•
юридические лица, в которых 50 и более процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) назначены (избраны) по решению одного и того же лица (в том числе физического лица с учетом связанных лиц, определенных в подпункте 11);
•
юридические лица, в которых 50 и более процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица (в том числе физические лица с учетом связанных лиц, определенных в подпункте 11);
•
юридическое лицо и физическое лицо, в случае осуществления физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа такого юридического лица;
•
юридические лица, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;
•
физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должности;
•
физические лица, муж (жена), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Кроме операций между связанными лицами, к контролируемым сделкам авторы Проекта предлагают отнести также приравненные к ним сделки. Среди них названы такие, одной из сторон которых является нерезидент, имеющий оффшорный статус (соответствующий перечень стран утвержден Кабинетом Министров Украины26), или сделки, совершаемые через представительство резидента Украины в стране или на территории, которая включена в перечень оффшорных зон в соответствии с НКУ. В то же время, в Проекте предусмотрены объемы операций для признания их контролируемыми – это больше ста миллионов гривен за соответствующий календарный год. Таким образом, эта инициатива направлена именно на крупный бизнес. Кроме того, авторы документа считают, что налоговая должна получить ряд полномочий для истребования и раскрытия информации в отношении контролируемых сделок. Весь этот комплекс мер позволит избежать занижения цен со связанными лицами. Как следствие, не только оффшорные схемы, но и другие, с использованием подконтрольных лиц, станут менее привлекательными для субъектов хозяйствования в Украине. По словам чиновников, если данный законопроект 27 будет принят, то он сделает возможным государственный контроль над ценами в сделках, которые могут использоваться для вывода капиталов из Украины, и экономический эффект от данного закона может достичь около трех миллиардов гривен в год.
26 27
http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/143-2011-%D1%80 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины», http://www.day.kiev.ua/222984/
22