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TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 1 - EXAMEN JULIO 2017 RESULTADO CONTABLE IRAE 2)

425,300

Art. 24 lit. F D.150/007

12,000

alta

. PREVISIÓN INCOBRABLE No se admiten previsiones genéricas => alta

8,000

. COMISION (no es por exportación) VC = VF => S/A

S/A

3)

D/C GANADAS La mitad se origina por ventas de exportación => RNG 19,300

S/A

4)

INTERESES GANADOS El 60% se origina por ventas de exportación => RNG 11,220 El 40% restante es a una SA (contribuyente de IRAE) por eso no se aplica intereses fictos.

S/A

5)

. LETRAS DE TESORERÍA

Art. 95 D.150/007

S/A

Acciones

con cotiz.

valor de cotiz. VPP fiscal

sin cotiz.

costo actualizado x IPPN VPP fiscal

Cuotas Sociales Letras y Bonos Obligaciones

opto

opto

siempre se valúan al VPP fiscal siempre cotizan con cotiz. sin cotiz.

valor de cotización

valor de cotización costo actualizado x IPPN

Resultado po Tenencia = VF1 - VF0

Resultado por Tenencia = VF16 - VF 15 VF15 = 12.000 x 110% = 13.200 VF16 = 12.000 x 125% = 15.000 => VC = 3.000 baja VF = 15.000 - 13.200 = 1.800 NO es RNG porque no es participación patrimonial Art. 52 lit. M T.4

(1,200)

sigue…


TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci . CUOTAS SOCIALES Resultado por Tenencia = VF16 - VF 15 VF15 = VPP15 = VC15 (dato) = 17.000 --> en otros datos VF16 = VPP16 = 32.000 x 90% = 28.800 cuotaparte

9,800

=> VC = 2.000 alta VF = 28.800 - 17.000 = 11.800 RNG Art. 52 lit. M T.4 6)

INTERESES PERDIDOS Art. 37 D,150/007 La contraparte tributa IRAE => 100% admitido

X

AIPI Sin dato.

S/A

0

Art. 27 a 29 T.4 - Art. 58 y 58bis D.150/007 RESULTADO FISCAL

RENTA NO GRAVADA (RNG) D/C ganada del exterior Ints. ganados del exterior Cuotas Sociales

453,900 (42,320)

19,300 11,220 11,800

GASTOS DIRECTOS ASOCIADOS A RNG No hay. GASTOS INDIRECTOS NO FINANCIEROS RNG IT

0

Art. 25 inc. 1 T.4 Art. 61 D.150/007

RNG = 42.320 IT = 3.000.000 + 2.500.000 + 38.600 + 18.700 + 5.000 -1.200 + 9.800 Ventas +

coef. = 0,0076

Export. + D/C Gan + Ints. Gan. + Diversos - Ajuste + Ajuste

GAV cont.: - GAV cont. directos a RNG: - GAV cont. directos a RG: GAV indirectos cont.: +/- Ajustes GAV indirectos fiscales:

350,000 0 (14,000) Comisión (8,000) Prev. Incobrable 336,000 0 336,000 x 0,0076 = 2.493

GASTOS INDIRECTOS FINANCIEROS

2,493

Art. 25 inc. 2 y 3 T.4 Art. 62 D.150/007 D/C e Ints. Perdidos se consideran siempre indirectos.

recordar para este coef. No se toman los Ds. x Vtas. recordar tomar valores fiscales

Prom. AGRNG = (17.000 + 28.800) / 2 = 0,0025 Prom. Act. Total 9.000.000 dato

sigue…


TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci Ints. Perdidos: +/- Ajustes fiscales

75,000 75,000 0 75,000

VC VC 188

x 0,0025 = 191 RENTA NETA FISCAL

414,261

PÉRDIDAS FISCALES EJERCICIOS ANTERIORES Art. 21 lit. F T.4 Sin dato

0

EXONERACIÓN POR INVERIONES Art. 53 T.4 y Art 114 a 121 D.150/007 Sin dato

0

MONTO IMPONIBLE

414,261

IRAE 25%

103,565

Anticipos mínimos Anticipos restantes

(35,000) (110,000)

SALDO/(CRÉDITO) (41,435) Puedo solicitar CC por los 41.455 porque el IRAE ya cosnsumió los Ant. mínimos

Solución Examen Julio 2017 - Ej.1 - IRAE  

Solución Examen Julio 2017 - Ej.1 - IRAE

Solución Examen Julio 2017 - Ej.1 - IRAE  

Solución Examen Julio 2017 - Ej.1 - IRAE

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