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INFORME DE LA SITUACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA VIGENCIA 2008

Bogotá, D.C. 2009


INFORME DE LA SITUACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA VIGENCIA 2008


Foto Portada www.flickr.com


Contraloría de Cundinamarca JORGE AUGUSTO GÓMEZ RICARDO Contralor de Cundinamarca JOSÉ IGNACIO GONZALEZ RUIZ Contralor Auxiliar LUIS ALFREDO RAMÍREZ RAMÍREZ Secretario General CARLOS ALBERTO RODRÍGUEZ VÉLEZ Jefe Oficina Asesora de Planeación, Sistemas e Informática ANDRÉS RODRÍGUEZ WILCHES Jefe Oficina Asesora Jurídica JENNY GISELA ALVAREZ DÍAZ Jefe Control Interno ISABEL CRISTINA CATAÑO ARIAS Directora Gestión Humana y Carrera Administrativa RICARDO ALFREDO SUESCÚN CORTÉS Director Administrativo y Financiero JAIRO IGNACIO LOZANO CASTAÑO Director de Investigaciones GLORIA INÉS ROJAS ACERO Directora Técnica Disciplinaria MAYERLY BERNAL CHOCONTA Director de Control Departamental LIGIA GAITÁN BERNAL Directora de Control Municipal PABLO ALBERTO VILLALBA AMAYA Subdirector Técnico de Finanzas Públicas PAULA MARCELA VILLAMIL RENDÓN Subdirectora de Costos Ambientales MARTHA CASTRO MUÑOZ Subdirectora de Infraestructura y Transporte DANIEL RINCÓN DÍAZ Subdirector Escuela de Capacitación JUAN JOSÉ CONTRERAS BELLO Subdirector Participación Comunitaria MAYRA PÉREZ MONTALVO Asesora de Comunicaciones


REPÚBLICA DE COLOMBIA Departamento de Cundinamarca Contraloría de Cundinamarca JORGE AUGUSTO GÓMEZ RICARDO Contralor de Cundinamarca JOSÉ IGNACIO GONZALEZ RUIZ Contralor Auxiliar LUIS ALFREDO RAMÍREZ RAMÍREZ Secretarío General PABLO ALBERTO VILLALBA AMAYA Subdirector de Finanzas Públicas

Participaron en la realización de este informe: Olga Maryori Castro Ladino, Profesional Universitario Mayerly Bernal Choconta, Subdirectora Técnica Ayda Judith Céspedes Vega, Profesional Universitario Jairo Salazar Gallo, Profesional Universitario Luis Heli Ruiz, Técnico Elizabet Cifuentes, Secretaria Corrección de Estilo: Blanca Ramirez de Salazar. Profesional Especializada Oficina de Comunicaciones y Publicaciones Mayra Pérez Montalvo Oscar Hernando Fandiño Pinilla Diagramación e Impresión GRUPO VECTOR LTDA. www.grupovector.com 7042140 - 2687685

Contraloría de Cundinamarca Calle 49 No. 13 - 33 Teléfono: 339 44 60 / 90 Bogotá D.C., Colombia www.contraloriadecundinamarca.gov.co VIGENCIA 2008 Bogotá, 2009


Tabla de Contenido

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Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

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Presentación

13

Capítulo 1 Sector central 1.1. Organización 1.2. Presupuesto General del Departamento 2008 1.2.1. Ingresos 1.2.2. Gastos 1.2.2.1. Gastos de Funcionamiento 1.2.2.2. Gastos de Inversión 1.3. Deuda Pública 1.4. Indicadores de la Ley 617 de 2000 1.5. Balance General

15 15 17 17 24 26 27 31 33 34

Capítulo 2 Establecimientos Públicos 2.1. Beneficencia de Cundinamarca 2.1.1. Ingresos 2.1.2. Ejecución de Gastos 2.1.3. Situación Presupuestal 2.2. Corporación Social de Cundinamarca 2.2.1. Ingresos 2.2.2. Gastos 2.2.3. Situación Presupuestal

37 37 37 39 41 41 42 43 45

Capítulo 3 Empresas Industriales y Comerciales del Departamento y Sociedades de Economía Mixta y Asimiladas 3.1. Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa 3.1.1. Ingresos 3.1.2. Gastos 3.1.3. Análisis Financiero 3.2. Empresa de Licores de Cundinamarca 3.2.1. Ingresos 3.2.2. Gastos 3.2.3. Análisis Financiero 3.3. Empresa Comercial Lotería de Cundinamarca 3.3.1. Ingresos 3.3.2. Gastos 3.3.3. Análisis Financiero 3.4. Eps Convida 3.4.1. Ingresos 3.4.2. Gastos 3.4.3. Análisis Financiero

47 47 47 50 53 55 55 57 60 61 61 63 65 67 68 71 72

7


Vigencia 2008 8

3.5. Hospital Universitario de la Samaritana 3.5.1. Ingresos 3.5.2. Gastos 3.5.3. Análisis Financiero 3.6. Universidad de Cundinamarca 3.6.1. Ingresos 3.6.2. Gastos 3.6.3. Análisis Financiero Capítulo 4 Marco Fiscal de Mediano Plazo del Departamento

74 74 75 78 80 81 82 84 87

Capítulo 5 Conclusiones

89

Capítulo 6 Presupuesto Vigencia 2008 Municipios de Cundinamarca

91


Indice de Cuadros

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Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

Cuadro 1. Presupuesto Definitivo 2008 - Sector Central Cuadro 2. Variación Anual de Ingresos Sector Central 2006 - 2008 Cuadro 3. Presupuesto de Ingresos 2008 - Sector Central Cuadro 4. Estructura de Recursos de Capital Cuadro 5. Estructura Fondos Especiales Cuadro 6. Tasa de Crecimiento 2006 - 2008 Recaudos Efectivos - Sector Central Cuadro 7. Estructura del Gasto 2008 - Sector Central Cuadro 8. Gastos de Funcionamiento Cuadro 9. Comportamiento de la Inversión Sector Central Cuadro 10. Inversión por Programas Cuadro 11. Saldo Deuda Pública Sector Central Cuadro 12. Concentración de la Deuda por Entidad Prestamista Cuadro 13. Indicadores de Ley 617 de 2000 Cuadro 14. Gastos Asamblea Departamental 2007-2008 Cuadro 15. Gastos de Contraloría Cuadro 16. Transferencias al Fonpet (Ley 549 De 1999) Cuadro 17. Ejecución Ingresos Cuadro 18. Indicadores Cuadro 19. Crecimiento de los Ingresos Ejecutados Cuadro 20. Ejecución Gastos Cuadro 21. Indicadores Cuadro 22. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales Cuadro 23. Ejecución Ingresos Cuadro 24. Indicadores Cuadro 25. Crecimiento de los Ingresos Ejecutados Cuadro 26. Ejecución Gastos Cuadro 27. Indicadores Cuadro 28. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales Cuadro 29. Ejecución de Ingresos – Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa Cuadro 30. Recaudo Total – Inmobiliaria Cundinamarquesa Cuadro 31. Indicadores a partir del Ingreso Total Cuadro 32. Crecimiento de los Ingresos -Inmobiliaria Cuadro 33. Ejecución de Gastos – Inmobiliaria Cundinamarquesa Cuadro 34. Indicadores a Partir del Gasto Total Cuadro 35. Crecimiento de los Gastos Totales Cuadro 36. Situación presupuestal (Ingreso Total - Gasto Total) Cuadro 37. Balance General Comparativo a 31 diciembre 2007 Vs 2008 Empresa Inmobiliaria Cuadro 38. Estado de Actividad Financiera, Económica y Social Cuadro 39. Ejecución Activa del Presupuesto Cuadro 40. Indicadores a Partir del Ingreso Total

{ 18 18 19 21 22 23 24 26 27 29 31 31 33 33 33 33 37 38 38 39 40 40 42 42 43 43 44 44 47 48 50 50 50 52 52 52 53 54 55 57

9


Vigencia 2008 10

Cuadro 41. Crecimiento de Ingresos Cuadro 42. Ejecución de Gastos Cuadro 43. Indicadores a Partir del Gasto Total Cuadro 44. Crecimiento de Gastos Cuadro 45. Situación Presupuestal Cuadro 46. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2008 Cuadro 47. Estado de Actividad Económica y Social Cuadro 48. Ejecución de Ingresos Cuadro 49. Indicadores a partir del Ingreso Total Cuadro 50. Crecimiento de Ingresos Cuadro 51. Ejecución de Gastos Cuadro 52. Crecimiento de Gastos Cuadro 53. Indicadores a Partir del Gasto Total Cuadro 54. Situación Presupuestal Cuadro 55. Balance General Comparativo Cuadro 56. Empresa Comercial Lotería de Cundinamarca Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Comparativo Cuadro 57. Ejecución Activa Cuadro 58. Indicadores a Partir del Ingreso Total Cuadro 59. Variaciones Presupuesto Definitivo Cuadro 60. Ejecución Pasiva Cuadro 61. Indicadores a Partir del Gasto Cuadro 62. Balance General Comparativo Entidad Promotora de Salud Cuadro 63. Entidad Promotora de Salud Eps “Convida” Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Comparativo Cuadro 64. Ejecución de Ingresos Cuadro 65. Crecimiento de Ingresos Cuadro 66. Ejecución Presupuestal de Gastos Cuadro 67. Indicadores a Partir del Gasto Cuadro 68. Crecimiento de los Gastos Cuadro 69. Situación Presupuestal Cuadro 70. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2007 Vs 2008 E.S.E. Hospital Universitario Cuadro 71. Estado de Actividad Financiera, Económica y Social E.S.E. Cuadro 72. Ejecución Presupuestal de Ingresos - Vigencia 2008 Cuadro 73. Crecimiento de Ingresos Cuadro 74. Ejecución Presupuestal de Gastos Cuadro 75. Crecimiento de Gastos Cuadro 76. Situación Presupuestal Cuadro 77. Balance General Comparativo a 31 diciembre 2007 Vs 2008 Cuadro 78. Estado de Actividad Financiera, Económica y Social - Comparativo Universidad de C/marca

57 57 59 59 59 60 61 62 62 62 63 64 65 65 65 66 68 69 70 71 71 72 73 74 75 75 77 77 77 78 79 81 82 82 83 84 84 86


Relación de Gráficas

{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Gráfica 1. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo

18

Gráfica 2. Estructura de Ingresos Tributarios - Sector Central

18

Gráfica 3. Estructura de Ingresos Sector Central - Recaudo Efectivo

20

Gráfica 4. Estructura de Ingresos Corrientes - Sector Central

20

Gráfica 5. Estructura Recursos de Capital

21

Gráfica 6. Estructura de Fondos Especiales

22

Gráfica 7. Estructura del Gasto - Presupuesto Definitivo

25

Gráfica 8. Ejecución del Gasto

25

Gráfica 9. Ejecución Gastos de Funcionamiento

26

Gráfica 10. Ejecución de la Inversión

28

Gráfica 11. Concentración Deuda Banca Comercial

32

Gráfica 12. Concentración Deuda Bonos

32

Gráfica 13. Concentración Deuda Externa

32

Gráfica 14. Ejecución de Ingresos

38

Gráfica 15. Crecimiento Ingresos

39

Gráfica 16. Ejecución de Gastos

39

Gráfica 17. Crecimiento Gastos

41

Gráfica 18. Ejecución Ingresos

42

Gráfica 19. Crecimiento Ingresos

43

Gráfica 20. Ejecución Gastos

44

Gráfica 21. Crecimiento Gastos

45

Gráfica 22. Estructura de Ingresos

48

Gráfica 23. Crecimiento de Ingresos

50

Gráfica 24. Ejecución del Gasto

51

Gráfica 25. Ejecución Gastos de Funcionamiento

51

Gráfica 26. Crecimiento de Gastos

52

Gráfica 27. Comparativo Ingresos - Gastos

53

Gráfica 28. Estructura Presupuesto

56

Gráfica 29. Ejecución Ingresos Corrientes

57

Gráfica 30. Crecimiento de Ingresos

58

Gráfica 31. Ejecución de Gastos

59

Gráfica 32. Crecimiento de Gastos

59

Gráfica 33. Situación presupuestal

62

Gráfica 34. Ejecución Ingreso

63

Gráfica 35. Crecimiento de Ingresos

64

Gráfica 36. Ejecución del Gasto

64

Gráfica 37. Ejecución Gastos de Funcionamiento

64

Gráfica 38. Crecimiento de Gastos

64

11


Vigencia 2008 12

Gráfica 39. Situación Presupuestal

65

Gráfica 40. Presupuesto Definitivo vs recaudo total

69

Gráfica 41. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo

74

Gráfica 42. Ejecución de Ingresos

75

Gráfica 43. Crecimiento de Ingresos

75

Gráfica 44. Ejecución del Gasto

76

Gráfica 45. Ejecución de Gastos de Funcionamiento

76

Gráfica 46. Crecimiento de Gastos

77

Gráfica 47. Situación Presupuestal

77

Gráfica 48. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo

81

Gráfica 49. Ejecución de Ingresos

81

Gráfica 50. Crecimiento de Ingresos

82

Gráfica 51. Ejecución del Gasto

83

Gráfica 52. Ejecución Gastos de Funcionamiento

83

Gráfica 53. Crecimiento de Gastos

84

Gráfica 54. Situación Presupuestal

84

Gráfica 55. Distribución de los Ingresos Presupuesto Definitivo

93

Gráfica 56. Recaudo Ingresos

94

Gráfica 57. Participación de los Ingresos Corrientes Presupuesto Definitivo

94

Gráfica 58. Participación de los Ingresos Corrientes Recaudos

94

Gráfica 59. Recursos de Capital Presupuesto Definitivo

95

Gráfica 60. Recursos de Capital Recaudo

95

Gráfica 61. Composición del Presupuesto Definitivo

97

Gráfica 62. Composición de la Ejecución del Presupuesto

98

Gráfica 63. Composición de los Giros del Presupuesto

98

Gráfica 64. Gastos de Funcionamiento

99

Gráfica 65. Ejecución Gastos de Funcionamiento

99

Gráfica 66. Giros Gastos de Funcionamiento

99

Gráfico 67. Servicio de la Deuda

100

Gráfico 68. Servicio de la Deuda

100

Gráfico 69. Presupuesto Definitivo Deuda Interna

100

Gráfico 70. Ejecución Deuda Interna

101

Gráfico 71. Ejecución Deuda Externa

101

Gráfico 72. Inversiones

102

Gráfico 73. Presupuesto Definitivo Inversión

102

Gráfico 74. Presupuesto Ejecutado Inversión

102

Gráfico 75. Presupuesto Ejecutado Inversión

102

Gráfico 76. Reservas Ley 819/2003

103


Presentación

{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Uno de los principios de la función administrativa establecidos en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia es el de Publicidad, que consiste en dar a conocer oportuna, sustentada y sistemáticamente la información sobre las realizaciones que los gestores de los entes gubernamentales han llevado a cabo para cumplir con los objetivos esenciales del estado y tener elementos de medición de los niveles de logros, eficiencia y oportuno desempeño administrativo en las satisfacción de las necesidades sentidas de la comunidad en una vigencia determinada. Al crear y exigir la legislación Colombiana informes periódicos de todo orden, hace eco del artículo XV de la Declaración de los Derechos del Hombre y del Ciudadano que desde 1789 han adoptado las naciones del mundo y para nuestro caso citado establece: “ La sociedad tiene el deber de pedir cuentas a todo funcionario público de su administración” La Contraloría de Cundinamarca además de la anteriores consideraciones constitucionales, y de transparencia universal, con el fin de dar cumplimiento al numeral 11 del artículo 268 de la Carta Fundamental y los artículos 39 y 41 de la Ley 42 de 1993 y demás preceptos legales, presenta a la Asamblea de Cundinamarca y a los concejos municipales como órganos de Aprobación y de Control Político de los Presupuestos el “Informe de la Situación de la Finanzas del Departamento de Cundinamarca correspondiente a la vigencia 2008”. Los componentes de este informe son los establecidos en el mandato legal, de tal manera que el Presupuesto, la Situación del Tesoro y la Deuda Pública se analizan tanto para el sector central como para el descentralizado del Departamento de Cundinamarca. La novedad del informe de la presente vigencia lo constituye un anexo consolidado de las finanzas de los municipios del Departamento en el que se hace un análisis de las fuentes y usos de los recursos que administran estos entes territoriales. Como Contralor de Cundinamarca, pongo a consideración de la Honorable Asamblea Departamental como órgano de control político departamental, de las Entidades Departamentales y Municipales, de los estamentos académicos, de los gremios económicos y sociales y en general a toda la comunidad interesada en conocer los logros gubernamentales, estas cifras del desempeño fiscal tanto a nivel Departamental como Municipal acorde con la política de calidad institucional de satisfacer a la comunidad cundinamarquesa, la Asamblea Departamental y los concejos municipales en espera de que este informe sea instrumento valioso de análisis y comprensión del adecuado uso de los recursos y bienes del Departamento. Cordialmente,

JORGE AUGUSTO GÓMEZ RICARDO Contralor de Cundinamarca

13


1 SECTOR CENTRAL 1. 1. Organización La estructura administrativa del sector central en el 2008 estuvo funcionando durante la mayor parte del ejercicio de la siguiente manera: el Despacho del Gobernador, y las siguientes secretarías, General, Jurídica, Hacienda, Planeación, Gobierno, Función Pública, Salud, Gobierno, Educación, Cultura Turismo y Deporte, Agricultura y Desarrollo Económico, Hábitat y Recursos Mineros, Obras Públicas, y Tránsito y Transporte. Las entidades descentralizadas de Cundinamarca son: dos establecimientos públicos, Beneficencia y Corporación Social de Cundinamarca; cuatro empresas industriales y comerciales: EPS Convida, Empresa de Licores, Lotería, e Inmobiliaria Cundinamarquesa. En el sector de la salud se encuentra el Hospital de la Samaritana y treinta y cinco Empresas Sociales del Estado; en educación superior cuenta con la Universidad de Cundinamarca; como cuerpo colegiado está la Honorable Asamblea, y la Contraloría del Departamento encargada del control fiscal. Le corresponde a la administración del departamento determinar las políticas públicas para encontrar soluciones y lograr avances en 116 municipios en los que habitan según el último censo nacional del Dane 2.180.000 cundinamarqueses. El Plan Departamental de Desarrollo 2008-2012 identificado como Cundinamarca Corazón de Colombia fue presentado y luego aprobado por la Asamblea de Cundinamarca en el mes de mayo de 2008, con los siguientes ejes programáticos: 1.GUERRA CONTRA LAS POBREZAS Y LA EXCLUSIÓN. 2. CRECIMIENTO MODERNO CON DESARROLLO HUMANO 3.CONSOLIDACIÓN DE LA SEGURIDAD Y LA DEMOCRACIA. 4. MODERNIZACIÓN INSTITUCIONAL, y 5 INTEGRACIÓN REGIONAL, contiene 18 programas, 54 subprogramas y 185 metas. El gobierno diseñó una inversión para su ejecución y cumplimiento por cuatro billones cuatrocientos setenta y cuatro mil pesos, asignados anualmente de acuerdo con los siguientes estimativos: 2008 $965.910 millones, 2009 $1.008.827 millones, 2010 $1.245.401 millones, y para el 2011 $1.254.372 millones.


