enemistad, odio o resentimiento, litigios pendientes, razones religiosas e ideológicas.

5. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni utilizarla sin la debida autorización. 6. Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoría por fuera de los canales establecidos por la Firma de Auditoría DAJOSA Auditores

Así mismo, me adhiero al "Código de Ética del Decreto 302 de 2015- Ley 43 de 1990” y me comprometo a:

• No aceptar regalos o dadivas para favorecer a terceros con mi trabajo realizado.


DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA • • • •

No retardar injustificadamente el trabajo encomendado. No modificar injustificadamente los resultados de las auditorías a realizar. No recibir influencia externa en el trabajo a ejecutar. Excusarme de participar en actividades cuando no tengan la independencia exigida o la pierdan en el transcurso del trabajo a efectuar. • Informar los resultados de mi trabajo y cumplir con los procedimientos pertinentes. El presente documento tiene el carácter de declaración jurada, y es realizado en la ciudad de Ocaña, a los 17 días del mes Octubre de 2018

Sled Arquimides Guerrero Firma del auditor


c. Carta de Encargo.

10 octubre de 2018 Grupo Empresarial Aspacica Calle 10 # 20-15 Dirigida al representante de la dirección o de los responsables del gobierno de la entidad Grupo Empresarial Aspacica:

1. Objetivo y alcance de la auditoría Han solicitado ustedes que auditemos, por un periodo de 5 años, los estados financieros de la entidad Grupo Empresarial Aspacica, que comprenden el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados al cabo del año fiscal de la entidad de los ejercicios de cartera, ingresos, egresos y cambios de valor en el patrimonio, y la memoria. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión técnica sobre las cuentas anuales o estados financieros de su entidad. Al finalizar la auditoría de cada ejercicio, emitiremos nuestro informe de auditoría que contendrá nuestra opinión técnica sobre las cuentas anuales examinadas o estados financieros y una manifestación sobre la concordancia de la información contable que contiene el informe de gestión con las cuentas anuales. 2. Responsabilidades del auditor Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las disposiciones legales vigentes, así como con las Normas de Auditoría vigentes publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. Dichas Normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales o estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en las cuentas anuales o estados financieros.


Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude o error. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas anuales o estados financieros. Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las Normas de Auditoría. Aunque una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan existir riesgos de fraude o error y de que no sean detectados, no elimina tal posibilidad. Por dicha razón, y dado que nuestro examen está basado principalmente en los procedimientos de auditoría seleccionados, que dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales o estados financieros, no podemos garantizar que se detecten todo tipo de fraudes o errores, en caso de existir. Asimismo, el trabajo de auditoría no está específicamente destinado a detectar fraudes de todo tipo e importe que se hayan podido cometer y, por lo tanto, no puede esperarse que sea uno de sus resultados. No obstante, el auditor debe planificar su examen teniendo en cuenta la posibilidad de que pudieran existir errores o fraudes con un efecto significativo en las cuentas anuales o estados financieros. Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para la preparación de las cuentas anuales o estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de las cuentas anuales que identifiquemos durante la realización de la auditoría. Los posibles efectos de las limitaciones inherentes sobre la capacidad del auditor para detectar incorrecciones materiales son mayores con respecto a hechos o condiciones futuros que puedan dar lugar a que una entidad cese en su funcionamiento. El auditor no puede predecir dichos hechos o condiciones futuros. Por consiguiente, el hecho de que el informe de auditoría no haga referencia a incertidumbre alguna con respecto a la continuidad como empresa en funcionamiento no puede considerarse garantía de la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoría son propiedad del auditor, constituyen información confidencial, y los mantendremos en nuestro poder de acuerdo con las


exigencias de la Normativa sobre Auditoría de Cuentas. Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto establecido en dicha normativa, nos comprometemos a mantener estricta confidencialidad sobre la información de la entidad obtenida en la realización del trabajo de auditoría, en los términos establecidos en el artículo 25.1 y 25.2 del Texto Refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas (TRLAC). Por otra parte, en la realización de nuestro trabajo mantendremos siempre una situación de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditoría de cuentas a este respecto. Con la finalidad de prestar los servicios objeto de esta carta de encargo nos autorizan a revelar información confidencial, incluida la fiscal, a expertos de nuestra organización en aquellas materias que fuera necesario, extendiéndose a estos expertos la obligación de secreto profesional. Protección de Datos De acuerdo con lo establecido en el artículo 5 de la Ley Orgánica de Protección de Datos de Carácter Personal, les informamos que los datos de personas de contacto que nos faciliten a lo largo de la prestación de los servicios objeto de estas condiciones generales, serán incorporados al fichero denominado “DATOS” titularidad de DAJOSA AUDITORES con domicilio en Calle 11 #10-12 Ocaña, Norte de Santander. La finalidad de la recogida de sus datos es ofrecerle y gestionar los servicios objeto de este contrato, así como otros que pueda demandar la entidad auditada, y facilitarle, en su caso, información económica, contable o jurídica que pueda resultar de su interés, siendo los únicos destinatarios de sus datos los profesionales de DAJOSA AUDITORES encargados de llevar a cabo dichas funciones. Dada la finalidad del fichero, los datos de personas de contacto serán conservados mientras el afectado no exprese su voluntad contraria. En cualquier caso, en todo momento, los afectados podrán ejercitar sus derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición mediante comunicación a DAJOSA AUDITORES a la dirección arriba indicada. En relación con la prestación de servicios objeto de esta carta de encargo, les informamos que en DAJOSA AUDITORES, trataremos los datos de carácter personal a los que pudiera acceder durante la misma de conformidad con lo dispuesto en el artículo 12 de la LOPD: que únicamente tratará los datos con arreglo a las instrucciones de la entidad auditada; que no los aplicará o utilizará con un fin distinto al previsto en los servicios pactados ni los comunicará a otras personas, a excepción de lo dispuesto en el párrafo siguiente y que implantará y mantendrá en los ficheros que contengan datos de carácter personal, propiedad de la entidad auditada a los que tenga acceso, las medidas de índole técnica y organizativa oportunas para alcanzar el nivel de seguridad exigible conforme a lo establecido en el artículo 9 de la LOPD y


en el Real Decreto 1720/2007, de 21 de diciembre, y en cualquier otra norma que lo complemente, modifique o derogue en el futuro. Por el presente, ustedes autorizan expresamente a DAJOSA AUDITORES para que subcontrate en su nombre con terceros la custodia de las copias de seguridad de los datos y el mantenimiento de los servidores donde se mantiene la información, los cuales estarán sujetos a cumplir las mismas medidas de seguridad mencionadas en el párrafo anterior. Una vez finalizados los servicios pactados, DAJOSA AUDITORES procederemos a destruir o devolver los datos personales obtenidos durante la ejecución de los servicios, con independencia del soporte o documento en que éstos consten, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 10 de la LOPD. No obstante, DAJOSA AUDITORES quedamos autorizados a conservar aquellos datos estrictamente necesarios para poder justificar la prestación de servicios profesionales para el caso de que la misma fuera cuestionada y por el tiempo para la prescripción legalmente establecido. 3. Responsabilidades de la dirección e identificación del marco de información financiera aplicable Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son responsables de: (a) la preparación y presentación fiel de las cuentas anuales de estados financieros de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación. (b) el control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de las cuentas anuales de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y (c) proporcionarnos: (i) acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección y que sea relevante para la preparación de las cuentas anuales de los estados financieros tal como registros, documentación y otro material; (ii) información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la auditoría; y (iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría.


Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría. El marco normativo de información financiera que resulta aplicable a la preparación de las cuentas anuales o estados financieros es el MIFA.

Las Normas de Auditoría exigen que obtengamos una carta de manifestaciones sobre las cuentas anuales estados financieros. Por lo tanto, como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección, y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría, en los términos previstos en las Normas de Auditoría en general y en la NIAES 580 Manifestaciones escritas, en particular. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras consultas y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia para emitir una opinión sobre las cuentas anuales o estados financieros. Si ustedes tuvieran la intención de publicar las cuentas anuales o estados financieros junto con nuestro informe de auditoría en un documento que contenga otra información, se comprometen a: (a) proporcionarnos un borrador del documento para su lectura, y (b) obtener nuestro consentimiento para la inclusión en él de nuestro informe de auditoría, antes de que dicho documento se publique y distribuya. La dirección pondrá a disposición del auditor un borrador de las cuentas anuales estados financieros y cualquier otra información complementaria con tiempo suficiente para que el auditor pueda terminar la auditoría según el calendario propuesto. La dirección informará al auditor sobre los hechos que puedan afectar a las cuentas anuales o estados financieros y que lleguen a conocimiento de la dirección durante el periodo que media entre la fecha del informe de auditoría y la fecha de publicación de las cuentas o estados financieros. Ustedes son responsables de la información que pongan a nuestra disposición en el ejercicio de nuestro trabajo y, en consecuencia, nos liberan expresamente de cualquier responsabilidad por daños que se pudiera derivar de la falsedad o inexactitud de cualquier información que nos sea suministrada por la dirección de la entidad o sus administradores.

Entidades reguladas


En tanto que se trata de una entidad sujeta a régimen de supervisión especial de las previstas en la Disposición Final Primera del Texto Refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, ustedes conocen que, en ciertos casos, debemos emitir un informe complementario al de auditoría destinado al organismo competente para su supervisión y control y que, si en el plazo de una semana contada a partir de la entrega del informe de auditoría de cuentas anuales, no tuviéramos constancia de la remisión del mismo por parte de ustedes al organismo supervisor, debemos enviarlo nosotros directamente al referido organismo supervisor. 4. Informes Al completar la auditoría, emitiremos nuestro informe que contendrá nuestra opinión técnica sobre las cuentas anuales examinadas o estados financieros y sobre la concordancia de la información contable contemplada en el informe de gestión. Adicionalmente, informaremos a los Administradores sobre las debilidades significativas que, en su caso, hubiésemos identificado en la evaluación del control interno. Asimismo, cumpliremos con los requerimientos de comunicación contenidos en las NIA-ES. De acuerdo con la normativa de auditoría vigente, la estructura y contenido del informe de auditoría que emitiremos deberá tener, al menos, los siguientes datos: a) Identificación de la entidad auditada, de las cuentas anuales o estados financieros que son objeto de la auditoría, del marco normativo de información financiera que se aplicó en su elaboración, de las personas físicas o jurídicas que encargaron el trabajo y, en su caso, de las personas a quienes vaya destinado; así como la referencia a que las cuentas anuales han sido formuladas por el órgano de administración de la entidad auditada. b) Una descripción general del alcance de la auditoría realizada, con referencia a las normas de auditoría conforme a las cuales ésta se ha llevado a cabo y, en su caso, de los procedimientos previstos en ellas que no haya sido posible aplicar como consecuencia de cualquier limitación puesta de manifiesto en el desarrollo de la auditoría. Asimismo, se informará sobre la responsabilidad del auditor de cuentas o sociedad de auditoría de expresar una opinión sobre las citadas cuentas en su conjunto. c) Una opinión en la que el auditor de cuentas manifestará en el informe, de forma clara y precisa, su opinión técnica sobre si las cuentas anuales de un determinado ejercicio expresan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la entidad auditada, a la fecha de cierre del ejercicio, así como del resultado de sus operaciones y, en su caso, de los flujos de efectivo correspondientes al ejercicio finalizado en dicha fecha, de acuerdo con el marco normativo de información


financiera que resulte de aplicación. La opinión podrá ser favorable, con salvedades, desfavorable o denegada. d) Una opinión sobre la concordancia o no del informe de gestión con las cuentas correspondientes al mismo ejercicio, en el caso de que el citado informe de gestión acompañe a las cuentas anuales. e) Fecha y firma del auditor o auditores de cuentas que lo hubieran realizado Dicha estructura tendrá un reflejo en el informe de auditoría independiente de cuentas anuales o estados financieros del siguiente modo: ➢ Descripción general del alcance de la auditoría ➢ Informe sobre las cuentas anuales ➢ Responsabilidad de los administradores en relación con las cuentas anuales ➢ Responsabilidad del auditor ➢ Fundamento de la opinión con salvedades ➢ Opinión ➢ Párrafo de énfasis ➢ Párrafos sobre otras cuestiones ➢ Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios (informe de gestión) Por lo tanto, la estructura y contenido de nuestro informe puede tener que ser modificado en función de los hallazgos de nuestra auditoría. El informe de auditoría será emitido de conformidad con la normativa de auditoría y con la presente carta de encargo de auditoría suscrita entre las partes. La falta de emisión del informe de auditoría o la renuncia a continuar con el contrato de auditoría, tan sólo podrá producirse por la existencia de justa causa y en aquellos supuestos en los que concurra alguna de las circunstancias previstas en la normativa de auditoría de cuentas.

