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Informe sobre la

Plan de Sostenibilidad y Reactivaci贸n del Ayuntamiento de Cuenca Situaci贸n econ贸mico-financiera econ贸mico financiera y medidass para garantizar el equilibrio a corto y medio plazo

financiera

30 de noviembre de 20112011

Ayuntamiento de Cuenca


Índice Disclaimer .............................................................................................................................................. 3 1. Introducción ..................................................................................................................................... 4 2. Situación del Ayuntamiento de Cuenca en septiembre de 2011 .....................................................7 3. Evolución de las finanzas municipales entre 2006 y 2010 ...........................................................12 3.1 Saldo presupuestario y endeudamiento. .................................................................................... 12 3.2 Evolución de los ingresos............................................................................................................ 17 3.3 Evolución de los gastos .............................................................................................................. 24 3.4 Evolución de los principales organismos autónomos .............................................................. 30 4. El Plan de Saneamiento Financiero de 2009................................................................................ 34 5. Tendencias presupuestarias y reconducción de la situación financiera del Ayuntamiento....... 44 5.1.- Objetivos de saneamiento ........................................................................................................ 44 5.2. Senda temporal...........................................................................................................................47 5.3.- Objetivo 1: Medidas inmediatas para 2012............................................................................ 49 5.4. Objetivos 2 y 3: Medidas estructurales a medio y largo plazo .................................................55 Anexos .................................................................................................................................................. 63

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Disclaimer El presente documento ha sido preparado con el objeto de servir de guía al Ayuntamiento de Cuenca para implementar medidas de reactivación de sus finanzas. El análisis incluye un diagnóstico de la situación económica-financiera a partir de la documentación aportada por el Ayuntamiento. A partir de esta información, se aporta una interpretación y análisis de la situación financiera de la institución, así como una serie de medidas para reactivar y reforzar la sostenibilidad de las cuentas municipales. Este análisis no incluye la revisión y auditoría de cuentas del Ayuntamiento, empresas públicas u organismos autónomos. PwC no cuestiona ni la razonabilidad ni la veracidad de los datos aportados por el cliente, por lo que deposita su confianza en la validez de la información y datos proporcionados por éste. La información numérica y las recomendaciones contenidas en este documento se basan en las cifras proporcionadas por el Ayuntamiento de Cuenca y otros datos estimados por PwC. En ningún caso PwC ha verificado o validado la razonabilidad de estas cifras. Los receptores de este documento deberán realizar sus propios análisis y verificaciones respecto a los puntos presentados antes de tomar cualquier tipo de decisión. En ningún caso se podrá responsabilizar a PwC por las decisiones que se pudieran haber realizado sobre la base de este trabajo.

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1. Introducción Desde un punto de vista económico-financiero, el Ayuntamiento de Cuenca atraviesa una situación muy grave debido al desequilibrio entre los gastos y los ingresos y, sobre todo, al elevado nivel de deuda al que se enfrenta en los próximos años. Al comienzo de ejercicio 2011, las obligaciones con entidades de crédito (38.7 millones de euros) y las obligaciones pendientes de pago (18,3 millones de euros) suponían un carga considerable que superaba la cantidad de ingresos que la institución es capaz de generar a lo largo del año. Dada la situación, todo indica que se necesita actuar de inmediato con el fin, no solo de garantizar la sostenibilidad de los servicios públicos actuales, sino para poder hacer frente a los gastos a los que la institución tiene que hacer frente para funcionar con normalidad, entre los que se encuentran desde los gastos corrientes a las obligaciones con entidades financieras pasando por los gastos de personal. El análisis de la evolución de los estados financieros del Ayuntamiento en los últimos cinco años revela que, en línea con un buen número de instituciones públicas, se ha producido una caída muy notable en la capacidad para generar ingresos. Esta bajada no ha sido acompañada de un ajuste de los gastos e inversiones que alinease ambos conceptos y permitiera mantener un equilibrio razonable de las cuentas. El resultado es que a partir de 2007 cayeron drásticamente los ingresos, fundamentalmente los procedentes de operaciones inmobiliarias que pasaron de 10,3 millones de euros en 2006 a 77.000 euros en 2010, pero no se ajustaron los gastos para adaptarse a una nueva etapa de austeridad. Además, la situación se agrava cuando, ante los primeros síntomas de desequilibrio, se recurrió a un crédito extraordinario de 13,4 millones de euros en 2009. Este préstamo se concedió en el contexto de acometer un plan de saneamiento financiero con un horizonte temporal de seis años. Dos años después de la aprobación del Plan de Saneamiento, además de haber aumentado la deuda de manera significativa, ha aumentado la diferencia entre gastos e ingresos, no se han corregido las razones de este desequilibrio y no se han implementado la mayoría de las medidas previstas en dicho Plan. El resultado es que a 1 de enero de 2010, el remanente de tesorería del Ayuntamiento asciende a 13,5

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millones de euros (en 2006 era de 979.906 euros), la deuda financiera ha aumentado y los pagos pendientes a proveedores son más elevados que antes de aprobación del Plan. Esta situación de desequilibrio provocada por un una falta de adaptación de la política de gasto a la capacidad de generar ingresos se enmarca en un contexto de crisis generalizada en el que será difícil recuperar estas fuentes. La caída en picado de las actividades relacionadas con el sector inmobiliario impedirá volver a los niveles de ingresos de 2006 relativos a aprovechamientos urbanísticos; el déficit fiscal de las Administración Públicas supondrá recortes en las trasferencias corrientes; el freno de la actividad económica reducirá la recaudación de impuestos indirectos y, además, las condiciones del sistema financiero harán más difícil conseguir nueva financiación o renegociar la deuda. En un contexto tan complejo como el actual y teniendo en cuenta que no se prevén mejoras significativas a corto y medio plazo, el Ayuntamiento de Cuenca debe acometer cambios urgentes con el fin de equilibrar sus cuentas de cara al próximo ejercicio, pero también tomar medidas estructurales a medio y largo plazo que garanticen la sostenibilidad y reactivación económica de la institución. La vía para sanear la cuentas y, por ende, la actividad del Ayuntamiento y la economía del municipio pasa por implementar medidas concretas que impacten en el ahorro de gastos y en la generación sostenible de ingresos. No obstante, la hoja de ruta para afrontar una situación tan compleja como la actual, se define con la formulación de tres objetivos claramente identificados que deben acometerse de manera sucesiva en los próximos años: 

Objetivo 1 (Medidas a corto plazo): Ahorro inmediato para atender las amortizaciones de la deuda.

Objetivo 2 (Medidas a medio plazo): Ahorro adicional para reducir deuda con los proveedores.

Objetivo 3 (Medidas a largo plazo): Generar excedente para inversiones.

Para alcanzar estos objetivos consecutivos se implementarían determinadas de saneamiento urgente y estructurarían con un calendario para su implantación. Es necesario conseguir el primero para pasar al segundo y, finalmente, al tercero, pero cabe destacar que todas las medidas están interrelacionadas y el trabajo en un ámbito no supone el descuido del resto. En general, el Ayuntamiento debería seguir este orden 5


de prioridades, pero siempre en un contexto de austeridad, identificación de gastos superfluos y optimización de sus recursos. Todo esfuerzo en la implementación de nuevas medidas, aplicación de políticas de optimización o cambios para conseguir equilibrar las cuentas debe ir acompañado por un impulso a la mejora de gestión y planificación financiera. Para tomar decisiones acertadas y evitar errores que deriven en situaciones como la actual, el Ayuntamiento debería mejorar sus sistemas contables y la gestión de sus cuentas, para lo que se precisan, al menos, cuatro elementos básicos: 

Contabilidad de costes.

Cuadro de mando integral.

Mayor disciplina en la gestión financiera.

Política activa de transparencia que impulse una mayor información y participación de los ciudadanos.

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2. Situación del Ayuntamiento de Cuenca en septiembre de 2011 A 30 de septiembre de 2011, el Ayuntamiento de Cuenca tiene registradas en su contabilidad unas obligaciones pendientes de pago por importe de 32,2 millones de euros, a las que se unen otros 3,1 millones de euros de facturas recibidas que en estos momentos se encuentran en trámite de aceptación o contabilización. Para hacer frente al pago de estas deudas, el Ayuntamiento dispone de una tesorería de 8,7 millones y cuenta con unos derechos a cobrar por importe de 32,7 millones de euros, de los que 22,6 millones corresponden a liquidaciones practicadas en ejercicios anteriores, por lo que se trata de saldos con una antigüedad superior a nueve meses. Si no se hace efectivo el cobro de estos derechos, el Ayuntamiento no podrá atender el pago de las deudas que ya tiene vencidas. El gráfico 2.1 refleja esta distribución de deudas y de los recursos con que se cuenta para atenderlas.

Gráfico 2.1 Obligaciones a pagar y recursos con que se cuenta a 30.09.2011 45

Derechos de ejercicios cerrados

40 Derechos no presupuestarios

Millones

35 30

3,10 22,60

25 20 15

Derechos de ejercicio corriente

9,96 Fondos líquidos

0,66 9,48

13,62

Obligaciones de presupuesto corriente

10 5

Facturas en tramitación

8,79

8,65

Recursos

Deudas

0

Obligaciones no presupuestarias Obligaciones de presupuestos cerrados

Fuente: Estimación del estado de remanente de tesorería incluyendo facturas en tramitación

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La acumulación de derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores es una importante fuente de tensiones en la tesorería del Ayuntamiento de Cuenca que, ante la falta de liquidez, está retrasando el pago a sus acreedores. Estos derechos ponen en cuestión las posibilidades reales de hacer efectivo dicho cobro. El Plan de Disposición de Fondos aprobado por el Ayuntamiento fija el orden de prelación para atender el pago de obligaciones, de modo que los acreedores que se encuentran en las últimas categorías están cobrando con retrasos importantes. El gráfico 2.2 muestra como a medida que avanza el ejercicio se reduce la deuda con acreedores de ejercicios anteriores y se incrementa la deuda con los acreedores del presupuesto corriente. Las operaciones no presupuestarias, cuyo importe adeudado también se incrementa, corresponden principalmente a anticipos de tesorería recibidos de entidades financieras, que deberán quedar cancelados antes de que termine el año con los ingresos que se recauden.

Gráfico 2.2. Evolución de las obligaciones pendientes de pago en los ejercicios 2010-2011 40 35

3,10

Millones

30

9,96

25 20

2,68 13,62

15 10

18,87

5

8,65

Facturas en tramitación Obligaciones pendientes de pago del ejercicio corriente Obligaciones no presupuestarias Obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados

0 01.01.2010

30.09.2011

De los 32,2 millones de euros en obligaciones pendientes de pago que el ayuntamiento tenía registradas a 30 de septiembre de 2011, 9,96 corresponden a obligaciones contraídas en la ejecución del presupuesto corriente. El gráfico 2.3 informa de la distribución de esta deuda por capítulos del presupuesto; un 62% de la misma correspondía a proveedores de gastos corrientes en bienes y servicios y un 30% eran deudas con contratistas de obras y demás proveedores de inversiones municipales, que para poder cobrar tendrán que esperar a que lo hayan hecho otros proveedores más antiguos, básicamente los procedentes de ejercicios cerrados, a quienes el

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Ayuntamiento aún adeuda 8,6 millones de euros, de los 18,3 que les adeudaba al comienzo del ejercicio. Gráfico 2.3.- Composición por capítulos de las obligaciones pendientes de pago a 30.09.2011 (9,96M)

1% 2. Gastos corrientes en bienes y servicios

30%

4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales

7%

62% Resto de capítulos

El gráfico 2.4 refleja los datos de la contabilidad del ayuntamiento sobre ejecución del presupuesto a 30 de septiembre y los componentes de ingresos y gastos realizados. Aunque se aprecia cierto equilibrio entre unos y otros, hay que tener en cuenta que la ejecución del presupuesto de las administraciones públicas tiene un comportamiento muy estacional, con un fuerte incremento de las obligaciones reconocidas en los últimos meses del ejercicio. Este retraso se debe, por una parte, al tiempo que transcurre desde que se encarga una prestación hasta que se recibe y, por otra, al tiempo de tramitación necesario para verificar la corrección de las facturas recibidas, aceptarlas y ordenar su pago. A estos retrasos hay que sumar los inherentes a los procedimientos contables públicos; entre los más significativos, cabe destacar que en el estado de ejecución a 30 de septiembre no está incluida la nómina de retribuciones del personal del mes de septiembre, ni las cotizaciones a la seguridad social del trimestre anterior; la inclusión de esos dos conceptos incrementa el gasto real en otros 3,2 millones de euros que se han añadido en el gráfico mediante un concepto específico de gastos realizados pendientes de contabilizar.

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Gráfico 2.4.-Ejecución del presupuesto del ayuntamiento a 30.09.2011 35

Millones

30 25 20 15 10 5 0 Ingresos Impuestos directos Impuestos indirectos Tasas, precios públicos y otros Transferencias corrientes Ingresos patrimoniales Enajenación de inversiones Transferencias de capital Venta de activos financieros Emisión de pasivos financieros

Gastos Gastos de personal Gastos corrientes en bienes y servicios Gastos financieros Transferencias corrientes concedidas de gasto Inversiones reales Transferencias de capital concedidas de gasto Compra de activos financieros Cancelación de pasivos financieros Gastos pendientes de contabilizar

Dado el carácter estacional de la actividad presupuestaria, necesitaríamos disponer de series históricas sobre la situación a igual fecha de años anteriores para formular una previsión mejor informada sobre el estado de ejecución del presupuesto a 30 de septiembre de 2011, pero sería muy aventurado afirmar que el aparente equilibrio que ofrecen las cuentas a 30 de septiembre se vaya a mantener al cierre del ejercicio. Sin entrar a hacer estimaciones sobre los gastos que se pueden producir en los próximos tres meses o sobre los ya realizados que están pendientes de facturación o de contabilización, téngase en cuenta que este año estaba prevista la amortización de préstamos por importe de 1,1 millones de euros y unos pagos de intereses por importe de 1,3, pero al presupuesto solamente se han aplicado 0,26 millones de amortizaciones y 0,96 de intereses.

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A la vista de las limitaciones que tiene el análisis que se puede realizar en este momento sobre los datos contables de ejecución presupuestaria a 30 de septiembre, un análisis de la evolución de ingresos y gastos del ayuntamiento en los últimos años, tomando ejercicios completos con cuentas definitivas, será de mucha más utilidad para darnos las claves de la situación actual y las perspectivas para los próximos años.