Vigencia 2008

El departamento de acuerdo con la medición y ranking realizado por el DNP para el 2008 ocupó el puesto 11 entre los 32 departamentos del país, con los siguientes indicadores corroborados por la contraloría: ingresos corrientes destinados a funcionamiento 43.0%, magnitud de la deuda 58.4%, ingresos que corresponden a transferencias 34.5%, ingresos que corresponden a recursos propios 44.6%, gasto total destinado a inversiones 69.3%, capacidad de ahorro 43.0%, con un indicador de desempeño fiscal del 65.7%. El gobernador del departamento, previa solicitud y sustentación, fue facultado por la Asamblea Departamental mediante la Ordenanza 05 de 2008 para realizar la reforma administrativa en los términos del numeral 9 del artículo 300 de la Constitución Política Nacional; con el anterior fundamento el 15 de octubre se expidieron los actos administrativos correspondientes con el Decreto Ordenanzal 0260 de 2008 precisando que la reestructuración del nivel central regirá y entrará en operación administrativa y jurídica una vez se adopte la planta de empleos, proceso que se realizará en el 2009. Con el principio fundamental de la especialización y modernización, en concreto se estableció la nueva estructura administrativa para el 2009 de la siguiente manera. Despacho del Gobernador: 7 secretarías que corresponden al Sector Administrativo de Planeamiento Estratégico y Gestión Institucional: General, Planeación, Región Capital e Integración Regional, Conectividad, Jurídica, y Hacienda. 1 del Sector Administrativo de Gobierno: Gobierno. 3 del Sector Social: Desarrollo Social, Salud, y Educación. 4 del Sector Económico y Crecimiento Sostenible: Competitividad y Desarrollo Económico, Agricultura y Desarrollo Rural, Ambiente, y Minas y Energía. 1 del Sector Administrativo de Transporte y Movilidad. Además las siguientes tres unidades: Unidad de Contratación asignada a la Secretaría General, Unidad para la Prevención del Riesgo y la Atención de Emergencias perteneciente a la Secretaría de Gobierno, y la Unidad de Vivienda Social de la Secretaría de Competitividad y Desarrollo Económico. Los siguientes Consejos y Comités encargados de coordinar la organización y funcionamiento de la Administración Pública Departamental: Consejo de Gobierno, Consejo de Política Económica y Social de Cundinamarca –CONPESCUN-, Consejo Superior de Política Fiscal de Cundinamarca –CONFISCUN-, Consejo Territorial de Planeación, Consejo Departamental de Cultura, Consejo Departamental de Patrimonio Cultural, Consejos Provinciales, Consejo Departamental de Política Social de Cundinamarca –CODEPS-, Consejo Departamental de Archivos de Cundinamarca, Consejo Departamental de Ciencia y Tecnología, - CODECYT-,Comité Territorial de Desarrollo Administrativo, Comité Departamental de Coordinación del Sistema de Control Interno, Comité de Contratos. Los siguientes Establecimientos Públicos y Unidades Administrativas Especiales: Corporación Social de Cundinamarca, Instituto Departamental de Acción Comunal y Participación Ciudadana, Beneficencia de Cundinamarca, Instituto para la Recreación y el Deporte de Cundinamarca, Instituto Departamental de Cultura y Turismo, la Unidad Administrativa Especial Bosques de Cundinamarca y el Instituto de Infraestructura y Concesiones de Cundinamarca. Las Empresas Industriales y Comerciales son: Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa, Empresa de Licores de Cundinamarca, Empresa Lotería de Cundinamarca, Empresa Promotora de Salud del Régimen Subsidiado EPS Convida, Fondo de Desarrollo de Proyectos de Cundinamarca y el Fondo Departamental de Garantías de Cundinamarca. Las Empresas Sociales del Estado que constituyen la Red Pública Departamental en Salud son 36 E. S. E(s). 26 de primer nivel de atención, 9 de segundo nivel y 1 de tercer nivel que le corresponde a La Samaritana de Bogotá. No cabe duda de que la administración departamental ha tenido un cambio estructural bastante significativo que pesará en un aumento de los gastos de funcionamiento y específicamente en la nómina del nivel central. Actualmente son 1.268 funcionarios sin la Asamblea Departamental, de acuerdo con la relación contractual, 864 están en carrera administrativa, provisionales 178,172 de libre nombramiento y remoción, 53 vacantes y 1 de

16


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

elección popular. La nómina de pensionados asciende a 9.175, de los cuales 6.656 son por jubilación, 170 por invalidez, 22 por vejez, 2 por sanción y 2.325 por sustitución pensional. Departamento de Cundinamarca Organigrama con Restructuración

1.2. Presupuesto General del Departamento 2008 1.2.1. Ingresos Resulta pertinente señalar que el presupuesto objeto de este análisis fue proyectado por el anterior gobierno que culminó su periodo en la vigencia fiscal de 2007; su trámite legal se realizó mediante la ordenanza 014 del 28 de noviembre de 2007 “Por la cual se ordena el Presupuesto General de Rentas y Recursos de Capital y de Apropiaciones del Departamento de Cundinamarca para la vigencia fiscal del 1º de enero al 31 de diciembre de 2008”, y el Decreto 00265 de 2007. El monto inicial presupuestado de ingresos fue estimado en UN BILLÓN CUATROCIENTOS UN MIL TRESCIENTOS VEINTIOCHO MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS CINCUENTA PESOS -$1.401.328.498.250-. En cuanto a los ingresos del presupuesto del sector central cuyo monto inicial fue de $1.257.054.759.021 los corrientes se fijaron en $654.207.058.337, los recursos de capital en $8.733.453.533 y los fondos especiales en $594.114.247.151. Los ingresos de los establecimientos públicos se proyectaron en $144.273.739.229, individualizados así: Corporación Social de Cundinamarca $86.047.077.628 y la Beneficencia de Cundinamarca por $58.226.661.601. El comparativo de esta proyección inicial con la vigencia fiscal de 2007 muestra un crecimiento en pesos corrientes del 5.3%.

17


Cuadro 1. Presupuesto Definitivo 2008 – Sector Central

Vigencia 2008

(Millones de pesos corrientes) CONCEPTO

PRESUPUESTO INICIAL

MODIFICACIONES

PRESUPUESTO DEFINITIVO

% PARTICIPACIÓN P.D

% VARIACIÓN

TOTAL INGRESOS DEL DEPTO. INGRESOS CORRIENTES

1.257.055 654.207

1.745.089 705.418

100 40

38,8 7,8

RECURSOS DE CAPITAL FONDOS ESPECIALES

8.733 594.114

488.035 51.211 0 174.892 261.932

183.626 856.046

11 49

2002,6 44,1

Gráfica 1. Estructura de Ingresos Presupuesto definitivo - Vigencia 2008 A través del año fiscal los ingresos fueron adicionados en $488.035 millones representando un incremento porcentual del 38.8%, variación bastante significativa y repetitiva en los últimos años, para obtener un presupuesto definitivo de $1.745.089 millones; cuya composición se identifica así: Ingresos Corrientes $705.418 millones -40%-, Recursos de Capital $183.626 millones -10%- y Fondos Especiales por $856.046 -50%-. De los Ingresos Corrientes la mayor participación está dada por los impuestos indirectos con $282.063 millones, impuestos directos $236.958 millones que conforman el grupo de Ingresos Tributarios. El otro componente son los Ingresos no Tributarios que sumaron $186.397 millones, siendo la cuenta Producto de monopolios, empresas industriales y comerciales la mayor aportante con $106.026 millones. Gráfica 2. Estructura de Ingresos Tributarios - Sector Central - Vigencia 2008 En los Recursos de Capital, para este año el componente mayor es el de recursos del crédito en cuantía de $158.230 millones. Los Fondos Especiales están compuestos en orden descendente por el fondo educativo de Cundinamarca en $410.878 millones, fondo departamental de salud $30.053 millones y el fondo de pensiones con $188.681 millones. Cuadro 2. Variación Anual de Ingresos Sector Central 2006-2008 VIGENCIA 2006

VIGENCIA 2007

% VARIACIÓN 2007/2006

VIGENCIA 2008

% VARIACIÓN 2008/2007

TOTAL INGRESOS

1.397.770,8

1.691.435,9

21,0

1.455.647,2

-13,9

INGRESOS CORRIENTES

591.363,4

645.172,7

9,1

659.112,3

2,2

INGRESOS TRIBUTARIOS

443.464,8

490.692,0

10,6

488.598,7

-0,4

IMPUESTOS DIRECTOS

198.204,4

218.950,1

10,5

219.148,5

0,1

IMPUESTOS INDIRECTOS

245.260,4

271.741,9

10,8

269.450,2

-0,8

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

147.898,6

154.480,7

4,5

170.513,6

10,4

4.136,8

3.556,9

-14,0

3.424,0

-3,7

DETALLE

VENTA DE SERVICIOS

18


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

VIGENCIA 2006

VIGENCIA 2007

% VARIACIÓN 2007/2006

VIGENCIA 2008

% VARIACIÓN 2008/2007

103.624,1

100.715,8

-2,8

107.873,1

7,1

TASA Y MULTAS

7.047,5

8.641,3

22,6

9.719,8

12,5

APORTES (Convenios)

5.171,1

4.311,0

-16,6

15.965,3

270,3

OTROS INGRESOS

27.919,2

37.255,7

33,4

33.531,4

-10,0

RECURSOS DE CAPITAL

148.599,0

343.979,6

131,5

34.592,2

-89,9

657.808

702.283,6

6,8

761.943

8,5

DETALLE PRODUCTOS MONOPOLIO Y EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES

FONDOS ESPECIALES

El departamento por supuesto no resultó ajeno a las condiciones problemáticas de la economía, la primera evidencia de esta situación se refleja al medir el presupuesto definitivo del 2008 y su comparación con el 2007. El billón 745 mil millones apenas representó una variación en pesos corrientes del 5.5%; Cuadro 3. Presupuesto de Ingresos 2008 – Sector Central (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

PRESUPUESTO % PARTICIDEFINITIVO PACIÓN P.D

TOTAL INGRESO

% PARTICIPACIÓN % INGRESOS EJECUCIÓN

TOTAL INGRESOS

1.745.089

100,0

1.455.647

100,0

83,4

INGRESOS CORRIENTES

705.418

40,4

659.112

45,3

93,4

INGRESOS TRIBUTARIOS

519.021

29,7

488.599

33,6

94,1

Impuestos Directos

236.958

13,6

219.149

15,1

92,5

Impuestos Indirectos

282.063

16,2

269.450

18,5

95,5

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

186.397

10,7

170.514

11,7

91,5

Venta de Servicios

4.115

0,2

3.424

0,2

83,2

A conductores y propietarios de automotores

3.881

0,2

3.249

0,2

83,7

Producto de Monopolios Empresas Industriales y Comerciales.

106.026

6,1

107.873

7,4

101,7

Tasas y Multas

9.911

0,6

9.720

0,7

98,1

Regalías

2.977

0,2

3.196

0,2

107,3

002 Otras Regalías (Petróleo)

6.370

0,4

6.911

0,5

108,5

Otros Ingresos

24.008

1,4

3.516

0,2

14,6

Participaciones

16.793

1,0

19.909

1,4

118,6

Convenios

16.197

0,9

15.965

1,1

98,6

0

0,0

0

0,0

RECURSOS DE CAPITAL

183.626

10,5

34.592

2,4

18,8

Rendimiento Operaciones Financieras

12.636

0,7

14.883

1,0

117,8

Excedentes Financieros

12.759

0,7

6.710

0,5

52,6

Recursos del Crédito

158.230

9,1

13.000

0,9

8,2

FONDOS ESPECIALES

856.046

49,1

761.943

52,3

89,0

001 Fondo de Cesantías

1.569

0,1

1.090

0,1

69,5

Fondo Departamental de Agua

6.082

0,3

6.082

0,4

100,0

19


Vigencia 2008

CONCEPTO

PRESUPUESTO % PARTICIDEFINITIVO PACIÓN P.D

TOTAL INGRESO

% PARTICIPACIÓN % INGRESOS EJECUCIÓN

002 Fondo de Pensiones

188.681

10,8

99.671

6,8

52,8

Fondo de orden público y seguridad Ciudada.

7.768

0,4

3.354

0,2

43,2

Fondos Departamentales de Salud

230.053

13,2

233.872

16,1

101,7

Fondo Educativo de Cundinamarca

410.878

23,5

406.867

28,0

99,0

Cuota de auditaje EIC y de economía mixta

466

0,0

279

0,0

59,7

Fondo cuenta Deporte

7.755

0,4

7.837

0,5

101,1

Fondeadercun

2.795

0,2

2.891

0,2

103,4

Gráfica 3. Estructura de Ingresos Sector Central - Recaudo Efectivo - Vigencia 2008 La segunda evidencia está relacionada con los recaudos efectivos que solo alcanzaron la suma de $1.455.647.292 millones, es decir un escaso 83.4% de ejecución, e inferiores en términos reales en un 20.1% frente a la vigencia 2007 mostrando una diferencia negativa entre el presupuesto definitivo y los recaudos de $289 mil millones señal inequívoca de que resultó muy diferente la planeación del presupuesto y sus logros en cuanto al cumplimiento. Al realizar el análisis de los distintos componentes y buscar la identificación de cuáles fueron los rubros que se desviaron de la proyección inicial es preciso señalar que los Fondos departamentales de Salud y de Educación generaron recaudos iguales a los presupuestados reflejando estas dos cuentas un cumplimiento del 100%. Los Ingresos Corrientes que se componen de ingresos tributarios –directos e indirectos- e ingresos no tributarios, son sustancialmente generados por las actividades de producción, comercialización y consumo de bienes y servicios por parte de los particulares; como se mencionó anteriormente los factores económicos adversos influyeron en que los recaudos resultaran inferiores y de manera notable en relación con las proyecciones del departamento; comenzando por los Ingresos Tributarios cuya ejecución solo alcanzó el 94%, al recaudar $488 mil millones de un estimativo de $519 mil millones, sus dos componentes esenciales, Impuesto sobre vehículos e Impuesto de registro dejaron de recaudar $13 mil y $5 mil millones respectivamente; puede deducirse que en cuanto a vehículos automotores la disminución de los precios y la campaña para matricular- los en Bogotá incidió en la disminución de este recaudo así como las políticas de salud pública para disminuir el consumo de cigarrillos afectó el ingreso correspondiente a este rubro. Los Impuestos Indirectos que representan el 54% de los IT apenas llegaron a un recaudo del 95% con un faltante en pesos de $12.500 millones, afectados notoriamente por los siguientes rubros: consumo de cigarrillos nacionales recaudo del 85%, faltante de $7.500 millones; consumo de cerveza nacional recaudo del 96%, faltante de $5.000 millones; consumo de vinos nacionales recaudo del 84%, faltante de $1.300 millones; los componentes que obtuvieron un cumplimiento cercano o superior al 100% son: consumo de licores extranjeros, consumo de vinos extranjeros, y sobretasa a la gasolina motor con el 104.3%. Gráfica 4. Estructura de Ingresos Corrientes - Sector Central - Vigencia 2008 Los Ingresos no Tributarios que se proyectaron como el 26% de los Ingresos Corrientes recaudaron $170 mil millones representando una ejecución del 91%, faltando la suma de $16 mil millones para alcanzar la meta inicialmente estimada, y comparativamente con el 2007 disminuyeron

20


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

el 20.5% en términos reales. El mayor componente de esta cuenta del presupuesto es el denominado Producto de monopolios empresas industriales y comerciales del cual se presupuestaron ingresos por $106 mil millones obteniendo al final del año $108 mil millones equivalentes al 102%. Las demás cuentas cuyas cuantías no son tan representativas reflejaron porcentajes deficitarios en su recaudo, especialmente la de Otros Ingresos que solo recaudó $3.500 millones de los $24.000 proyectados, mostrando un faltante de $20.500 millones. Al medir la adiciones presupuéstales de la vigencia fiscal en el capítulo de Ingresos Corrientes que ascendieron a $51.000 millones son coincidentes con los recaudos no efectuados en la vigencia cuyo monto fue de $46.500 millones. Cuadro 4. Estructura de Recursos de Capital (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