5. Otra información relevante Honorarios y Facturación


Nuestros honorarios por los servicios de auditoría de cuentas anuales se fijan en función del tiempo empleado en la realización del trabajo y de las tarifas horarias de auditoría aplicadas en nuestra firma de auditoría o como auditores de cuentas. Los correspondientes al examen de las cuentas correspondientes al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2017, ascienden a $10.000.000 pesos. A este importe se adicionarán los gastos que incurramos por su cuenta y el I.V.A. correspondiente. Hemos efectuado esta estimación teniendo en cuenta las premisas siguientes: La entidad nos entregará sus cuentas anuales o estados financieros debidamente formuladas por los Administradores o responsables del gobierno de la entidad dentro del plazo que a estos efectos establece la legislación mercantil vigente. La entidad nos prestará su máxima colaboración en la preparación de ciertos trabajos, tales como análisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos, búsqueda de comprobantes y registros, etc. Estos trabajos, así como las cartas de solicitud de confirmación que seleccionemos serán puestos a nuestra disposición en el plazo que fijemos de común acuerdo. Si durante la realización de nuestro trabajo observásemos cambios en las circunstancias en base a las cuales se ha realizado el presente acuerdo, tales como fusiones, absorciones, cambios de objeto social, modificación de volumen de negocio o de la cifra patrimonial, modificación en los criterios de contabilización, errores en aquellos detalles que les hubiéramos solicitado, modificación del sistema contable y otros similares, se lo notificaríamos explicándoles los motivos que nos obligan a variar los honorarios estimados, basándonos en el número de horas a realizar en virtud de los cambios operados. Esta estimación tendrá validez siempre que no se modifiquen las circunstancias actuales en base a las cuales se ha realizado el presente acuerdo. Si con posterioridad recibiéramos evidencia adicional o modificación de las cuentas a que se refiere el artículo 270.2 de la Ley de Sociedades de Capital modificaríamos consecuentemente nuestro informe procediendo a la correspondiente facturación adicional de honorarios. Para cada uno de los ejercicios sucesivos nuestros honorarios, tomando como base el importe total señalado para el ejercicio anterior, se modificarán anualmente de acuerdo con nuestras tarifas horarias de auditoría en un porcentaje equivalente al IPC del sector servicios. El cobro de los citados honorarios deberá hacerse efectivo de acuerdo con el siguiente calendario: % del importe al inicio de los trabajos. % a la finalización del trabajo de campo. % restante a la entrega de los correspondientes informes.


Posibles limitaciones en la primera auditoría De acuerdo con las Normas de Auditoría NIA-ES 510 Encargos iniciales-Saldos de apertura y 710 Información Comparativa - Cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos, el auditor debe obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que los saldos de apertura no contienen fraudes o errores que afecten de forma significativa a las cuentas anuales del periodo actual. Por ello, con independencia de las posibles limitaciones al alcance de la auditoría que podrían surgir en el transcurso de nuestro examen sobre las cuentas anuales o estados financieros de la entidad al 31 de diciembre de 2017, teniendo en cuenta que el ejercicio anterior no fue auditado por nosotros, la realización de la auditoría de cuentas anuales o estados financieros de la entidad Grupo Empresarial Aspacica del ejercicio podría implicar la existencia de una serie de limitaciones técnicas, que podrían tener efecto en nuestro informe de auditoría, en el supuesto de no ser posible obtener evidencia de auditoría mediante la aplicación de otros procedimientos alternativos. Calendario de trabajo y plazo de entrega Les informamos de nuestros planes relativos a la planificación y ejecución de la auditoría. El desarrollo del trabajo tendría lugar según la siguiente propuesta de calendario: Octubre – inicio de los trabajos, planificación de la auditoria y evaluación de los sistemas de control interno. Diciembre – circularización, pruebas de cumplimiento Enero – pruebas de saldos y discusión de informes

La emisión del informe y su entrega a la entidad se realizará de forma que el informe pueda cumplir con la finalidad para la que es contratada la auditoría de cuentas, teniendo como límite la fecha de la convocatoria para la aprobación de las cuentas anuales por la Junta General que está fijado en la Ley de Sociedades de Capital. No obstante, lo anterior, si en el transcurso del trabajo detectásemos la existencia de circunstancias, no imputables a nosotros, que pudieran afectar a la fecha de emisión del informe, esta circunstancia se detallará en un escrito, que les remitiremos en el que indicaremos las circunstancias y sus posibles efectos en la emisión del informe de auditoría. Modificación de los términos del encargo


De acuerdo con lo establecido en la normativa de auditoría, sólo se pueden aceptar modificaciones en los términos del encargo de auditoría si existe una justificación razonable para ello. En cualquier caso, si antes de finalizar el encargo de auditoría, nos solicitaran convertir el encargo de auditoría en un encargo que ofrezca un menor grado de seguridad, habrá que tener en cuenta, en todo caso, lo exigido en los artículos 3.2 y 19 del TRLAC y su normativa de desarrollo y, en concreto, lo establecido en el artículo 7 del RAC. En el caso de cambiar los términos del presente encargo haremos constar los nuevos términos del encargo en una nueva carta de encargo. Nombramiento de auditores De acuerdo con la legislación vigente, la entidad no tiene obligación de auditarse. En consecuencia, la designación y contratación de auditores es voluntaria y puede ser efectuada por los administradores. Por lo tanto, no es necesario el nombramiento de auditores por la Junta General ni su inscripción en el Registro Mercantil. Les recordamos que según la Ley de Sociedades de Capital, la Junta General de la entidad debe nombrar durante el año y antes de que finalice el ejercicio a auditar, esto es, antes del 31 de diciembre de 2017 al auditor de cuentas por un periodo determinado, que no podrá ser inferior a tres años ni superior a nueve a contar desde la fecha en que se inicie el primer ejercicio a auditar, pudiendo ser reelegido por la Junta General por períodos máximos de tres años una vez que haya finalizado el período inicial. Auditor predecesor De acuerdo con la Norma de Auditoría sobre Relación entre Auditores publicada por el ICAC, cuando se produce un cambio de auditores, el auditor sucesor puede basar una parte de su trabajo en el trabajo realizado en años anteriores por el auditor predecesor. Tal es el caso en relación con saldos del activo procedentes de ejercicios anteriores, inventarios iniciales, pasivos a largo plazo, fondos propios, criterios de valoración y uniformidad en su aplicación, etc. En caso de considerar necesario dicho procedimiento, nos pondríamos en contacto con el auditor predecesor, a fin de proceder a consultar y revisar sus papeles de trabajo correspondientes a las cuentas anuales cerradas al 31 de diciembre de 2017.. Encargos de Cuentas anuales Consolidadas Han solicitado ustedes que auditemos, por un periodo de 5 años, las cuentas anuales consolidadas o estados financieros de la entidad Grupo Empresarial Aspacica, que comprenden el balance


consolidado, la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado, el estado de flujos de efectivo consolidado y el resumen de las políticas contables correspondientes a los ejercicios terminados al 31 de diciembre del ejercicio anterior. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión técnica sobre las cuentas anuales consolidadas o estados financieros. Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de las cuentas consolidadas incluidas nuestras respectivas responsabilidades. Permítanos expresarle nuestro agradecimiento por habernos considerado para la prestación de los servicios profesionales mencionados. Muy atentamente,

Sled Arquimides Gurrero ______________________ DAJOSA Auditores

Darwin Martinez _______________ Auditor de cuentas.

Recibido y conforme, por Grupo Empresarial Aspacica.

Stivenson Musolini ____________________ Gerente de la Empresa 12-11-2018


d. Normatividad. Nuestra empresa Grupo Empresaria Aspacica esta regida por leyes como: Articulo 333 C.P: la actividad económica y la iniciativa privada son libres, dentro de los límites del bien común. Para su ejercicio, nadie podrá exigir permisos previos ni requisitos, sin autorización de la ley. La libre competencia económica es un derecho de todos que supone responsabilidades. Articulo 334 C.P: La dirección general de la economía estará a cargo del estado. Este intervendrá, por mandato de la ley, en la explotación de los recursos naturales, en el uso del suelo, en la producción, distribución, utilización y consumo de bienes. Articulo 1. C.C: Los comerciantes y los asuntos mercantiles se regirán por las disposiciones de la ley comercial, y los casos no regulados expresadamente en ella serán decididos por analogía d sus normas. Articulo 10 C.C. Calificación de los comerciantes: son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las actividades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere, aunque la actividad mercantil se ejerza por medio de apoderado, intermediario o interpuesta persona. Articulo 13. C.C: Para todos los efectos legales, se presume que una persona ejerce el comercio en los siguientes casos: 1. Cuando se halle inscrita en el registro mercantil 2. Cuando tenga establecimiento de comercio abierto 3. Cuando se anuncia al publico como comerciante por cualquier medio. Articulo 19. C.C: Es obligación de todo comerciante: 1. Matricularse en el registro mercantil 2. Inscribir el registro mercantil todos los actos, libres y documentos respecto de las cuales la ley exija esa formalidad. 3. Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales. 4. Conservar, con arreglo a la ley, la correspondencia y demás documentos relacionados con sus negocios. 5. abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal.