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3. Evolución de las finanzas municipales entre 2006 y 2010 3.1 Saldo presupuestario y endeudamiento. La liquidación del presupuesto del Ayuntamiento de Cuenca del ejercicio 2006, mostraba un saldo de operaciones no financieras positivo por importe de 5,7 millones de euros y un remanente de tesorería total de 16,45 millones. Si de este remanente descontamos los saldos de dudoso cobro y los recursos que ya estaban afectados a la realización de gastos concretos, el remante de tesorería disponible para financiar gastos generales en futuros ejercicios pasaba a ser negativo, por importe de -0,98 millones. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 193.1 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, una vez liquidado el presupuesto de 2006 y cuantificado el remanente de tesorería negativo para gastos generales, el presupuesto de gastos para 2007 debería haberse reducido en el importe de dicho remanente negativo. Del examen de la liquidación del ejercicio 2007 se desprende que, en lugar de una reducción de gastos, lo que se produjo fue una expansión: los gastos de personal crecieron en un 27%, las transferencias corrientes en un 20% y las inversiones en un 38%. En su conjunto, los gastos no financieros crecieron en un 23%, mientras que los ingresos no financieros caían un 9,6%. El resultado final es que el saldo de operaciones no financieras de 2007 presenta un déficit de 12,8 millones de euros. A partir de 2007, el Ayuntamiento de Cuenca ha seguido liquidando sus presupuestos con elevados déficits que le han metido en una espiral de endeudamiento. Si al cierre de 2006 el Ayuntamiento tenía deudas a largo plazo con entidades de crédito por importe de 14,5 millones de euros, en 2010 esta cifra ascendía a 38,7 millones.

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En el gráfico 3.1 se muestra la evolución de ingresos y gastos no financieros durante el periodo 2006-2010 y en el gráfico 3.2 se muestra la situación de la deuda contraída a largo plazo con entidades de crédito al cierre de cada ejercicio.

Gráfico 3.1. Evolución de ingresos y gastos no financieros 20062010

Millones

80 70 60,52

61,08

60 50

54,34

54,82

40 2006

2007

2008

2009

2010

Ingresos no financieros Gastos no financieros

Gráfico 3.2. Deudas a largo plazo con entidades de crédito al fin de cada ejercicio 50 40,78

Millones

40

38,78

30 20

18,26 14,53 10,49

10 0 2006

2007

2008

2009

2010

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Esta tendencia a encadenar déficits complicó cada vez más la capacidad del Ayuntamiento para atender el pago de sus gastos ordinarios, de modo que al endeudamiento con las entidades financieras se une el que el ayuntamiento va acumulando con sus proveedores. En el gráfico 3.3 se muestra el importe de las obligaciones del presupuesto corriente que el Ayuntamiento tenía pendientes de pago al cierre de cada ejercicio y las pone en comparación con el gasto total del ejercicio.

Millones

Gráfico 3.3 Obligaciones del presupuesto corriente que estaban pendientes de pago 80 70 60 50 40 30 20 10 -

50

5 2006

68

4 2007

55

45

15

14

18

2008

2009

2010

46

Obligaciones del presupuesto corriente pendientes de pago Obligaciones del presupuesto corriente pagadas

Si al cierre de 2006 quedaron pendientes de pago obligaciones del ejercicio por importe de 5,1 millones de euros, que representan un 9% de los gastos de aquel ejercicio, las obligaciones del presupuesto de 2010 que al cierre del ejercicio estaban pendientes de pago ascendían ya a 18,3 millones de euros y representaban un 29% de dicho presupuesto. Para poder valorar mejor la importancia de la deuda con proveedores, hay que ponerla en relación con la parte del presupuesto afectada por dicha deuda. Esto es lo que se hace en el gráfico 3.4, en el que se informa de las obligaciones del presupuesto de 2010 que quedaron pendientes de pago al cierre del ejercicio y su comparación con el total de obligaciones reconocidas por cada capítulo del presupuesto de gastos.

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Gráfico 3.4.- Obligaciones del presupuesto corriente que estaban pendientes de pago al cierre del ejercicio 2010 por capítulos 25

Millones

20 15 10 5 -

10 1 1. Gastos de personal

2. G. corrientes

-

3. Gastos financieros

3 4. Transferencias corrientes

5 6. Inversiones reales

0,10

7. Transferencias de capital

-

8. Activos financieros

-

9. Pasivos financieros

Obligaciones del presupuesto corriente pendientes de pago a fin de ejercicio Obligaciones del presupuesto corriente pagadas durante el ejercicio

Planteada la comparación en estos términos, podemos decir que, al cierre de 2010, el ayuntamiento de Cuenca dejó pendiente de pago el equivalente a 2 mensualidades de gastos corrientes en bienes y servicios y 1 mensualidad de inversiones reales. Para comprender cómo se ha llegado a esta situación, conviene analizar por separado la evolución que a lo largo del periodo han tenido las distintas partidas de ingresos y gastos. Si volvemos al gráfico 3.1, vemos que los gastos no financieros del Ayuntamiento han ido creciendo de manera un tanto errática para acumular en 2010 un crecimiento del 11% frente a 2006, mientras que los ingresos caían en un 10% en ese mismo periodo. Más ilustrativa es la comparación entre ingresos y gastos corrientes, ya que los primeros reflejan la capacidad del Ayuntamiento para financiar sus actividades ordinarias y los segundos el coste de dichas actividades. El saldo de esta comparación es el ahorro del ejercicio y representa la capacidad de la administración municipal para acometer nuevas inversiones.

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En el gráfico 3.5 se aprecia cómo, dejando a salvo una débil contención en 2009, los gastos corrientes crecen de manera continua, mientras que los ingresos corrientes sufren una caída, que tiene su suelo en 2008, para recuperarse en 2009 y 2010, volviendo este último año a los niveles de 2007. Resultado de esta evolución es que en 2008 el ayuntamiento empieza a liquidar sus presupuestos con ahorro negativo y en junio de 2009 el Pleno aprueba un Plan de Saneamiento Financiero.

Gráfico 3.5. Evolución de ingresos y gastos corrientes

55 50

49,98 47,41 47,23

Millones

45 40 35

37,00

30 2006

2007

2008

Ingresos corrientes

2009

2010

Gastos corrientes

16


3.2 Evolución de los ingresos Adentrándonos algo más en la evolución de los ingresos, el gráfico 3.6 nos muestra esta evolución desglosada por capítulos del presupuesto. Aquí podemos ver que la pérdida significativa de ingresos se concentra en dos capítulos, el de tasas, precios públicos y otros ingresos y el de ingresos patrimoniales, mientras que los ingresos por los demás capítulos han crecido casi todos los años, a veces de manera importante.

Gráfico 3.6. Evolución de los ingresos a nivel capítulo de presupuesto 24

20

20

1.- Impuestos directos 2.- Impuestos indirectos

Millones

16

12

12

15 14 13

12

3.- Tasas, precios públicos y otros ingresos 4.- Transferencias corrientes 5.- Ingresos patrimoniales

9

8

6.- Enajenación de inversiones reales

7 4

4,26

4

2 1 2006

7.- Transferencias de capital

2007

2008

2009

1 0,18 2010

Los derechos liquidados en concepto de tasas, precios públicos y otros ingresos se han venido reduciendo de manera continuada año tras año, con caídas muy fuertes en 2007 y 2008, hasta alcanzar una caída acumulada a lo largo del periodo de más del 36%. Por lo que se refiere a los ingresos patrimoniales, 2007 y 2008 son años de crecimiento, pero en 2009 se produce una brusca caída que se acentúa en 2010; la caída acumulada a lo largo del periodo es del 33%. Con la ayuda de los gráficos 3.7 y 3.8 vamos a analizar con algo más de detalle la evolución de estos dos capítulos.

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El gráfico 3.7 desglosa la evolución del capítulo tasas, precios públicos y otros ingresos, separando los aprovechamientos urbanísticos del resto de ingresos del capítulo. Este gráfico nos dice dos cosas; la primera es que la partida de aprovechamientos urbanísticos explica, por si sola, toda la caída de ingresos por este capítulo; la segunda, que el rendimiento conjunto de los demás conceptos ha crecido a lo largo del periodo, si bien este crecimiento no ha permitido compensar el derrumbe de los ingresos por aprovechamientos urbanísticos.

Gráfico 3.7. Análisis de los ingresos por tasas, precios públicos y otros ingresos 25

Millones

20 15

10,33

5,97

2,06

0,91

0,08

10 5

9,85

11,23

11,98

12,32

12,76

2006

2007

2008

2009

2010

0 Resto capítulo 3

397 Aprovechamientos urbanísticos

El gráfico 3.8 refleja la evolución de los distintos componentes del capítulo de ingresos patrimoniales. A lo largo del periodo se produce una reducción de los ingresos por intereses y arrendamientos, pero estas son partidas de escaso peso relativo, cuya caída es compensada por aumentos que se producen en otros conceptos.

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Gráfico 3.8. Análisis de los ingresos patrimoniales en el período 2006-2010

1.000

Millares

800

Intereses alquiler de inmuebles

619,69

600

524,75

400

Otros ingresos patrimoniales

334,47

200

Aprovechamientos agricolas y forestales

136,84

167,99

123,06 65,63

150,80

0 2006

2007

2008

2009

2010

La caída verdaderamente significativa es la que experimentan los derechos reconocidos por aprovechamientos forestales, que en 2009 se reducen bruscamente en un 80% con respecto al año anterior. Este desplome no se corresponde con una disminución de la actividad real, sino que tiene que ver con un cambio en el calendario de adjudicación de estos aprovechamientos, con la finalidad de aproximar en el tiempo el momento de la adjudicación al de la realización efectiva del aprovechamiento. Una vez superado el desfase temporal que había, es de esperar que los ingresos por este concepto se recuperen. El último capítulo de ingresos en el que nos detendremos es el de las transferencias corrientes. Aunque las cifras globales informan de un buen comportamiento de estos ingresos, que sufren una ligera caída en 2009 para recuperarse con fuerza en 2010, conviene analizar sus componentes para identificar riesgos que pueden afectar a la continuidad en su percepción. En el gráfico 3.9 aparece la evolución de los ingresos por transferencias corrientes desglosada en función de los principales agentes de los que proceden, distinguiendo entre transferencias procedentes del Estado, de la Comunidad Autónoma y de otros agentes, grupo que engloba a familias e instituciones sin fines de lucro, empresas y unidades económicas de exterior, básicamente la Unión Europea. En el caso de las transferencias procedentes del Estado, se ha distinguido entre las que resultan de la participación municipal en tributos del Estado y el resto de transferencias.

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Millones

Gráfico 3.9. Análisis de los ingresos por transferencias corrientes 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 2006

2007

2008

2009

2010

Participación municipal en los tributos del Estado Resto transferencias recibidas del Estado Transferencias recibidas de CCAA Transf procedentes de otros agentes

Lo primero que se observa es que la participación en tributos del Estado empieza a caer en 2009, un año después de la caída de dichos tributos, cuyo impacto final sobre los ingresos municipales se produce con retraso cuando, una vez cerrado el ejercicio, se practica la liquidación final que corresponde a cada entidad. La caída de la participación en los tributos del Estado quedó compensada en 2009 por una mayor aportación de transferencias de la Comunidad Autónoma y en 2010 por el aumento de otras transferencias del Estado y de otros agentes. Por lo general, estas transferencias son aportaciones finalistas que se producen para financiar la realización por el Ayuntamiento de actividades que entran en la esfera competencial de otra administración o son del interés de los particulares que colaboran en su financiación. Entre las aportaciones finalistas del Estado y de la Comunidad Autónoma, tienen especial importancia las destinadas a financiar lo que se conoce como competencias impropias. Se trata de servicios competencia de otra administración, pero que gestiona el ayuntamiento mediante un convenio con la administración titular de la competencia, la cual se compromete a financiar los costes del servicio.

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El riesgo inherente a la asunción de competencias impropias es que resulta muy fácil para la administración titular de la competencia dejar de financiar los costes del servicio, o forzar a la baja el cálculo de dichos costes, mientras que suele ser muy complicado para el ayuntamiento desmontar toda la infraestructura del servicio y prescindir del personal que lo presta; a esta dificultad se une el coste reputacional que supone dejar de prestar un servicio que los ciudadanos se han acostumbrado a recibir de su ayuntamiento. Se trata de un riesgo cuya probabilidad de materializarse aumenta en épocas de ajustes presupuestarios como la que estamos viviendo. Hasta aquí, hemos repasado la evolución de los ingresos en términos de derechos liquidados, pero lo que realmente permite financiar los presupuestos no son los derechos liquidados, sino la recaudación efectiva de los mismos. Antes de pasar a analizar la evolución de los gastos conviene detenernos a repasar cómo ha evolucionado la recaudación de derechos. El gráfico 3.10 representa la evolución de los derechos presupuestarios liquidados en cada ejercicio para el cierre del mismo que no se ha podido cobrar. Lo primero que se observa es que el importe de derechos del ejercicio corriente que quedan pendientes de cobro aumenta a un ritmo muy superior al de las liquidaciones practicadas durante el ejercicio.

Gráfico 3.10. Evolución de los derechos reconocidos en concepto de ingresos no financieros 70 60 50 Millones

40 30

44,90

43,16

8,86

9,17

11,18

2008

2009

2010

56,43

48,31

39,20

4,09

6,41

2006

2007

20 10 0

Derechos del presupuesto corriente pendientes de cobro Derechos del presupuesto corriente cobrados

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El gráfico 3.11 representa la evolución de los derechos presupuestarios que estaban pendientes de cobro a fin de cada ejercicio, distinguiendo entre los que se reconocieron en el ejercicio que se cierra y los que proceden de ejercicios anteriores. El fuerte crecimiento de los derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores denota que la gestión de cobro se está dilatando más de un año.

Gráfico 3.11. Evolución de los derechos presupuestarios pendientes de cobro a fin de ejercicio 18 16

15,37

Millones

14 12

11,28

10 De presupuesto corriente

8

De ejercicios cerrados

6,96

6

4,15

4 2 0 2006

2007

2008

2009

2010

Esta acumulación de retrasos en la gestión de cobro a deudores provoca tensiones en la tesorería del Ayuntamiento que se traducen en mayores retrasos en el pago a los acreedores. Las principales conclusiones que extraemos de cómo han evolucionado los ingresos municipales en los últimos cinco años son: – Que las principales figuras tributarias municipales, básicamente impuestos directos, impuestos indirectos y tasas por prestación de servicios o por utilización privativa del dominio público, han aguantado los embates de la crisis económica y siguen constituyendo una fuente de recursos segura y estable para la administración local. La evolución de estas figuras a lo largo del periodo es lo que permite que en 2010 se recupere un nivel de ingresos totales semejante al de 2006.