PRESUPUESTO DEFINITIVO

% PARTICIPACIÓN P.D

TOTAL INGRESO

% PARTICIP. INGRESO

% EJECUCIÓN

RECURSOS DE CAPITAL

183.626

100,0

34.592

100,0

18,8

Rendimiento Operaciones Financieras

12.636

6,9

14.883

43,0

117,8

Excedentes Financieros

12.759

6,9

6.710

19,4

52,6

Recursos del Crédito

158.230

86,2

13.000

37,6

8,2

Los Recursos de Capital se proyectaron de acuerdo con la Ordenanza del 2007 aprobatoria del presupuesto inicial 2008 por $8.733 millones como ingresos provenientes exclusivamente de rendimientos financieros bajo la forma de intereses; sin embargo el gobierno departamental de 2008 modificó mediante adiciones el estimativo de ingresos en $175.000 millones, los componentes de esta modificación son: intereses $4.000 millones más, excedentes financieros por $12.800 millones, cifra que incluyó $6.050 millones de excedentes de la Empresa de Licores de Cundinamarca, y además $158.230 millones como Recursos de Crédito. Todas las modificaciones anteriores llevaron a fijar los ingresos definitivos -por recursos de capital- del 2008 en la suma de $184.000 millones. Los resultados finales obtenidos a través de los recaudos no fueron buenos, su ejecución sólo llego al 18%, la Empresa de Licores de Cundinamarca no giró ningún valor de sus utilidades –porque no las hubo-1; de los recursos del crédito solo ingresaron $13.000 millones es decir apenas el 8%, en intereses se superó la meta con una ejecución del 117%; en conclusión faltaron recaudos por $149.000 millones, lo que refleja en realidad un cambio de pensamiento o de estrategia para este rubro en el periodo fiscal. Comparativamente con el periodo 2007 los ingresos de capital se redujeron en un 77.5%. Los recursos del balance representan el 46.6% de los ingresos de capital correspondiente a recursos no comprometidos en vigencias anteriores. Gráfica 5. Estructura Recursos de Capital Vigencia 2008

21


Vigencia 2008

Cuadro 5. Estructura Fondos Especiales – Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

PRESUPUESTO DEFINITIVO

% PARTICIPACIÓN P.D

TOTAL INGRESO

% PARTICIPACIÓN RECAUDO

% EJECUCIÓN

FONDOS ESPECIALES

856.046

100,0

760.853

100,0

88,9

001 Fondo de Cesantías

1.569

0,2

0

0,0

0,0

Fondo Departamental de Agua

6.082

0,7

6.082

0,8

100,0

002 Fondo de Pensiones

188.681

22,0

99.671

13,1

52,8

Fondo de orden público y seguridad Ciudadana

7.768

0,9

3.354

0,4

43,2

Fondos Departamentales de Salud

230.053

26,9

233.872

30,7

101,7

Fondo Educativo de Cundinamarca

410.878

48,0

406.867

53,5

99,0

Cuota de auditaje EIC y de economía mixta

466

0,1

279

0,0

59,7

Fondo cuenta Deporte

7.755

0,9

7.837

1,0

101,1

Fondeadercun

2.795

0,3

2.891

0,4

103,4

En cuanto a los Fondos Especiales el presupuesto definitivo fue de $856.045 millones, producto de un estimativo inicial de $594.114 millones al cual le efectuaron adiciones por $261.931 millones equivalentes a un 44%; su peso en el total del presupuesto del nivel central objeto de este análisis representa un 49%, paralelamente midiendo los recaudos la cifra asciende a $761.942 millones con un indicador de ejecución del 89%, significando una participación sobre el total de recaudos del departamento del 53%. Gráfica 6. Estructura de Fondos Especiales Vigencia 2008 Tres componentes forman principalmente los recursos de los Fondos Especiales: el Fondo de Pensiones, el Fondo Departamental de Salud y el Fondo Educativo de Cundinamarca. Para el primero de ellos determinó un presupuesto definitivo de $188.680 millones con un recaudo apenas cercano al 53% poniendo de manifiesto nuevamente que el problema pensional subsiste en todos los ámbitos y al cual no es ajeno el departamento. El segundo que corresponde a los Fondos Departamentales de Salud realizó recaudos por $233.871 millones, es decir una ejecución absoluta que porcentualmente es del 101%. Resaltando dos valores: el monto de los recursos propios recaudados por $107.000 millones y los fondos del SGP también recaudados por $65.000 millones. El último componente fundamental es el fondo educativo de Cundinamarca que acumuló un presupuesto definitivo de $410.877 millones y recaudo total del 99%. Como aspecto final en el análisis del presupuesto de Ingresos, realizamos el comparativo de montos de los recaudos del año 2008 y su predecesor el 2007 a precios corrientes, reiterando dos aspectos que se han mencionado a lo largo de este informe: el primero de ellos corresponde a identificar que en los dos años hubo administraciones diferentes, la que finalizó de manera traumática en el 2007, y la otra que tomó los destinos del departamento el primero de enero de 2008. El segundo aspecto tiene que ver con la situación de la economía,

22


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

encontramos un 2008 con señales e indicadores micro y macroeconómicos desventajosos que en términos comparativos con el año 2007 sin duda reflejan mayores dificultades para la Administración Pública. Cuadro 6. Tasa de Crecimiento 2006-2008 Recaudos Efectivos – Sector Central (Millones de Pesos Corrientes) DETALLE

VIGENCIA 2006

VIGENCIA 2007

VIGENCIA 2008

TASA DE CRECIMIENTO

INGRESOS CORRIENTES

591.363,4

645.172,7

659.112,3

5,6

INGRESOS TRIBUTARIOS

443.464,8

490.692,0

488.598,7

5,0

IMPUESTOS DIRECTOS

198.204,4

218.950,1

219.148,5

5,2

Impuestos Sobre Vehículos Automotores

52.345,6

55.854,1

46.314,8

-5,9

Impuestos de Registro

145.858,8

163.096,0

172.833,7

8,9

IMPUESTOS INDIRECTOS

245.260,4

271.741,9

269.450,2

4,8

Impuesto al consumo de Cigarrillos y Tabacos Nacionales

49.123,3

46.153,4

43.720,6

-5,7

Impuesto al consumo de Cigarrillos Extranjeros

378,5

34,8

393,3

1,9

Impuesto al consumo de Cervezas Nacionales

106.879,3

126.036,5

131.154,2

10,8

Impuesto al consumo de Cerveza Extranjera

61,4

105,3

118,7

39,0

Impuesto al consumo de Licores Extranjeros

23.571,6

27.038,9

27.307,7

7,6

Impuesto al consumo de Vinos Nacionales

8.350,1

8.141,0

7.031,7

-8,2

Impuesto al consumo de Vinos Extranjeros

7.237,4

7.939,9

8.352,3

7,4

Degüello Ganado Mayor

4.319,2

4.407,6

4.851,4

6,0

Estampillas

17.980,3

24.160,0

20.855,7

7,7

Sobretasa a la gasolina

22.124,7

21.308,4

24.082,2

4,3

IVA Deporte

4.281,8

4.943,4

0.5

IVA Telefonía Móvil

952,8

1.472,7

1.582,4

28,9

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

147.898,6

154.480,7

170.513,6

7,4

Venta de servicios

4.136,8

3.556,9

3.424,0

-9,0

Servicios de las Inspecciones de Tránsito

3.980,2

3.435,7

3.248,7

-9,7

Otros Servicios

156,6

121,2

175,3

5,8

PRODUCTOS MONOPOLIO Y EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES

103.624,1

100.715,8

107.873,1

2,0

Participación en el precio de Venta Prod. Empresa de Licores Dpto.

76.831,1

77.800,2

72.638,6

-2,8

Participación en el precio de Venta Prod. Empresa de Licores Otros

24.279,0

18.967,9

30.132,7

11,4

Participación en el precio de Venta Productos Empresas Licores Nles.

2.514,0

3.947,7

5.101,8

42,5

TASA Y MULTAS

7.047,5

8.641,3

9.719,8

17,4

APORTES (Convenios)

5.171,1

4.311,0

15.965,3

75,7

OTROS INGRESOS

27.919,2

37.255,7

33.531,4

9,6

Sobretasa al ACPM

12.246,3

16.069,7

19.909,0

27,5

23


Vigencia 2008

DETALLE

VIGENCIA 2006

VIGENCIA 2007

VIGENCIA 2008

TASA DE CRECIMIENTO

Otros (regalías y otros no tributario)

15.672,8

21.186,0

13.622,4

-6,8

RECURSOS DE CAPITAL

148.599,0

343.979,6

34.592,2

-51,8

RECURSOS DEL BALANCE

4.125,4

0,0

0,0

-100,0

Cancelación Reservas Presupuestales

0,0

0,0

Otros Recursos del Balance

0,0

0,0

Excedentes Financieros Establecimientos Públicos Reman. IDEC

4.125,4

0,0

OTROS RECURSOS DE CAPITAL

117.890,0

179.225,9

6.709,6

Excedentes Financieros E. I. C.

0,0

0,0

0,0

Excedentes Financieros del Departamento

67.520

179.226

6.710

-100,0 -76,1 -68,5

Recursos asignados por el FAEP Donaciones

0,0

Reconocimientos de la Nación por transf. al D.C para colegios

0,0

Venta de Activos

0,0

Recuperación Cartera

0,0

Patrimonio autónomo - subcuenta salud

0,0

Transferencias patrimonio autónomo

0,0

Recuperación Inversiones Financieras

0,0

Provisión para pago Bonos de Deuda Pública

50.370

0

-100,0

RECURSOS DEL CREDITO

19.680,2

152.661,4

13.000,0

-18,7

Empréstito y Otros

19.680,2

152.661,4

13.000,0

-18,7

RENDIMIENTOS DE OPERACIONES FINANCIERAS

6.903,4

12.092,3

14.882,6

46,8

Intereses

6.903

12.092

14.883

46,8

FONDOS ESPECIALES

657.808

702.283,6

761.943

7,6

TOTAL RENTAS Y RECURSOS

1.397.770,8

1.691.435,9

1.455.647,2

2,0

1.2. 2. GASTOS Cuadro 7. Estructura del Gasto 2008 – Sector Central (Millones de Pesos Corrientes)

24

CONCEPTO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIPACION P.D

TOTAL REGIST. COMPR.

% PARTICIPACIÓN R.C

TOTAL GIROS

RESERVAS

TOTAL GASTO

SALDO DE APROPIACIÓN

% EJECUCIÓN

TOTAL GASTOS

1.745.089

100

1.610.363

100

1.156.774

303.956

1.460.730

134.727

92,3

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

478.829

27,4

425.103

26,4

320.284

89.218

409.502

53.726

88,8

Gastos de Personal

78.605

4,5

72.489

4,5

65.739

4.460

70.199

6.117

92,2


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

CONCEPTO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIPACION P.D

TOTAL REGIST. COMPR.

% PARTICIPACIÓN R.C

TOTAL GIROS

RESERVAS

TOTAL GASTO

SALDO DE APROPIACIÓN

% EJECUCIÓN

Gastos Generales

28.703

1,6

24.708

1,5

17.878

6.710

24.588

3.995

86,1

Transferencias

371.521

21,3

327.906

20,4

236.666

78.048

314.714

43.615

88,3

SERVICIO DE LA DEUDA

112.052

6,4

90.011

5,6

89.452

0

89.452

22.041

80,3

GASTOS DE INVERSIÓN

1.154.208

66,1

1.095.249

68,0

747.038

214.738

961.777

58.959

94,9

Para el ejercicio fiscal de 2008, en el manejo de los Gastos de Funcionamiento, Servicio de la Deuda e Inversión del sector central se contempló como presupuesto inicial la suma de UN BILLÓN DOSCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CERO CINCUENTA Y CUATRO MILLONES SETECIENTOS CINCUENTA Y NUEVE MIL VEINTIÚN PESOS; -$1.257.054.759.021-, monto que no incluye a la Beneficencia de Cundinamarca ni a la Corporación Social de Cundinamarca, los dos establecimiento públicos que serán analizados de manera individual en el capítulo 3 de este informe, sin embargo está incluido el aporte a la Universidad de Cundinamarca por $11.036 millones. La distribución de acuerdo con cada concepto del gasto fue la siguiente: para funcionamiento $392.856 millones -31.0%-, servicio de la deuda $115.262 millones -9.0%-, e inversión $748.935 millones equivalentes al 60.0%. En el transcurso del ejercicio fiscal el presupuesto fue modificado mediante adiciones netas por $468.867 millones, fundamentalmente el rubro de inversión en $405.273 millones, funcionamiento en $67.325 millones y reducción del monto del servicio de la deuda en $3.910 millones. Gráfica 7. Estructura del Gasto - Presupuesto Definitivo Vigencia 2008 Así las cosas el presupuesto definitivo de gastos – total apropiación- ascendió a $1.745.089 millones, con funcionamiento del 27.0%, servicio de la deuda 6.4% e inversión de $1.154.208 millones con el 66%. Comparado en pesos corrientes con el año 2007 se obtuvo un crecimiento del 6.2%. Los registros de compromisos del periodo sumaron $1.610.363 millones equivalentes al 92% del monto definitivo de apropiación, resaltando los siguientes rubros por ejecución: inversión el 95%, funcionamiento 89% y servicio de la deuda el 80%; su comportamiento con relación al 2007 fue de una disminución en términos reales en 1.5%, y la participación en la estructura del gasto fue: 67% para inversión, 27% para funcionamiento y 6% para servicio de la deuda. Gráfica 8. Ejecución del Gasto Vigencia 2008 Vale anotar que los gastos de funcionamiento crecieron en términos reales en un 1.7%, los gastos de personal aumentaron en $3.808 millones sin que hayan superado el incremento de la inflación. Los gastos de inversión aumentaron en $30.857 millones

25


con relación al año anterior, lo que significó una disminución del 4.4% en términos reales.

Vigencia 2008

Los giros efectivos del periodo ascendieron a $1.156.774 millones que al sumarles las reservas presupuestales por $303.956 millones consolida el total del gasto en $1.460.730 millones. Resulta relevante mencionar y cuestionar la problemática de las reservas presupuéstales, año tras año su cuantía es bastante significativa sin que se observen medidas de disciplina fiscal y presupuestal para reducirlas y buscar una ejecución presupuestal cercana al 100%. Al cierre del 2008 el monto constituido como reservas presupuéstales fue de $303.956 millones representando el 17.4% del total apropiado, y un crecimiento con respecto al 2007 del 22%, resaltando que el monto de estas reservas en solo gastos de funcionamiento –personal y gastos generales– son de once mil millones, transferencias setenta y ocho mil millones e inversiones doscientos quince mil millones. Observado la contraloría que en el año fiscal siguiente -2009- transcurren seis, ocho y hasta más meses sin que estas reservas se ejecuten con la prontitud requerida. 1.2. 2. 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Las transferencias que forman parte del grupo de gastos de funcionamiento sumaron como apropiación $371.521 millones y registraron compromisos por $327.906 millones con una ejecución del 88%, canalizada en dos secretarías: Hacienda y la Función Pública. Cuadro 8. Gastos de Funcionamiento – Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes) TOTAL CONCEPTO APROPIADO

% PARTICIPACIÓN P.D

TOTAL REGISTRO COMPROMISO

% PARTICIPACIÓN R.C

TOTAL GIROS

RESERVAS

TOTAL GASTO

SALDO DE APROPIACIÓN

% EJECUCIÓN

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

478.829

27,4

425.103

26,4

320.284

89.218

409.502

53.726

88,8

Gastos de Personal

78.605

4,5

72.489

4,5

65.739

4.460

70.199

6.117

92,2

Gastos Generales

28.703

1,6

24.708

1,5

17.878

6.710

24.588

3.995

86,1

Transferencias

371.521

21,3

327.906

20,4

236.666

78.048

314.714

43.615

88,3

Gráfica 9. Ejecución Gastos de Funcionamiento Vigencia 2008 Los gastos de personal registraron compromisos por $72.489 millones representando el 17 % del monto total de gastos de funcionamiento manteniendo su posición en cuanto a que se comportaron de igual manera que en el 2007, observando que la reestructuración administrativa del anterior periodo resultó en términos económicos benéfica para las finanzas departamentales. Los gastos generales tuvieron una ejecución del 86% al registrar compromisos por $24.708.millones sobre una apropiación de $28.703 millones, y un crecimiento con relación al 2007 del 6.4%.