SUBPROCESO II. PLANEACIÓN. a. Memorando de Planeación. Propósito El propósito de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la compañía desde el punto de vista de la situación económica, legal, cumplimiento, etc. Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del servicio de Auditoría. Evidencia de Revisión Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó. Cargo Realizado por:

AUDITOR SOCIO

Fecha (dd/mm/aaaa): 12/11/2018

Revisado por:

AUDITOR 1

12/11/2018

Revisado por:

AUDITOR 2

12/11/2018

Contenido 1 Alcance del trabajo 2 Estrategia de auditoría 3 Determinación del enfoque de auditoría 4 Realizar la discusión final de cierre del proceso de planeación 5 Instrucciones para el diligenciamiento de este papel de trabajo

Firma

Sled Guerrero Darwin Martinez Jose Armando Galviz


1 2 Alcance del trabajo Tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratación y que se resumen en la carta de encargo aceptada por la Compañía. Seleccione la opción aplicable: 1.1. Normas de contabilidad aplicables: 1.1.1. NIIF y NIF 1.1.2. Estados Unidos 1.1.3. España 1.1.4. Otra: 1.2. Normas de auditoría aplicables: 1.2.1. NIAS 1.2.2. IFRS 1.2.3. Estados Unidos 1.2.4. España 1.2.5. Otra: 1.3. Tipos de reporte: 1.3.1. Anual 1.3.2. Semestral 1.3.3. Trimestral 1.3.4. Mensual 1.3.5. Otro: 1.4. Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor: 1.4.1. Dictamen del Revisor Fiscal 1.4.2. Informe del Auditor Independiente 1.4.3. Declaraciones Tributarias 1.4.4. Certificaciones 1.4.5. Otro:


2. Estrategia de auditoría Tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado. 2.1. Equipo 2.1.1. Auditoría Cargo Nombre AUDITOR SLED GUERRERO AUDITOR SOCIO 1 DARWIN MARTINEZ AUDITOR SOCIO 2 JOSE ARMANDO GALVIZ

2.1.2.

Tecnología de Información Cantidad 3 3 5 1

Descripción PORTATIL IMPRESORAS MEMORIAS SOFTWARE

2.2. Cronograma Actividad Planeación Ejecución. Aplicación de sustantivas Emisión del informe parcial Emisión del informe final Cartas de recomendaciones

Fecha estimada 17 de octubre de 2018 Pruebas 12 de noviembre de 2018 25 de noviembre de 2018 15 de diciembre de 2018 21 de diciembre de 2018

2.3. Uso de trabajo de terceros 2.3.1. Auditoría 2.3.2. Abogados 2.3.3. Actuarios (asesores) 2.3.4. Outsourcing de impuestos 2.3.5. Otros 2.4. Participación en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el servicio.


Si el cliente al cual prestamos los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc en otras localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, debemos considerar la participación de otras oficinas en apoyo a la oficina principal. Oficina

sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc

Procedimientos a desarrollar Reconteo físico

Bucaramanga Sucursal

Fecha 20 de noviembre de 2018

2.5. Conocimiento del negocio Para entender la entidad realizamos indagaciones en relación con los siguientes:

2.5.1 antecedentes de la Compañía a. Constitución

Párrafo de la constitución de la empresa de la cámara de comercio

2.5.2 Actividad Económica a. Giro o Actividad Principal

La principal actividad económica de la entidad Grupo Empresarial Aspacica es la venta de productos de la canasta familiar, electrodomésticos, vestuario y demás bienes.


b. Capital de trabajo

La empresa Grupo Empresarial Aspacica se constituyó con $200.000.000 de pesos.

c. Forma de contratación del personal

La contratación del personal de la empresa Grupo Empresarial Aspacica se realiza mediante contratos laborales y de OPS.

d. Políticas de capacitación del personal El empleado debe firmar el documento de compromiso, asume el valor de inscripción, asistir como mínimo al 80% del total del entrenamiento o capacitación, debe aprobar con un promedio superior a 4.5, etc.

e. Influencia del mercado y metas corporativas

La empresa Grupo Empresarial Aspacica quiere convertirse en la mejor vendedora de productos de la canasta familiar, electrodomésticos y vestuario en la ciudad de Ocaña. Satisfacer las necesidades de los clientes a bajos costos y con calidad


f. Particularidades de los productos de venta

La empresa Grupo Empresarial Aspacica vende productos de la canasta familiar, bienes perecederos y toda clase de electrodomésticos, así como también vestuario, juguetes, productos de aseo. Todos los productos en venta traen consigo nuevas tecnologías, haciéndole la vida mas cómoda a nuestros clientes.

2.5.3. Estructura organizativa y operativa a.

Puestos claves ORGANIGRAMA

b.

Estructura organizacional

2.5.4 Misión y visión de la empresa a. Misión MISIÓN La empresa Grupo Empresarial Aspacica esta enfocada en proporcionarle a la comunidad ocañera un lugar especial donde puedan adquirir sus productos a muy buen precio y de alta calidad. ¡siempre pensando en vos ¡


c.

Visión

VISIÓN Grupo Empresarial Aspacica espera convertirse en un 1 año en el mejor vendedor de productos para la comunidad ocañera, además de poder expandir el negocio a nuevas fronteras comerciales.

d.

Valores corporativos VALORES CORPORATIVOS

EFICIENCIA, en el servicio. EFICACIA, en las ventas. CALIDAD; en los productos. INTERESA, por nuestros clientes.

e.

Productos

El Grupo Empresarial Aspacica, ofrece los mejores productos y de la mas lata calidad, garantizando la satisfacción del cliente y el buen sentir de la labor realizada.

2.5.5. Marco Regulatorio a. Dirección General de Impuestos

La empresa Grupo Empresarial Aspacica, está obligada a pagar los siguientes impuestos: Retención en la fuente IVA Declaración de renta.


b. Libros oficiales El Grupo Empresarial Aspacica lleva los siguientes libros de contabilidad: Libro mayor y balances Libro diario columnario Estado de situación financiera Estado de cambios en el patrimonio.

c. Políticas de Seguridad Social

El Grupo Empresarial Aspacica se compromete con sus empleados a pagarles: Salud Pensión Caja de compensación familiar ARL

2.5.6. Desempeño financiero a. Mejores Clientes (relacione aquí los mejores clientes de la Compañía)

El Grupo Empresarial Aspacica cuenta con una gran cantidad de clientes, 30 clientes aquí nombramos los mejores: Gonzalo Gutiérrez – Carlos Cortés – Eustaquio Amaya Federico Restrepo – Rosalba Quiroz – Ana Dilia Carrascal Javier Ramírez – María del Carmen Ortiz

b. Principales proveedores

El Grupo Empresarial Aspacica cuenta con gran variedad y cantidad de proveedores alrededor de 20 en total, entre ellos están: ELECTRO TIO S.A LA MEJOR S.A EL CALIDOSO S.A LOS GUTIÉRREZ LTDA


c. Ingresos COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA NIT 860.333.444

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2015 1 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 11 1105 110505 1110 111005 11100501 1120 112005 11200501 13 1305 130505 13050501 13050502 1330 133005 1355 135515 13551501 13551502 13551506 135517 13551702 135518 13551801 13551802

DISPONIBLE CAJA CAJA GENERAL BANCOS MONEDA NACIONAL BANCO BBVA 41,735,952 CUENTAS DE AHORROS BANCOS BANCO BBVA No 045322 89,789,180 DEUDORES CLIENTES NACIONALES DE CONTADO 37,235,953 A CREDITO 168,841,822 ANTICIPO Y AVANCES A PROVEEDORES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCION RETENCION EN LA FUENTE ALQUILER DE EQUIPOS 4 13,002,830 TRANSPORTE DE EQUIPOS 89,050 REDIMIENTOS FINANCIEROS 4,133 IMPUIESTOS A LAS VENTAS RETENIDO 50% DECRETO 2502 DE 783,585 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ALQUILER DE EQUIPOS 161,914 SERVICIO DE TRANSPORTE 1,380

345,006,906 120,921,239 (10,603,893) (10,603,893) 41,735,952 41,735,952 89,789,180 89,789,180 224,085,667 206,077,775 206,077,775

3,965,000 3,965,000 14,042,892 13,096,013

783,585 163,294

ACTIVO FIJO 15 1520 152001 152002 152003 152004 152005 152007 152008 152009 152010 152011 152013 152014 152015 152018 152019 152020

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO CERCHAS PARALES CORTOS PARALES LARGOS PARALES EXTRALARGOS TABLEROS DE MADERA PLUMAS MEZCLADORA VIBROCOMPACTADORAS VIBRADOR MOTOBOMBA PLANEADORA TRONZADORA SIERRA ELECTRICA COLUMNA METALICA PANTALLA METALICA CHAPETAS

TOTAL ACTIVO

47,299,620 47,299,620 47,299,620 4,849,845 (3,958,737) 1,847,781 463,479 8,302,289 7,500,000 5,188,931 4,019,426 2,490,687 2,075,572 1,556,679 1,037,786 622,672 4,151,145 4,151,145 3,000,920

392,306,526


2 PASIVO PASIVO CORRIENTE 22 2205 220501 23 2335 233525 233540 23354002 23354003 233595 2365 236515 23651501 23651502 236530 23653002 236540 23654002 2367 236701 2368 236802 236803 236805 2370 237005 237006 2380 238030 24 2408 240801 240802 24080201 24080202 240803 240805 240890 24089001 2412 241205 24120502 25 2505 250501 26 2610 261005 261010 261015 261020

258,351,951

PROVEEDORES NACIONALES NACIONALES CEUNTAS POR PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAGAR HONORARIOS ARRENDAMIENTOS VEHICULOS 33,261,900 ALQUILER DE EQUIPOS 478,800 OTROS RETENCIONES EN LA FUENTE HONORARIOS PERSONAS NATURALES 346,364 PERSONAS JURIDICAS 22,000 ARRENDAMIENTOS MUEBLES 577,100 COMPRAS REGIMEN COMUN 246,241 IMPUESTOS A LAS VENTAS RETENIDOS REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y CCIO RETENIDO TARIFA 6,9/1000 TARIFA 9,66/1000 TARIFA 13,8/1000 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD APORTES A ADIMINISTRADORAS DE RIESGOS ACRREDORES VARIOS FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES IMPUESTOS , GRAVAMENES Y TASAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR IVA GENERADO 16% DESCONTABLE REGIMEN COMUN DESCONTABLE IVA 16% (10,828,901) DESCONTABLE IVA 10% (80,000) DESCONTABLE REGIMEN SIMPLIFICADO IVA DEVOLUCIONES IVA POR PAGAR AÑO 2007 3,919,000 DE INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIA CORRIENTE FISCAL AÑO 2007 1,111,000 OBLIGACIONES LABORALES SALARIOS POR PAGAR SALARIOS POR PAGAR PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS VACACIONES PRIMA DE SERVICIOS

123,530,759 123,530,759 123,530,759 84,177,577 76,267,186 9,676,860 33,740,700

32,849,626 1,191,705 368,364

577,100 246,241 1,397,091 1,397,091 413,042 52,437 147,257 213,348 2,333,341 2,193,080 140,261 2,575,212 2,575,212 13,435,057 12,324,057 23,129,289 (10,908,901)

(1,727,971) (2,087,360) 3,919,000 1,111,000 1,111,000 34,109,589 34,109,589 34,109,589 3,098,969 3,098,969 1,200,295 144,112 554,267 1,200,295

OTROS PASIVOS 28 OTROS PASIVOS 2805 280505

513,550 513,550

ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS DE CLIENTES

513,550 513,550

TOTAL PASIVO 3

PATRIMONIO

31 3115 311505 31150501 31150502 36 3605 360505

CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL JOSE GOMEZ PINTO JULIIANA GOMEZ PINTO RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

258,865,501

54,000,000 54,000,000 54,000,000 48,600,000 5,400,000 79,441,025 79,441,025 79,441,025