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– Que la fuerte caída de ingresos que sufre el Ayuntamiento de Cuenca en los años 2008 y 2009 se explica principalmente por el desplome de las liquidaciones en concepto de aprovechamientos urbanísticos y, en menor medida, por un ajuste en la forma de adjudicar los aprovechamientos forestales. En ambos casos podemos afirmar que la caída ha tocado suelo. – Que, como consecuencia del sistema de cálculo y liquidación de la participación del Ayuntamiento en tributos del Estado, el impacto de de la crisis económica sobre los ingresos estatales se deja notar en el Ayuntamiento con un año de retraso, de modo que hasta 2009 no se produce una caída de los ingresos municipales por este concepto. Es de esperar que la recuperación se notará con ese mismo retraso. – Que el principal riesgo que en este momento afecta a las perspectivas de ingresos por transferencias del ayuntamiento de Cuenca es el impacto que los ajustes presupuestarios que están realizando el Estado y la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha puedan tener sobre los ingresos por transferencias procedentes de estas dos administraciones. – Que el fuerte incremento que se está produciendo en los saldos pendientes de cobro, en especial los procedentes de ejercicios anteriores, pone en cuestión la calidad de dichos derechos y plantea serias dudas sobre la posibilidad de hacer efectivo su cobro. La falta de cobro de estos derechos está dando lugar a una falta de liquidez que se traslada sobre los acreedores, cuyo pago también se retrasa.

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3.3 Evolución de los gastos El gráfico 3.12 refleja la evolución de los gastos no financieros a través de sus dos componentes de gastos corrientes y de capital. Con respecto a los primeros, se observa un crecimiento muy intenso en 2007 y 2008, que se modera en 2009 y 2010, dando como resultado un crecimiento acumulado para el periodo de un 35% , muy superior al crecimiento que en ese mismo periodo han tenido los ingresos corrientes. De los gastos de capital, compuestos fundamentalmente por inversiones reales, llama la atención su evolución discontinua, con fuertes crecimientos en 2007 y 2009 e importantes reducciones en 2008 y 2010. Gráfico 3.12. Evolución de los gastos no financieros 60

Millones

50 40

50

37 Gastos corrientes

30

Gastos de capital. 20

18 11

10 0 2006

2007

2008

2009

2010

Si estudiamos el desglose de los gastos corrientes a nivel capítulo del presupuesto, que se presenta en el gráfico 3.13, se observa que el fuerte crecimiento a lo largo del periodo ha ido acompañado de intentos puntuales de contención, que en 2009 afectaron al consumo de bienes y servicios corrientes y en 2010 a las transferencias corrientes.

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Gráfico 3.13. evolución de los gastos corrientes entre 2006 y 2010 25

23,63

20 Gastos de personal

Millones

17,96

16,79

15

Gastos corrientes de bienes y servicios

13,08

Gastos financieros

10 8,25 5

5,35

0

0,61 2006

Transferencias corrientes

1,31 2007

2008

2009

2010

El capítulo de gastos corrientes que ha crecido más intensamente es el de los gastos financieros, como consecuencia del endeudamiento en que incurre el Ayuntamiento a partir de 2009, pero el peso relativamente pequeño de este capítulo hace que el impacto de este crecimiento se diluya entre las grandes cifras del presupuesto. Más preocupantes son los crecimientos de los gastos de personal, gastos en bienes corrientes y servicios y transferencias corrientes, que merece la pena estudiar con algo más de detalle. Los gastos de personal son el componente más importante de gastos en una Administración Pública y el que presenta mayor rigidez a la baja. En el Ayuntamiento de Cuenca, como en otros ayuntamientos semejantes, suponen más de un tercio de los gastos no financieros y cerca de la mitad de los gastos corrientes. En el periodo 20062010, mientras los ingresos no financieros del ayuntamiento caían en un 10,2%, los gastos de personal se incrementaban en un 31,5%. El gráfico 3.14 detalla por artículos del presupuesto la evolución del capítulo de gastos de personal. Lo que nos muestra este gráfico es que, aunque el aumento de gastos ha sido algo más intenso en los conceptos de incentivos, otro personal y cotizaciones y prestaciones sociales, que han subido por encima de la media, las subidas han sido generalizadas. El único año de contención ha sido 2010.

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Gráfico 3.14. Evolución de los gastos de personal 9 8 7

Millones

6 5 4 3 2 1 0 2006

2007

2008

2009

Altos cargos, personal eventual (artº 10 y 11)

Funcionarios

Laborales

Otro personal

Incentivos

Cuotas, prestaciones soc y otros

2010

Si comparamos la subida de los gastos de personal con los datos de evolución de plantilla que figuran en la memoria de las cuentas anuales, vemos que el aumento del gasto se explica más por un incremento de la retribución media que por un aumento de los efectivos. De hecho, las memorias de las cuentas anuales informan de que entre 2007 y 2009 se produjo una reducción neta del número total de efectivos, pero en ese mismo periodo los gastos de personal aumentaron en un 18,7%. La segunda partida de los gastos corrientes en atención a su importe son las compras de bienes y servicios corrientes. A pesar de que en 2009 se realizó un ajuste de estos gastos que supuso una reducción del 15,3% con respecto al año anterior, el crecimiento que acumulan a lo largo del periodo es de un 28,4%. Para analizar la evolución de los principales componentes de gastos corrientes en bienes y servicios, en el gráfico 3.15 se desglosa la evolución de aquellos conceptos cuyo importe individual supera los 300.000 euros anuales. Los demás conceptos aparecen en el gráfico agrupados bajo una única rúbrica denominada “resto de gastos corrientes”.

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Gráfico 3.15. Evolución del gasto corriente en bienes y servicios

7 6

Millones

5 4 3 2 1 2006

2007

2008

2009

2010

energia electrica combustibles comunicaciones publicidad y propaganda reuniones y conferencias actividades culturales, deportivas y festejos limpieza estudios y trabajos tecnicos Resto de gastos corrientes

Para el conjunto del periodo se aprecia un esfuerzo de contención en algunos conceptos, como publicidad y propaganda o festejos populares, que es sobre los que más se actuó en el ajuste de 2009, pero esta contención queda más que compensada por fuertes incrementos en otros conceptos, entre los que destacan la limpieza, combustibles, energía eléctrica y estudios y trabajos técnicos. En valores absolutos, esta partida de estudios y trabajos técnicos es la de mayor importe del presupuesto de gastos corrientes. Su principal componente son los gastos facturados por Servicios de Infraestructuras Municipales (SIM), empresa municipal a la que el Ayuntamiento encomienda la realización de determinadas actividades de su competencia, tales como la tramitación de expedientes de contratación o la vigilancia y supervisión de la ejecución de contratos, facturando al Ayuntamiento unos honorarios por la realización de estas actividades. Esta empresa, de hecho, supone la duplicidad del aparato administrativo municipal, pero sin los controles internos propios de la Administración Pública.

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Teniendo en cuenta las ineficiencias y los gastos superfluos que generan las duplicidades provocadas por la existencia de una organización que podría resultar redundante, así como la capacidad de la estructura del propio Ayuntamiento para asumir funciones que en la actualidad desempeña esta empresa municipal, es necesario hacer un análisis riguroso sobre la posibilidad de reestructurar SIM, cambiar su actividad o, si fuese preciso, disolverla y transferir su actividad al Ayuntamiento. Llama la atención la curiosa evolución del gasto en comunicaciones, cuyo crecimiento para el conjunto del periodo, un 38,1%, aunque inferior a los que acabamos de comentar, sigue siendo importante. Lo significativo es que el gasto en comunicaciones sufrió una importante reducción del 32% en el ajuste de 2009, para rebotar con fuerza con un incremento del 99% en 2010. Este comportamiento induce a pensar en ajustes puramente cosméticos, consistentes en un aplazamiento de la tramitación de las facturas más que en reducciones reales del consumo. De ser así, reflejaría la incapacidad de la administración municipal para disciplinar sus propios gastos. La última partida que comentaremos de este capítulo es la agrupación constituida por el resto de gastos corrientes. Aquí están incluidos todos aquellos gastos de funcionamiento de los servicios administrativos, tales como material de oficina, suministros informáticos, reparaciones, dietas, gastos de viaje y similares, que en el desglose a nivel concepto presentaban un importe inferior a los 300.000 euros. Lo que más destaca de esta agrupación es su fuerte crecimiento, un 176% de aumento en cuatro años. Vista la naturaleza de los gastos que comprende y que se trata de la suma de muchos gastos de pequeña cuantía, su evolución refuerza la idea de que en estos últimos años se ha podido relajar la disciplina de control del gasto. El capítulo de transferencias corrientes se puede desglosar, para su análisis, en dos grandes grupos, las transferencias que tienen por objeto financiar el funcionamiento de servicios municipales prestados a través de entes instrumentales y las que se realizan en beneficio de terceros, normalmente particulares, entidades sin fines de lucro o empresas, ya sea con fines sociales o para ayudarles a financiar las actividades que realizan.

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El gráfico 3.16 nos informa sobre la evolución de estos dos grupos de transferencias. De entre las que tienen por objeto la financiación de organismos que prestan servicios municipales, se han individualizado las realizadas a favor del Instituto municipal de Deportes, la Gerencia de Urbanismo y la Fundación Cultura. El resto de transferencias a organismos municipales se agrupan bajo una rúbrica genérica, al igual que las realizadas a otras entidades públicas (diputación, consorcios). Las transferencias a particulares se clasifican en dos grandes partidas, según sus beneficiarios sean empresas privadas o familias e instituciones sin fines de lucro.

Gráfico 3.16. Evolución de las transferencias corrientes concedidas 4 3 Millones

3 2 2 1 1 2006

2007

Instituto Municipal de Deportes Fundación Cultura A otras entidades públicas (CCAA y EELL) A familias e instituciones sin fines de lucro

2008

2009

2010

Gerencia Municipal de Urbanismo A otros organismos autónomos municipales A empresas privadas

Las transferencias a organismos municipales no tienen por qué reflejar de manera automática los costes de funcionamiento de estos organismos, pero suelen un buen indicador de dichos costes. Con carácter general, podemos decir que el gasto de estos organismos se ha disparado, con crecimientos del 55% en la Entidad de Deportes, el 67% en la Fundación Cultura y el 108% en el conjunto de demás organismos. El único organismo que ha tenido un crecimiento moderado ha sido la Gerencia Municipal de Urbanismo, que solo ha crecido el 4%, pero para tratarse de un organismo cuya actividad ha caído en picado en los últimos años, lo razonable hubiera sido esperar una fuerte reducción. Para comprender como se han producido estos crecimientos del gasto habría que estudiar las cuentas de cada organismo. Este tipo de análisis es el que se hace más adelante en relación con los dos organismos principales, la Gerencia Municipal de Urbanismo y la Entidad de Deportes. Las transferencias recibidas por estos dos organismos absorben tres cuartas parte del total transferido a organismos autónomos y otras entidades municipales. 29


Por lo que se refiere al resto de transferencias, la otra gran partida son las transferencias a familias e instituciones sin fines de lucro, que representan un 30% de este capítulo de transferencias corrientes y su importe se ha duplicado en cuatro años. Sin entrar a cuestionar la conveniencia de que desde el ayuntamiento se financien las actividades objeto de estas ayudas, si que conviene destacar el fuerte componente de discrecionalidad que existe en su concesión, toda vez que el ayuntamiento de Cuenca no está cumpliendo con las exigencias de la Ley General de Subvenciones.

3.4 Evolución de los principales organismos autónomos Dada la dimensión, el volumen de actividad y su impacto en las finanzas del Ayuntamiento, conviene centrarse en la evolución de gastos e ingresos de los dos organismos autónomos más relevantes: Gerencia Municipal de Urbanismo e Instituto Municipal de Deportes. Gerencia Municipal de Urbanismo La situación de la Gerencia Municipal de Urbanismo denota que no se han acometido las reformas de saneamiento necesarias a pesar de los cambios en el escenario. El drástico descenso de todo lo relacionado con el mercado inmobiliario provocó una caída en picado de los ingresos municipales en este campo, pero esta reducción de la actividad del mercado real no se tradujo en un ajuste en la GMU. Tanto el número de operaciones como los ingresos susceptibles de ser generados por éstas cayeron de manera muy significativa, pero la estructura del organismo no se adaptó a estos cambios. Tal y como pone de manifiesto el gráfico 3.7, la principal razón de la falta de fondos de las arcas municipales es la acentuada bajada de los ingresos procedentes de aprovechamientos urbanísticos. Este cambio de tendencia se manifiesta cuando se pasa de 5,97 en 2007 a 2, 06 en 2008. La bajada se acentúa en 2009 con un 0,9 y toca fondo en 2010 con un 0,08. A pesar de lo notorio de los cambios no se toman las medidas necesarias para ajustar la estructura y el funcionamiento de la GMU a la gravedad de la situación. El grueso de los ingresos procede de las transferencias corrientes que aporta directamente el

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Ayuntamiento, una partida que en 2006 asciende a 1.170.000 euros frente a unos gastos de personal de 967.664. En 2010 y tras haber experimentado la caída del sector inmobiliario que debería significar una disminución significativa de la actividad del organismo, las transferencias corriente del Ayuntamiento ascienden a 1.220.293 euros, de los cuales se dedican al capítulo de personal 1.066.638 euros.

Gráfico 3.17. Ingresos y gastos de la Gerencia municipal de urbanismo 1,60 1,40

1,35

1,32

1,26

1,22

Millones

1,20 1,00 Gastos

0,80

Ingresos

0,60 0,40 0,20 0,00 2006

2010

La rigidez para adaptarse a los cambios impuestos por el mercado inmobiliario y su impacto en el conjunto de ingresos del Ayuntamiento también queda patente en las cifras que arroja la tesorería de la GMU. En un escenario en el que han caído en picado los ingresos y se impone un recorte del gasto, en 2010 la GMU mantiene un remanente de tesorería de 827.481 euros, en gran parte resultado de unos derechos pendientes de cobro de 970.293 euros que le “adeuda” el Ayuntamiento vía transferencias corrientes. Todo ello tras haber reducido los gastos corrientes del ejercicio en casi 50.000 euros, lo que supone un 25% de total del capítulo 2. Una situación de tesorería como la que mantiene la GMU en 2010 indica que, en línea con la falta de adaptación de sus estructura, este organismo no se ha ajustado correctamente a un nuevo escenario marcado por la caída en picado de los ingresos procedentes de operaciones urbanísticas, así como por la necesidad de recortar gastos e inversiones en el conjunto del Ayuntamiento.