26


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

El servicio de la deuda con una apropiación total de $112.052 millones registró compromisos por el 80% es decir $90.011 millones y realizó pagos por $89.452 millones; la participación de este rubro en el total de gastos es del 5.5%, y creció en pesos corrientes con relación al 2007 en un 91%. Su composición es la siguiente: servicio deuda interna $75.000 millones, deuda externa $4.700 millones y cupones y bonos pensiónales $10.221 millones. Con relación a la vigencia anterior el servicio de la deuda aumentó en $22.687 millones significando un incremento del 24.2% en términos constantes; el equilibrio se dio porque las amortizaciones se incrementaron en el 218% e intereses en 29.6% compensando la caída del pago de bonos pensiónales que disminuyó en el 57%. En conclusión la administración pagó más que en el año 2007 $20.532 millones por amortización y $13.087 millones por intereses de deuda interna. 1.2.2.2. GASTOS DE INVERSIÓN La administración departamental apropió $1.154 millones para inversión que representan el 67% del total de gastos, registró compromisos por $1.096 millones incluyendo reservas por $214.738 millones con una ejecución del 95%. En el siguiente cuadro se identifican las dependencias que ejecutaron la inversión en el departamento: Cuadro 9. Comportamiento de la Inversión Sector Central – Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIPACIÓN P.D

TOTAL REGISTRO DE COMPROMISO

% PARTICIPACION R.C

TOTAL GIROS

RESERVAS

TOTAL GASTOS

SALDO APROPIACIÓN

% EJECUCIÓN

TOTAL GASTOS

1.154.208

100,0

1.095.249

100,0

747.038

214.738

961.777

58.959

94,9

SECRETARÍA GENERAL

1.000

0,1

841

0,1

342

499

841

159

84,1

SECRETARÍA DE GOBIERNO

22.471

1,9

20.588

1,9

7.077

3.851

10.928

1.883

91,6

SECRETARÍA DE SALUD

314.239

27,2

285.543

26,1

202.991

48.313

251.305

28.696

90,9

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN

481.653

41,7

472.183

43,1

421.298

19.604

440.902

9.470

98,0

SECRETARÍA DE CULTURA, TURISMO Y DEPORTE

12.310

1,1

10.119

0,9

8.558

1.484

10.042

2.191

82,2

SECRETARÍA DEL HABITAT Y RECURSOS MINEROS

6.525

0,6

6.000

0,5

50

2

52

525

92,0

SECRETARÍA DE AGRICULTURA

9.063

0,8

9.048

0,8

5.200

2.908

8.108

15

99,8

SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS

285.688

24,8

269.854

24,6

88.545

135.319

223.864

15.834

94,5

27


Vigencia 2008

CONCEPTO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIPACIÓN P.D

TOTAL REGISTRO DE COMPROMISO

% PARTICIPACION R.C

TOTAL GIROS

RESERVAS

TOTAL GASTOS

SALDO APROPIACIÓN

% EJECUCIÓN

SECRETARÍA DE PLANEACIÓN

6.875

0,6

6.849

0,6

1.770

2.648

4.418

26

99,6

SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA

210

0,0

180

0,0

103

34

137

30

85,7

SECRETARÍA DE TRÁNSITO Y TRANSPORTE

3.138

0,3

3.008

0,3

67

75

143

130

95,9

UNIVERSIDAD DE C/MARCA

11.036

1,0

11.036

1,0

11.036

0

11.036

0

100

Como se aprecia en orden descendente, los montos apropiados para la Secretaría de Educación con $481.652 millones, Secretaría de Salud $314.239 millones, Secretaría de Obras Públicas con $285.688 millones representan el mayor grado de inversión con un 94%, en un segmento intermedio de la inversión están la Secretaría de Gobierno con $22.471 millones, la Secretaría de Cultura, Turismo y Deporte con $12.309 millones y la Secretaría de Agricultura con $9.062 millones esta franja representa el 3.8%. El último grupo de la inversión lo componen la Universidad de Cundinamarca con $11.036 millones, Secretaría de Planeación $6.875 millones, la Secretaría del Hábitat y Recursos Mineros con $6.524 millones, la Secretaría General con $1000 millones y la Secretaría de la Función Pública $210 millones con una participación porcentual del 2.2%. Gráfica 10. Ejecución de la Inversión Vigencia 2008 Como se mencionó anteriormente el grado de ejecución total en inversión fue del 95%, y la secretarías rezagadas en porcentajes inferiores al 90% son Cultura, Turismo y Deporte con 82%, la Secretaría General con 84%, y la Secretaria de la Función Pública con el 86%. Dos aspectos resultan relevantes al considerar la inversión departamental: en primer lugar el bajo presupuesto de la Secretaría de Agricultura que no alcanza a representar ni el 1% de los gastos de inversión, situación contradictoria con lo que debe ser el manejo de políticas públicas en el sector productor de alimentos y en el que se encuentra agrupada la población de mayor vulnerabilidad por situaciones de mercado, créditos, salud, educación y servicios públicos. En segundo lugar resaltamos que para la Universidad de Cundinamarca si bien es cierto se cumple con los incrementos anuales que la ley obliga, no se aprecia un salto significativo en las cuantías transferidas que vislumbre mayor apoyo del sector central a la universidad, que le representa al departamento la posibilidad de que un mayor número de jóvenes de la provincia accedan a la educación superior y sobre todo sean beneficiarios de una mejor calidad para que aumente su horizonte de oportunidades. Como conclusión de este análisis numérico tenemos que por cada 1000 pesos que salen del patrimonio del departamento $274 son destinados para gastos de funcionamiento, $64 se usaron para atender el pago de capital e intereses por deuda y $662 para inversión, lo que muestra que en el año 2008 comparado con el 2007 hubo un descenso de ocho -$8- por cada mil de inversión.

28


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Le corresponde a la Contraloría de Cundinamarca por mandato constitucional el control de los recursos públicos que maneja el nivel central y los 115 municipios que pertenecen a su ámbito de control -Soacha tiene contraloría propia– si consideramos que los gastos comprometidos por el nivel central para el periodo sumaron $1.610.000 millones y el mismo rubro en la contraloría fue de $9.332 millones, obtenemos que sin considerar los recursos de los municipios, el departamento invierte en control fiscal cincuenta y ocho centavos por cada cien pesos del presupuesto; sin embargo al tomar todo el presupuesto del departamento incluyendo los 115 municipios, los hospitales y centros de salud, las empresas industriales y comerciales y los establecimientos públicos, la inversión para control fiscal llega escasamente a treinta y un centavos por cada cien pesos de los recursos departamentales. De una forma más detallada y considerando que en realidad el Plan de Desarrollo con sus líneas programáticas, programas subprogramas y metas es la forma de aterrizar los recursos para el cumplimiento de las políticas públicas en la solución de las necesidades colectivas de la comunidad del departamento, es preciso identificar cómo resultó la distribución de los recursos por programa y de acuerdo al plan mencionado llamado Cundinamarca Corazón de Colombia; con la salvedad de que este fue aprobado en el mes de mayo y requirió de la armonización del presupuesto. Cuadro 10. Inversión por Programas Vigiencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIPACIÓN P.D

TOTAL REGISTRO COMPROMISO

% PARTICIPACIÓN R.C

TOTAL GIROS

RESERVAS

TOTAL GASTO

SALDO APROPIACIÓN

% EJECUCIÓN

TOTAL GASTOS

1.154.208

0,0

1.095.249

0

747.038

214.738

961.777

58.959

94,9

REGIÓN DIGITAL

1.000

0,0

841

0,0

342

499

841

159

84,1

AMBIENTE PATRIMONIO PARA LA VIDA

4.100

0,0

3.815

0,0

2.222

51

2.273

285

93,1

FORTALECIMIENTO DE LA SEGURIDAD

7.768

0,0

6.311

0,0

2.984

1.722

4.707

1.457

81,2

FORTALECIMIENTO Y RECONSTRUCCION DEL TEJIDO SOCIAL

140

0,0

94

0,0

84

10

94

46

67,5

PREVENCIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS Y DESASTRES

4.252

0,0

4.064

0,0

1.740

226

1.966

188

95,6

PAZ PARA EL DESARROLLO

8.306

0,0

8.296

0,0

46

1.917

1.963

10

99,9

GARANTIAS DE CONDICIONES DE VIDA SALUDABLE PARA LOS C/MARQUESES

296.844

0,0

270.724

0,0

195.456

45.185

240.641

26.119

91,2

SALUD A MI PUEBLO

17.331

0,0

14.819

0,0

7.535

3.128

10.664

2.512

85,5

AL CIENTO POR CIENTO CON LOS DERECHOS PREFERENTES

65

0,0

0

0,0

0

0

0

65

0,0

EDUCACIÓN DE CALIDAD PARA EL DESARROLLO HUMANO C/ MARQUES

484.242

0,0

475.367

0,0

429.312

14.722

444.034

8.875

98,2

EDUCACIÓN, PASAPORTE AL ÉXITO

22.007

0,0

21.403

0,0

4.006

17.397

21.403

604

97,3

29


Vigencia 2008

MEJORAMIENTO DE LA COMPETITIVIDAD

96.535

0,0

91.934

0,0

53.612

37.893

91.504

4.600

95,2

CULTURA, TURISMO, DEPORTE, RECREACION Y APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE

10.925

0,0

9.021

0,0

7.582

1.367

8.949

1.904

82,6

POR NUESTRA IDENTIDAD

385

0,0

245

0,0

0

245

245

140

63,7

C/MARCA DEPORTIVA Y RECREATIVA

1.045

0,0

813

0,0

813

0

813

232

77,8

C/MARCA PRODUCTIVA Y MODERNA

385

0,0

279

0,0

213

61

275

106

72,4

RECUPERACIÓN, REHABILITACIÓN, CONSERVACIÓN Y ADMIN. RECURSOS NATURALES

6.182

0,0

5.657

0,0

0

2

2

525

91,5

DERECHO A UN HABITAT DE CALIDAD PARA LA POBLACIÓN

10

0,0

10

0,0

10

0

10

0

100,0

AGUA PARA LA VIDA

46.355

0,0

46.352

0,0

6.082

40.078

46.159

2

100,0

C/MARCA AMABLE CON VIVIENDAS DIGNAS

140

0,0

140

0,0

40

0

40

0

100,0

MEJORAMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD

1.964

0,0

1.930

0,0

1.414

515

1.930

34

98,3

C/MARCA PRODUCTIVA Y MODERNA

7.118

0,0

7.100

0,0

1.740

3.120

4.860

18

99,8

MEJORAMIENTO A LA PRESTACION DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

76.537

0,0

75.208

0,0

23.676

6.127

29.803

1.329

98,3

APOYO AL INCREMENTO DE LAS COBERTURAS EN ENERGÍA Y GAS COMBUSTIBLE

195

0,0

193

0,0

90

0

90

2

99,1

INFRAESTRUCTURA COMPETITIVA

56.093

0,0

46.390

0,0

6.914

38.527

45.441

9.703

82,7

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL REGIONAL, DEPARTAMENTAL Y MUNICIPAL

550

0,0

518

0,0

350

125

475

32

94,2

C/MARCA MODERNA Y TRANSPARENTE

1.100

0,0

1.099

0,0

534

560

1.094

1

99,9

REGIÓN CAPITAL

645

0,0

645

0,0

100

530

630

0

100,0

PROSPERIDAD PROVINCIAL

190

0,0

180

0,0

139

38

177

10

94,5

CONSTRUYENDO ALIANZAS SOCIALES

1.800

0,0

1.800

0,0

0

691

691

0

100,0

Las condiciones geopolíticas han contribuido a que Cundinamarca sea el único departamento que no cuenta con una ciudad capital propiamente dicha, con muchas desventajas acentuadas especialmente por los tributos de predial e industria y comercio por lo que el empeño del gobierno en trabajar y desarrollar el programa Región-

30


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Capital con recursos para esta vigencia por $645 millones, constituyen una visión concordante con tal situación. Si la ausencia de una capital departamental significa desventajas, entonces la búsqueda de alternativas al tener en el centro de la geografía del departamento a la capital del país, puede convertirse en una oportunidad de integrar sinergias para compensar aquellas y obtener beneficios de otra magnitud. 1.3. DEUDA PÚBLICA El cierre fiscal de 2007 terminó con una deuda interna de $367.718 millones y deuda externa por $41.714 millones para un total de $409.432 millones. Cuadro 11. Saldo Deuda Pública Sector Central – 2008 (Millones de Pesos Corrientes) SALDO SEPTIEMBRE 30 DE 2008

DESEMBOLSO

AMORTIZACIONES

INTERESES

SALDO DICIEMBRE 31 DE 2008

En pesos Colombianos

345.987.749.525

13.000.000.000

7.260.808.769

11.757.288.369

351.726.940.756

En Dólares (US)

20.094.625

595.683

En Pesos*

43.698.174.005

45.052.001.088

SALDO TOTAL EN PESOS

389.685.923.529

396.778.941.844

ENTIDAD

MOVIMIENTO

Sector Central Dental

20.080.318

Para el año 2008 la deuda interna fue de $351.726 millones con una variación del -4.6% y la externa ascendió a $45.072 millones con incremento del 8%. La primera representa un 88.6% del monto total, quedando el 11.4% como deuda externa, convertida a una TRM a 31 de diciembre de $2.243.59. El siguiente cuadro muestra de manera individual la composición total de las obligaciones financieras, identificando la participación de cada entidad acreedora incluyendo los bonos, tasa negociada y el spread promedio ponderado. Cuadro 12. Concentración de la Deuda por Entidad Prestamista ACREEDOR

SALDO A 31 DICIEMBRE DE 2008

% DE PARTICIPACIÓN

TASA

SPREAD PROMEDIO PONDERADO

DEUDA INTERNA BACOLOMBIA

59.892

15

DTF

3,25

BANCO AGRARIO

51.668

13

DTF

3,15

BBVA

44.158

11

DTF

3,23

BANCO DAVIVIENDA

30.000

8

DTF

3,25

BANCO DE CRÉDITO

10.239

3

DTF

3,20

BANCO POPULAR

6.150

2

DTF

3,25

TOTAL BANCA COMERCIAL

202.107

51

DTF

3,22

BONOS PRIMERO Y UNICO TRAMO

9.000

2

DTF

2,90

BONOS SEGUNDO TRAMO

64.650

16

IPC

8,43

BONOS SEGUNDA EMISIÓN

75.970

19

IPC

5,50

TOTAL BONOS

149.620

38

TOTAL DEUDA INTERNA

351.727

89

DTF

31


ACREEDOR

SALDO A 31 DICIEMBRE DE 2008

% DE PARTICIPACIÓN

TASA

SPREAD PROMEDIO PONDERADO

Vigencia 2008

DEUDA EXTERNA BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO- BID

41.025

10

VARIABLE

BANCO MUNDIAL – BIRF

4.027

1

VARIABLE

TOTAL DEUDA EXTERNO

45.052

11

TOTAL DEUDA PÚBLICA

396.779

100

La deuda con banca comercial fue negociada a una tasa promedio ponderada de DTF más 3.8 puntos, con desembolsos en el periodo de $13.000 millones y amortizaciones por $28.992 millones. La deuda externa a tasa Libor seis meses más 5.5 puntos. Los bonos a IPC más 6.58 puntos. La programación de pagos contempla dos desembolsos importantes: el primero en el 2012 y el segundo en el 2017 que corresponden al vencimiento de la emisión de bonos. El 51% de la deuda está con la banca comercial, el 38% corresponde a bonos, y 11% de deuda externa, los bonos de la segunda emisión tienen la mayor representación con el 19%, y los del segundo tramo representan el 16%. En banca comercial y en orden descendente la composición es la siguiente: Bancolombia 15%, Banco Agrario 13%, BBVA 11%, BID 10% y Davivienda el 8%. En cuanto a plazos, con los Bancos de Crédito y Popular se pactó a 12 años, Davivienda a 5 años, y los demás a 7 años; el BID tiene contrato a 20 años con periodos de gracia de 4.5 años con tasa variable y periodo semestral vencido, y el monto con el BIRF a 17 años, con 5 de gracia y vencimiento semestral. Gráfica 11. Concentración Deuda Banca Comercial Gráfica 12. Concentración Deuda Bonos Vigencia 2008 Vigencia 2008

El departamento otorgó garantías con recursos propios como registro, licores nacionales y extranjeros, cerveza, gasolina y vehículos con pignoración del 130% para deuda interna y 120% para la deuda externa. Los desembolsos por amortizaciones tienen mayor impacto entre el 2009 y el 2012, precisando que en el 2012 y 2017 se realizarán los pagos más elevados con el 29% y el 21% respectivamente.

Gráfica 13. Concentración Deuda Externa Vigencia 2008

32


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

1.4. INDICADORES DE LA LEY 617 DE 2000 En concordancia con la Ley 617 de 2000, Cundinamarca se clasifica como un departamento de categoría especial, y el comportamiento de gastos de funcionamiento del sector central no puede superar el 50%, teniendo en cuenta que se deben excluir las transferencias a la Contraloría y a la Asamblea, según el artículo 1° del Decreto 735 de 2001. En el 2008 el indicador del sector central fue de 40%. Cuadro 13. Indicadores de Ley 617 de 2000 CONCEPTO

2008

1. INGRESOS CORRIENTES L.D POR LEY 617 2008

496.861

Ingresos Corrientes de Libre Destinación

552.068

Aporte Fonpet

55.207

2. GASTOS BASE LEY 617

197.088

3. RELACIÓN GASTOS FUNCIONA/ICLD

40%

4. LÍMITE GASTOS LEY 617

50%

5.DIFERENCIA

10%

El comportamiento indica un cumplimiento a límite del gasto del sector central, tendencia que se dio también en el 2006 y 2007. La siguiente información precisa de igual manera que los gastos de la Asamblea y de la Contraloría también cumplieron los límites legales. Cuadro 14. Gastos Asamblea Departamental 2007-2008 (Millones de Pesos Corrientes) 2007

2008 (Ley 617)

1. Transferencia Realizada

CONCEPTO

3.488

3.716

2. Limite Establecido por la Ley 617

3.682

3.695

Remuneración Diputados

1.457

1.551

Aporte Adicional para Gastos Generales Según la Ley

1.166

1.241

Prestaciones Sociales, Parafiscales y Seguridad Social

1.059

904

3. Diferencia

-194

-21

Cuadro 15. Gastos de Contraloría (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

2007

2008

1. Transferencia Realizada

8.453

9.332

2.LÍmite Establecido por Ley 617

9.048

10.970

3.Diferencia

-595

-1.638

Cuadro 16. Transferencias al Fonpet (Ley 549 De 1999) CONCEPTO

2007

2008

Transferencia Realizada

83.119

80.091

Límite establecido por la Ley 549

90.963

89.774

Diferencia

-7.844

-9.683

33


Vigencia 2008

Considerando el recaudo por concepto del impuesto de registro y anotación, más los ingresos corrientes de libre destinación y la venta de activos, Cundinamarca debió comprometer $89.774 millones a la cuenta del fondo de pensiones territoriales discriminados así: $34.567 millones por el 20% del impuesto de registro, $55.207 millones equivalentes al 10% de los ingresos corrientes de libre destinación y $0.0 como el 15% de la venta de activos. 1.5. BALANCE GENERAL Los valores más relevantes expresados en el Balance General a 31de diciembre de 2008, entregado a la Contraloría son los siguientes: El Activo Corriente es de $2.039.393 millones y el Pasivo Corriente de $772.938 millones mostrando una relación de capacidad de pago de $2.60 pesos por cada $1.00 peso de deuda corriente. La cuenta Deudores refleja obligaciones a favor del departamento por $1.696.440 millones habiéndose incrementado con relación al 2007 en un 34% y en pesos en $432.000 millones. Las Cuentas por Pagar de corto plazo suman $663.857 millones, que reflejan un crecimiento importante en relación al 2007, su variación fue del 70%. En Obligaciones Laborales también corrientes hubo una disminución al pasar en el 2007 de $12.346 millones a $9.673 millones en el 2008, porcentualmente esta variación es de -22%. El pasivo de Deuda Pública que fue mencionado y analizado en otro capítulo de este informe liquidada en pesos fue de $396.778 millones En cuanto a los Pasivos no Corrientes o de Largo Plazo su situación es la siguiente: En Cuentas por Pagar se muestran $652.019 millones disminuyendo su valor con relación al año anterior en un 19%. Los Pasivos Estimados tuvieron un comportamiento estable que reflejan una cifra similar en los dos años $127.697 millones. No sucedió igual con la cuenta Otros Pasivos que pasó de $11.762 millones en el 2007 a $24.087 millones, es decir un cambio porcentual del 104%. La situación Patrimonial del departamento reflejada en el Balance General muestra un incremento del 4.5% con relación al 2007. Los valores definitivos nos indican que los Activos Totales que corresponden a una igualdad numérica con el Pasivo más el Patrimonio ascienden a $6.451.361 millones de pesos es decir un 4.5% superior al año 2007. LIQUIDEZ Al considerar los recaudos de 2008 por $1.455.647 millones y pagos por $1.156.995 millones se determina una disponibilidad de $298.652 millones, monto que debe soportar y cubrir las cuentas por pagar en cuantía de $148.624 millones y las reservas presupuéstales por $303.951 millones, luego la disponibilidad no alcanza a cubrir los compromisos al cierre del ejercicio. Se encuentra un déficit de tesorería por $15.551 millones, producto de $432.074 millones de disponibilidad y obligaciones por $447.625 millones PASIVOS CONTINGENTES La información que se expresa a continuación contiene datos numéricos de la auditoría practicada por la Contraloría de Cundinamarca a la Secretaria de Gobierno y del INFORME SOBRE LA VIABILIDAD FISCAL DE LOS DEPARTAMENTOS VIGENCIA 2008, publicado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Se reportan a diciembre de 2008, 2.896 procesos activos con pretensiones por $568.816 millones, que

34


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

corresponden a 2.724 procesos administrativos, 521 laborales, 77 contractuales 16 como cobros coactivos y 8 acciones de grupo. Las estimaciones jurídicas plantean las posibilidades de fallos en contra de la Gobernación de la siguiente manera: 36% con probabilidad baja, 49% con probabilidad media y 15% con riego alto de fallos en contra; de estos últimos existen 440 procesos que acumulan pretensiones por $103.392 millones, y 7 coactivos por $86.160 millones y procesos de índole laboral por $6.855 millones.