133,441,025.00 392,306,526.00


d. Fuentes de financiamiento

El Grupo Empresarial Aspacica se financia mediante lo siguiente: Bonos Bancos Fiduciarias Cooperativas

e. Indicadores financieros

El Grupo Empresarial Aspacica analiza sus estados financieros basándose en: Análisis financiero Vertical Análisis financiero Horizontal Prueba acida Capital de trabajo

f. Definir naturaleza, momento y extensión de los procedimientos de auditoría posteriores: Se incluirán en este documento como Anexo los Programas de trabajo por áreas de auditoría


b. Matriz de Riesgos NIA 500-520 VALORACIÓN DEL RIESGO (3) RIESGO SIGNIFIC ATIVO: DESCRIPCIÓN PROCESO Riesgo Riesgo DESCRIPCIÓN CONFIANZA S/N (4) RIM DEL DE AFIRMACIONE Inhere de Fraude DEL CONTROL EN DESCRIPCIÓN # DEL RIESGO CUENTA (1) Potenc PROCEDIMIENTO NEGOCIO S (asersiones) (2) nte control / Error ESTABLECIDO CONTROL: ial o PRUEBAS ASOCIADO (RI) (RC) (5) S/N (6) AUDITORIA

Algunos proveedores de piezas de mobiliario han tenido proveedores- proveedores1 que cerrar por lo compras compras que ocasionalmente se provocan retrasos en la producción.

todas

La sociedad no nos ha permitido realizar la proveedores- proveedores2 prueba de pasivos compras compras omitidos

corte de operaciones e integridad en transacciones y saldos

EXISTENC IAS.VARIA No hemos podido EXISTENC 3 asistir al inventario de CION DE IAS inicio del ejercicio. EXISTENC IAS

No se realizan 4 arqueos de caja menor

TESORERI DISPONIB A LE

EXISTENCIA, INTEGRIDAD EN SALDOS, DERECHOS Y OBLIGACIONESCORTE DE

todas

M

M

M

A

M

M

B

B

M

M

M

A

S

S

N

S

F

Revisar listado de cotizaciones de otros proveedores

E

N/A De un listado de pagarés, se selecciona unos documentos con sus soportes y se analizan detalladamente

si

INSPECCION FISICA

NO

INSPECCION DOCUMENTAL CIRCULARIZACI ON DE PROVEEDORES

E

DESCRIPCION DEL CONTROL DEL INVENTARIO

NO

INVENTARIO PARA VERIFICAR LA EXISTENCIA EN EL AÑO EN CURSO

F

Según el procedimiento de caja menor estan establecidos arqueos sorpresivos una vez al mes

no

ARQUEO DE CAJA MENOR


C. Cuestionario de Control Interno PREGUNTA Respuesta Calificación OBSERVACIONES AMBIENTE DE CONTROL Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente las normas que rigen la administración pública y el régimen de 1 contabilidad pública aplicable para la entidad? A

2 ¿Se cuenta con un área contable debidamente estructurada de conformidad con la complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de la entidad? ¿Se tienen establecidos de forma clara e inequívoca los niveles de autoridad y responsabilidad en la ejecución de cada una de las actividades del proceso contable, 3 existe una estructura apropiada para asignar la propiedad de la información, incluso quiénes están autorizados para iniciar y/o modificar transacciones? Se asigna la propiedad de cada aplicación y base de datos dentro de la infraestructura del IT? ¿La entidad tiene implementada una política de actualización permanente para los funcionarios inmersos en el proceso contable y la misma se lleva a cabo en forma 4 continua? La entidad tiene definidas las necesidades del recurso humano y de capacitación de los mismos, en cuanto a los requerimientos técnicos conforme con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la profesión contable? 5 ¿Cuando se presentan cambios de representante legal o de contador en la entidad se producen informes y procesos de empalme? 6 ¿La entidad cuenta con un plan de evaluación de desempeño de los funcionarios del área contable, acorde con la normatividad de la entidad? 7 ¿La alta dirección facilita la comunicación y retroalimentación entre los diferentes niveles de la organización con el área de contabilidad? 8

¿Están debidamente documentadas las políticas contables, los procedimientos y demás practicas que se aplican internamente y existen políticas y procedimientos apropiados para la autorización y aprobación de transacciones al nivel adecuado?

9 ¿La alta dirección asume la responsabilidad de las acciones de mejoramiento y compromisos adquiridos por el área de contabilidad en los planes de mejoramiento? 10 ¿La filosofía y estilo de la dirección coadyuvan al desarrollo integral de los procesos contables? Existe Código de ética ampliamente difundido en la entidad? 11 ¿En la formulación del plan estratégico y de los planes de acción, tiene participación el área de contabilidad? 12 ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable? 13 ¿Las políticas, directrices y formulación de programas del proceso contable, contienen metas, objetivos e indicadores de rendimiento? 14 ¿Hay una adecuada supervisión y monitoreo de las operaciones realizadas por personal de contabillidad, tesoreria y sistemas de información? 15 ¿La asignación y distribución de cargas responde a los requerimientos de los procesos contables? 16

¿La estructura organizacional actual del departamento de contabilidad permite orientar el trabajo para alcanzar los propósitos, objetivos y cualidades de la información contable?

17

¿La entidad ofrece las condiciones necesarias que permitan la implementación de mecanismos de control, como también el ejercicio del autocontrol de la funcion contable?

18 ¿Los soportes documentales de los registros contables se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la materia? 19

¿Existen indicadores que involucren procesos, procedimientos, recursos y funcionarios, para determinar el fortalecimiento o debilitamiento de políticas y estrategías del área contable?

20 ¿Hay una apropiada segregación de actividades incompatibles (es decir, la separación entre la contabilización y el acceso a activos)?


B

CALIFICACIÓN AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DEL RIESGO

¿Las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia de la entidad son debidamente informados al área contable a través de los documentos 21 fuente o soporte idóneos y el departamento contable identifica los productos que debe recibir de los demás procesos que se convierten en insumos del proceso contable? 22

¿Los registros contables se han efectuado en estricto orden cronológico, en la vigencia correspondiente y guardando el consecutivo de los hechos transacciones y operaciones según corresponda?

23 ¿Los bienes, derechos y obligaciones son objeto de tomas físicas periódicas y su resultado se coteja con los registros contables y se hacen los ajustes a que haya lugar? 24 ¿Se realizan periodicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes? 25

¿Se efectúan en forma periódica conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de almacén, presupuesto, contabilidad, tesorería y demás áreas y/o procesos de la entidad?

26

¿Los documentos fuente que respaldan los hechos financieros, economicos, sociales y ambientales contienen la información necesaria para realizar su adecuada identificación?

27

¿Se elaboran y revisan oportunamente arqueos de caja general, de caja menor y conciliaciones bancarias con el fin de determinar los valores objeto de clasificación, registro y control del efectivo?

28 ¿Se realizan periódicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas? 29

¿Los saldos contenidos en los estados de situación financiera, estados de resultados y otros informes y reportes contables coinciden con los registrados en los libros de contabilidad?

30 ¿Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente? 31 ¿Se ha implementado y ejecutado una política de depuración contable permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información? 32 ¿Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable? 33

¿Los diferentes informes relacionados con la información contable se acompañan de los respectivos análisis e interpretaciones que faciliten su comprensión por parte de los usuarios de la información?

¿Las notas a los estados contables revelan en forma amplia, clara y comprensible la información de tipo cuantitativo y cualitativo de los saldos en ellos registrados? 34 Existen procesos de verificación de consistencia entre las notas a los estados contables y los saldos revelados? las mismas cumplen con las disposiciiones establecidas en el régimen de contabilidad pública? 35

¿Los hechos financieros, económicos sociales y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable clasificación en el catalogo general de cuentas? Son adecuadas las cuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones y hechos económicos?

36

¿Existe una política para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información producida en todas las áreas o dependencias que generan hechos financieros, económicos, sociales y ambientales?


C

CALIFICACIÓN EVALUACIÓN DEL RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL

37 ¿La entidad ha definido e implementado políticas y procedimientos de control interno contable? 38 ¿La entidad adelanta acciones que garanticen el control a la ejecución de planes, programas y procesos de las áreas de contabilidad? 39 ¿La entidad ha diseñado un plan que involucre actividades de control preventivas a los procedimientos contables? 40 ¿Están identificados los responsables de cada uno de los procesos de la preparación de información contable? 41 ¿Existen puntos de control para cada uno de los procesos contables significativos? 42 ¿Se cumple con los cronogramas y actividades establecidos para cada uno de los procesos contables? 43 ¿Se evalúa el logro de los objetivos a partir de los indicadores definidos en el proceso contable? 44 ¿Existen indicadores que permitan medir la efectividad de los controles aplicados en el área de contabilidad? 45 ¿Se priorizaron los riesgos en el proceso de preparación de información contable teniendo en cuenta la efectividad de los controles? 46 ¿Los controles aplicados a los sistemas de información contable generan confianza? 47 ¿La entidad tiene mecanismos para garantizar la confiabilidad de la información financiera que genera? 48 ¿Dependiendo del nivel de riesgo inherente en cada una de las actividades desarrolladas en el área de contabilidad hay adecuada segregación de funciones? 49 ¿La entidad cuenta con dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registros? 50

¿La oficina de control interno evalúa el diseño, desarrollo e implementación de los controles a ser aplicados en cada uno de los procesos de elaboración de información contable ejecutados por la entidad?

51 Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran debidamente actualizados? 52 ¿Existen políticas y procedimientos adecuados para el desarrollo y la modificación de los sistemas de información que generan reportes e información contable? 53 ¿Existen controles para la utilización de los programas de computador y/o archivos de datos incluyendo los relacionados con los cambios ? 54 ¿Se requieren aprobaciones adecuadas de la gerencia antes de permitir el acceso de alguien a aplicaciones y bases de datos específicas de la contabilidad? 55 Se elaboran y diligencian los libros de contabilidad de conformidad con los parámetros establecidos en el régimen de contabilidad pública?


D

CALIFICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL ACTIVIDADES DE MONITOREO

56 ¿Los procesos y procedimientos contables de la entidad son monitoreados por los funcionarios responsables de cada una de las actividades que los componen? 57 ¿La organización ha diseñado y ejecutado actividades para monitorear la efectividad del sistema de control interno contable? 58

¿La alta direccion es receptiva a las recomendaciones relacionadas con el proceso contable formuladas por los organismos o unidades que controlan las actividades de la entidad, a través de una de sus dependencias?

59 ¿La entidad ha diseñado un sistema de evaluación que permita generar la cultura del autocontrol y el mejoramiento continuo de la gestión contable en la entidad? 60 ¿La entidad realiza monitoreo y ajustes al mapa de los riesgos que afectan el proceso contable? 61 ¿Los funcionarios que ejercen el siguimiento de los controles del proceso contable tienen la competencia y experiencia requerida? 62 ¿Existen indicadores para medir el impacto de la función de la oficina de control interno? 63

¿La entidad ha adoptado mecanismos que permitan evaluar la efectividad de las acciones de mejora suscritas en el plan de mejoramiento relacionados con el proceso contable?