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Instituto Municipal de Deportes El análisis de la progresión de gastos e ingresos del Instituto Municipal de Deportes revela que ambos apartados han aumentado constantemente en los últimos años. Lo preocupante es que, a pesar del contexto de crisis y de la pronunciada bajada en la capacidad de generar ingresos del Ayuntamiento, el IMD ha seguido aumentando el gasto, gracias a que ha contado con una subida sostenida de los ingresos que le proporciona el Ayuntamiento (vía transferencias corrientes) pero no por otras vías, como cobrar a los usuarios de las instalaciones un precio que cubriera o se ajustara al coste real del servicio. En cuanto a la progresión en los ingresos, se ha pasado de 2,7 millones de euros en 2006 a 3,9 en 2009, registrando una ligera bajada en 2010 al alcanzar los 3,6. A pesar de la caída tanto en el conjunto de los ingresos del Ayuntamiento, como en los gastos de otras partidas, el IMD ha mantenido una progresión alcista constante.

Gráfico 3.18. Evolución de los Ingresos y gastos del IMD 4,10 3,99 3,90 3,70

3,64

Millones

3,50 Ingresos

3,30

Gastos 3,10 2,90

2,79

2,79

2,70 2,50 2006

2007

2008

2009

2010

En cuanto a los gastos, éstos no han dejado de aumentar en los últimos años, pasando de 2,7 millones en 2006 a 3.9 en 2010, cuando la entrada de ingresos en el Ayuntamiento había caído en picado. Dentro de este apartado, tanto los gastos de personal como los corrientes no han dejado de aumentar en los últimos años.

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No obstante y aunque es significativo el volumen de gastos e ingresos y su diferencia, resulta más relevante analizar la proporción de fondos que el Ayuntamiento “inyecta directamente” con el fin de garantizar el funcionamiento de este organismo. El análisis indica que el grueso de los fondos para mantener la estructura y el funcionamiento del IMD proceden directamente de las arcas municipales, mientras que lo generado por tasas y precios representa un porcentaje en torno al 20% entre 2006 y 2010.

Gráfico 3.19. Evolución de la estructura de ingresos del IMD 4,50 4,00

0,01

3,50 Millones

3,00 2,50 2,00 1,50

0,03

0,17 0,02

0,05 3,19

2,07

2,30

0,70

0,62

2006

2007

2,52

2,87

1,00 0,50 0,00 Tasas y otros ingresos

0,75

0,76

0,75

2008

2009

2010

Transferencias corrientes

Resto de ingresos

Tal y como podemos observar en el gráfico 3.19, los ingresos aumentan a lo largo de todo el periodo analizado y sólo disminuyen un 10% en 2010 debido al recorte en el capítulo de transferencias corrientes aportadas directamente por el Ayuntamiento. Los ingresos procedentes de tasas y precios varían mínimamente, lo que indica que no ha habido cambios significativos en el número de usuarios de los servicio ni en la cuantía que éstos asumen por la utilización de las instalaciones deportivas. Estos datos indican que el Instituto Municipal de Deportes es un organismo altamente dependiente de los fondos aportados directamente por el Ayuntamiento vía trasferencias corrientes, mientras que los ingresos aportados por los usuarios no rozan sólo el 20%. En un contexto de crisis como el actual y teniendo en cuenta la deuda de la institución, cabe preguntarse si es sostenible mantener una subvención cercana al 80% de los servicios relacionados con el deporte, máxime teniendo en cuenta que el objetivo debe ser articular una estructura financiera que permita costear los gastos con los ingresos generados por los usuarios (tal y como indica la Ley y como se reflejaba en el Plan de Saneamiento de 2009).

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4. El Plan de Saneamiento Financiero de 2009 Ante el grave deterioro de las finanzas municipales, puesto de manifiesto en la liquidación de los presupuestos de 2007 y 2008, con déficits de operaciones no financieras por importes superiores a los 11 millones de euros, el Pleno municipal aprobó, en junio de 2009, un Plan de Saneamiento Financiero que comprendía diversas medidas de ajuste, tanto del lado de los gastos como de los ingresos. La aprobación de este Plan era un requisito previo para que el Ayuntamiento pudiera endeudarse mediante préstamos a largo plazo con los que atender el pago de sus deudas ya vencidas, que al cierre de 2008 ascendían a 19,8 millones de euros. Se suponía que las medidas de ahorro y subidas de impuestos que se contemplaban permitirían darle la vuelta al déficit y generar un excedente con el que el que atender la amortización de los préstamos que se pedían. En la comunicación del Plan que se presentó al Ministerio de Economía y Hacienda se contemplaban aumentos de la recaudación en 2009 de un 39% por impuestos directos, un 30% por impuestos indirectos y un 32% por tasas y precios públicos, unidos a una congelación de los gastos de personal y contención de los demás gastos corrientes. Consecuencia de la aprobación del Plan de Saneamiento, el Ayuntamiento de Cuenca obtuvo préstamos a largo plazo de diversas entidades financieras por un importe total de 22,6 millones de euros. Con la obtención de estos préstamos, la institución duplicaba su endeudamiento a largo plazo, que al cierre de 2008 se situaba en 19,2 millones de euros. El Plan de Saneamiento contenía un amplio paquete de medidas a implementar con carácter de urgencia pero progresivas y con vistas a dotar a la institución de una estructura de ingresos y gastos realmente sostenible. Las principales medidas se recogen de manera resumida en anexo a este informe. En la caja 4.1 se incluye un resumen de las más importantes en relación con los ingresos y en la caja 4.2 se recogen las más significativas por el lado del gasto. El Plan no establecía un calendario determinado para implementar estas medidas, ya que se hacía un planteamiento

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progresivo para ir aplicándolas gradualmente, a medida que la evolución de las finanzas municipales lo fuera requiriendo. El Plan de Saneamiento Financiero de 2009 estructuraba sus medidas en dos ámbitos: Ingresos y gastos. En el apartado de incremento de ingresos, las principales medidas recomendadas en este apartado se centraban fundamentalmente en una subida gradual de los impuestos municipales, en el aumento de autofinanciación de los servicios públicos, mayor aprovechamiento del patrimonio y ejecución de los derechos de cobro pendientes. Por lo que respecta a la subida de impuestos, el Plan señalaba de manera explícita la necesidad de aumentar el Impuesto de Bienes Inmuebles. El informe señalaba que en 2008 el tipo de gravamen del IBI era del 0,48%, aunque la Ley Reguladora de las Haciendas Locales permite llegar hasta el 1,1%. Teniendo en cuenta este nivel tributario, el Plan recomendaba aumenta el tipo hasta el 0,8% en un espacio temporal de seis años. Además, se establecía como medida adicional la necesidad de determinar qué viviendas se encontraban desocupadas para aplicar a éstas un recargo sobre la cuota líquida del impuesto. En cuanto al impuesto sobre incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, también se propuso una subida dado que el tipo era relativamente bajo en comparación con otros municipios similares. El tipo para el periodo de uno hasta cinco años estaba en el 3,2, por lo que se proponía una subida hasta alcanzar el 3,7. Para el periodo de hasta 10 años el tipo era de 2,8, por lo que se proponía un ascenso hasta el 3,5. Por lo que respecta al impuesto de vehículos de tracción mecánica, el Plan de Saneamiento Financiero proponía una subida lineal del 1,5 al 2. En materia de los aprovechamientos maderables, el Plan ponía de manifiesto que la deuda pendiente de la empres Ayuntamiento de Cuenca Maderas: “ha obligado a dotar una provisión para deudores de dudoso cobro por importe de 3.111.643,45 euros (de un total de derechos pendientes de cobro de 3.910.785,05 euros) en este concepto en el ejercicio de 2008”. El informe también añadía que “la retasación actual de estos aprovechamientos es moderada. Por todas estas razones el Ayuntamiento de Cuenca se ha visto perjudicado por la adjudicación con condiciones ventajosas ya que no solo no se reduce dicha deuda sino que está aumentando”.

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Cabe destacar que esta situación de endeudamiento se arrastraba desde hace años sin que se hubiera puesto remedio para frenar semejante acumulación obligaciones de pago. El propio plan indicaba que “En el Plan de Saneamiento elaborado por esta intervención en el ejercicio 2004 ya se decía que en ejercicios anteriores se produjo un saneamiento llevado a cabo durante dicho ejercicio así como el abono de prácticamente la totalidad de los aprovechamientos maderables del ejercicio 2003, debiendo iniciarse un proceso para el saldo de los derechos pendientes desde el año 1999. Durante varios ejercicios se han estado ingresando derechos pendientes de cobro de distintos años aunque en unos casos se liquidaban de cerrado y otros de corriente sin tenerse en cuenta las posibles prescripciones que pudieran ocasionarse. La falta de saneamiento de esa deuda ha generado no solo tener pendientes de cobro 3.910.785,05 euros sino el adelanto del IVA repercutido ingresado por adelantado a la AEAT”. En el apartado de gastos, el Plan de Saneamiento Financiero analizaba las principales partidas y aportaba una serie de medidas cuyo cumplimiento en los años posteriores a su aprobación fue muy limitado. En el Plan se señalaba de manera clara y explícita que “uno de los problemas más graves de los que adolece el presupuesto municipal es el de las horas extraordinarias” y añadía que “lo extraordinario se convierte en normal, por lo que se aprecia que mucho personal viene percibiendo este concepto retributivo con carácter periódico: por lo tanto estas horas son de carácter estructural produciéndose un fraudede ley que debe procederse a la reestructuración de los servicios y a dotarlos del personal preciso para el desempeño de sus funciones”. A pesar de que ya en el Plan se propuso analizar los servicios que deberían cambiar sus horarios para evitar la proliferación de horas extras, no se tomaron las medidas adecuadas. Además, se proponía la “racionalización de los recursos humanos disponibles” para lograr reducir gastos por esta vía. A pesar de las recomendaciones claras y de la situación de exceso de horas, no se tomaron las medidas necesarias para solucionar un problema de gran calado que ha impactado de manera significativa en la partida de personal. En el apartado de Gastos de Personal en los Organismos Autónomos y empresas Mercantiles Municipales, el Plan de Saneamiento ya señalaba en 2009 que “el incremento en Instalaciones Deportivas y la mayor prestación de servicios h llevado a tener un gasto desmesurado”. El Plan señala que en 2009, el gasto del Instituto Municipal de Deportes ascendía a 1.526.383, teniendo en cuenta que la práctica

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totalidad de sus ingresos proceden del Ayuntamiento. También el Patronato de Promoción Económica (680.174 euros) recibe un volumen significativo de sus fondos por parte del Ayuntamiento, ya que, aunque contaba con numerosos Convenios, la realidad era que se producían retrasos en la percepción de los ingresos, especialmente del Fondo Social Europeo. Aunque en el Plan de Saneamiento no se reflejaban con exactitud, se mencionaba la merma en los ingresos de la Gerencia Municipal de Urbanismo. El documento señalaba que “los gastos generales de la GMU se han visto claramente mermados por la falta de convenios del Patrimonio Municipal del Suelo que venían financiando los mismos. Al no existir estas fuentes de financiación el importe no cubierto debe ser financiado por el Ayuntamiento”. Entre los gastos de personal de los organismos autónomos, se destaca en el Plan de Saneamiento que en la empresa pública Servicios de Infraestructuras Municipales (SIM) estos representa un total de 766.601 euros, partida que procede en su totalidad del Ayuntamiento ya que esta empresa recibe sus ingresos “exclusivamente sobre la facturación emitida al Ayuntamiento. Para frenar esta tendencia creciente del gasto en los organismos autónomos y empresas municipales, en 2009 se propusieron varias medidas que, a la luz de la situación dos años después, no se aplicaron correcta o suficientemente. Entre estas medidas destacaban algunas como la utilización de personal desempleado para cubrir puestos no estructurales; incentivos del rendimiento de trabajadores y aportación de los medios técnicos necesarios para el correcto desempeño de sus funciones (concesión de jornadas libres en época de menos trabajo en vez de remuneración de horas extraordinarias); utilización de contratación laboral para cubrir necesidades de servicio puntuales; facilitación de promoción interna y concursos de traslados; asignación eficiente de tareas por servicios para evitar picos de trabajo en unos periodos y redundancias en otros o generalizar la práctica de no cubrir las vacantes con el fin de generar ahorros significativos. En el capítulo de Gastos en Bienes Corrientes y Servicios, el Plan es claro en su diagnóstico al afirmar que uno de los principales problemas que era preciso solucionar es “la no petición de consignación presupuestaria previa de este tipo de gastos que hacen que el presupuesto se desequilibre a lo largo del ejercicio y comprometa el presupuesto de ejercicios futuros”. Para solucionar este problema, se proponía de

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manera general una contratación centralizada de los servicios, así como una racionalización del gasto. Para conseguir este objetivo, se planteaba restringir el nivel de las vinculaciones del gasto a nivel de cada servicio para evitar sobrepasar el importe presupuestado. Además, se proponía aumentar la supervisión y responsabilidad por parte de los Jefes de Servicio, quienes anualmente tendrían que elaborar una Memoria en la que se reflejasen los servicios prestados, el número de usuarios atendidos y el ahorro generado. En este capítulo, ya en 2009 se destacaba que eran especialmente preocupantes las desviaciones entre los presupuestos iniciales y los gastos reales, sobre todo en los Organismos Autónomos y, concretamente, en el Instituto Municipal de Deportes. Llama la atención el apartado que el Plan de Saneamiento dedica a las Transferencias Corrientes, capítulo que, según los autores del trabajo tiene que ser profundamente tratado ya que es una de las principales causas del desequilibrio financiero del Ayuntamiento. El documento señala que “el capítulo de transferencias corrientes es, y hay que decirlo sin ningún rubor, uno de los más susceptibles de ser reconsiderado en su mantenimiento o hacerlo desaparecer ante la necesidad de establecer un Plan Financiero de cualquier clase. Sin negar la necesidad de contemplar ciertas cantidades en los presupuestos de cada ejercicio, ya que su finalidad incide sobre diversos aspectos sociales, culturales y deportivos de la propia ciudad, y sirve de motivación para la puesta en marcha de muy diversas actividades promovidas por iniciativas surgidas en el seno de la propia sociedad local, es necesario tener presente que sobre las transferencias o subvenciones municipales recae todo el peso del sacrificio que la entidad local debe de efectuar en pro del saneamiento de sus finanzas”. En el diagnóstico de 2009 se indicaba que la partida de subvenciones y transferencias corrientes era donde recaía “el peso del sacrificio” para sanear las finanzas del Ayuntamiento. Para abordar una gestión adecuada, se planteaba una previsión del gasto más precisa y centrarse en aquellos proyectos que realmente fuesen provechosos para la ciudad. En este sentido, se recomendaba un ejercicio de análisis pormenorizado y riguroso que sirviera para seleccionar aquello que fuese realmente necesario. La realidad es que dos años después, el volumen de subvenciones y transferencias no se había reducido como la propia realidad aconsejaba. Tanto en términos cuantitativos como cualitativos se recomendaba modificar la gestión, así como los procesos de asignación de subvenciones y transferencias, pero dos años después de su aprobación, no se llevaron a cabo estas reformas con la intensidad necesaria.