35


36

Vigencia 2008


2 ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS

2.1. BENEFICENCIA DE CUNDINAMARCA La Beneficencia de Cundinamarca tiene como misión prestar servicios sociales y de salud de acuerdo con los lineamientos legales, a la población infantil, juvenil de tercera edad y discapacitada más pobre y vulnerable del Departamento de Cundinamarca y Bogotá D.C. 2.1.1. INGRESOS Cuadro 17. Ejecución Ingresos (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

PRESUPUESTO

RECAUDO

SALDO POR EJECUTAR

2008

2007

2008

2007

2008

2007

Ingresos Corrientes

12.736,80

11.629,14

13.658,57

13.797,05

(921,77)

(2.167,91)

Ingresos de Capital

68.013,86

50.133,64

14.019,91

25.172,33

53.993.95

24.961,31

Total

80.750,55

61.762,78

27.678,48

38.969,38

53.072,18

22.793,40

Variación 2008 - 2007

30,74%

-29%

29%

En el año 2008 el presupuesto apropiado de ingresos, aumentó con respecto al año 2007 en el 30.74%, afectado por una adición del 102% sobre el total del presupuesto en los recursos de capital, por un empréstito del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. La ejecución disminuyó en el 29% y el saldo por ejecutar aumentó en el 29%.


Vigencia 2008

Gráfica 14. Ejecución de Ingresos

Cuadro 18. Indicadores INDICADOR

2008

2007

1. Ejecución de Ingresos

34,28%

63,10%

2. Situación Rentística

65,72%

36,90%

3. Participación de los Ingresos Corrientes

49,35%

35,40%

4. Participación de los Recursos de Capital

50,65%

64,60%

1. La ejecución de los ingresos del año 2008, con respecto a la vigencia anterior disminuyó en 28.82%, al ser ejecutado en el año 2008 el 34.28% y en el año 2007 el 63.10%. En el año 2008 el rubro de Ingresos Corrientes fue el que presentó la mayor ejecución en el 107%, y el de menos ejecución fue el de Ingresos de Capital con el 21%. 2. La situación rentística muestra que el presupuesto total de los ingresos fue ejecutado en un 34.28%, quedando el 65.72% para la presente vigencia, aumentando en 28.82% con respecto al año 2007 que fue 36.90% 3. La participación de los Ingresos Corrientes recaudados en el total de los ingresos para el año 2008 fue de 49.35%, superior a la participación del 2007 que fue de 35.40%. 4. Los Recursos de capital en el año 2008 recaudados tienen una participación sobre los ingresos totales de 50.65%, por la participación en ingresos fiduciarios. En el año 2007 la participación fue de 64.60%. Cuadro 19. Crecimiento de los Ingresos Ejecutados (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

2007

2008

TASA DE CRECIMIENTO

Ingresos Corrientes

13.797,05

13.658,57

-1%

Ingresos de Capital

25.172,33

14.019,91

-44%

Total

38.969,38

27.678,48

-29%

1. La tasa de crecimiento anual de los ingresos corrientes para el año 2008 con respecto al año 2007, fue estable de -1%. 2. La tasa de crecimiento anual de los ingresos de capital para el año 2008 con respecto al año 2007, fue

38


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

negativa de -44%, dado por el bajo recaudo en el rubro de Participación en Proyectos Fiduciarios del grupo Otros Ingresos Tributarios. 3. La tasa de crecimiento anual de los ingresos para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de -29%, al presentar $38.969.38 millones en el año 2008 y $27.678,48 millones. Gráfica 15. Crecimiento Ingresos

2.1.2. EJECUCION DE GASTOS Cuadro 20. Ejecución Gastos (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO Gastos de Funcionamiento Servicio de la Deuda Inversión Total Variación 2008–2007

APROPIACIÓN 2008

2007

EJECUCIÓN GASTOS 2008

2007

PAGOS 2008

2007

SALDO POR EJECUTAR 2008

2007

57.808,66 29.580,69 18.497,28 21.799,15 17.553,61 21.290,13 39.311,38 7.781,54 700,00

2.700,00

382,72

534,47

382,72

534,47

22.242,00 29.482,09 21.338,38 26021,39 17.909,08 20.584,84

317,28

2.165,53

903,62

3.460,70

80.750,66 61.762,78 40.218,38 48.355,01 35.845,41 42.409,44 40.532,28 13.407,77 30,74%

-16,83%

-15,48

73%

En el año 2008 con respecto al año 2007, el presupuesto de gastos, la apropiación aumentó en 30.74%; la ejecución disminuyó en 16.83%; los pagos disminuyeron en el 15.48%, y el saldo por ejecutar aumentó en 73%. Gráfica 16. Ejecución de Gastos

39


Cuadro 21. Indicadores

Vigencia 2008

INDICADOR

2008

2007

1. Ejecución de Gastos

49,74%

78,29%

2. Total Pagos/Total Ejecución

89,13%

87,70%

3. Funcionamiento/Total Ejecución

45,99%

45,08%

4. Servicio Deuda/Total Ejecución

0,95%

1,11%

5. Inversión/Total Ejecución

53,06%

53,81%

1. La ejecución de los gastos, muestra que para el año 2008 fue inferior al año 2007, al presentar el 49.74% y 78.29%, respectivamente. En el año 2008, los rubros que tuvieron mayor ejecución fue el de Gastos de Inversión con el 96%, seguido por el de servicio de la deuda con 55% y por último los Gastos de Funcionamiento con el 32%; estos últimos por la baja ejecución de los rubros de pensiones y sentencias y conciliaciones. 2. Las obligaciones en el año 2008, se cancelaron en el 89.13%, quedando compromisos y cuentas por pagar de 10.87%. En el año 2008, los pagos sobre la ejecución del presupuesto, con respecto al año 2007 fueron superiores en 1.42% al presentar en el 2007 el 87.70%. El rubro de Servicio de la Deuda fue el que presentó mayores pagos, con el 100%. 3. Los gastos de funcionamiento en el año 2008 representaron el 45.99% del total de los gastos, donde los gastos de personal son el 8.61%, los Gastos Generales son el 6.26% y las transferencias tienen el 31.12%. En el año 2007 estos gastos representaron el 45.08%. 4. Los Gastos de servicio de la deuda en el año 2008 representaron el 0.95% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución disminuyó con respecto al año 2007, al presentar en este año el 1.11%. 5. Los Gastos de Inversión en el año 2008 representaron el 53.06% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución presentó una leve disminución con respecto al año 2007, al presentar en este año el 53.81%. Cuadro 22. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

2007

2008

TASA DE CRECIMIENTO

Funcionamiento

21.799,15

18.497,28

-15,15%

Servicio Deuda

534,47

382,72

-28,39%

Invesión

26.021,39

21.338,38

-18,00%

Total

48.355,01

40.218

-16,83%

1. La tasa de crecimiento anual de los gastos de funcionamiento para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa, al presentar -15.15%, debido a la baja ejecución de gastos de las transferencias con el 25% y los gastos generales con el 64%.

40


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

2. La tasa de crecimiento anual de los gastos de servicio de la deuda para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de 28.39%. 3. La tasa de crecimiento anual de las inversiones para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de -18%. 4. La tasa de crecimiento anual de los gastos totales para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de -16.83%. Gráfica 17. Crecimiento Gastos

2.1.3. SITUACION PRESUPUESTAL SUPERÁVIT = EJECUCIÓN INGRESOS TOTALES - EJECUCIÓN GASTOS TOTALES 2008

27.678,48

-40.218,38

=

-12.539,90

2007

38.969,38

-48.355,01

=

-9.385,63

El déficit presupuestal que se presentó en el año 2008 de $12.539.90 se debe a la baja ejecución de ingresos por recursos de capital por 21%, donde se presupuestó $68.013.86 millones y se recaudó $14.019.91 millones. El déficit presentado en el año 2008 es superior al déficit del año 2007, al presentar $9.385,63 millones. PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS CON LOS GASTOS INGRESOS TOTALES / GASTOS TOTALES 2008

27.678,48

40.218,38

=

68,82%

2007

38.969,38

48.355,01

=

80,59%

Los ingresos totales del año 2008 cubrieron el 68.82% de los gastos totales. En el año 2007 se cubrió con los ingresos el 80.59% los gastos totales. 2.2. CORPORACIÓN SOCIAL DE CUNDINAMARCA La Corporación Social de Cundinamarca tiene como misión mejorar la calidad de vida de los pensionados y funcionarios del Departamento y los municipios afiliados a ella a través de planes y programas tendientes a captar su vinculación, fomentar el ahorro y el crédito y buscar su bienestar social y económico.

41


2.2.1. INGRESOS

Vigencia 2008

Cuadro 23. Ejecución Ingresos (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

PRESUPUESTO

RECAUDO

SALDO POR EJECUTAR

2008

2007

2008

2007

2008

2007

Ingresos Corrientes

34.812,18

31.563,83

30.563,83

27.669,97

4.490,48

3.893,86

Ingresos de Capital

51.234,89

48.417,84

47.468,92

45.431,88

3.765,97

2.985,96

Total

86.147,07

79.981,67

77.790,62

73.101,85

8.256,45

6.879,82

Variación 2008 - 2007

7,58%

6%

1%

En el año 2008 el presupuesto apropiado de ingresos, aumentó con respecto al año 2007 en el 7.5%, por el incremento en los ingresos corrientes y los ingresos de capital. La ejecución aumentó el 6% y el saldo por ejecutar aumentó en el 1%, permaneció estable. Gráfica 18. Ejecución Ingresos

Cuadro 24. Indicadores INDICADOR

2007

2006

1. Ejecución de Gastos

90,40%

91,40%

2. Situación Rentística

9,60%

8,60%

3. Participación de los Ingresos Corrientes

38,98%

37,85%

4. Participación de los Recursos de Capital

61,02%

62,15%

1. La ejecución de los ingresos del año 2008, con respecto a la vigencia anterior disminuyó en 1%, al ser ejecutado en el año 2008 el 90.4% y en el año 2007 el 91.4%. En el año 2008 el rubro de Ingresos de Capital fue el que presentó la mayor ejecución en el 93%, y el de menos ejecución fue el de Ingresos Corrientes con el 87%. 2. La situación rentística muestra que el presupuesto total de los ingresos fue ejecutado en un 90.4%, quedando el 9.6% para la presente vigencia, aumentando en 1% con respecto al año 2007 que fue 8.6%

42


{

{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

3. La participación de los Ingresos Corrientes recaudados en el total de los ingresos para el año 2008 fue de 38.9%, superior a la participación del 2007 que fue de 37.8%. 4. Los Recursos de capital en el año 2008 recaudados tienen una participación sobre los ingresos totales de 61%. En el año 2007 la participación fue de 62.1%. Cuadro 25. Crecimiento de los Ingresos Ejecutados (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

2007

2008

TASA DE CRECIMIENTO

Ingresos Corrientes

27.669,97

30.321,70

10%

Ingresos de Capital

45.431,88

47.468,92

4%

Total

73.101,85

77.790,62

6%

1. La tasa de crecimiento anual de los ingresos corrientes para el año 2008 con respecto al año 2007, fue de 10%. 2. La tasa de crecimiento anual de los ingresos de capital para el año 2008 con respecto al año 2007, fue de 4% 3. La tasa de crecimiento anual de los ingresos para el año 2008 con respecto al año 2007, fue estable de 6%, al presentar $73.101.85 millones en el año 2008 y $77.790.62 millones. Gráfica 19. Crecimiento Ingresos

2.2.2. GASTOS Cuadro 26. Ejecución Gastos (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO Gastos de Funcionamiento

APROPIACIÓN

EJECUCIÓN GASTOS

PAGOS

SALDO POR EJECUTAR

2008

2007

2008

2007

2008

2007

2008

2007

5.274,14

4.656,47

4.937,38

3.883,18

4.464,60

3.673,38

336,76

773,29

Ingresos

80.772,94 75.325,20 76.314,22 74.162,03 75.931,72 73.982,68

4.458,72

1.163,17

Total

86.047,08 79.981,67 81.251,60 78.045,21 80.396,32 77.656,06

4.795,48

1.936,46

Variación 2008–2007

7,58%

4,11%

3,53%

3%

43


En el año 2008 con respecto al año 2007, el presupuesto de gastos, la apropiación aumentó en 7.5%; la ejecución aumentó en 4.1%; los pagos aumentaron en el 3.5%, y el saldo por ejecutar aumentó en 3%.

Vigencia 2008

Gráfica 20. Ejecución Gastos

Cuadro 27. Indicadores INDICADOR

2008

2006

1. Ejecución de Gastos

94,43%

97,58%

2. Total Pagos/Total Ejecución

98,95%

99,50%

3. Funcionamiento/Total Ejecución

6,08%

4,98%

4. Inversión/ Total Ejecución

93,92%

95,02%

1. La ejecución de los gastos, muestra que para el año 2008 fue inferior al año 2007, al presentar el 94.4% y 97.5%, respectivamente. En el año 2008, el rubro que tuvo mayor ejecución fue el de Gastos de Inversión con el 94.4%, y los Gastos de Funcionamiento tuvieron el 93.6%. 2. Las obligaciones en el año 2008, se cancelaron en el 98.9%, quedando compromisos y cuentas por pagar de 1.%. En el año 2008, los pagos sobre la ejecución del presupuesto, con respecto al año 2007 fueron inferiores en 0.5% al presentar en el 2007 el 99.5%. 3. Los gastos de funcionamiento en el año 2008 representaron el 6% del total de los gastos, donde los gastos de personal son el 3.2%, los Gastos Generales son el 2.6% y las transferencias tienen el 0.2%. En el año 2007 estos gastos representaron el 4.9%. 4. Los Gastos de Inversión en el año 2008 representaron el 93.9% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución presentó una leve disminución con respecto al año 2007, al presentar en este año el 95%. Cuadro 28. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales (Millones de Pesos Corrientes)

44

CONCEPTO

2007

2008

TASA DE CRECIMIENTO

Funcionamiento

3.883,18

4.937,38

27,15%

Servicio Deuda

74.162,03

76.314,22

2,90%

Total

78.045,21

81.251,60

4,11%


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

1. La tasa de crecimiento anual de los gastos de funcionamiento para el año 2008 con respecto al año 2007, fue de 27%, debido a la alta ejecución de los gastos de personal y generales con el 94%. 2. La tasa de crecimiento anual de las inversiones para el año 2008 con respecto al año 2007, fue de 2.9%. 3. La tasa de crecimiento anual del total de los gastos para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de 4.1%. Gráfica 21. Crecimiento Gastos

2.2.3. SITUACIÓN PRESUPUESTAL SUPERÁVIT = EJECUCIÓN INGRESOS TOTALES - EJECUCIÓN GASTOS TOTALES 2008

77.790,62

-81.251,60

=

-3.460,98

2007

73.101,85

-78.045,21

=

-4.943,36

El déficit presupuestal que se presentó en el año 2008 de $3.460,98 se debe a la baja ejecución de ingresos corrientes por 87%, donde se presupuestó $34.812,18 millones y se recaudó $30.321,70 millones, además de la alta ejecución de los gastos totales que fue de 93.9%. El déficit presentado en el año 2008 es inferior al déficit del año 2007, al presentar $4.943,36 millones. PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS CON LOS GASTOS 2008

77.790,62

81.251,60

=

95,74%

2007

73.101,85

78.045,21

=

93,67%

Los ingresos totales del año 2008 cubrieron el 95.7% de los gastos totales. En el año 2007 se cubrió con los ingresos el 93.6% los gastos totales.