64 ¿La entidad tiene definidas acciones alternativas para atenuar las debilidades potenciales identificadas en el proceso contable? 65

¿Se realizan talleres con la participación de todos los funcionarios de la entidad que permitan retroalimentar a la alta dirección sobre las deficiencias de los controles contables aplicados?

66 ¿La oficina de control interno elabora un plan de acción para monitorear el área y los procesos contables? 67 ¿La información generada por el sistema de seguimiento de los controles contables (monitoreo) es comunicada a la alta dirección? 68 ¿La alta dirección toma decisiones basada en los informes presentados por la oficina de control interno?


E

CALIFICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

69 ¿La entidad tiene identificadas las necesidades de información externas e internas relacionadas con el proceso contable? 70 El proceso contable opera en un ambiente de sistema integrado de información y esta funciona adecuadamente? 71 ¿Están claramente definidos los canales de comunicación entre el área de contabilidad y las diferentes dependencias? 72 ¿La entidad cuenta con canales de comunicación para la ciudadanía y los funcionarios para que presenten sus inquietudes relacionadas con la información contable? 73

Se efectúa mantenimiento, actualización y parametrización periódicos necesarios para un adecuado funcionamiento de los aplicativos utilizados para procesar la información contable?

74

Se elaboran oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control?

75 Se evidencia por medio de flujogramas u otro mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su efecto en el proceso contable? 76 La información contable es utilizada para cumplir propósitos de gestión? 77 ¿Se pública oportunamente en medios visibles y de facíl acceso a la comunidad los Estados Financieros, Sociales y Ambientales? 78 ¿La información contable cuenta con los análisis e interpretaciones que faciliten la comprensión por parte de los usuarios? 79 ¿Se tiene un sistema de indicadores para analizar e interpretar la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad? 80 ¿Existen protocolos sobre responsabilidad y acceso de seguridad a la información contable? 81 ¿Se realizan Backup de seguridad de toda la información contable generada por la organización? 82 Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que deben suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos? 83

Se tienen identificados en la entidad los procesos que generan transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en proveedores de información del proceso contable?

84 ¿Existen mecanismos de verificación de la oportunidad y veracidad de la información contable reportada a las diferentes instancias gubernamentales?


d. Importancia Relativa

FIRMA AUDITORA DAJOSA Auditores S.A

PT: IR

Objetivo: Realizar un cálculo previo de la materialidad para la planificación Empresa: Grupo Empresarial Aspacica Periodo terminado en: 31 de diciembre de 2017 Preparado por: DARWIN MARTINEZ Fecha: 21-11-2018 Firma: Darwin

M

Revisado por: JOSE GALVIZ Fecha: 21-11-2018 Firma: Jose Galviz ___________________________________________________________________ _____________ Justificación de referencia elegida 1. Se trata de una sociedad cuya principal fuente de financiación es recursos propios. 2. Se trata de una sociedad con beneficios y patrimonio neto positivos 3. La estructura de la propiedad está compuesta por un número elevado de accionistas. Podría entenderse que para los usuarios de la información financiera resulta mas relevante el resultado del ejercicio, ya que constituye la fuente principal de recuperación de su inversión, por eso consideramos que la referencia adecuado o magnitud base es la Utilidad antes de impuestos.


e. Programa de Auditoría AUDITORES XXX PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (NIA 300) CLIENTE: Auditoria a 31 de diciembre de _____ OPERACION REFERENCIA ELABORADO FECHA P/T POR TECNICA INTRODUCCIÓN El efectivo y los equivalentes al efectivo son considerados activos financieros que representan un medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados financieros

OBJETIVO Determinar si los saldos de las partidas del efectivo y equivalente de efectivo que aparecen en los EEFF representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la entidad a 31 de diciembre

PRUEBAS DE CONTROLES O DE CUMPLIMIENTO (NIA 330) Indagar si existe una Política de Tesorería para la solicitud de préstamos bancarios donde se establecen los lineamientos para las operaciones de endeudamiento. Revisar si las cuentas de obligaciones financieras son reconciliadas regularmente por la Compañía Comprobar que los depósitos se efectúen en forma inmediata, revisando notas de depósitos y cruzando con los reportes de cobros e ingresos de tesorería y los extractos de cuenta bancarios.

Tabla de verificación PT Indagación C OF IndagaciónRecalculo Tabla de verificación de DF Indagación

Sled Guerrero

14/11/2018

Jose Armando Galviz

14/11/2018

Darwin Martinez

14/11/2018

Sled Guerrero

14/11/2018

Jose Armando Galviz

14/11/2018

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS (NIA 330) Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros Obtenga confirmación de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa

ACG01 CB01 Circularizaciónconfirmación BG A

Prepare una cédula con los datos de los Bancos e Darwin 14/11/2018 Instituciones Financieras con la cuales mantiene Martinez negocios la empresa Fuentes: https://www.educacionbogota.edu.co/archivos/Temas%20estrategicos/FSE/2017/Nuevo_marco_normativo/3_Politica_C ontable_Efectivo_equivalentes_efectivo.pdf http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse67.html


PROCESO III. EJECUCIÓN Y DOCUMENTACIÓN A. Resultados del cuestionario de control interno Firma XXXXX DAJOSA Auditores S.A

AUDITORIA FINANCIERA FORMATO No. 12 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO FINANCIERO

Sujeto de Control auditado: Periodo auditado: Auditores:

HOTEL SUEÑO REAL 01-01-2017 a 31-12-2017 SLED GUERRERO, JOSE ARMANDO GALVIZ Y DARWIN MARTINEZ

PREGUNTA AMBIENTE DE CONTROL Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente las normas que rigen la administración pública y el régimen de 1 contabilidad pública aplicable para la entidad?

Respuesta

Calificación

SI

1

2 ¿Se cuenta con un área contable debidamente estructurada de conformidad con la complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de la entidad?

NO

3

¿Se tienen establecidos de forma clara e inequívoca los niveles de autoridad y responsabilidad en la ejecución de cada una de las actividades del proceso contable, 3 existe una estructura apropiada para asignar la propiedad de la información, incluso quiénes están autorizados para iniciar y/o modificar transacciones? Se asigna la propiedad de cada aplicación y base de datos dentro de la infraestructura del IT?

SI

1

¿La entidad tiene implementada una política de actualización permanente para los funcionarios inmersos en el proceso contable y la misma se lleva a cabo en forma 4 continua? La entidad tiene definidas las necesidades del recurso humano y de capacitación de los mismos, en cuanto a los requerimientos técnicos conforme con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la profesión contable?

NO

3

5 ¿Cuando se presentan cambios de representante legal o de contador en la entidad se producen informes y procesos de empalme?

SI

1

6 ¿La entidad cuenta con un plan de evaluación de desempeño de los funcionarios del área contable, acorde con la normatividad de la entidad?

NO

3

7 ¿La alta dirección facilita la comunicación y retroalimentación entre los diferentes niveles de la organización con el área de contabilidad?

SI

1

¿Están debidamente documentadas las políticas contables, los procedimientos y demás practicas que se aplican internamente y existen políticas y procedimientos apropiados para la autorización y aprobación de transacciones al nivel adecuado?

SI

1

9 ¿La alta dirección asume la responsabilidad de las acciones de mejoramiento y compromisos adquiridos por el área de contabilidad en los planes de mejoramiento?

SI

1

10 ¿La filosofía y estilo de la dirección coadyuvan al desarrollo integral de los procesos contables? Existe Código de ética ampliamente difundido en la entidad?

SI

1

11 ¿En la formulación del plan estratégico y de los planes de acción, tiene participación el área de contabilidad?

NO

3

12 ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable?

SI

1

13 ¿Las políticas, directrices y formulación de programas del proceso contable, contienen metas, objetivos e indicadores de rendimiento?

SI

1

14 ¿Hay una adecuada supervisión y monitoreo de las operaciones realizadas por personal de contabillidad, tesoreria y sistemas de información?

SI

1

15 ¿La asignación y distribución de cargas responde a los requerimientos de los procesos contables?

NO

3

¿La estructura organizacional actual del departamento de contabilidad permite orientar el trabajo para alcanzar los propósitos, objetivos y cualidades de la información 16 contable?

SI

1

¿La entidad ofrece las condiciones necesarias que permitan la implementación de mecanismos de control, como también el ejercicio del autocontrol de la funcion contable?

NO

3

18 ¿Los soportes documentales de los registros contables se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la materia?

NO

3

NO

3

SI

1

A

8

17

19

¿Existen indicadores que involucren procesos, procedimientos, recursos y funcionarios, para determinar el fortalecimiento o debilitamiento de políticas y estrategías del área contable?

20 ¿Hay una apropiada segregación de actividades incompatibles (es decir, la separación entre la contabilización y el acceso a activos)?


¿Las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia de la entidad son debidamente informados al área contable a través de los documentos 21 fuente o soporte idóneos y el departamento contable identifica los productos que debe recibir de los demás procesos que se convierten en insumos del proceso contable?

SI

1

¿Los registros contables se han efectuado en estricto orden cronológico, en la vigencia correspondiente y guardando el consecutivo de los hechos transacciones y operaciones según corresponda?

NO

3

23 ¿Los bienes, derechos y obligaciones son objeto de tomas físicas periódicas y su resultado se coteja con los registros contables y se hacen los ajustes a que haya lugar?

NO

3

24 ¿Se realizan periodicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes?

SI

1

22

25

¿Se efectúan en forma periódica conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de almacén, presupuesto, contabilidad, tesorería y demás áreas y/o procesos de la entidad?

SI

1

26

¿Los documentos fuente que respaldan los hechos financieros, economicos, sociales y ambientales contienen la información necesaria para realizar su adecuada identificación?

SI

1

27

¿Se elaboran y revisan oportunamente arqueos de caja general, de caja menor y conciliaciones bancarias con el fin de determinar los valores objeto de clasificación, registro y control del efectivo?

NO

3

SI

1

SI

1

30 ¿Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente?

NO

3

31 ¿Se ha implementado y ejecutado una política de depuración contable permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información?

NO

3

32 ¿Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable?

NO

3

¿Los diferentes informes relacionados con la información contable se acompañan de los respectivos análisis e interpretaciones que faciliten su comprensión por parte de los usuarios de la información?

NO

3

¿Las notas a los estados contables revelan en forma amplia, clara y comprensible la información de tipo cuantitativo y cualitativo de los saldos en ellos registrados? 34 Existen procesos de verificación de consistencia entre las notas a los estados contables y los saldos revelados? las mismas cumplen con las disposiciiones establecidas en el régimen de contabilidad pública?

NO

3

35

¿Los hechos financieros, económicos sociales y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable clasificación en el catalogo general de cuentas? Son adecuadas las cuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones y hechos económicos?

SI

1

36

¿Existe una política para l evar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información producida en todas las áreas o dependencias que generan hechos financieros, económicos, sociales y ambientales?

SI

1

28 ¿Se realizan periódicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas? 29

33

¿Los saldos contenidos en los estados de situación financiera, estados de resultados y otros informes y reportes contables coinciden con los registrados en los libros de contabilidad?


37 ¿La entidad ha definido e implementado políticas y procedimientos de control interno contable?

NO

3

38 ¿La entidad adelanta acciones que garanticen el control a la ejecución de planes, programas y procesos de las áreas de contabilidad?

SI

1

39 ¿La entidad ha diseñado un plan que involucre actividades de control preventivas a los procedimientos contables?