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Otro elemento que impactaban en las finanzas del Ayuntamiento son los convenios de pago que se suscribían sin haber solicitado consignación presupuestaria previa para asumir las obligaciones que éstos implicaban. Según indica el propio Plan, eran numerosos los casos en los que se prorrogaban convenios con otras Administraciones, lo que suponía un gravamen para el Ayuntamiento. En estas ocasiones se generaban gastos relevantes sin consignación presupuestaria que, además, provocaban desequilibrios presupuestarios en ejercicios futuros. Para evitar estos desajustes, en el Plan se proponía que todo objeto convenio de pago fuese objeto de fiscalización previa por parte de la Intervención del Ayuntamiento. Una vez analizada la situación financiera y patrimonial del Ayuntamiento, el Plan de Saneamiento 2009 se cerraba con un resumen a modo de conclusiones en el que se resumían los pasos a dar que reproducimos a continuación: Conclusiones 1. Es necesario un consenso plurianual de todas las fuerzas políticas en Pleno del Excm. Ayuntamiento a fin de que el Plan de Saneamiento Financiero sea una realidad durante esta legislatura y las siguientes. Esto supone además: 

La implicación en el Plan de toda la organización municipal.

Determinar con objetividad la situación de partida.

Nombramiento de un coordinador con apoyo de los responsables políticos.

Fijación de objetivos realistas.

2. Es necesaria una política de racionalización del gasto. Una voluntad seria de cumplir el Plan de Saneamiento conlleva inequívocamente a disminuir éste. Hay que eliminar de raíz todos aquellos gastos que se consideren superfluos o innecesarios, y además todo gasto debe contar con petición de consignación presupuestaria previa. 3. Dentro de los márgenes que contempla la legislación vigente, y sin llegar a los topes marcados por la misma, es imprescindible una modificación de las ordenanzas fiscales referentes al impuesto sobre Bienes Inmuebles, sobre incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza y sobre el Impuesto de Vehículos de Tracción Mecánica. 4. Como se ha dicho con anterioridad es necesario un análisis de los ingresos patrimoniales y en especial de los aprovechamientos maderables. 39


Dos años después de la aprobación del Plan de Saneamiento, la Intervención del Ayuntamiento elaboró un informe de seguimiento para indicar la evolución y el cumplimiento de éste (Estado de la Situación Económica Municipal de 20 de junio de 2011). Este trabajo de seguimiento indica que, transcurrido un periodo en el que los ingresos disminuyeron de manera muy significativa y la situación financiera había empeorado, el Ayuntamiento no había tomado las medidas suficientes para equilibrar las finanzas, tal y como mandataba el Plan aprobado por el Pleno municipal en 2009. El informe de la junio de 2011 elaborado por la Intervención es muy claro en sus conclusiones y afirma de manera explícita que “la situación actual de la economía municipal es de desequilibrio grave” y añade que, en términos legales, “se está incumpliendo la Ley de Estabilidad Presupuestaria que obliga al equilibrio entre los ingresos y los gastos”. Por su interés y teniendo en cuenta la claridad con la que se refleja el nivel de cumplimiento del Plan aprobado en 2009, reproducimos el primer apartado de las conclusiones del informe de la intervención de junio de 2011: La situación actual de la economía municipal es de desequilibrio grave. En términos legales, esto quiere decir que se está incumpliendo la Ley de Estabilidad Presupuestaria que obliga al equilibrio entre los ingresos y los gastos, ya que la tendencia reiterada de los dos últimos ejercicios liquidados es generar ahorro neto negativo y por ello incrementar exponencialmente el remanente de Tesorería para gastos generales en negativo. En términos económicos y desde un punto de vista puramente financiero la tendencia que manifiestan estas liquidaciones debe corregirse urgentemente, ya que en caso contrario la situación nos llevará a un punto insostenible, que el desequilibrio no implica sólo un número cuantificado en un papel, sino que su consecuencia directa significa que al no realizarse los ingresos al mismos ritmo que los gastos, se produce una desviación negativa de esos ingresos que lleva a la imposibilidad de cumplir un calendario adecuado de pagos provocando un problema de tesorería grave.

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A esta conclusión, cabe añadir el quinto punto del apartado porque resume cuál ha sido la evolución financiera del Ayuntamiento en los últimos años, indicando cómo estaba la institución antes y después de la aprobación del Plan de Saneamiento Financiero de 2009: El Ayuntamiento de Cuenca pasa de -979.906,79 € en el ejercicio 2006 a 13.517.209,20 € en el ejercicio 2010 y además en el ejercicio del 2008, tal y como se detalla en el apartado C de este informe, se solicita un crédito por un importe de 13.403.971,46 € que importa el total de remanentes negativos del presupuesto consolidado de ese ejercicio. Eso quiere decir que además de financiar el déficit y partir de cero, y aprobar el Plan de Saneamiento para corregir el desequilibrio, como dichos acuerdos solo sirvieron para conseguir el crédito destinado a pagar a proveedores, y no hubo voluntad alguna de reequilibrar, puesto que en el año 2009 en vez de lograr un resultado positivo de 1.960.822,83 €, la liquidación arrojó un resultado de -7.315.104 €. Y en el año 2010 en vez de alcanzar un resultado de +2.815.845,62 € se dio un resultado de -13.517.299,39 €. El desequilibrio es pues evidente y el problema tiende a agravarse porque además de estos resultados, en el 2012 habrá de empezar a amortiguar el crédito concedido para el desequilibrio y que se cifra, como ya se ha dicho en los -13.403.971,39 €. El informe concluye también afirmado que “si tenemos en cuenta que el total de ingresos realizados en el ejercicio de 2010 es de casi 50 millones, esto supone que el déficit real alcanza casi el 50% de los ingresos de un ejercicio, incluidos en él, los ingresos de operaciones de capital”.

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Caja 4.1 – Medidas del Plan de Saneamiento aprobado en 2009 en relación a los ingresos Plan de Saneamiento 2009 1. Incremento gradual de los impuestos Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) Impuesto del vehículo de tracción mecánica (IVTM) Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana

Aumento del 0,8% naturaleza urbana Aumento del tipo al 2.

del

IBI

de

Incremento del impuesto a 3,7% en los períodos de 1 a 5 años y de 3,5 en el período de hasta los 10 años Impuesto de actividades económicas (IAE) Establecer un coeficiente de situación 2. Reducir el coste de los servicios del Ayuntamiento de Cuenca de forma directa o indirecta incrementando el grado de autofinanciación, potenciándose las vías de ingreso. 3. Generación de mayores ingresos patrimoniales mediante una gestión más eficiente del Patrimonio Municipal mediante la actualización de un inventario de bienes patrimoniales y dominio público que sean susceptibles de usos alternativos y de generar nuevos recursos. 4. Requerimiento del gran volumen de derechos de cobro pendientes.

Caja 4.2 – Medidas del Plan de Saneamiento aprobado en 2009 en relación a los gastos Plan de Saneamiento 2009 1. Racionalización y control del gasto corriente modificando si fuese necesario la estructura de los distintos entes que integran el Sector Publico Municipal para conseguir ahorros de costes, sin menoscabo de la calidad de los servicios que se presten. Si fuera necesario será imprescindible disminuir aquéllos servicios que no tengan carácter obligatorio y de carácter superfluo. En relación a los servicios sin carácter obligatorio se deberán obligatoriamente costear con el importe de la tasa o el precio público correspondiente. 2. Control de la gestión de compras y bienes compartidos. 3. Control de subvenciones y de transferencias corrientes. 4. Realizar convenios de colaboración con las Administraciones Públicas para la cofinanciación de servicios o actividades compartidas. 5. Renegociación de pasivos financieros. 6. Instaurar mecanismos de evaluación técnica y económica de los servicios municipales prestados por el Ayuntamiento, tanto de forma directa como indirecta. 7. Amortización de la operación de tesorería y las operaciones de anticipo de tesorería con el fin de reducir el gasto derivado de los intereses de la misma. 8. Se ajustará al principio de sostenibilidad de aquellos servicios gestionados mediante concesión.

A la luz de la situación financiera del Ayuntamiento en 2011 y teniendo en cuenta lo que indica la revisión de la Intervención en junio de ese año, se puede concluir que el Plan de Saneamiento de 2009 no se aplicó suficientemente ni se aplicaron en su totalidad las medidas para equilibrar las finanzas municipales. Además, no sólo no se llevaron a cabo los planes que el documento inicial aconsejaba, sino que en gran medida se mantuvieron algunas prácticas y errores de gestión que habrían propiciado el desequilibrio.

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El único aspecto del Plan de Saneamiento Financiero que parece haberse cumplido en su totalidad es el relativo a duplicar la deuda financiera del Ayuntamiento para atender el pago a las facturas que se acumulaban antes de aprobarse el plan. Pero al no haberse adoptado medidas correctoras de los desequilibrios presupuestarios, éstos no ha hecho más que aumentar, de modo que, al cierre de 2010, además de una deuda bancaria a largo plazo por importe de 41,7 millones de euros, el Ayuntamiento volvía a tener facturas vencidas, pendientes de pago, por importe incluso superior al que existía cuando aprobó el Plan. Al no haberse derogado formalmente, el Plan de Saneamiento Financiero sigue vigente y, dado que la situación al cierre de 201o había empeorado con respecto a la existente cuando se adoptó, parece aconsejable establecer un calendario que acelere la implantación de las medidas de mayor impacto.

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5. Tendencias presupuestarias y reconducción de la situación financiera del Ayuntamiento 5.1.- Objetivos de saneamiento Como ya hemos comentado y dada la ausencia de series estadísticas sobre el perfil temporal de ejecución del presupuesto a lo largo del año en ejercicios anteriores, no es posible formular previsiones sobre el cierre de 2011 basándonos en datos de ejecución presupuestaria a 30 de septiembre. Es mucho más realista basarse en la evolución observada en cierres de ejercicios pasados y establecer hipótesis de evolución de cara al futuro. En 2010, el Ayuntamiento realizó gastos corrientes y de inversión por un importe que superó en 6,7 millones de euros al de sus ingresos corrientes y de capital. Además, tuvo que hacer frente al vencimiento de amortizaciones de deuda por importe de 2 millones de euros (que en una pequeña parte, 0,1 millones, se financiaron con venta de activos financieros). En consecuencia, la liquidación del presupuesto de 2010 tuvo un impacto negativo sobre la tesorería del ayuntamiento de 8,6 millones de euros. Dado que la mayoría de las medidas previstas en el Plan de Saneamiento Financiero todavía no se han puesto en marcha, no cabe esperar que la liquidación de 2011 vaya a suponer un cambio de tendencia con respecto a lo que ha ocurrido en años anteriores, por lo que lo previsible es que aumenten las tensiones de la tesorería municipal. Además, la situación se agravará más en 2012, cuando venzan los periodos de carencia de los préstamos pedidos en 2009 y el Ayuntamiento tenga que hacer frente al vencimiento de amortizaciones por importe de 6 millones de euros cada año.

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Con un déficit que equivale (en datos de 2010) al 12% de los ingresos del ejercicio y unos vencimientos de deuda a partir de 2012 por un importe ligeramente inferior, el saneamiento de la hacienda municipal se presenta como un ejercicio que requerirá importantes esfuerzos durante varios años. Un ajuste que dejase el déficit a cero no resolvería el problema de la deuda que ya existe con bancos y proveedores. El ajuste total debe ser de tal magnitud que permita estabilizar el presupuesto; atender el pago de las deudas bancarias y de las deudas pendientes de pago a los proveedores para, finalmente, asumir de nuevo las inversiones necesarias. Un calendario razonable para realizar este ajuste, debería plantearse una secuencia temporal de distintos niveles de ajuste, que se alcanzasen de forma sucesiva a lo largo de varios años. La vía para sanear las cuentas pasa por implementar medidas concretas que impacten en el ahorro de gastos y en la generación sostenible de ingresos. La hoja de ruta para afrontar una situación tan compleja como la actual se define con la formulación de tres objetivos que deben acometerse de manera sucesiva en los próximos años: 

Objetivo 1: Ahorro inmediato para atender las amortizaciones de la deuda.

Objetivo 2: Ahorro adicional para reducir deuda con los proveedores.

Objetivo 3: Generar excedente para inversiones.

Estos objetivos son consecutivos, por lo que sólo si se cumple el primero se podrá abordar el segundo y, finalmente el tercero. No obstante y dada la naturaleza de las medidas a implementar y el propio funcionamiento de la institución, es preciso aclarar que no existe una frontera estanca y totalmente definida entre las tres fases, por lo que es posible que algunas de las medidas o de los resultados se solapen en el tiempo. Aunque en un primer momento la prioridad absoluta sea amortizar la deuda con los bancos, esto no significa que en 2012 no se deban realizar pagos especialmente urgentes a algunos proveedores o que se acometa inversiones imprescindibles para el correcto funcionamiento de algún servicio público de carácter prioritario o bien aquellas que cuenten con una financiación específica por cuenta de capital.