45


46

Vigencia 2008


3 EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL DEPARTAMENTO Y SOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA Y ASIMILADAS 3.1. EMPRESA INMOBILIARIA CUNDINAMARQUESA Misión La Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa tiene como misión desarrollar, celebrar y ejecutar todos los actos, negocios y operaciones inherentes a la prestación de de toda clase de servicios relacionados con bienes inmuebles del sector público y privado especialmente de los inmuebles que la administración del Departamento de Cundinamarca le encomiende. La Junta Directiva está conformada por 7 miembros; el Gobernador o su delegado, el Secretario General o su delegado, el Secretario del Medio Ambiente o su delegado, el Secretario de Planeación o su delegado, el Secretario de Región Capital o su delegado, y dos representantes del gobernador. La empresa también es un instrumento en el proceso de ejecución del Plan de Desarrollo de Cundinamarca. Ha celebrado convenios de administración de inmuebles con la Beneficencia, el Fondo de Pensiones la Dirección Nacional de Estupefacientes, el propio departamento, ARS Convida, Corporación Social y la Gobernación de Arauca. Suscribió convenios interadministrativos con la Secretaría de Hábitat y Recursos Mineros y algunos municipios para realizar gestión inmobiliaria en la compra de predios para estimular la preservación de reservas hídricas en Cundinamarca. 3.1.1. INGRESOS Cuadro 29. Ejecución de Ingresos – Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa (Millones de Pesos Corrientes)


Vigencia 2008

Concepto

Presupuesto Inicial

Adiciones

Reducciones

Presupuesto Definitivo

TOTAL INGRESOS

29.609

1.562

47

31.123

DISPONIBILIDAD INICIAL

7.695

183

0

7.878

PRESUPUESTO DE INGRESOS

21.914

1.379

47

INGRESOS CORRIENTES

21.836

1.379

INGRESOS DE CAPITAL

77

0

% participación P.D

Total Reconoc.

% Participación Reconoc.

Total Recaudo

Saldo Presupuestal

% Ejecución

22.142

100,0

19.811

-8.981

71,1

25,3

0

0,0

0

-7.878

0,0

23.245

74,7

22.142

100,0

19.811

-1.103

95,3

47

23.168

74,4

22.117

99,9

19.786

-1.051

95,5

0

77

0,2

25

0,1

25

-52

32,7

La empresa maneja en su ámbito presupuestal los siguientes componentes; la Disponibilidad Inicial, los Ingresos Corrientes y los Ingresos de Capital. Para el año 2008 se dispuso de $7.695 millones de Disponibilidad Inicial, Ingresos Corrientes por $21.836 millones y $77 millones como Ingresos de Capital para un total de ingresos de $29.608 millones como presupuesto inicial; en el transcurso del período se adicionaron $1.561 millones y hubo reducciones presupuéstales por $47 millones para obtener un presupuesto definitivo de $31.123 millones con la siguiente participación: disponibilidad inicial 25.3%, ingresos corrientes 74.5% y recursos de capital 0.2%, lo anterior muestra un decrecimiento del 35%. Gráfica 22. Estructura de Ingresos Vigencia 2008 Los Reconocimientos de la ejecución activa ascendieron a $22.142 millones que porcentualmente reflejan una ejecución del 71.1%. En donde los ingresos corrientes se ejecutaron en un 95.5% y los de capital en apenas el 33%. Se evidencia un recaudo bastante lejano de los cálculos iníciales, estos recaudos solo llegaron a $19.811 millones, de los cuales $19.785 corresponden a ingresos corrientes y $25 millones a ingresos de capital, como consecuencia el saldo presupuestal fue negativo en -$.8.981 millones marcado significativamente por -$7.877 millones de la disponibilidad inicial, -$1.103 millones de ingresos corrientes y -$52 millones de ingresos de capital. Cuadro 30. Recaudo Total – Inmobiliaria Cundinamarquesa (Millones de Pesos Corrientes)

48

Presupuesto Definitivo

Concepto

Presupuesto Inicial

TOTAL INGRESOS

29.609

1.562

47

31.123

DISPONIBILIDAD INICIAL

7.695

183

0

7.878

ReduAdiciones cciones

% Total particiReconoc. pac. P.D

% ParticiTotal pación Recaudo Reconoc.

22.142 25,3

0

0,0

Saldo Presupuestal

% Ejecución

19.811

-8.981

71,1

0

-7.878

0,0


{

{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

Presupuesto Definitivo

Concepto

Saldo Presupuestal

% Ejecución

PRESUPUESTO DE INGRESOS

21.914

1.379

47

23.245

74,7

22.142

100,0

19.811

-1.103

95,3

INGRESOS CORRIENTES

21.836

1.379

47

23.168

74,4

22.117

99,9

19.786

-1.051

95,5

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

21.836

1.379

47

23.168

74,4

22.117

99,9

19.786

-1.051

95,5

VENTA DE BIENES

0

0

0

0

0,0

0

0,0

0

0

VENTA DE SERVICIOS

1.796

0

0

1.796

5,8

1.902

8,6

1.514

106

105,9

OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION

20.040

1.379

47

21.372

68,7

20.214

91,3

18.272

-1.157

94,6

INGRESOS PROPIOS

150

0

0

150

0,5

14

0,1

14

-136

9,3

INGRESOS DE TERCEROS

19.890

1.379

47

21.222

68,2

20.201

91,2

18.258

-1.021

95,2

INGRESOS DE CAPITAL

77

0

0

77

0,2

25

0,1

25

-52

32,7

ReduAdiciones cciones

% Total particiReconoc. pac. P.D

% ParticiTotal pación Recaudo Reconoc.

Presupuesto Inicial

Ahora bien al considerar con más detalle los Ingresos Corrientes estos se componen de Ingresos de Explotación que abarcan la venta de servicios por $1.902 millones, los ingresos propios por $14 millones y los ingresos de terceros por $20.200 millones. La venta de servicios que corresponden realmente a comisiones representó el 8.6% de los ingresos de explotación en donde por orden descendente la mayor incidencia estuvo con las siguientes cuentas; Comisión Inmuebles en Arriendo $633 millones, Comisión administración Propiedad Horizontal $620 millones, servicios de Avalúos y Levantamientos Topográficos $344 millones, Comisión Administración Servicios a Terceros $196 millones y dos rubros restantes, Comisión Adquisición Predios Convenios $43 millones respectivamente para un parcial de $1.902 millones. En conjunto su ejecución alcanzo 106%. El mayor componente de los reconocimientos lo aportan Otros Ingresos de Explotación, con el 91.3% en el que los Ingresos de Terceros sumaron $20.200 millones con un porcentaje de ejecución del 95%. Dos componentes se resaltan en la composición de este grupo; Cánones de Arrendamiento con $7.860 millones y Administración de Servicios a Terceros por $7.390 millones, un segundo grupo lo representan Servicios Públicos y Administraciones con $1.231 millones, Cuotas de Sostenimiento de la Sede Administrativa por $1.198 millones, los Ingresos para e Adquisición de Predios por $1.132 millones y la Administración de Inmuebles de Terceros por $910 millones, finalmente las demás cuentas con menor peso corresponden a Ingresos por Venta de Inmuebles de Terceros en $272 millones y Reparación y Mantenimiento de Inmuebles con $208 millones. Los Ingresos de Capital sólo ascendieron a $25 millones, tanto en reconocimientos como en recaudos En Recaudos la Inmobiliaria estuvo bastante lejos de lo que se planeo inicialmente: el total de ingresos tuvo una

49


ejecución del 71.1%, fundamentalmente por el no reconocimiento de la disponibilidad inicial. Sin embargo los ingresos corrientes lograron un recaudo de $19.811 millones sobre un monto de reconocimientos de $22.141 millones.

Vigencia 2008

Cuadro 31. Indicadores A partir del Ingreso Total Ejecución de Ingresos

71.1

Situación Rentística

-28,9

Financiación Presupuesto

100,0

Dependencia Económica

0,0

Participación Rec. De Capital

0,1

Cuadro 32. Crecimiento de los Ingresos -Inmobiliaria (Millones de Pesos Corrientes) Concepto Disponibilidad Inicial Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Total

2007 0 27.556 45 27.601

2008 0 22.117 25 22.142

Tasa Crecimiento -20 -44 -20

Gráfica 23. Crecimiento de Ingresos Inmobiliaria

3.1.2. GASTOS Cuadro 33. Ejecución de Gastos – Inmobiliaria Cundinamarquesa (Millones de Pesos Corrientes)

50

Créditos

Contra créditos

Apropiación Definitiva

% Participación P.D

Registros Acumulados

Anulación de Registros

Reg. de Compr. Definitivo

% Participación R.C

Total Giros

Saldo de Apropiación

% Ejecución

29.609

1.721

207

31.123

100,0

26.637

-409

26.229

100,0

21.508

4.895

84,3

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

2.382

60

159

2.283

7,3

1.904

-13

1.891

7,2

1.850

392

82,8

Gastos de Personal

1.357

9

9

1.357

4,4

1.286

-12

1.274

4,9

1.251

84

93,8

Concepto

Apropiación Inicial

TOTAL GASTOS


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Créditos

Contra créditos

Apropiación Definitiva

% Participación P.D

Registros Acumulados

Anulación de Registros

Reg. de Compr. Definitivo

% Participación R.C

Total Giros

Saldo de Apropiación

% Ejecución

712

51

50

713

2,3

549

0

549

2,1

530

164

77,0

313

0

100

213

0,7

69

0

69

0,3

69

145

32,2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.561

47

28.712

92,3

24.633

-396

24.237

92,4

19.559

4.475

84,4

Concepto

Apropiación Inicial

Gastos Generales Transferencias

GASTOS DE OPERACIÓN 27.199 COMERCIAL GASTOS DE INVERSIÓN

0

100

0

100

0,3

100

0

100

0,4

100

0

100,0

DISPONIBILIDAD FINAL

27

0

0

27

0,1

0

0

0

0,0

0

27

0,0

El periodo fiscal en este aspecto muestra que a precios corrientes la apropiación definitiva disminuyó en 31.7%, al pasar de $45.510 a $31.123 millones, los registros de compromisos pasaron de $31.533 millones a $26.228 con una disminución del 16.9%. La ejecución de gastos solo llego al 84.3%, con un comportamiento equilibrado en cuanto a ejecución de los gastos de funcionamiento y los gastos de operación comercial que estuvieron con una cifra del 84%. Gráfica 24. Ejecución del Gasto Vigencia 2008 Los gastos de operación comercial con $24.237 millones tienen la mayor participación con el 92.4%, los de funcionamiento con $1.891 millones participan con el 7.2%, y los gastos de inversión con 0.4%. Dentro de los gastos de operación comercial la mayor incidencia la tienen los gastos de operación comercial de terceros con el 91.7%, cuyo monto suma $24.055 millones. Los propios son de una menor participación al llegar solo a $181.5 millones. En gastos de funcionamiento que reiteramos participan con 7.2%, los gastos de servicios personales de nomina suman $927.4 millones, los generales son de $548.6 millones y las transferencia al sector privado llegaron a $68.6 millones. Gráfica 25. Ejecución Gastos de Funcionamiento Inmobiliaria de Cundinamarca Los gastos de inversión que reflejan $100 millones corresponden a la inversión como accionista en la Empresas Públicas de Cundinamarca S.A. –ESP-, cuya rentabilidad esperada en el recibo de dividendos tiene un altísimo grado de incertidumbre.

51


Vigencia 2008

Cuadro 34. Indicadores a Partir del Gasto Total Ejecución Presupuestal

84.3%

Giro Total/Gasto total

82,0

Funcionamiento/Gasto Total

7,2

Gastos Operación Cial./Gasto Total

92,4

Inversión/Gasto Total

0,4

Ingreso Total/Gasto Total

84,4

No necesita especularse para apreciar que la actividad comercial propia de la Inmobiliaria durante el año 2008 no llego a las expectativas iniciales, lo que plantea la necesidad de diseñar nuevas estrategías para reactivar sus operaciones que no pueden quedarse de acuerdo con su misión en los negocios que genera con escasez el departamento. Sin olvidar también que las condiciones de la economía han sido problemáticas durante el año y solo se espera una reactivación para el año 2010. Con solo mirar la caída del impuesto de registro en los ingresos departamentales se puede apreciar la magnitud del problema. Cuadro 35. Crecimiento de los Gastos Totales (Millones de Pesos Corrientes) Concepto

2007

2008

% Tasa Crecimiento

Gastos de Funcionamiento

1.946

1.891

-2,8

Gastos de Operación

29.587

24.237

-18,1

Inversión

0

100

Disponibilidad Final

0

0

Total

31.533

26.228

-16,8

Gráfica 26. Crecimiento de Gastos Inmobiliaria El problema real del decrecimiento de los ingresos en un 20% con relación al 2007, y el comportamiento de los gastos que solo disminuyeron en el 16.8% hace que sea una prioridad lo esbozado en el párrafo anterior, porque el déficit presupuestal paso de $3.932 millones en el año predecesor a $ en el 2008. Cuadro 36. Situación presupuestal(Ingreso Total - Gasto Total) (Millones de Pesos Corrientes) AÑO

52

INGRESO TOTAL

GASTO TOTAL

DÉFICIT PTAL

2008

2.212

26.228

-24.016

2007

27.601

31.533

-3.932


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Gráfica 27. Comparativo Ingresos - Gastos Inmobiliaria de Cundinamarca

3.1.3. ANÁLISIS FINANCIERO Cuadro 37. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2007 Vs 2008 Empresa Inmobiliaria de Cundinamarca (Miles de Pesos Corrientes) CUENTA

A DIC 2008

%

A DIC. 2007

%

Efectivo Inversiones Deudores Inventario Total Activo Corriente Propiedad Planta y Equipo Otros Activos Total Activo no Corriente Total Activo Cuenta por Pagar Obligaciones Laborales Pasivos Estimados Otros Pasivos Total Pasivo Corriente Total Pasivo no Corriente Total Pasivo Patrimonio Patrimonio Institucional Total Patrimonio Total Pasivo + Patrimonio Deudores de Control Activos Totalmente Depreciados Deudores por el contra(Cr)

5.097.162 106.250 5.850.409 0 11.053.821 239.492 36.854 276.346 11.330.167 7.319.911 158.696 90.000 2.490.658 10.059.265 0 10.059.265

45 1 52 0

7.881.076 6.250 2.569.518 0 10.456.844 257.061 11.513 268.574 10.725.418 5.503.289 155.567 90.000 3.732.369 9.481.225 0 9.481.225

73 0 24 0

1.270.901 1.270.901 11.330.166 147.565 147.565 -147.565

2 0 100 73 2 1 25

100 100 100 100 100 100

1.244.193 1.244.193 10.725.418 122.064 122.064 -122.064

2 0 100 58 2 1 39

% VARIACIÓN 2007-2008

-35 1.600 128 6 -7 220 3 6 33 2 0 -33 6

100

6

100 100

2 2 6 21 21 21

100 100 100

53


Vigencia 2008

CUENTA

A DIC 2008

%

A DIC. 2007

%

Deudores Por Contra (Cr) CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Acreedoras de Control Bienes Recibidos de Terceros Acreedoras por el contrario (Db) Acreedoras por el contrario (Db)

-147.565 0 16.795 16.795 -16.795 -16.795

100 200 100 100 100 100

-122.064 0 162.204 162.204 -162.204 -162.204

100 100 100 100 100 100

% VARIACIÓN 2007-2008

21 -90 -90 -90 -90

El balance general de la Inmobiliaria refleja un activo corriente de $11.053 millones, mayor un 5.7% al año 2007; sin embargo se presentan dos situaciones que ameritan la toma de medidas, en primer lugar el efectivo disminuyó en $2.784 millones, y en segundo lugar la cuenta deudores aumento en $3.281 millones lo que da a entender una disminución de la liquidez de la empresa, si los ingresos del año disminuyeron no existe justificación operativa para este crecimiento que puede ser un deterioro de la cartera. De ahí que la razón corriente este apenas en$1.09 pesos disponible para pagar cada peso de pasivo corriente, adicionalmente se clasifica en el activo corriente la inversión por $100 millones en la sociedad Empresas Públicas de Cundinamarca, cuando se presume que esta inversión es de largo plazo, y su conversión a efectivo no pudiera resultar tan rápida, por lo menos en esta etapa de inicio de la empresa constituida. Los activos fijos no variaron significativamente. Los pasivos corrientes aumentaron $578 millones que porcentualmente es el 6% hubo incremento de $1.816 millones en las cuentas por pagar, y disminuyo la cuenta de otros pasivos en $1.242 millones, por lo menos se hubiera podido esperar que la disminución del efectivo aminorara las cuentas por pagar. El patrimonio se incremento en $26 millones, producto del exiguo superávit de la actividad comercial en el cumplimiento de su objeto social. Cuadro 38. Estado de Actividad Financiera, Economica y Social Inmobiliaria de Cundinamarca CUENTA

2008

2007

DIFERENCIA ENTRE PERIODOS

% VARIACIÓN

Ingresos Operacionales

1.498.355

1.587.492

-89.137

-6%

Gastos Operacionales

1.971.898

2.366.881

-394.983

-17%

Utilidad Operacional

-473.543

-779.389

305.846

-39%

Otros Ingresos

508.385

1.007.659

-499.274

-50%

Otros Gastos

8.132

17.612

-9.480

-54%

EXCEDENTES (DÉFICIT) DEL EJERCICIO

26.710

210.658

-183.948

-87%

Como se expreso en el análisis de la ejecución activa no fue un buen año para la inmobiliaria. La utilidad operacional bajo un 39% porque los ingresos retrocedieron un 6%, y a pesar de que los gastos bajaron el 17%, el problema esencial del ejercicio comercial estuvo en que el rubro de otros ingresos paso de $1.007 millones en el 2007 a $508 millones en el 2008. Es decir disminuyeron en un 50%, por esto la utilidad del año anterior que fue de $210.6 millones se redujo a tan solo $26.7 millones.