NO

3

40 ¿Están identificados los responsables de cada uno de los procesos de la preparación de información contable?

SI

1

41 ¿Existen puntos de control para cada uno de los procesos contables significativos?

SI

1

42 ¿Se cumple con los cronogramas y actividades establecidos para cada uno de los procesos contables?

SI

1

43 ¿Se evalúa el logro de los objetivos a partir de los indicadores definidos en el proceso contable?

SI

1

44 ¿Existen indicadores que permitan medir la efectividad de los controles aplicados en el área de contabilidad?

SI

1

45 ¿Se priorizaron los riesgos en el proceso de preparación de información contable teniendo en cuenta la efectividad de los controles?

NO

3

46 ¿Los controles aplicados a los sistemas de información contable generan confianza?

SI

1

47 ¿La entidad tiene mecanismos para garantizar la confiabilidad de la información financiera que genera?

SI

1

48 ¿Dependiendo del nivel de riesgo inherente en cada una de las actividades desarrolladas en el área de contabilidad hay adecuada segregación de funciones?

SI

1

49 ¿La entidad cuenta con dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registros?

SI

1

NO

3

51 Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran debidamente actualizados?

NO

3

52 ¿Existen políticas y procedimientos adecuados para el desarrollo y la modificación de los sistemas de información que generan reportes e información contable?

NO

3

53 ¿Existen controles para la utilización de los programas de computador y/o archivos de datos incluyendo los relacionados con los cambios ?

NO

3

54 ¿Se requieren aprobaciones adecuadas de la gerencia antes de permitir el acceso de alguien a aplicaciones y bases de datos específicas de la contabilidad?

SI

1

55 Se elaboran y diligencian los libros de contabilidad de conformidad con los parámetros establecidos en el régimen de contabilidad pública?

SI

1

50

¿La oficina de control interno evalúa el diseño, desarrollo e implementación de los controles a ser aplicados en cada uno de los procesos de elaboración de información contable ejecutados por la entidad?


56 ¿Los procesos y procedimientos contables de la entidad son monitoreados por los funcionarios responsables de cada una de las actividades que los componen?

SI

1

57 ¿La organización ha diseñado y ejecutado actividades para monitorear la efectividad del sistema de control interno contable?

NO

3

NO

3

59 ¿La entidad ha diseñado un sistema de evaluación que permita generar la cultura del autocontrol y el mejoramiento continuo de la gestión contable en la entidad?

NO

3

60 ¿La entidad realiza monitoreo y ajustes al mapa de los riesgos que afectan el proceso contable?

Parcial

2

61 ¿Los funcionarios que ejercen el siguimiento de los controles del proceso contable tienen la competencia y experiencia requerida?

Parcial

2

62 ¿Existen indicadores para medir el impacto de la función de la oficina de control interno?

NO

3

SI

1

NO

3

NO

3

66 ¿La oficina de control interno elabora un plan de acción para monitorear el área y los procesos contables?

SI

1

67 ¿La información generada por el sistema de seguimiento de los controles contables (monitoreo) es comunicada a la alta dirección?

SI

1

68 ¿La alta dirección toma decisiones basada en los informes presentados por la oficina de control interno?

SI

1

58

63

¿La alta direccion es receptiva a las recomendaciones relacionadas con el proceso contable formuladas por los organismos o unidades que controlan las actividades de la entidad, a través de una de sus dependencias?

¿La entidad ha adoptado mecanismos que permitan evaluar la efectividad de las acciones de mejora suscritas en el plan de mejoramiento relacionados con el proceso contable?

64 ¿La entidad tiene definidas acciones alternativas para atenuar las debilidades potenciales identificadas en el proceso contable? 65

¿Se realizan tal eres con la participación de todos los funcionarios de la entidad que permitan retroalimentar a la alta dirección sobre las deficiencias de los controles contables aplicados?


69 ¿La entidad tiene identificadas las necesidades de información externas e internas relacionadas con el proceso contable?

NO

3

70 El proceso contable opera en un ambiente de sistema integrado de información y esta funciona adecuadamente?

SI

1

71 ¿Están claramente definidos los canales de comunicación entre el área de contabilidad y las diferentes dependencias?

SI

1

72 ¿La entidad cuenta con canales de comunicación para la ciudadanía y los funcionarios para que presenten sus inquietudes relacionadas con la información contable?

SI

1

73

Se efectúa mantenimiento, actualización y parametrización periódicos necesarios para un adecuado funcionamiento de los aplicativos utilizados para procesar la información contable?

SI

1

74

Se elaboran oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control?

NO

3

75 Se evidencia por medio de flujogramas u otro mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su efecto en el proceso contable?

NO

3

76 La información contable es utilizada para cumplir propósitos de gestión?

SI

1

77 ¿Se pública oportunamente en medios visibles y de facíl acceso a la comunidad los Estados Financieros, Sociales y Ambientales?

NO

3

78 ¿La información contable cuenta con los análisis e interpretaciones que faciliten la comprensión por parte de los usuarios?

SI

1

79 ¿Se tiene un sistema de indicadores para analizar e interpretar la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad?

SI

1

80 ¿Existen protocolos sobre responsabilidad y acceso de seguridad a la información contable?

NO

3

81 ¿Se realizan Backup de seguridad de toda la información contable generada por la organización?

NO

3

Parcial

2

SI

1

NO

3

82 Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que deben suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos? 83

Se tienen identificados en la entidad los procesos que generan transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en proveedores de información del proceso contable?

84 ¿Existen mecanismos de verificación de la oportunidad y veracidad de la información contable reportada a las diferentes instancias gubernamentales?


b. Matriz de riesgos desarrollada Cliente: GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA Ejercicio auditado: DARWIN MARTINEZ

Ref.: Preparado por: JOSE GALVIZ Revisado por: SLED GUERRERO

MR Fecha: 12-11-2018 Fecha: 12-11-2018

NIA 500-520

VALORACIÓN DEL RIESGO (3)

PROCESO Riesgo DE AFIRMACIONES (asersiones) Inhere # DESCRIPCIÓN DEL RIESGO CUENTA (1) NEGOCIO (2) nte ASOCIADO (RI)

Algunos proveedores de piezas proveedores- proveedores1 han decidido cambiar de cliente compras compras y no nos venden mercancia.

Algunos clientes se estan 2 demorando en pagar.

faltan 10 unidades en un 3 producto del cual se habia hecho un pedido

4

hacen falta 3 cheques que se debian consignar

clientescompras

clientescompras

todas

integridad

A

M

Riesgo de RIM Potencial control (RC)

M

M

A

A

RIESGO SIGNIFIC ATIVO: S/N (4)

S

S

proveedores- proveedores- EXISTENCIA, INTEGRIDAD M EN SALDOS, compras compras

B

M

N

TESORERI DISPONIB A LE

A

A

S

todas

A

DESCRIPCIÓN CONFIANZA DESCRIPCIÓN DEL Fraude DEL CONTROL EN PROCEDIMIENTO o / Error ESTABLECIDO CONTROL: PRUEBAS (5) S/N (6) AUDITORIA

revisar la situacion E financiera con este proveedor

Se realizan unas visitas a los lientes para F conocer el por que estan atrasados con el pago hablar con el proveedor para e conocer la razon del faltante Seggun el proceso contable E los 3 cheques no se consignaron

si

INSPECCION MONETARIA FISICA

NO

INSPECCION DOCUMENTAL CIRCULARIZACION DE CLIENTES

NO

INSPECCIONAR LA FACTURA DE COMPRA

NO

INSPECCION EN LAS TRANSFERENCIAS


C. Desarrollo del papel de trabajo de arqueo de caja Empresa: Grupo Empresarial Aspacica Papel de Trabajo para el Arqueo de Caja General al : 31-12-2018 ACG01 EFECTIVO

Denominación

Cantidad

Subtotal

Total

Billetes: 100.00 50.00 20.00 10.00 5.00

10 30 60 80 130

1,000.00 1,500.00 1,200.00 800.00 650.00

5.00 2.00 1.00 0.5 0.25 0.05

250 30 50 40 300

500.00 30.00 25.00 10.00 15.00

5,150.00

Monedas:

TOTAL EFECTIVO Comprobantes de Desembolso: C O N C E P T O compra de articulos de escritorio reparación de equipos de oficina préstamo a un empleado recibos de gasolina para el equipo de reparto fletes sobre compras anticipo a un vendedor para gastos Otros documentos: C O N C E P T O cheque de un cliente depositado cheques de empleados devueltos por el banco cheque en moneda extranjera comprado una lista con el nombre de empleados TOTAL ARQUEO MENOS EFECTIVO AJENO SUBTOTAL ARQUEO

Fecha Monto 26/11/2017 28/11/2017 29/11/2017 30/11/2017 1/12/2017 1/12/2017

24.66 19.74 30.00 47.20 7.54 25.00

Fecha Monto 30/11/2017 1,370.00 25/11/2017 30.00 30/11/2017 2,480.00 30/11/2017 25.00

SALDO SEGÚN AUDITORÍA MENOS SALDO SEGÚN LIBROS Faltante o sobrante

580.00 5,730.00

154.14

3,905.00 9,789.14 25.00 9,764.14 9,764.14 10,864.14 -1,100.00

Yo, Darwin Martinez, titular de la cédula de identidad n° 13,225,567, declaro que he presenciado el conteo e inspección física de todos los valores arriba detallados, los cuales recibo intactos del auditor. Darwin Martinez 1.004.860.851 Firma y cédula

Registro contable faltante o sobrante: - 1 Cuenta FALTANTE DE ARQUEO DE CAJA BANCO COLOMBIA

Debe 1,100.00

MARCAS DE AUDITORÍA: I Inspección física Verificado con libros y registros auxiliares Cotejado , comprobado y correcto

COMENTARIOS DE AUDITORÍA: 1.- El arqueo fue efectuado el 31 de Diciembre, un día después del cierre 2.- Control interno no es firme por las razones que se detallan a continuación *Se conceden préstamos a los trabajadores *No cumplen la norma, no se deposita intacto el efectivo al día siguiente

Haber 1,100.00


d. Desarrollo del papel de trabajo importancia relativa La entidad auditada Grupo Empresarial Aspacica es una sociedad anónima, con un gran número de accionistas, que ha venido obteniendo beneficios en los últimos ejercicios económicos, habiendo experimentado una variación positiva de su cifra de negocios. Las principales magnitudes son las siguientes:

RUBRO Activos totales Patrimonio Neto Ingresos Utilidad del ejercicio antes de impuesto

1 2 3

Referencia o Magnitud Base:

VALOR 392.306.526 133.441.025 47.299.620 79.441.025

79.441.025

Valor de la Materialidad para los EF en su conjunto:

79.441.025 X 5% 79.441.025 X 10%

Calculo del % sobre la referencia: Límite mínimo Límite máximo 3.972.051 7.944.105

Por tanto, la Materialidad de los estados financieros en su conjunto y que será tenida en cuenta en la etapa de la planificación es de 3.972.051 y 7.944.105 respectivamente. Determinación de la importancia relativa para la ejecución del trabajo Tras fijar la importancia relativa para los estados financieros en su conjunto, se debe determinar la importancia relativa para la ejecución del trabajo con el fin de valorar los riesgos de incorrección material y determinar la naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos posteriores de auditoría. La importancia relativa para los estados financieros en su conjunto, que se ve afectada por las necesidades de información financiera de los usuarios de los estados financieros, la importancia relativa para la ejecución del trabajo se ve afectada por factores internos de la entidad, tales como: ✓ Entorno de control deficiente ✓ Historia de deficiencias de control