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El primer objetivo de saneamiento debe ser invertir el saldo de operaciones corrientes y generar un ahorro que permita atender las amortizaciones de la deuda. Esto supone pasar de un ahorro negativo de 2,7 millones de euros en 2010, a un ahorro positivo de 6 millones en 2012. Se trata de un ajuste muy drástico que requerirá importantes esfuerzos tanto por la parte de los gastos como de los ingresos, pero si no se alcanza en un plazo relativamente breve, el volumen creciente de los impagos a proveedores seguirá aumentando. Conseguir este primer objetivo supondría que el Ayuntamiento se pone en condiciones de devolver los préstamos bancarios sin aumentar su endeudamiento con proveedores, pero manteniendo dicho endeudamiento a los niveles actuales, que suponen importantes retrasos en el pago y la asfixia financiera de muchos de estos proveedores. El Ayuntamiento de Cuenca inició el ejercicio de 2011 con una deuda con entidades de crédito por importe de 38,7 millones de euros y unas obligaciones pendientes de pago, originadas en la ejecución del presupuesto de 2010, por importe de 18,3 millones. La suma de ambos pasivos supera el importe de los ingresos que es capaz de generar el ayuntamiento en un ejercicio completo. Esta comparación está representada en el gráfico 5.1. Gráfico 5.1. comparación de los principales pasivos a 01.01.2011 y la capacidad del ayuntamiento para generar ingresos 60

Millones

50 40

Ingresos totales liquidados en 2010

30

Obligaciones del presupuesto de 2010 pendientes de pago

20

Deuda viva con entidades de crédito a 31.12.2010

10 0

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El segundo objetivo ha de ser, por tanto, generar un ahorro adicional que, además de atender las amortizaciones de la deuda bancaria, permita reducir la deuda con los proveedores. Esta deuda sumaba 21,5 millones de euros al cierre de 2010 y, de continuar la tendencia apuntada en años anteriores, podría superar los 28 millones al cierre de 2011. Esta cifra equivale a más de la mitad de los ingresos corrientes que el ayuntamiento puede recaudar con la estructura tributaria actual, por lo que el esfuerzo para generar un volumen de ahorro de esta magnitud solo es posible si se distribuye a lo largo de varios años. El tercer objetivo es generar un excedente que permita al ayuntamiento financiar sus propias inversiones. Dada la magnitud de los esfuerzos que exigen los dos objetivos anteriores, entendemos que la posibilidad de financiar inversiones con ahorro corriente del ejercicio no será viable hasta que el Ayuntamiento reduzca su deuda con proveedores a unos niveles que le permitan el cumplimiento de los plazos legales de pago.

5.2. Senda temporal Los objetivos planteados se han realizado asumiendo la estructura de la deuda actual. A través de una restructuración, se podría anticipar este calendario de saneamiento. El gráfico 5.2 refleja el calendario de vencimientos de amortización de la deuda para los años 2011 a 2017. Este calendario nos marca la referencia para establecer la senda de ajuste, pues el Ayuntamiento debe generar anualmente, al menos, un ahorro corriente equivalente al importe de la deuda que se amortiza en ese año.

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Grafico 5.2. Previsiones de amortización y pago de la deuda 8 7

1,20

1,05

0,89

Millones

6

0,73

5 Intereses

4 3

6,18

6,16

6,11

Capital

6,00 0,53

0,47

2,25

2,26

2016

2017

2 1 0 2012

2013

2014

2015

De cara a conseguir el primer objetivo de ajuste, se hace preciso acometer de inmediato, en el presupuesto de 2012, una reducción de los gastos combinada con una subida de ingresos que permita salvar el desfase existente de 8,7 millones de euros. De entre las medidas previstas en el Plan de Saneamiento, habrá que seleccionar aquellas que, teniendo un impacto permanente, puedan tener un efecto inmediato sobre las cuentas municipales. Sin descartar ajustes del lado del gasto, este tipo de medidas tendrán que tener un componente importante de subidas de impuestos con efecto inmediato para el año 2012. Visto el calendario de vencimientos de deuda a que debe hacer frente el Ayuntamiento en los próximos años, el momento adecuado para plantearse el segundo objetivo de ajuste y reducir el nivel de la deuda con proveedores, sería el año 2016, en que los vencimientos de la deuda bancaria bajarán a 2,2 millones de euros anuales, lo que permitirá liberar 3,8 millones del ahorro que anualmente se estaría generando. Pero desde el punto de vista de relaciones con proveedores y mantenimiento del crédito municipal, este planteamiento resulta inviable. La continuidad de los servicios municipales pasa por asegurar a los proveedores el pago de las deudas en un plazo razonable, por lo que el ajuste a realizar en 2012 con medidas de efecto inmediato tendrá que tener continuidad con medidas estructurales en las que se plantee una revisión completa de los servicios que presta el Ayuntamiento y un redimensionamiento de las unidades que los prestan.

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El objetivo de este segundo ajuste debería ser reducir la deuda con proveedores a los niveles de 2007, para lo que habría que generar ahorros adicionales por importe de 22 millones de euros. Un ajuste de esta magnitud solo es posible si se reparte a lo largo de varios ejercicios, pero esta opción supondría seguir trasladando a los proveedores los problemas financieros del ayuntamiento. Por otra parte, el alto endeudamiento bancario que ya tiene el ayuntamiento hace inviables nuevas operaciones de crédito, por lo que solo caben ajustes muy drásticos o plantearse operaciones de venta de activos que alivien las tensiones sobre la tesorería municipal. El segundo objetivo de ajuste podría alcanzarse en un periodo de siete años, generando ahorros adicionales de algo más de 3 millones de euros anuales, o en un periodo más corto si el ayuntamiento es capaz de llevar adelante operaciones de venta de activos que le permitan sanear su tesorería. Queda, por último, el tercer objetivo de saneamiento, consistente en empezar nuevamente a invertir con cargo a excedentes de ahorro generados por el propio ayuntamiento. Suponiendo el cumplimiento de los dos objetivos anteriores, y teniendo en cuenta el calendario de amortizaciones de la deuda bancaria, este objetivo sí que puede plantearse a partir del año 2016, en que la menor carga de amortizaciones permitirá liberar para inversiones la parte del ahorro que ya no se destine al pago de deudas.

5.3.- Objetivo 1: Medidas inmediatas para 2012 Los anteriores objetivos de saneamiento deben concretarse indicando sobre qué grandes rúbricas del presupuesto se debería actuar. En concreto, el primer objetivo de ajuste exige, ya para 2012, medidas de reducción de gastos o de aumento de ingresos por importe de 8,7 millones de euros. Al tratarse de medidas que deben actuar de forma inmediata, estas medidas tendrán que centrarse más en subidas de impuestos, ya que las reducciones reales de gastos son, en general, medidas que requieren mayores plazos para ponerse en marcha. No obstante, son las primeras que se deben analizar, tratando identificar aquellas reducciones de gastos que no requieran una reorganización profunda de los servicios o una merca de la calidad en la prestación y que se puedan acometer de inmediato.

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La primera partida que se debe ajustar es la de inversiones reales. La liquidación del presupuesto de 2010 pone de manifiesto que, a pesar de que el ahorro corriente del ejercicio era negativo, el importe de las inversiones realizadas supera en 4 millones de euros a los recursos obtenidos por cuenta de capital. Esto significa que la entidad tuvo que incrementar su endeudamiento en 4 millones de euros para poder financiar estas inversiones adicionales, y ya que la deuda bancaria no aumentó, quien está realmente financiando estas inversiones son los proveedores. La propuesta implícita a lo que hemos denominado primer objetivo de ajuste es que, mientras no se genere el ahorro suplementario planteado en el objetivo 3, solamente se acometan aquellas nuevas inversiones que cuenten con una financiación específica por cuenta de capital. Si se hubiera seguido este criterio en 2010, la cifra de inversiones se habría quedado en 6,9 millones de euros, en lugar de los 10,9 millones que se alcanzaron. Dentro de los gastos corrientes, la partida más importante es la de gastos de personal, que normalmente son bastante rígidos y su ajuste a la baja requiere tiempo. En un primer momento caben ajustes a través de los incentivos, horas extraordinarias u otras retribuciones variables, pero donde se pueden obtener ahorros verdaderamente significativos es mediante medidas de reorganización que permitan una reducción del número de efectivos; tal tipo de medidas deben enmarcarse en un plan de actuación a largo plazo que incorpore políticas de amortización de plazas por jubilaciones o no sustitución de las bajas que se produzcan. En el corto plazo, y con vistas al presupuesto de 2012, entendemos que el objetivo más razonable para los gastos de personal es plantearse una congelación al nivel que tenían en 2010. Descartada la posibilidad de ajustar en el pago de intereses u otros gastos financieros, las dos grandes partidas de ajuste de los gastos corrientes son las compras de bienes y servicios y las transferencias. Con respecto a los primeros, nos planteamos tomar la referencia de su nivel de 2006 actualizándolos a 2011 con una tasa de incremento anual del 4%, que debería haber sido suficiente para financiar posibles subidas de precios y ampliaciones de servicios. Esto nos lleva a un importe de 15,9 millones en 2011, que quedaría congelado para 2012 y supone una reducción efectiva del 5,2% con respecto al gasto real de 2010.

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Con respecto a las transferencias, las dos grandes partidas de ajuste son las transferencias concedidas a organismos autónomos del Ayuntamiento para financiar sus actividades de funcionamiento y las concedidas a familias e instituciones sinfines de lucro. Las primeras permiten financiar los gastos de funcionamiento de estos organismos. Una parte importante es para financiar los gastos de personal, cuya congelación también se plantea para los organismos municipales, y el resto para compra de bienes corrientes y servicios, por lo que el ajuste de esta partida requiere un análisis detallado de la situación de cada organismo. En principio, la Gerencia Municipal de Urbanismo y la fundación Cultura ya fueron objeto de importantes ajustes en 2010, por lo que hay que ser muy prudente con posibles recortes adicionales. El otro gran organismo es el Instituto Municipal de Deportes, que tiene una estructura de gasto equilibrada en un 50% gastos de personal y un 50% gastos corrientes en bienes y servicios. Si trasladamos al IMD los criterios que se han seguido con el Ayuntamiento para estos tipos de gastos, se congelarían los gastos de personal y se reducirían en un 5,2% las compras de bienes corrientes, lo que supone una reducción total del 2,6%. Este parece un ajuste asumible, que si se aplica con carácter general a todos los organismos municipales (ya fueron objeto de ajuste en 2010) el recorte de gastos se quedaría en una cifra más bien simbólica de 0,1 millones de euros. La última partida de ajuste son las transferencias a familias e instituciones sin fines de lucro, partida que se ha duplicado en cuatro años. Lo más significativo de estas transferencias, aparte de su importante crecimiento, es que el Ayuntamiento no ha establecido normas de control que den cumplimiento a los requisitos de la Ley General de Subvenciones, por lo que no existen medios para verificar que las ayudas concedidas se aplican a los fines previstos. Al tratarse de un tipo de gastos sobre el que el Ayuntamiento carece de medios efectivos de control, cabe plantearse una drástica reducción, para dejarlo a niveles de 2006 (que supondría un recorte de 1,2 millones de euros). Con todo, sería aconsejable suspender la tramitación de nuevas ayudas en tanto no se ponen en marcha las medidas que permitan el cumplimiento íntegro de la Ley 32/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

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En resumen, si tomamos como base la liquidación del presupuesto de 2010, el presupuesto de 2012 incorporaría, como mínimo, los siguientes ajustes: 1. En gastos de personal, una congelación del gasto en términos nominales. 2. En Gastos corrientes en bienes y servicios, 0,9 millones, que supone una reducción del 5,2% con respecto al año anterior. 3. En Gastos financieros se deberá presupuestar la carga real de intereses de la deuda viva, cuyo importe previsto para 2012 es ligeramente inferior al de 2010. 4. En transferencias corrientes caben recortes de 0,1 millones en gastos de funcionamiento de los organismos autónomos municipales y 1,3 millones en subvenciones a familias e instituciones sin fines de lucro 5. En Inversiones reales, una reducción de 4 millones de euros, para ajustar su importe al de la financiación obtenida en concepto de transferencias de capital y venta de activos municipales. Esta reducción de las inversiones no supone aumento del ahorro, pero es la garantía de que el ahorro obtenido con los recortes anteriores se destina íntegramente a pagar la anualidad de amortización de la deuda Cifradas en 2.3 millones de euros las posibilidades de ajuste a corto plazo por el lado del gasto, hay que identificar subidas de ingresos por importe de 6,4 millones. Para ello repasaremos las posibilidades que ofrecen las medidas propuestas en el Plan de Saneamiento Financiero aprobado en 2009. La primera medida que se contemplaba en el Plan de Saneamiento era la subida del tipo del IBI hasta un 0,8% en un periodo gradual de seis años, de los que ya han transcurrido dos sin que se empiece a aplicar este incremento. Teniendo en cuenta las bases de este impuesto existentes en 2010, la subida del tipo de gravamen hasta un 0,8% reportaría al Ayuntamiento unos mayores ingresos por importe de 5,6 millones de euros. La segunda medida del Plan se refería al establecimiento de un recargo sobre la cuota líquida del IBI para las viviendas desocupadas. La propuesta no definía el tipo de este recargo que, de acuerdo con lo previsto en el artículo 72.4 de la Ley de Haciendas Locales, podría llegar al 50%. Si estimamos en un 2% el porcentaje de viviendas desocupadas en el municipio, la aplicación del tipo máximo del recargo proporcionaría al Ayuntamiento unos ingresos adicionales de 0,1 millones de euros.

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La tercera medida que se contemplaba era un amento de las bases imponibles del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, que afectaría al cómputo de dicho incremento de valor durante los últimos diez años de tenencia del inmueble. Los porcentajes previstos en el artículo 107.4 de la Ley de Haciendas Locales se incrementaban en 0,5 puntos, lo que en la práctica suponía un aumento ligeramente superior al 15% de las bases correspondientes a los últimos diez años, manteniéndose las mismas bases para los años de tenencia superiores a 20. Si estimamos un aumento medio de bases imponibles del entorno del 10%, el rendimiento de esta subida, tomando como referencia las liquidaciones de 2010, se situaría en 0,2 millones de euros. La siguiente medida del Plan de Saneamiento consistía en un aumento del coeficiente aplicable a las cuotas del impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Estas cuotas están establecidas en el artículo 95.1 de la Ley de Haciendas Locales y el Ayuntamiento de Cuenca aplica sobre las mismas un coeficiente de 1,5; la medida que se contemplaba era aumentar este coeficiente hasta 2. De haberse aplicado esta medida en 2010, de acuerdo con el parque automovilístico existente en aquel momento, los ingresos por este impuesto se habrían incrementado en 0,9 millones de euros. La última medida que se planteaba en relación con los ingresos era la de hacer efectivo el cobro de los derechos por aprovechamientos forestales que el Ayuntamiento tiene frente a la empresa municipal Cuenca Maderas, que en aquel momento alcanzaban los 3,9 millones de euros. Asimismo se planteaba la posibilidad de sacar a pública subasta los aprovechamientos forestales, en lugar de adjudicárselos directamente a la empresa municipal. Aparte de estas medidas, en la parte final del Plan, en la que se recogían las primeras medidas acordadas para poner en marcha en el año 2009, se contemplaba la de incrementar el grado de autofinanciación de los servicios que presta el Ayuntamiento, de forma directa o indirecta, potenciándose las vías de ingreso, lo que significaría una revisión de las tasas que se cobran por estos servicios.