54


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

3.2. EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA “Producción, Comercialización y Venta de Licores La empresa es una de las Empresas Industriales y Comerciales del Departamento, tiene personería jurídica, autonomía administrativa y capital propio para dar cumplimiento a sus objetivos y actividades. Durante el primer trimestre del 2008, la gerencia diseño el Plan de Desarrollo 2008-2011 denominado “Licorera de Clase Mundial”, comprende los distintos proyectos de inversión en tecnología para optimizar los procesos productivos y los sistemas de información, mejorar los sistemas de seguridad industrial para proyectarla de una manera competitiva diseñando nuevas estrategias de mercadeo y publicidad para incentivar el consumo de los productos en el mercado nacional Misión La consecución del máximo posible de excedentes operacionales en beneficio de las rentas del Departamento de Cundinamarca, mediante la producción eficiente y rentable de los productos autorizados en su objeto acorde con las disposiciones legales. La ELC en la comercialización de aguardiente, se ubica en el segundo lugar del país, a pesar del decrecimiento de sus ventas en los últimos periodos. 3.2.1. INGRESOS Cuadro 39. Ejecución Activa del Presupuesto – Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes) CONCEPTO

ESTIMADO ADICIO- REDU- ESTIMADO INICIAL NES CCIONES TOTAL

% PARTICIPACIÓN P.D

TOTAL RECONOCIMIENTOS

% PARTICIPAC. RECONOCIMIENTOS

TOTAL RECAUDOS

SALDO % POR EJECUEJECUTAR CIÓN

TOTAL INGRESOS + DISPONIBILIDAD

127.742

0

0

127.742

100

88.307

100

80.341

-39.435

69,1

DISPONIBILIDAD INICIAL

6.778

0

0

6.778

5,3

0

0,0

0

-6.778

0,0

0

0

0

0

0

0

TOTAL INGRESOS

120.964

0

0

120.964

94,7

88.307

100,0

80.341

-32.657

73,0

INGRESOS CORRIENTES

113.019

0

0

113.019

88,5

87.999

99,7

80.033

-25.020

77,9

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

93.097

0

0

93.097

72,9

74.885

84,8

66.919

-18.212

80,4

OTROS INGRESOS

19.922

0

0

19.922

15,6

13.115

14,9

13.115

-6.808

65,8

0

0

0

0

0

0

0

0

55


Vigencia 2008

CONCEPTO

ESTIMADO ADICIO- REDU- ESTIMADO INICIAL NES CCIONES TOTAL

% PARTICIPACIÓN P.D

TOTAL RECONOCIMIENTOS

% PARTICIPAC. RECONOCIMIENTOS

TOTAL RECAUDOS

SALDO % POR EJECUEJECUTAR CIÓN

INGRESOS DE CAPITAL

7.945

0

0

7.945

6,2

308

0,3

308

-7.637

3,9

CAPITAL

7.945

0

0

7.945

6,2

308

0,3

308

-7.637

3,9

RENDIMIENTOS

7.945

0

0

7.945

6,2

308

0,3

308

-7.637

3,9

RENDIMIENTOS FINANCIEROS Y UTILIDADES

7.945

0

0

7.945

6,2

308

0,3

308

-7.637

3,9

Rendimientos Financieros

1.000

0

0

1.000

0,8

267

0,3

267

-733

26,7

Recursos del Balance

0

0

0

0

0,0

0

0,0

0

0

Ventas de activos

6.945

0

0

6.945

5,4

41

0,0

41

-6.904

El presupuesto de la empresa para la vigencia se estimó en $127.742 millones, sin que haya sido adicionado o reducido en los distintos meses del periodo. Contó con una disponibilidad inicial de $6.777 millones -5.3%-, su componente principal, los ingresos corrientes se calcularon en $113.019 millones -88.5%-, estuvieron determinados por los ingresos de explotación con $93.097 millones y otros ingresos con $19.922 millones. Los ingresos de capital se estimaron en $7.945 millones, aportando el 6.2% del presupuesto. Gráfica 28. Estructura Presupuesto Empresa de Licores de Cundinamarca La situación final no correspondió a la planeación inicial, los logros presupuestales estuvieron muy por debajo; al mirar los reconocimientos se determinó que la disponibilidad inicial fue de $0.00 pesos, los ingresos corrientes solo llegaron a $87.999 millones es decir apenas una ejecución del 77.9%, con los ingresos de explotación alcanzando el 80.4% y otros ingresos con el 65.8%. Los ingresos de capital apenas tuvieron reconocimiento del 3.9% con una cuantía de $308 millones, lo que determino de manera global una ejecución del presupuesto de Ingresos para la vigencia 2008 de apenas el 69.1% Gráfica 29. Ejecución Ingresos Corrientes Empresa de Licores de Cundinamarca Los Recaudos llegaron a $80.340 millones, esencialmente por los ingresos corrientes, precisando que el aporte de los recursos de capital fue mínimo, no hubo ingresos por recursos del balance, la venta de activos aporto $41 millones y los rendimientos financieros $266.8 millones. Todo el sustento que explique las cifras anteriores, esta dado por el declive de la venta de los productos de la ELC, en el departamento y Bogotá sin que en otras regiones se aprecie un incremento de la participación de mercado.

56


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Cuadro 40. Indicadores A Partir del Ingreso Total % Ejecución de Ingresos Situación Rentística Financiación Presupuesto Partic. Recursos de Capital

69.1% 30.9% 99.7% 0.3%

Cuadro 41. Crecimiento de Ingresos (Millones de Pesos Corrientes) Concepto

2007

2008

% T. Crecimiento

Disponibilidad Inicial

7.500 98.846 2.718 109.064

0 87.999 307 88.306

-100 -11 -89 -19

Ingresos Corrientes Recursos de Capital Total

Gráfica 30. Crecimiento de Ingresos Empresa de Licores

3.2.2.

GASTOS Cuadro 42. Ejecución de Gastos – Empresa de Licores de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTO

APROPIACION INICIAL

CREDITOS

CONTRA CREDITO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIP P.D

REGISTRO COMPROMISO

% PART. COMPROMISOS

GIROS

SALDO APROPIACIÓN

% EJECUCIÓN

TOTAL GASTOS E INVERSIÓN + DISPONIBILIDAD FINAL

127.742

14.731

14.731

127.742

100,0

109.908

100,0

91.678

20.223

86,0

TOTAL GASTOS

127.582

14.731

14.731

127.582

99,9

109.908

100,0

91.678

20.064

86,1

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

36.230

10.442

751

45.922

35,9

40.706

37,0

39.480

5.216

88,6

GASTOS DE PERSONAL

9.829

841

252

10.418

8,2

9.469

8,6

9.128

949

90,9

GASTOS GENERALES

9.173

3.551

499

12.226

9,6

9.556

8,7

8.845

2.671

78,2

57


Vigencia 2008

CONCEPTO

APROPIACION INICIAL

CREDITOS

CONTRA CREDITO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIP P.D

REGISTRO COMPROMISO

% PART. COMPROMISOS

GIROS

SALDO APROPIACIÓN

% EJECUCIÓN

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

17.228

6.050

-

23.278

18,2

21.682

19,7

21.506

1.596

93,1

GASTOS DE OPERACIÓN

58.845

4.088

1.074

61.860

48,4

55.496

50,5

40.559

6.725

89,7

INVERSIONES

32.508

200

12.907

19.801

15,5

13.706

12,5

11.639

8.123

69,2

PROGRAMAS DE INVERSION

32.508

200

12.907

19.801

15,5

13.706

12,5

11.639

8.123

69,2

-

0

0

0

0

0

160

-

-

160

-

160

DISPONIBILIDAD FINAL

0 0,1

-

-

0,0

Los cálculos del presupuesto en relación con los gastos, la inversión y la disponibilidad final fueron fijados en la misma cuantía del presupuesto de ingresos es decir $127.742 millones. Para gastos de funcionamiento se proyectaron $45.921 millones equivalentes al 35.9% del presupuesto, en el que los gastos de personal eran $10.417 millones -8.2%-, gastos generales $12.226 millones -9.6%-, y transferencias corrientes por $23.278 millones con -18.2%-. El rubro fundamental de este presupuesto es el gastos de operación con $61.859 millones con un peso participativo del 48.4% El programa de inversiones se apropió en $19.800 millones que representan el 15.5%, quedando como disponibilidad final el 0.1% es decir apenas la suma de $159.6 millones. Gráfica 31. Ejecución de Gastos Empresa de Licores Globalmente su ejecución llego al 86.0%, en contraste con la ejecución de ingresos que como se expuso antes apenas fue del 69.1%. El 86.0% determinó los compromisos en $109.907 millones, el rubro de mayor ejecución fue el de las transferencias corrientes con 93.1% en segundo lugar los gastos de personal con el 90.9%, los gastos de operación con 89.7%, los gastos generales con 78.2% y la disponibilidad final con 0.0% de ejecución. Los compromisos adquiridos en gastos de operación corresponden a la siguiente composición; gastos de comercialización por $3.056 millones y gastos de producción propiamente dichos por $52.439 millones. Se observa que los gastos de funcionamiento -37.0%- están muy cercanos a los gastos de producción -47.7%-. Lo anterior genera en primera instancia serias dificultades en la consecución de utilidades objetivo prioritario de acuerdo a la misión de la empresa. Numéricamente se entiende que por cada $100.00 pesos de ejecución pasiva $37.00 pesos se destinan a funcionamiento y $47.70 propiamente como costos de producción, así las cosas se requiere con urgencia el cambio del esquema, porque la utilidad operacional se minimiza cada vez más.

58


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Cuadro 43. Indicadores a Partir del Gasto Total % Ejecución Presupuestal Giro Total/Gasto Total Funcionamiento Total/Gasto Total Inversión Total/Gasto Total Gastos de Operación/Gasto Total Ingreso Total/ Gasto Total

86.0% 83.4% 37.0% 12.5% 50.5% 80.3%

Cuadro 44. Crecimiento de Gastos (Millones de Pesos Corrientes) Concepto Gastos de Funcionamiento Gastos de Operación Inversión Disponibilidad Final Total

2007 55.174 45.909 29.794 0 130.877

2008 40.706 55.496 13.706 0 109.908

% Tasa Crecimiento -26,2 20,9 -54,0 o -16,0

Gráfica 32. Crecimiento de Gastos Empresa de Licores La situación presupuestal que se indica en el siguiente cuadro muestra un comportamiento presupuestal similar en los años 2007 y 2008 con déficits notorios que ameritan la toma de decisiones en la planeación y en el control permanente de las ejecuciones activas y pasivas, para restituir el equilibrio financiero de la entidad. Cuadro 45. Situación Presupuestal (Millones de Pesos Corrientes) AÑO 2008 2007

INGRESOS TOTALES 88.307 109.065

GASTOS TOTALES 109.908 130.877

DEFICIT -21.601 -21.812

Gráfica 33. Situación presupuestal Empresa de Licores

59


3.2.3. ANÁLISIS FINANCIERO

Vigencia 2008

Cuadro 46. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2008 Empresa de Licores CUENTA

A DIC 2007

%

A DIC. 2008

%

% VARIACIÓN 2008-2007

Efectivo

6.243.694

4,9

4.884.037

3,8

-21,8

Inversiones

1.535.507

1,2

1.629.257

1,3

6,1

Deudores

47.134.206

36,7

28.816.713

22,5

-38,9

Inventario

12.332.598

9,6

16.949.367

13,3

37,4

Propiedad Planta y Equipo

51.775.797

40,3

64.601.693

50,5

24,8

Otros Activos

9.415.736

7,3

11.016.379

8,6

17,0

Total Activo

128.437.538

100,0

127.897.446

100,0

-0,4

Obligaciones Financieras

14.931.152

24,7

0

0,0

-100,0

Cuenta por Pagar

33.921.316

56,1

46.225.504

78,7

36,3

Obligaciones Laborales

1.832.414

3,0

1.464.342

2,5

-20,1

Pasivos Estimados

9.796.130

16,2

11.015.996

18,8

12,5

Otros Pasivos

9.631

0,0

24.663

0,0

156,1

Total Pasivo

60.490.643

100,0

58.730.505

100,0

-2,9

El efectivo que se redujo en un 22% -$1.359 millones- con relación al 2007, representa el 3.8%de los activos totales. Las inversiones se mantienen estables siendo su participación mínima con relación a los activos. Hubo una notable reducción de la cuenta deudores por $18.318 millones, su participación descendió del 36 al 22%. Los inventarios crecieron $4.617 millones a pesar de la disminución de las ventas, por lo que se requiere acelerar su rotación, su participación asciende al 13%, propiedad planta y equipo se incremento en $13.000 millones representando ahora el 50% de los activos totales. En pasivos y obligaciones las variaciones son las siguientes: Se presento una reducción total de obligaciones financieras, en el 2007 se reflejaban $14.931 millones y el balance 2008 muestra la partida en $0.00 pesos, sin embargo cuentas por pagar tuvo un incremento de $12.304 millones quedando en $46.225 millones teniendo un peso en los pasivos del 79%, se resalta que la disminución de la cartera que analizamos en las cuentas del activo podría haberse utilizado en el pago de las obligaciones financieras pero el incremento de las cuentas por pagar en un valor similar no permite concluir con certeza tal apreciación. Las obligaciones laborales disminuyeron en $368 millones, hubo un incremento de los pasivos estimados de $1.219 millones, esta cuenta presenta una participación notable con relación a las obligaciones de la ELC siendo el 19%. Finalmente se determina que los activos corrientes suman $52.278 millones, los pasivos corrientes son de $47.689 millones, al calcular la razón corriente nos indica que por cada peso de pasivo corriente dispone la empresa de $1.09 pesos para atender esa obligaciones, indicador insuficiente en una empresa comercial y más si se tiene en cuenta que los deudores son altos y su concentración básica esta en el cliente que efectúa la distribución mayoritaria de los productos en Bogotá y Cundinamarca.

60


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Cuadro 47. Estado de Actividad Económica y Social Comparativo Vigencias 2007- 2008 CUENTA

2008

2007

DIFERENCIA ENTRE PERIODOS

% VARIACIÓN 2008-2007

INGRESOS OPERACIONALES

74.882.776

75.521.758

-638.982

-0,85

Costo de Venta

40.200.970

37.708.203

2.492.767

6,61

Gastos Operacionales

28.837.616

31.854.748

-3.017.132

-9,47

Utilidad Operacional

5.844.190

5.958.807

-114.617

-1,92

Otros Ingresos

840.826

2.620.237

-1.779.411

-67,91

Otros Gastos

(469.746)

1.016.617

-1.486.363

-146,21

EXCEDENTE(DÉFICIT) DEL EJERCICIO

7.154.762

7.562.427

-407.665

-5,39

Los ingresos operacionales de la vigencia sumaron $74.882 millones disminuyendo el 0.85% con relación al 2007, el costo de ventas es del 53.6% superior en 6.6% a los costos incurridos en el 2007. Los gastos operacionales son de $28.837 millones inferiores en $3.017 millones al ejercicio anterior; la utilidad operacional alcanzo el 7.8% y con otros ingresos por $840.8 millones y otros gastos por $469.7 millones registro excedentes en el periodo fiscal de $7.154 millones. Es decir menor rentabilidad al año anterior a precios corrientes en menos 5.3% y al considerar la inflación del 2008 el decrecimiento de la utilidad se acrecienta aun más. 3.3. EMPRESA COMERCIAL LOTERÍA DE CUNDINAMARCA La Lotería de Cundinamarca, es una empresa comercial del Estado, que tiene como función principal realizar el sorteo semanal de lotería a través de un plan de premios. El canal de venta tiene tres componentes, los distribuidores, los vendedores y los compradores finales de los billetes del sorteo que se realiza en principio todos los lunes. La empresa tiene certificación ISO 9001. 2000 del ICONTEC desde el 2006, renovada en el 2008. La Junta Directiva la componen el Gobernador o su delegado, el Secretario de Competitividad y Desarrollo Económico o su delegado, el Secretario de Hacienda o su delegado, el Secretario de Salud o su delegado y un delegado permanente del gobernador. Misión La explotación, administración y organización del monopolio departamental, establecido como arbitrio rentístico de las modalidades de juegos de suerte y azar, que directamente o en asocio con otros entes y de acuerdo con la ley y las ordenanzas, le corresponde ejercer como ente gestor o respecto de los cuales se le ha permitido participar, con el fin de obtener y proveer recursos para la financiación y prestación de los servicios de salud a cargo del departamento. 3.3.1. INGRESOS

61


Vigencia 2008

Cuadro 48. Ejecución de Ingresos – Lotería de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes) Concepto

Presupuesto Inicial

Adiciones

Reducción

Presupuesto Definitivo

% Participación P.D

Total Recaudos

% Particip. Recaudo

Saldo Presupuestal

% Ejcución

TOTAL INGRESOS

19.363

6.805

0

26.168

100

24.673

100,0

-1.494

94,3

Disponibilidad Inicial

0

0

0

0

0,0

0

0,0

0

Ingresos Corrientes

19.131

6.805

0

25.936

99,1

24.468

99,2

-1.468

Otros Ingresos

0

0

0

0

0,0

0

0,0

0

Recursos de Capital

232

0

0

232

0,9

205

0,8

-27

94,3

88,5

Se estructuró el presupuesto de ingresos por $19.362 millones, adicionado durante el ejercicio comercial en $6.804 millones, integrado por ingresos corrientes con $25.936 millones y recursos de capital por $231.6 millones para un gran total de $26.167 millones. Gráfica 34. Ejecución Ingresos Lotería El total de recaudos fue de $24.673 millones con porcentaje de ejecución del 94.3%, igual para los ingresos corrientes y un 88.5% de los recursos de capital. Sus ingresos son aportados esencialmente por la comercialización de billetes de lotería -99.1%- y rendimientos financieros del 0.9%. Cuadro 49. Indicadores a partir del Ingreso Total Concepto % Ejecución de Ingresos Situación Rentística Financiación Presupuesto Participación Recursos de Capital

% 94.3% (5.7) 99.2% 0.8%

Recaudo 24.673 -1.494 24.468 205

Los ingresos crecieron con relación al 2007 a precios corrientes en 30.2% al pasar de $18.843 a $24.673 millones, lo que corrobora la teoría de mercado de que las crisis económicas generan aumento de los juegos de azar por parte de los consumidores. Cuadro 50. Crecimiento de Ingresos (Millones de Pesos Corrientes) Concepto Ingresos Corrientes Recursos de Capital Total Variación 2008-2007

62

2007 18.793 50 18.843

2008 24.468 205 24.673 30,9

Tasa Crecimiento 30,2 310,0 30,9


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Gráfica 35. Crecimiento de Ingresos Loteria

3.3.2.