✓ Elevada rotación de la alta dirección o personal clave ✓ Entidades que operan en diferentes países o segmentos geográficos La materialidad de ejecución se establece para reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que el total de errores no corregidos y no detectados en los estados financieros, exceda la materialidad de los estados financieros tomados en su conjunto. La importancia relativa para la ejecución del trabajo no debe exceder del 85% de la materialidad global o de la de los estados financieros en su conjunto establecida en la planificación Por tanto, en el ejemplo la importancia relativa para la ejecución del trabajo es: 3.972.051 X 85% 7.944.105 X 85%

= 3.376.243 valor significativo o error mínimo tolerable = 6.752.489 error máximo tolerable

Es el importe mínimo o máximo de errores o irregularidades que aun estando presentes no alterarían la decisión del usuario de los estados financieros. Significa que los errores u omisiones que superen el valor de significatividad tienen importancia relativa, es decir deberán ser auditados con especial atención. Significa que el auditor está dispuesto a considerar que las cuentas del estado de resultados se presentan objetivamente si los errores encontrados en cada una de ellas son inferiores a 6.752.489


e. Confirmaciones de Bancos CONFIRMACION BANCARIA Fecha: 24/11/2018 Banco Bogotá, calle 11 # 8-4, Ocaña Norte de Santander Señores: Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros auditores, les agradeceríamos se sirvan enviar directamente a: DAJOSA Auditores S.A, calle 10 # 11-13 Ocaña Norte de Santander. La información que seguidamente detallamos referida a 31 de Diciembre de 2017 utilizando para ello lo que anteriormente le solicitamos: Les agradeceríamos que su respuesta fuera lo más detallada posible abordando entre otros los siguientes aspectos: a) Saldos de todas las cuentas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo de cuenta de la que se trata. b) Cualquier restricción sobre los saldos mencionados en el apartado a), indicando la naturaleza de la misma en caso de que existiera. c) intereses devengados a la aludida fecha y no incluidos en las cuentas referidas en el apartado a) d) Cuentas que hayan sido saldadas en el ejercicio que termina en la fecha arriba citada, indicando el número de dichas cuentas y la fecha de cancelación. e) Detalle de descubiertos, préstamos y créditos concedidos vigentes, señalando condiciones talas como garantías que les afecten, límites concedidos, importe dispuesto, vencimientos, forma documental (póliza efectos financieros, etc..), y si están intervenidos por Agentes de cambio y bolsa o Corredores de comercio, tipos de interés que devengan y comisiones y modalidad de su cobro. Intereses y comisiones devengados a la fecha de referencia y pendientes de cargo por Ustedes, e intereses cobrados anticipadamente a dicha fecha. f) Total de las letras que a la fecha solicitada han sido: - Descontadas y están pendientes de vencer. - Vencidas, pero no pagadas y pendientes de cargar en cuenta - Enviadas en gestión de cobro y en poder de Ustedes. - Enviadas al descuento en poder de Ustedes. g) Limite total de descuento concedido. h) Detalle y pormenores sobre toda clase de valores registrados por Ustedes a nuestro nombre que se encontraban en su poder en custodia o depósito, indicando si son o no de libre disposición. i) Detalle de los avales, créditos documentarios y cualquier clase de garantías concedidas por nosotros a favor de Ustedes o por Ustedes a favor nuestro. j) Cualquier compromiso pendiente bajo contratos a futuro de compraventa de moneda extranjera. k) Cualquier otra información relativa a las operaciones mantenidas con Ustedes, relacionadas con los apartados anteriores o con alguna transacción incompleta. l) Personas que figuran en sus registros, autorizadas para la firma de cheques, letras, endosos, u otros documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y la combinación de las mismas, así como los límites para cada una de ellas, si los hubiese. Les agradecemos anticipadamente su colaboración.


Muy Atentamente.

Sled Guerrero, Socio lĂ­der de la firma DAJOSA Auditores S.A


f. Desarrollo de las cedulas sumarias COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA NIT 998.466.345-1

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2017 1 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 11 1105 110505 1110 111005 11100501 1120 112005 11200501 13 1305 130505 13050501 13050502 1330 133005 1355 135515 13551501 13551502 13551506 135517 13551702 135518 13551801 13551802

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CAJA CAJA GENERAL BANCOS MONEDA NACIONAL BANCO BBVA 41,735,952 CUENTAS DE AHORROS BANCOS BANCO BBVA No 045322 89,789,180 DEUDORES CLIENTES NACIONALES DE CONTADO 37,235,953 A CREDITO 168,841,822 ANTICIPO Y AVANCES A PROVEEDORES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCION RETENCION EN LA FUENTE ALQUILER DE EQUIPOS 4 13,002,830 TRANSPORTE DE EQUIPOS 89,050 REDIMIENTOS FINANCIEROS 4,133 IMPUIESTOS A LAS VENTAS RETENIDO 50% DECRETO 2502 DE 783,585 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ALQUILER DE EQUIPOS 161,914 SERVICIO DE TRANSPORTE 1,380

345,006,906 120,921,239 (10,603,893) (10,603,893) 41,735,952 41,735,952 89,789,180 89,789,180 224,085,667 206,077,775 206,077,775

3,965,000 3,965,000 14,042,892 13,096,013

783,585 163,294

ACTIVO FIJO 15 1520 152001 152002 152003 152004 152005 152007 152008 152009 152010 152011 152013 152014 152015 152018 152019 152020

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO CERCHAS PARALES CORTOS PARALES LARGOS PARALES EXTRALARGOS TABLEROS DE MADERA PLUMAS MEZCLADORA VIBROCOMPACTADORAS VIBRADOR MOTOBOMBA PLANEADORA TRONZADORA SIERRA ELECTRICA COLUMNA METALICA PANTALLA METALICA CHAPETAS

TOTAL ACTIVO

47,299,620 47,299,620 47,299,620 4,849,845 (3,958,737) 1,847,781 463,479 8,302,289 7,500,000 5,188,931 4,019,426 2,490,687 2,075,572 1,556,679 1,037,786 622,672 4,151,145 4,151,145 3,000,920

392,306,526


2 PASIVO PASIVO CORRIENTE 22 2205 220501 23 2335 233525 233540 23354002 23354003 233595 2365 236515 23651501 23651502 236530 23653002 236540 23654002 2367 236701 2368 236802 236803 236805 2370 237005 237006 2380 238030 24 2408 240801 240802 24080201 24080202 240803 240805 240890 24089001 2412 241205 24120502 25 2505 250501 26 2610 261005 261010 261015 261020

258,351,951

PROVEEDORES NACIONALES 123,530,759 NACIONALES 123,530,759 CEUNTAS POR PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 76,267,186 HONORARIOS 9,676,860 ARRENDAMIENTOS 33,740,700 VEHICULOS 33,261,900 ALQUILER DE EQUIPOS 478,800 OTROS 32,849,626 RETENCIONES EN LA FUENTE 1,191,705 HONORARIOS 368,364 PERSONAS NATURALES 346,364 PERSONAS JURIDICAS 22,000 ARRENDAMIENTOS 577,100 MUEBLES 577,100 COMPRAS 246,241 REGIMEN COMUN 246,241 IMPUESTOS A LAS VENTAS RETENIDOS 1,397,091 REGIMEN SIMPLIFICADO 1,397,091 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y CCIO RETENIDO 413,042 TARIFA 6,9/1000 52,437 TARIFA 9,66/1000 147,257 TARIFA 13,8/1000 213,348 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 2,333,341 APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD 2,193,080 APORTES A ADIMINISTRADORAS DE RIESGOS 140,261 ACRREDORES VARIOS 2,575,212 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 2,575,212 IMPUESTOS , GRAVAMENES Y TASAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 12,324,057 IVA GENERADO 16% 23,129,289 DESCONTABLE REGIMEN COMUN (10,908,901) DESCONTABLE IVA 16% (10,828,901) DESCONTABLE IVA 10% (80,000) DESCONTABLE REGIMEN SIMPLIFICADO (1,727,971) IVA DEVOLUCIONES (2,087,360) IVA POR PAGAR 3,919,000 AÑO 2007 3,919,000 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1,111,000 VIGENCIA CORRIENTE FISCAL 1,111,000 AÑO 2007 1,111,000 OBLIGACIONES LABORALES SALARIOS POR PAGAR 34,109,589 SALARIOS POR PAGAR 34,109,589 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES 3,098,969 CESANTIAS 1,200,295 INTERESES SOBRE CESANTIAS 144,112 VACACIONES 554,267 PRIMA DE SERVICIOS 1,200,295

OTROS PASIVOS 28 OTROS PASIVOS 2805 280505

123,530,759

84,177,577

13,435,057

34,109,589

3,098,969

513,550 513,550

ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS DE CLIENTES

513,550 513,550

TOTAL PASIVO 3

PATRIMONIO

31 3115 311505 31150501 31150502 36 3605 360505

CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL JOSE GOMEZ PINTO JULIIANA GOMEZ PINTO RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

258,865,501

54,000,000 54,000,000 54,000,000 48,600,000 5,400,000 79,441,025 79,441,025 79,441,025

133,441,025.00 392,306,526.00


COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA

REF:

NIT 998.466.345-1

Auditor

AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERENCIA A P / T

CODIGO DE CUENTAS

NOMBRE DE LA CUENTA

31-12-2017

Fecha Cierre

DEBITO

B/G SLED GUERRERO

CREDITO

AJUSTAR

0 0

CC-1

233540.02 111005.01

costos y gastos por pagar banco colombia

30,000,000 30,000,000

SI

Confrontado

Conclusión:

Totalizado

Los registros corresponden a los hallazgos originados en la administración contable de la empresa. Ver papeles de trabajo

Revisado Conciliado DISCUTIDO CON

SLED, JOSE Y DARWIN ………………………………………. CARGO …………...………………..………. CONTADORES SOCIOS FECHA ………………… 20-nov-18


COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA

REF: B/G Auditor: SLED GUERRERO

NIT 998.466.345-1

RECLASIFICACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERENCIA A P/T

A - 01

E - 01

CODIGO DE CUENTAS

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBITO

Fecha Cierre

CREDITO

-A110505 CAJA GENERAL 10,603,883 111005 BANCOS 10,603,883 Para reclasificar la cuenta 010-15484-0 del Banco de Bogotá, error de digitación, soportes con coódigo correcto

31-12-2017 RECLASIFICAR

SI

-E152002 PARALES CORTOS 3,958,737 SI 152005 TABLEROS DE MADERA 3,958,737 Para reclasificar a tableros de madera, error de digitación, soportes con código correcto Confrontado Los registros corresponden a los hallazgos originados en la administración contable de la empresa. Totalizado Revisado Conciliado

DISCUTIDO CON SLE, JOSE Y DARWIN………………………………………. CARGO …………...………………..………. AUDITORES SOCIOS FECHA …………………

20/11/2018


COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA

REF: Auditor:

NIT 998.466.345-1

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CODIGO

1 11 12 13 14 15 16 17 18 19

21 22 23 24 25 26 27 28 29

31 32 33 34 35 36 37 38

NOMBRE DE LA CUENTA

REF.