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De las medidas del Plan de Saneamiento y aún no implementadas por el Ayuntamiento, las mencionadas en primer lugar, consistentes en incrementos concretos del Impuesto de Bienes Inmuebles, el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana y el impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, tienen un potencial de rendimiento de 6,8 millones de euros, que permitirían al Ayuntamiento generar con holgura los ahorros necesarios para pagar las deudas bancarias que vencen en 2012 y empezar a reducir las deudas que tiene acumuladas con sus proveedores. No obstante habría que tener en cuenta que desde que se aprobó el Plan de Saneamiento el entorno económico ha cambiado. En tiempos como los actuales, en los que no se ven perspectivas de recuperación del mercado de la vivienda y donde antes había plusvalías inmobiliarias ahora hay minusvalías, no parece que tenga mucho sentido un aumento de bases en el impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. En cambio hay otros tributos con importante potencial de rendimiento, como es el caso del Impuesto sobre Actividades Económicas, sobre los que el Ayuntamiento de Cuenca, a diferencia de otros ayuntamientos de la Comunidad de Castilla-La Mancha, no ha hecho uso de las posibilidades de modular la cuota en función de la categoría de la calle en que se realice la actividad objeto del impuesto. Una revisión en este sentido permitiría una modulación más racional en la aplicación del impuesto. Las dos últimas medidas sobre los ingresos previstas en el Plan de Saneamiento, la relativa a la subasta de los aprovechamientos forestales y la posible subida de tasas para aproximarlas al coste del servicio que se presta a los ciudadanos, no son fáciles de cuantificar con la información de que hemos podido disponer para este trabajo, ni vemos fáciles de implementar a corto plazo. El estudio detallado de la primera debería enmarcarse en un análisis profundo sobre la situación y viabilidad futura de la fábrica de maderas. En cuanto a la segunda, entendemos que es una medida muy interesante, que no solo contribuiría a sanear la situación municipal, sino que mejoraría la justicia del sistema tributario, al establecer una clara relación entre el pago del tributo y la obtención de un beneficio por parte de los usuarios de los servicios municipales. Para implementar este tipo de medidas sería necesario un análisis detallado del coste de los servicios, del que en este momento no disponemos, dado que el Ayuntamiento de Cuenca no tiene implantada una contabilidad de costes.

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5.4. Objetivos 2 y 3: Medidas estructurales a medio y largo plazo La situación financiera del Ayuntamiento de Cuenca requiere medidas urgentes que contribuyan a reactivar la generación de ingresos y la optimización de los gastos. En un contexto de crisis fiscal generalizada y teniendo en cuenta que los aportaciones generadas por las operaciones urbanísticas no crecerán en los próximos años, es preciso ajustar la estructura financiera tanto para reactivar el crecimiento apoyando que realmente es prioritarios, como para garantizar la sostenibilidad a medio y largo plazo. A continuación indicamos medidas que, teniendo en cuenta la situación específica del Ayuntamiento de Cuenca, tendrían que ponerse en marcha de inmediato para hacer frente a los Objetivos 2 y 3 mencionados anteriormente:

5.4.1

Medidas extraordinarias para generar ingresos y reducir gastos

A continuación se listan algunas medidas para generar ingresos y reducir gastos con gran potencial para el Ayuntamiento de Cuenca que supondrían una palanca con gran potencial para equilibrar las cuentas municipales. No obstante, para implementar estas medidas se requiere un análisis previo de las condiciones y del verdadero potencial más profundo que el realizado en este informe. En cualquier caso, se trata de opciones de interés que, a la luz de los datos observados y teniendo en cuenta la situación actual, sería importante explorar para conocer su viabilidad. 

Gestión de aguas o

Teniendo en cuenta el activo que supone el agua del municipio, se revela como una opción de gran interés su aprovechamiento como herramienta para eliminar tensiones de tesorería y generar financiación suficiente que contribuya a equilibrar las finanzas municipales.

55


o

El potencial de este activo puede ser optimizado vía generación de financiación, pero es preciso articular una fórmula que permita que no se genere deuda dentro de las cuentas del propio Ayuntamiento siempre de acuerdo a la normativa reguladora nacional y europea. El estudio de las diferentes alternativas de externalización total o parcial de la gestión del agua es recomendable, por lo tanto, como instrumento de financiación que descargue tensiones de tesorería. Esto no tiene por qué implicar su privatización, sino la posibilidad de concesión demanial que optimice el uso de los recursos sin perder la propiedad y garantizando la prestación del servicio público.

o

No obstante, para conseguir este objetivo, se precisaría un análisis pormenorizado de las posibilidades reales de conseguir financiación en los mercados, así como un estudio de las diferentes alternativas jurídicas y administrativas: Creación de una compañía específica de titularidad municipal, la integración del servicio de aguas dentro de una empresa municipal ya existente, el establecimiento de una concesión total o parcial del servicio, etc., que no es objeto de este informe.

Cuenca Maderas o

El potencial de generación de ingresos a través de la explotación de la riqueza forestal del municipio aconseje que se aborde un análisis detallado de las posibilidades reales de aumentar lo que revierte en el Ayuntamiento. Un estudio específico debería identificar la posibilidad de adaptar y cambiar el modelo de negocio de Cuenca Maderas con el fin de aumentar su rentabilidad y evitar que suponga un lastre en las arcas municipales.

o

En la actualidad, se abren numerosas alternativas en el campo de las energías renovables, ámbito donde la empresa pública de maderas podría entrar con éxito y optimizar así los recursos madereros de titularidad pública.

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5.4.2 

Medidas para mejorar la eficiencia del gasto Contención del gasto corriente o

Análisis detallado de contratos en curso con el fin de identificar mejoras y posibilidades de optimización, ya sea mediante renegociación u otros mecanismos, como la creación de una central de compra, agrupación de contratos o la licitación mediante concursos abierto y subastas. Además, se procedería a un análisis exhaustivo de las necesidades reales del Ayuntamiento con el fin de ajustar el gasto a lo estrictamente necesario para asegurar el funcionamiento de la institución sin menoscabar la calidad de los servicios públicos.

Contención y revisión de trasferencias corrientes o

Análisis pormenorizado de las transferencias corrientes actuales con el fin de determinar qué cantidad y qué proporción sobre el gasto total de los beneficiarios corresponde asumir al Ayuntamiento.

Revisión de inversiones: Planificación y revisión de las actuales o

Revisión de la planificación de inversiones actuales, así como de aquellas que sean necesarias de cara a los próximos años con el fin de identificar márgenes de ahorro, así como para determinar qué es imprescindible y qué puede quedar parado a la espera de una mejora de la situación financiera del Ayuntamiento.

Revisión y adaptación de servicios públicos o

Puesta en marcha de plan específico para analizar los servicios públicos prestados por el Ayuntamiento con el fin de conocer las necesidades reales de los ciudadanos, los costes y el margen de actuación de la institución teniendo en cuenta la situación financiera. Además, este análisis debe determinar si existen servicios impropios, solapamientos o un inadecuado reparto de responsabilidades con otras Administraciones Pública (especialmente con Junta de Castilla-La Mancha).

57


Gastos de personal o

Los gastos de personal representan un volumen muy significativo del total, por lo que es preciso acometer un análisis exhaustivo que permita optimizar todo lo que sea posible sin menoscabo de la calidad de los servicios y prestaciones necesarias. Estos ajustes se materializarían a través de las siguientes medidas: 

Restricción y control eficiente de horas extraordinarias y complementos de productividad.

Plan específico y ordenado de medidas contra el absentismo laboral.

Optimización

de

movilidad

interna

y

reordenación

de

responsabilidades, puestos de trabajo u horarios. 

Coste cero para las modificaciones globales de puestos de trabajo.

Congelación de la oferta de empleo público hasta que las finanzas del Ayuntamiento alcance una situación de normalidad.

Plan de Eficiencia Energética o

El actual gasto corriente en materia energética podría reducirse si se pone en marcha un plan sistematizado y bien articulado que aumente la eficiencia energética. El análisis determinaría áreas dónde es posible generar ahorros, así como qué medidas es necesario implementar para conseguirlos en diferentes frentes (menor consumo, sustitución de equipos poco obsoletos, gestión con proveedores, fomento de hábitos de consumo de usuarios/ciudadanos, etc.).

Revisión de estructuras, funciones y desempeño de organismos autónomos y empresas municipales. o

Teniendo en cuenta

los gastos innecesarios

que generan las

duplicidades, es preciso poner en marcha un proceso de análisis que determine qué funciones y tareas deben desempeñarse directamente desde el Ayuntamiento y cuáles desde organismos autónomos o empresas.

58


o

En el caso concreto de la empresa Servicios e Infraestructuras Municipales (SIM) y dado que sus funciones podrían ser asumidas directamente por el Ayuntamiento (total o parcialmente), es preciso acometer un análisis pormenorizado sobre la posibilidad de hacer cambios en su estructura, modificar el número o naturaleza de las funciones que desempeña, cambiar sus tareas, o bien y si se considerase necesario, disolverla y transferir el conjunto de sus actividades al Ayuntamiento.

5.4.3 

Medidas para incrementar los ingresos Revisión de tasas y precios al alza para acercarse a los niveles de localidades similares. o

Al igual que en el caso de los tributos, es preciso un análisis detallado de los niveles de tasas y precios para equipararlos con los de otras ciudades similares (entorno o características). Aunque no se dispone actualmente de un estudio comparativo con datos detallados, todo apunta a que una revisión al alza es posible. En cualquier caso, es preciso tener en cuenta que los ingresos generados por aportaciones directas de usuarios de los servicios debería cubrir los costes de éstos, por lo que existe un gran margen de ajuste en casos como el IMD donde el Ayuntamiento costea casi el 80% de los gastos. Para su realización, se requiere de un estudio previo de costes del servicio.

Optimización del patrimonio. o

A partir de un inventario actualizado del patrimonio municipal, se debería establecer que bienes inmobiliarios o de otra naturaleza son susceptibles de optimizar. Para conseguir un mejor aprovechamiento de los bienes, se pueden articular fórmulas que van desde la venta al alquiler a terceros, así como otras centradas en la mejora del uso actual por

parte

del

Ayuntamiento

(reagrupamiento

en

edificios

o

concentración, uso de instalaciones infrautilizadas o nueva estructura de personal que permita ahorros en materia de gasto corriente.).

59


5.4.4 

Medidas para mejorar la gestión Cuadro de mando integral o

Sistema de recogida, ordenación sistemática y seguimiento que permita disponer de indicadores comparables para mejorar la gestión financiera. En la actualidad, se dispone de información, pero ni es suficiente ni está convenientemente indexada para poder ser utilizada de manera ágil para poder hacer el seguimiento adecuado de la evolución de gastos e ingresos.

Contabilidad de costes o

Es preciso establecer un sistema de contabilidad de costes que permita identificar cuánto se necesita para costear los bienes y servicios de la institución. Sólo disponiendo de información veraz y ajustada sobre los costes se podrá estimar qué ingresos se necesitan y si dicho gasto está justificado. La contabilidad de costes es un instrumento para conocer los recursos de los servicios públicos.

Gestión avanzada de Recursos Humanos o

Establecimiento de plan de mejora para funcionarios, personal laboral y trabajadores de empresas públicas. El plan incluiría medidas para implantar la dirección por objetivos, así como un programa específico de evaluación del desempeño.

Análisis de los procedimientos de gestión o

Revisión de los procedimientos de gestión que discipline sobre todo las adquisiciones de bienes corrientes y que permita eliminar el elevado importe de las obligaciones mediante reconocimiento extrajudicial.

5.4.5 

Medidas para mejorar la transparencia Portal público en Internet o

Creación de un portal con información actualizada sobre las cuentas y proyectos del Ayuntamiento. La web debe permitir la participación

60


activa de los ciudadanos, así como la recogida de información y consulta pública sobre proyectos e iniciativas relevantes. 

Reporting a los ciudadanos continuo, periódico y calendarizado o

Establecimiento de un calendario fijo para dar cuenta públicamente a través de los medios de comunicación de los principales indicadores económico-financieros, de la evolución de estos y de los grandes proyectos de inversión.

Información

y

procesos

transparentes

en

materia

de

subvenciones:

convocatoria, justificación y publicación. o

Publicación constante a través de web municipal y otros canales de comunicación (boletines oficiales, ruedas de prensa o publicaciones) de convocatoria de subvenciones, cuantías y entidades beneficiadas.