SALDO ANTERIOR

ACTIVO Efectivo y equivalente de efectivo A Inversiones B Deudores C Inventarios D Propiedad, Planta y Equipo E Intengibles i Díferidos F Otros Activos G Valorizaciones H Total del Activo

224,085,667

PATRIMONIO Capital Social JJ Superávit de Capital JJ Reservas JJ Revalorización del Patrimonio JJ Dividendos y Participaciones JJ Resultado del Ejercicio JJ Resultados de Ejercicios Anteriores JJ Superávit por Valorización JJ Total del Patrimonio 0

RECLASIFICACIONES DB. CR.

CR.

SLED 31-12-2017

Fecha Cierre

AJUSTES DB.

120,921,239

PASIVO Obligaciones Financieras AA Proveedores BB Cuentas por Pagar CC Impuestos, gravamenes y TasasDD Obligaciones Laborales EE Pasivos Estimados y ProvisionesFF Diferidos GG Otros Pasivos HH Bonos y Papeles Comerciales I I Total del Pasivo

Total del Pasivo y Patrimonio

SALDO DEL EJERCICIO

B/G

SALDO S/ AUDITORIA

30,000,000

10,603,883

10,603,883

0

0

0

0

90,921,239 0

0

0

0

0

224,085,667

0

0

0

0

0

47,299,620

0

0

3,958,737

3,958,737

47,299,620

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

30,000,000

14,562,620

14,562,620

362,306,526

0

0

0

0

0

0

123,530,759

0

0

0

0

123,530,759

84,177,577

30,000,000

0

0

0

54,177,577

13,435,057

0

0

0

0

13,435,057

34,109,589

0

0

0

0

34,109,589

3,098,969

0

0

0

0

3,098,969

0

0

0

0

0

0

513,550

0

0

0

0

513,550

0

0

0

0

0

0

0

30,000,000

0

0

0

228,865,501

54,000,000

0

0

0

0

54,000,000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

79,441,025

0

0

0

0

79,441,025

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

133,441,025

0

30,000,000

0

0

0

362,306,526

Confrontado

Conclusión:

Totalizado

Una vez veificado cada hallazgo y realizada la respectiva contabilización los saldos contables corresponden al desarrollo de la actividad de la Empresa

Revisado DISCUTIDO SLED CON GUERRERO, JOSE ARMANDO, DARWIN ………………………………………. MARTINEZ CARGO …………...………………..………. AUDITORES SOCIOS FECHA ………………… 20/11/2018


COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA

REF: A Auditor: SLED GUERRERO

NIT 998.466.345-1

Fecha Cierre:

Efectivo y equivalente de efectivo CODIGO

1105 110505 110510 110515 1110 111005 111010 1115 111505 111510 1120 112005 112010 112015

NOMBRE DE LA CUENTA

CAJA Caja General Cajas Menores Moneda Extranjera Bancos Moneda Nacional Moneda Extranjera Remesas en Tránsito Moneda Nacional Moneda Extranjera Cuentas de Ahorro Bancos Corporaciones de Ahorro y Vivienda Organismos Cooperativos Financieros

Total del Disponible

DISCUTIDO CON

REF.

A-01

SALDO DEL EJERCICIO

AJUSTES DB. CR.

31-12-2017

RECLASIFICACIONES DB. CR.

SALDO S/ AUDITORIA

-10,603,893

0

0

10,603,883

0

-10

-10,603,893

0

0

10,603,883

0

-10

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 41,735,952

0 30,000,000

0 10,603,883

1,132,069

41,735,952

0 30,000,000

0 10,603,883

1,132,069

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

89,789,180

0

0

0

0

89,789,180

89,789,180

0

0

0

0

89,789,180

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

10,603,883 10,603,883

90,921,239

120,921,239

0 30,000,000

Confrontado Totalizado Revisado Conciliado

Conclusión: El disponible representa razonablemente los recursos en efectivo de la Empresa, El saldo

SLED, JOSE Y DARWIN

………………………………………. CARGO …………...………………..………. AUDITORES FECHA ………………… 22/11/2018

negativo en el rubro Caja General se originó por error de digitación en el código contable; el saldo de Caja General y Bancos Nacionales corresponde al auditado


COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA

REF: Auditor:

NIT 998.466.345-1

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1520

REF.

SALDO DEL EJERCICIO

E SLED

Fecha Cierre: 31-12-2017

AJUSTES DB. CR.

RECLASIFICACIONES DB. CR.

SALDO S/ AUDITORIA

Maquinaria y equipo

47,299,620

0

0

0

0

47,299,620

Propiedad, Planta y Equipo

47,299,620

0

0

0

0

47,299,620

Total Propiedad, Planta y Equipo

47,299,620

0

0

0

0

47,299,620

Confrontado

Conclusión:

Totalizado Revisado Conciliado DISCUTIDO CON

JOSE, SLED, Y DARWIN

………………………………………. CARGO …………...………………..………. AUDITORES FECHA 22/11/2018 …………………


COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA

REF: Auditor:

NIT 998.466.345-1

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

1520

Maquinaria y equipo

152001

Cerchas

152002

Parales cortos

152003

Parales largos

152004 152005

REF.

SALDO DEL EJERCICIO

SLED 31-12-2017

Fecha Cierre:

AJUSTES DB. CR.

E1

RECLASIFICACIONES DB. CR.

SALDO S/ AUDITORIA

47,299,620

0

0

3,958,737

3,958,737

47,299,620

4,849,845

0

0

0

0

4,849,845

-3,958,737

0

0

0

3,958,737

0

1,847,781

0

0

0

0

1,847,781

Parales extralargos

463,479

0

0

0

0

463,479

Tableros de madera

8,302,289

0

0

3,958,737

0

4,343,552

152007

Plumas

7,500,000

0

0

0

0

7,500,000

152008

Mezcladora

5,188,931

0

0

0

0

5,188,931

152009

Vibrocompactadoras

4,019,426

0

0

0

0

4,019,426

152010

Vibrador

2,490,687

0

0

0

0

2,490,687

152011

Motobomba

2,075,572

0

0

0

0

2,075,572

152013

Planeadora

1,556,679

0

0

0

0

1,556,679

152014

Tronzadora

1,037,786

0

0

0

0

1,037,786

152015

Sierra eléctrica

622,672

0

0

0

0

622,672

152018

Columna metálica

4,151,145

0

0

0

0

4,151,145

152019

Pantalla metálica

4,151,145

0

0

0

0

4,151,145

152020

Chapetas

3,000,920

0

0

0

0

3,000,920

15

Propiedad, Planta y Equipo

47,299,620

0

0

3,958,737

3,958,737

47,299,620

1592

Depreciaciones acumuladas

0

0

0

0

0

0

0

0

0

47,299,620

E-01

-

Total Propiedad, Planta y Equipo, Neto

Confrontado

47,299,620

Conclusión:

Totalizado Conciliado Revisado DISCUTIDO CON

SLED, JOSE, DARWIN

………………………………………. CARGO AUDITORES …………...………………..……….22/11/2018 FECHA …………………


COMPAÑÍA GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA

REF: Auditor:

NIT 998.466.345-1

CUENTAS POR PAGAR CODIGO

23 2335 2365 2367 2368 2370 2380

NOMBRE DE LA CUENTA

REF SALDO DEL . EJERCICIO

Cuentas por Pagar CC 84,177,577 Costos y Gastos por Pagar 76,267,186 Retención en la Fuente 1,191,705 Impuestos a las ventas retenido 1,397,091 Impuesto de industria y comercio retenido413,042 Retenciones y Aportes de Nómina 2,333,341 Acreedores Varios 2,575,212 Total Cuentas por Pagar 84,177,577

CC SLED

Fecha Cierre: 31-12-2017 AJUSTES

DB.

RECLASIFICACIONES DB. CR.

CR.

SALDO S/ AUDITORIA

30,000,000

0

0

0

54,177,577

30,000,000

0

0

0

46,267,186

0

0

0

0

1,191,705

0

0

0

0

1,397,091

0

0

0

0

413,042

0

0

0

0

2,333,341

0

0

0

0

2,575,212

30,000,000

0

0

0

54,177,577

Confrontado

Conclusión:

Totalizado

El saldo de la cuenta Costos y gastos por pagar es razonable a sus movimientos; se

Revisado

halló que los cheques números 100-2001; 100202; 100203; 100204 por concepto

Conciliado

pago de arrendamiento que fueron girados más no entregados ni contabilizados; se encontraron en el escritorio de la secretaria pagadora

DISCUTIDO CON

JOSE, SLED, Y DARWIN

………………………………………. CARGO …………...………………..………. AUDITORES FECHA22/11/2018 …………………


SUBPROCESO IV. DICTAMEN a. Dictamen de la auditoria aplicada a la empresa DAJOSA Auditores S.A Calle 10 # 12-13 Ocaña Norte de Santander, Colombia INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE A los señores Socios de GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA. Hemos examinado los Estados de Situación Financiera de GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA al 31 de diciembre de 2017, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Estos estados financieros constituyen la responsabilidad de la Gerencia de la Compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestro examen. Nuestro examen fue practicado de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas vigentes en Colombia. Tales Normas requieren que planifiquemos y realicemos el examen con el objeto de obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores y falsedades importantes. Una Auditoría incluye el examen, basado en pruebas, de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros. Además, incluye la evaluación de los Principios y Normas de Contabilidad usados y de las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como la evaluación de la presentación de general de los estados financieros. Consideramos que el examen que hemos realizado provee una base razonable para fundamentar nuestra opinión. En nuestra opinión, los Estados de Situación Financiera, los correspondientes Estados de Resultados, de utilidades acumuladas y de Flujos de Efectivo, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de GRUPO EMPRESARIAL ASPACICA. al 31 de diciembre de 2017 y los resultados de sus operaciones por los años terminados en dichas fechas, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados uniformemente en el período. DAJOSA Auditores S.A AUDITORES.

Darwin Martínez

Sled Guerrero

Jose Armando Galviz


CONCLUSIONES El proceso de realizar una auditoria algunas firmas lo toman como algo de sencilla aplicación y para muchas empresas realizar dicha auditoria es solo un gasto de dinero. Pero no están pensando como empresas futuristas y garantizadoras de los riesgos que incurren cada vez más las compañías, en algunas ocasiones intencionados y también por que no conocen las reglamentaciones o por mismos errores humanos. Por tal motivo el proceso acarreado en la materia de Auditoria Financiera, nos permitió conocer y ampliar la sapiencia que se ha venido acumulando en todo el transcurso de la carrera. La realización de este material de trabajo referente a una firma de auditoria nos amplia las fronteras del conocimiento brindando herramientas esenciales para el contador publico en su ro como auditor.


DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR AUDITORÍA FINANCIERA  

INTEGRANTES : DARWIN MARTINEZ 221580 JOSE ARMANDO GALVIZ 221584 SLED GUERRERO 221598

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR AUDITORÍA FINANCIERA  

INTEGRANTES : DARWIN MARTINEZ 221580 JOSE ARMANDO GALVIZ 221584 SLED GUERRERO 221598

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