Caja 5.1.- Cuadro resumen de objetivos, calendario y medidas Objetivo 1

Objetivo 2

Objetivo 3

Necesidades

Generar ahorro que permita amortizar deuda financiera

Generar ahorro adicional para reducir deuda con proveedores a niveles 2007

Generar excedente para financiar inversiones

Senda temporal

Medidas inmediatas a partir de 2012

Medidas estructurales de 2012 a 2016

Medidas estructurales a partir de 2016

Magnitudes

Objetivo pasar de ahorro anual de -2,7 M€ en 2010 a 6 M€ en 2012. Ajuste urgente en 2012 de 8.7 M€

Generar ahorros adicionales por un total acumulado de 22 M€ hasta 2016

Deuda pendiente en 2011: Financiera:38,6 M€ Proveedores: 28 M€

•Venta de activos municipales: Empresa Aguas de Cuenca y/o Cuenca Maderas

•Eficiencia del gasto Contención gasto corriente, transferencias, inversiones, servicios y personal. Eficiencia energética

•Subida de impuestos •Congelación gastos de personal

•Optimización del patrimonio •Reducción gasto corriente Medidas •Recorte transferencias corrientes (organismos autónomos y subvenciones) •Recorte de inversiones sin financiación específica

Medidas extraordinarias

•Eficiencia del gasto Contención gasto corriente, transferencias, inversiones, servicios y personal. Eficiencia energética

•Incremento de ingresos (impuestos, tasas y precios)

•Revisión de tasas y precios de servicios

•Mejoras de gestión •Transparencia

61


62


Anexos Tabla 2.1. – Obligaciones a pagar y recursos con que se cuenta a 30.09.2011

Recursos Obligaciones de presupuestos cerrados Obligaciones no presupuestarias Obligaciones de presupuesto corriente Fondos líquidos Derechos de ejercicio corriente Derechos no presupuestarios Derechos de ejercicios cerrados

Deudas 8.645.373,71 13.618.388,49 9.962.199,08

8.788.526,16 9.483.424,41 661.181,00 22.598.108,79

Tabla 2.2. – Evolución de las obligaciones pendientes de pago en los ejercicio 2010 y 2011 01.01.2010 Obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados

30.09.2011

18867061

Obligaciones pendientes de pago del ejercicio corriente Obligaciones no presupuestarias

8.645.373,71 9.962.199,08

2683079

13.618.388,49

Tabla 2.3. – Composición por capítulos de las obligaciones pendientes de pago a 30.09.2011

Ejecución del presupuesto de gastos a 30.09.2011 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales Resto de capítulos

Obligaciones pendientes de pago 6.197.597,27 734.681,52 2.960.615,96 69.304,33

63


Tabla 2.4. – Ejecución del presupuesto del ayuntamiento a 30.09.2011

Ingresos 1. Gastos de personal 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Compra de activos financieros 9. Cancelación de pasivos financieros 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas, precios públicos y otros 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales 6. Enajenación de inversiones 7. Transferencias de capital 8. Venta de activos financieros 9. Emisión de pasivos financieros

Gastos 12.946.536,41 7.063.017,74 968.546,99 3.443.918,99 4.757.634,52 11.085,09 132.000,00 268.792,10

12.766.470,21 1.610.747,26 11.239.472,19 5.000.642,32 930.896,41 4.191,25 183.526,52 119.804,00 0

Tabla 3.1. – Evolución de ingresos y gastos no financieros 2006-2010

Capítulo

2006

2007

Ingresos no financieros

60.523.744,16

Gastos no financieros

54.815.640,74

Saldo Op. No financieras

5.708.103,42

2008

54.719.913,18

2009

2010

48.054.825,03

54.071.013,35

54.337.617,32

59.259.214,02 67.596.286,97 - 11.204.388,99 12.876.373,79

68.344.602,62 14.273.589,27

61.083.083,90 6.745.466,58

Tabla 3.2. – Deudas a largo plazo con entidades de crédito al fin de cada ejercicio

Año Deudas a largo plazo con entidades de crédito

2006

2007

2008

2009

2010

14.526.105,58 10.492.738,34 18.262.450,93 40.780.538,35 38.776.346,62

64


Tabla 3.3. – Obligaciones del presupuesto corriente que estaban pendientes de pago

Año

2006

Total obligaciones reconocidas del ejercicio

2007

2008

2009

2010

55.237.605

71.258.839

60.537.805

68.685.113

63.205.676

Obligaciones del presupuesto corriente pendientes de pago

5.140.652

3.553.464

14.971.058

14.076.982

18.367.292

Obligaciones del presupuesto corriente pagadas

50.096.953

67.705.375

45.566.747

54.608.131

44.838.384

Tabla 3.4. – Obligaciones del presupuesto corriente que estaban pendientes de pago al cierre del ejercicio 2010 por capítulos

Total obligaciones reconocidas del ejercicio Obligaciones del presupuesto corriente pendientes de pago a fin de ejercicio Obligaciones del presupuesto corriente pagadas durante el ejercicio

G. de personal

G. corrientes

23.626.299

16.790.450

1.308.909

8.250.897

10.975.618

727.238

9.808.407

-

2.805.822

4.924.915

100.911,11

-

-

22.899.061

6.982.043

1.308.909

5.445.075

6.050.703

30.000

118.400

2.004.192

G.financieros T. corrientes

I. reales

T. capital

A. financieros

P. financieros

130.911,11 118.400,00 2.004.191,73

Tabla 3.5. – Evolución de ingresos y gastos corrientes Año

2006

2007

Ingresos corrientes

47.413.634

47.883.230

Gastos corrientes

37.000.943

43.095.240

10.412.690,96

4.787.990,01

Ahorro

2008

2009

2010

44.066.876

44.078.896

47.234.929

49.777.961 5.711.084,85

49.419.371

49.976.554

-5.340.474,59

- 2.741.625,24

65


Tabla 3.6. – Evolución de los ingresos a nivel capítulo de presupuesto

Año

2006

2007

2008

2009

2010

1.- Impuestos directos

11.951.535

12.570.150

12.682.891

13.858.738

15.248.087

2.- Impuestos indirectos

2.367.134

3.446.623

1.946.715

2.575.212

4.216.699

3.- Tasas, precios públicos y otros ingresos

20.175.264

17.199.629

14.031.799

13.228.699

12.832.439

4.- Transferencias corrientes

11.646.746

12.975.740

13.625.853

13.202.712

14.087.942

5.- Ingresos patrimoniales 6.- Enajenación de inversiones reales

1.272.954

1.691.088

1.779.618

1.213.536

850.292

4.260.308

13.260

31

25.059

177.309

7.- Transferencias de capital

8.849.802

6.823.423

3.987.918

9.967.058

6.925.379

54.719.913,18 48.054.825,03

54.071.013,35

54.338.147,32

Ingresos no financieros

60.523.744,16

Tabla 3.7. – Análisis de los ingresos por tasas, precios públicos y otros ingresos

2006

2007

2008

2009

2010

397 Aprovechamientos urbanísticos

10.326.358,16

5.969.956,33

2.055.242,67

905.546,08

77.164,08

Resto capítulo 3

9.848.906,12

11.229.673,04

11.976.556,25

12.323.152,91

12.755.274,68

Total capítulo 3 tasas y otros ingresos

20.175.264,28

17.199.629,37

14.031.798,92

13.228.698,99

12.832.438,76

Tabla 3.8. – Análisis de los ingresos patrimoniales en el período 2006-2010

2006

2007

2008

2009

2010

Intereses

150.796,05

201.752,67

83.556,42

55.834,53

65.634,67

alquiler de inmuebles Aprovechamientos agricolas y forestales

167.994,96

145.741,08

150.498,78

136.945,01

123.064,33

619.694,96

1.014.550,18

944.809,01

204.596,12

136.838,69

Otros ingresos patrimoniales

334.468,17

329.044,36

600.753,90

816.160,38

524.754,30

Total capítulo 5

1.272.954,14

1.691.088,29

1.779.618,11

1.213.536,04

850.291,99

66


Tabla 3.9. – Análisis de los ingresos por transferencias corrientes

Derechos reconocidos netos

Derechos reconocidos netos

Derechos Derechos Derechos reconocidos reconocidos reconocidos netos netos netos

6.367.621,54

8.070.807,49

8.595.052,46

7.556.361,11

6.864.744,60

1.560.670,06

577.811,68

746.871,92

389.753,27

1.465.251,56

3.512.172,99

3.269.309,61

3.732.777,77

5.034.125,70

4.892.440,59

206.281,88

1.057.811,09

551.151,26

222.471,72

865.505,36

11.646.746,47

12.975.739,87

13.625.853,41 13.202.711,80 14.087.942,11

Concepto subconcepto Participación municipal en los tributos del Estado Resto transferencias recibidas del Estado Transferencias recibidas de CCAA Transf procedentes de otros agentes TOTAL

Tabla 3.10. – Evolución de los derechos reconocidos en concepto de ingresos no financieros

2006

2007

2008

2009

2010

Total derechos reconocidas del ejercicio

60.523.744,16

54.719.913,18

48.054.825,03

54.071.013,35

54.337.617,32

Derechos del presupuesto corriente pendientes de cobro

4.094.485,93

6.407.042,65

8.859.142,07

9.171.317,05

11.178.379,64

56.429.258,23

48.312.870,53

39.195.682,96

44.899.696,30

43.159.237,68

Derechos del presupuesto corriente cobrados

Tabla 3.11. – Evolución de los derechos presupuestarios pendientes de cobro a fin de ejercicio

2006 De presupuesto corriente De ejercicios cerrados TOTAL

2007

2008

2009

2010

4.148.617,00

6.513.456,00

8.997.522,00

9.292.700,00

11.276.403,00

6.956.650,00

6.477.790,00

7.619.160,00

14.420.093,00

15.369.457,00

11.107.273,00

12.993.253,00

16.618.690,00

23.714.802,00

26.647.870,00

Tabla 3.12. – Evolución de los gastos no financieros

2006

2007

2008

2009

2010

Gastos corrientes

37.000.942,79

43.095.240,10

49.777.961,14

49.419.370,63

49.976.554,45

Gastos de capital.

17.814.697,95

24.501.046,87

9.481.252,88

18.925.231,99

11.106.529,45

Gastos no financieros

54.815.640,74

67.596.286,97

59.259.214,02

68.344.602,62

61.083.083,90

67


Tabla 3.13. – Evolución de los gastos corrientes entre 2006 y 2010

2006

2007

2008

2009

2010

Gastos de personal Gastos corrientes de bienes y servicios

17.964.523,38

19.348.724,29

21.632.194,74

22.958.090,90

23.626.298,54

13.079.909,60

16.618.474,08

19.271.830,48

16.331.926,78

16.790.450,05

Gastos financieros

610.294,58

713.085,82

698.703,24

971.987,49

1.308.908,51

Transferencias corrientes

5.346.215,23

6.414.955,91

8.175.232,68

9.157.365,46

8.250.897,35

Tabla 3.14. – Evolución de los gastos de personal

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

2006

2007

2008

2009

2010

Altos cargos, personal eventual (artº 10 y 11)

726.676,67

813.535,80

1.140.767,75

986.710,44

891.601,04

Funcionarios

6.311.418,65

7.063.831,08

7.632.571,26

8.368.993,72

8.159.888,50

Laborales

3.862.285,09

4.081.923,12

4.806.492,97

5.370.099,02

4.777.840,31

Otro personal

1.269.058,50

1.370.662,14

1.228.481,29

1.157.940,85

1.769.165,09

Incentivos

1.144.048,98

1.343.467,61

1.499.165,73

1.327.084,44

1.604.662,12

Cuotas, prestaciones soc y otros

4.651.035,49

4.675.304,54

5.324.715,74

5.747.262,43

6.423.141,48

TOTAL gastos de personal

17.964.523,38

19.348.724,29

21.632.194,74 22.958.090,90 23.626.298,54

68


Tabla 3.15. – Evolución de los gastos corriente en bienes y servicios

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

2006

2007

2008

2009

2010

Energía eléctrica

862.246,27

1.164.102,82

1.400.491,49

1.346.749,20

1.652.736,65

Combustibles

191.525,92

434.392,63

476.417,97

402.419,81

441.146,60

Comunicaciones

470.859,91

456.378,74

479.357,83

326.620,48

650.422,17

Publicidad y propaganda

497.151,66

881.755,17

440.952,55

307.775,64

479.356,88

Reuniones y conferencias Actividades culturales, deportivas y festejos

1.337.791,97

973.455,51

769.695,57

1.306.593,03

606.204,37

3.767.914,28

3.587.274,63

1.498.083,60

745.204,01

904.675,34

Limpieza

1.371.047,73

3.031.432,79

3.569.576,27

3.213.736,20

3.641.287,31

Estudios y trabajos técnicos

3.417.097,61

4.752.641,90

6.604.345,09

5.536.041,08

5.197.250,18

Resto de gastos corrientes TOTAL gastos corrientes en bienes y servicios

1.164.274,25

1.337.039,89

4.032.910,11

3.146.787,33

3.217.370,55

13.079.909,60

16.618.474,08

19.271.830,48 16.331.926,78 16.790.450,05

Tabla 3.16. – Evolución de las transferencias corrientes concedidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

Obligaciones reconocidas

2006

2007

2008

2009

2010

Instituto Municipal de Deportes Gerencia Municipal de Urbanismo

1.840.260,65

2.235.000,00

2.489.947,80

3.148.322,60 2.862.215,95

1.170.000,00

2.000.000,00

1.664.845,84

1.803.223,06 1.221.394,26

Fundación Cultura A otros organismos autónomos municipales A otras entidades públicas (CCAA y EELL)

180.000,00

254.883,60

200.000,00

450.000,00

300.000,00

509.645,81

462.015,00

977.975,00

1.065.566,45

1.059.339,54

338.391,50

342.489,76

498.135,12

200.978,66

225.981,70

A empresas privadas 121.980,28 A familias e instituciones sin fines de lucro 1.185.936,99

18.186,31

89.999,98

120.000,00

120.000,00

1.102.381,24

2.254.328,94

2.369.274,69 2.461.965,90

TOTAL transferencias corrientes

6.414.955,91

8.175.232,68

9.157.365,46

5.346.215,23

8.250.897,35

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Tabla 3.17. – Ingresos y gastos de la Gerencia Municipal de Urbanismo

2006

2010

Gastos

1.348.036,24

1.257.336,32

Ingresos

1.319.018,58

1.221.394,26

Tabla 3.18. – Evolución de los ingresos y gastos del Instituto Municipal de Deportes

2006 Ingresos Gastos

2007

2008

2009

2.792.608,24 2.964.487,95 3.435.762,90 2.794.637,11

3.149.117,15

2010

3.967.735,97 3.643.624,78

3.694.742,41 3.679.881,48 3.986.780,81

Tabla 3.19. – Evolución de la estructura de ingresos del Instituto Municipal de Deportes

Tasas y otros ingresos Transferencias corrientes Resto de ingresos Total

2006

2007

2008

2009

2010

702.780,14

616.550,88

753.757,45

764.251,65

747.217,12

2.068.350,94

2.302.069,93

2.515.400,88

3.188.686,01

2.865.063,76

21.477,16

45.867,14

166.604,57

14.798,31

31.343,90

2.792.608,24

2.964.487,95

3.435.762,90

3.967.735,97

3.643.624,78

Tabla 5.1. – Comparación de los principales pasivos a 01.01.2011 y la capacidad del Ayuntamiento para generar ingresos

Deuda viva con entidades de crédito a 31.12.2010 Obligaciones del presupuesto de 2010 pendientes de pago Ingresos totales liquidados en 2010

Total 38.619.768,74 18.367.292,00 54.454.617,32

Tabla 5.2. – Previsión de amortización y pago de la deuda

Capital Intereses

2012 2013 2014 6.179.148,72 6.163.676,96 6.107.076,20 1.202.836 1.051.230 889.989

2015 2016 2017 6.004.176,51 2.249.800,26 2.256.300,26 732.530 533.230 470.230

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