GASTOS Cuadro 51. Ejecución de Gastos – Lotería de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes)

Concepto

Presupuesto Inicial

Modificaciones

Presupuesto Definitivo

% Partic. p.d

Giros

Compromisos y Reservas

Total Gasto

% Partic. g.t

Saldo Apropiación

% Ejecución

TOTAL GASTOS

19.363

6.805

26.168

100,0

23.356

918

24.275

100,0

1.893

92,8

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

7.404

-775

6.629

25,3

5.898

44

5.942

24,5

687

89,6

Gastos de Personal

1.749

101

1.850

7,1

1.643

8

1.652

6,8

198

89,3

Gastos Generales

658

-21

637

2,4

428

36

464

1,9

173

72,9

Transferencias

4.997

-855

4.142

15,8

3.826

0

3.826

15,8

316

92,4

Otros Gastos de Comercialización

10.767

6.851

17.618

67,3

15.677

873

16.549

68,2

1.068

93,9

Reservas

774

629

1.403

5,4

1.403

0

1.403

5,8

0

100,0

Inversiones

0

100

100

0,4

0

0

0

0,0

100

0,0

Cuentas por Pagar

418

0

418

1,6

378

1

380

1,6

38

90,9

Se proyecto para gastos una cuantía igual a la de ingresos es decir $26.167 millones; para funcionamiento $6.628 millones con el 25.3%, comercialización $17.617 millones que representan el 67.3% y reservas, mas inversiones y cuentas por pagar con $1.922 millones con 7.4%.

63


Vigencia 2008

Gráfica 36. Ejecución del Gasto Loteria Al terminar el ejercicio, los gastos y su ejecución se concretó de la siguiente manera. Un total de $24.274 millones y ejecución del 92.8%, funcionamiento $5.942 millones y ejecución del 89.6% en este rubro de funcionamiento detallamos que los gastos de personal sumaron $1.651 millones y ejecución del 89.3%, gastos generales de $464 millones con ejecución del 72.9% y las transferencias se realizaron por $3.825 millones equivalentes a una ejecución del 92.4%, quedando para esta cuenta un saldo apropiado de $316 millones. Gráfica 37. Ejecución Gastos de Funcionamiento Loteria Los gastos de comercialización que constituyen el componente más importante, se ejecutaron en un 93.9% por la suma de $1.068 millones. Las reservas programadas por $1.403 millones se ejecutaron en el 100%, las inversiones tuvieron 0.0 ejecución y las cuentas por pagar en el 90.9% llegando a la suma de $379.5 millones. La lotería realizo transferencias al departamento por $3.789 millones y a otras entidades por $37 millones. Cuadro 52. Crecimiento de Gastos (Millones de pesos corrientes) Concepto

2007

2008

Tasa crecimiento

Funcionamiento

4.987

5.942

19,1

Gasto Comercialización

13.218

16.549

25,2

Gráfica 38 Crecimiento de Gastos Es de resaltar que si bien los ingresos crecieron el 30.9%, los gastos de funcionamiento se comportaron por debajo de ese nivel llegando al 19.1% y los de comercialización alcanzaron el 25.2% para consolidar un crecimiento total de los gastos del 23.5% es decir 7 puntos porcentuales por debajo del crecimiento total de los ingresos. La Lotería de Cundinamarca forma parte como inversionista de acciones de la Empresa de Servicios Públicos de Cundinamarca, suscribiendo acciones por $100 millones de pesos sin embargo en la vigencia 2008 no realizo el desembolso correspondiente.

64


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Cuadro 53. Indicadores a Partir Del Gasto Total Concepto

%

% Ejecución Presupuestal

92.8%

Giro / Gasto Total

96.2%

Funcionamiento/Gasto Total

24.5%

Inversión / Gasto Total

0.0

Gastos Operacionales/Gasto Total

68.2%

Otros(CxC y Reserva)

7.3%

Ingreso Total/Gasto Total

101.6% Cuadro 54. Situación Presupuestal

AÑO

INGRESOS TOTALES

GASTOS TOTALES

SUPERAVIT

2008

24.673

24.275

398

2007

17.842

16.102

1.740

Gráfica 39. Situación Presupuestal Loteria

3.3.3. ANÁLISIS FINANCIERO Cuadro 55. Balance General Comparativo Empresa Comercial Loteria de Cundinamarca (Miles de Pesos ) ACTIVO

2008

%

2.007

%

Efectivo Inversiones Deudores propiedad Planta y Equipo

4.327.136 186.119 812.462 848.800

7,7 0,3 1,4 1,5

4.132.451 208.787 865.375 962.805

7,4 0,4 1,5 1,7

% VARIACION 2008-2007 4,7 -10,9 -6,1 -11,8

65


Vigencia 2008

ACTIVO

2008

%

2.007

%

% VARIACION 2008-2007

Otros Activos

20.121

0,0

28.141

0,1

-28,5

Valorizaciones

49.893.600

89,0

49.937.891

89,0

-0,1

Total Activo

56.088.238

100,0

56.135.450

100,0

-0,1

Cuentas de Orden Deudoras

3.242.590

3.242.590

0,0

Responsabilidades Contingentes

73.461.170

73.761.170

-0,4

Cuentas Por Pagar

2.059.976

29,7

2.204.472

39,8

-6,6

Obligaciones Laborales

124.404

1,8

101.299

1,8

22,8

Pasivos Estimados

2.191.862

31,6

1.970.093

35,5

11,3

Pasivos a largo Plazo

2.556.574

36,9

1.266.814

22,9

101,8

Total Pasivo

6.932.816

100,0

5.542.678

100,0

25,1

Patrimonio

49.155.422

100

50.592.771

100

-2,8

Patrimonio Institucional

49.155.422

Superávit por Valorización

49.893.600

Total Pasivo y Patrimonio

56.088.238

Deudoras por el contrario-CR

3.242.590

100

3.242.590

100

0,0

Acreedoras por el contrario -DB

73.761.170

100

73.761.170

100

0,0

50.592.771 100

49.937.891

-2,8 100

56.135.449

-0,1 -0,1

El activo corriente compuesto por el efectivo, las inversiones y los deudores asciende a $5.325 millones lo que representa un 9.4% del activo total. Los activos fijos por $849 millones son el 1.5%, y las valorizaciones suman $49.893 millones concentrando la mayor participación con el 88.9%, el comparativo de activos con el año 2007 muestra un comportamiento estable sin que ninguna de las cuentas haya mostrado una variación sustancial. Los pasivos en general muestran un valor de $6.930 millones valor superior en $1.695 millones a los activos corrientes por lo que la capacidad de atender las obligaciones exigibles no es la ideal. Asi las cosas la Lotería solo cuenta con $0.77 centavos para atender cada peso de obligaciones corrientes. El comparativo de pasivos con el año anterior muestra un incremento de estos por $1.390 millones, y como se observo en la variación de activos estos no se comportaron de la misma forma, por lo que el equilibrio de la ecuación financiera se dio por la disminución del patrimonio institucional que paso de $50.592 millones en el 2007 a $49.155 millones en el 2008 es decir disminuyo en $1.437 millones. Cuadro 56. Empresa Comercial Loteria de Cundinamrca Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Comparativo (Cifras en Miles de Pesos)

66

CUENTA

2008

2007

DIFERENCIA ENTRE PERIODOS

% VARIACION 2008-2007

INGRESOS OPERACIONALES

41.260.005

37.150.694

4.109.311

11,1

Venta de Servicios

41.260.005

37.150.694

4.109.311

11,1

Costo de Ventas y Operaciones

17.737.961

11.777.862

5.960.099

50,6


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

CUENTA

2008

2007

DIFERENCIA ENTRE PERIODOS

% VARIACION 2008-2007

Gastos Operacionales

19.949.943

21.315.260

-1.365.317

-6,4

De Administración

2.162.358

1.973.906

188.452

9,5

De Operación

0

390

-390

-100,0

Provisión, Agotamiento, Amortización

170.484

229.522

-59.038

-25,7

Transferencias

17.617.101

19.111.442

-1.494.341

-7,8

EXCEDENTE OPERACIONAL

3.572.101

4.057.572

-485.471

-12,0

Otros Ingresos

227.390

414.652

-187.262

-45,2

Otros Gastos

0

176.382

-176.382

-100,0

EXCEDENTE DEL EJERCICIO ANTES DE Transferencias

3.799.491

4.295.842

-496.351

-11,6

Transferencia Renta del Monopolio

3.789.118

2.892.411

896.707

31,0

EXCEDENTE NETO DEL EJERCICIO

10.373

1.403.431

-1.393.058

-99,3

Los excedentes del ejercicio en el año fueron de $3.799 millones, inferiores al 2007 en $496 millones y porcentualmente en menos 11.6%. Los ingresos operacionales crecieron el 11.6%, reflejando un total de $41.260 millones, incremento anulado totalmente por el aumento del costo de ventas y operaciones que se situo en $17.737 millones habiendo pasado de $11.777 millones a la cifra antes mencionada y en términos porcentuales crecieron el 50.6%. Los gastos operacionales se comportarón adecuadamente al descender en un 6.4% es decir pasaron de $21.315 millones a $19.949 millones. La cuenta otros ingresos disminuyo también en cuantía de $187 millones. En conclusión el incremento en ventas no significo mayores utilidades, por el aumento descompesado de los costos; sin embargo si hubo esfuerzo en las transferencias de rentas del monopolio, ya que en el 2007 fueron de $2.892 millones y en el 2008 ascendieron a $3.789 millones. 3.4. EPS CONVIDA Misión Garantizar directa e indirectamente la prestación de servicios de salud a toda la población afiliada, velando por el cumplimiento de las normas y principios emanados de los entes rectores de salud y seguridad social. Todo lo anterior, enmarcado dentro de los principios de calidad y eficiencia, participando activamente en el desarrollo y bienestar de los usuarios, y logrando la ampliación de cobertura del sistema general de seguridad social en salud, de acuerdo a las metas establecidas por la Ley 100. La entidad en la actualidad tiene una participación en el mercado del 37.8% con una presencia institucional en 108 Municipios del Departamento de Cundinamarca y 2 del Departamento del Meta, teniendo exclusividad en 18 Municipios -17%-, donde tiene un promedio del 20% de los afiliados (78.000) de la EPS´S1.

1

Informe de Gestión Vigencia 2008 – Convida ARS

67


Vigencia 2008

3.4.1. INGRESOS

Cuadro 57. Ejecución Activa Convida (Millones de pesos corrientes)

CONCEPTO

PPTO INICIAL

MODIFICACIONES

Disponibilidad Inicial 1, Ingresos Corrientes Ingresos de Explotación Otros 2, Ingresos de Capital Rendimientos Financieros Recursos del Balance Bancos y Corporaciones Recuperación de Cartera 3,Otros Ingresos 4,,Aportes Capital Depto. TOTAL

8.260 99.807 98.901 0 430 430 0 430 0 0 0 108.497

0 9.835 9.592 0 148 148 0 148 0 244 0 9.984

PPTO DEFINITIVO 8.260 109.642 108.493 0 578 578 0 578 0 244 0 118.481

RECAUDO TOTAL 0 93.545 92.585 0 658 658 0 658 11 94.203

SITUACIÓN RENTISTICA -8.260 -15.334 -15.137 0 -133 -133 0 -133 0 177 0 -23.461

Fuente: Ejecución Activa Vigencia 2008 – Entregada por la entidad.

Para la vigencia 2008 el presupuesto definitivo de EPS´S Convida, se situó $118.481 millones frente a $98.461 de la vigencia 2007 presentando un incremento del 20.3%. Para la vigencia 2008 el 93% de los ingresos correspondió a los ingresos corrientes por $109.642 millones, el 7% correspondió a la disponibilidad inicial, y el 0,21% y 0,49% a otros ingresos corrientes por $243 millones y recursos de capital $578 millones respectivamente, esto para el presupuesto definitivo de $118.481millones. Del total de recaudos, la venta de servicios por $91.440 millones, representa el 98% de los Ingresos Corrientes $93.545, participando la U.P.C (Unidad Por Capitación) régimen subsidiado con el 92% representado en $ 86.177 millones, incrementándose en el 15% respecto a la vigencia anterior -$86.177 vs. $75.037-, esto dado por “el aumento de la UPC contemplado en los Acuerdos 379 de 2008, por el cual se fija el valor de la Unidad de Pago por Capitación del Plan Obligatorio de Salud del Régimen Subsidiado para el año 2008, y el Acuerdo 395 de 2008, por medio del cual se incluyen servicios ambulatorios especializados en el Plan Obligatorio de Salud del Régimen Subsidiado para la atención de pacientes con Diabetes Mellitus Tipo 2 e Hipertensión Arterial, de igual manera se ajusta el valor de la UPC en el Régimen Subsidiado para el año 2008, a partir de la vigencia del presente acuerdo, el valor anual de la Unidad de Pago por Capitación del Régimen Subsidiado para el año 2008, que había sido aprobado por el artículo cuarto del Acuerdo 379 del CNSSS, fue de $248.773 que corresponde a un valor diario de $691.04 el cual será único por afiliado y se paso de una población carnetizada de 384.952 en el 2007 a 392.994 en el 2008”2. La U.P.C (Unidad Por Capitación) promoción y prevención régimen subsidiado presentó una participación del 6% con $5.263 y un incremento del 23% frente a la vigencia 2007, esto “debido al aumento del valor de la UPC autorizada, la población carnetizada, y al 10% (4.01% Y 5.99%) del valor distribuido de la UPC para promoción y prevención que hoy maneja en su totalidad la EPS´S CONVIDA” 3.

68

2

Información Suministrada por Convida ARS – Subgerencia Administrativa y Financiera

3

Información Suministrada por Convida ARS – Subgerencia Administrativa y Financiera


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Los Copagos recaudados se situaron en $125 millones superiores en un 24% a los logrados en la vigencia 2007 y aunque tuvo un aumento significativo respecto a la vigencia anterior solo contribuyó con el 0,13% a los ingresos totales de la vigencia analizada. Los recobros al FOSYGA se situaron en $987 millones, esto dado por el recobro de medicamentos y servicios no POSS, o de alto costo, de vigencias anteriores, una vez analizado este rubro se pudo establecer que para la vigencia 2007, no se presentó ningún recobro. El reaseguro al Régimen Subsidiado para la vigencia 2008 se situó en $33 millones presentando un decrecimiento de $83 millones frente a la vigencia anterior la cual finalizó en $116 millones, esto como producto de “Recursos recibidos de la compañía de reaseguros por la siniestralidad registrada, como consecuencia de la prestación de servicios por enfermedades de alto costo, ruinosas o catastróficas”4. El rubro Otros Ingresos Corrientes está conformado por arrendamientos, que alcanzaron para la vigencia 2008 $947 millones y presentó un aumento del 28% esto dado por el incremento del IPC y por un canon pendiente de la vigencia anterior, respecto al componente otros ingresos corrientes, estos se situaron en $ 11 millones presentando una disminución de $1.020 millones originado por recuperación de provisiones y por descuentos de las IPS por tarifas, que para la vigencia 2007 se presenta como un caso especial y de manera transitoria. Los ingresos de capital alcanzaron para la vigencia 2008 $658 millones conformados por rendimientos financieros en su totalidad, presentando una disminución del 26%, esto porque en la vigencia 2007 se presentó una recuperación de cartera por $431 millones, que para la vigencia 2008 esta recuperación se incluyó por el rubro de venta de servicios toda vez que esta dada por UPC régimen subsidiado. Gráfica 40. Presupuesto Definitivo vs recaudo total Vigencia 2008

Cuadro 58. Indicadores a Partir del Ingreso Total Nombre Indicador Situación Rentística Financiación Presupuesto Participación Recursos de Capital Eficiencia 4

Indicadores Ingreso Convida Indicador Total Situación Rentística / Presupuesto Definitivo*100 Total Recaudo Ingresos Corrientes / Total Recaudo*100 Total Recaudo Ingresos de Capital / Total Recaudo*100 Recaudo Total / Presupuesto Definitivo*100

% -20% 99% 1% 80%

Información Suministrada por Convida ARS – Subgerencia Administrativa y Financiera

69


Vigencia 2008

Interpretando estos indicadores se puede evaluar la ejecución que presentó la entidad de acuerdo a sus ingresos, evidenciandose que del total de reconocimientos por $95.020 millones, se lograron recaudar $94.203 millones, esto significa una eficiencia del 99% lo que refleja que la entidad manejo una adecuada planeación en lo que refiere a sus herramientas presupuéstales PAC,, sin embargo comparado frente al presupuesto estimado por $118.482 millones presenta un recaudo del 80%, esto reflejado en la venta de servicios del cual se había hecho un estimado total de $107.283 millones y solo se obtuvo un recaudo total de $ 91.440 millones presentando una diferencia de $15.843 millones representado en el -17%. De igual forma se evidencia una eficiente gestión en lo que refiere a los rubros de Copago Régimen Subsidiado del cual se había realizado un estimado total de $105 millones obteniéndose al final de la vigencia un recaudo de $ 125 millones cumpliendo de esta manera con el 119% de su meta inicial, el segundo rubro son los Rendimientos de Capital los cuales alcanzaron un cumplimiento del 114% al obtener recaudos por $658, es de aclarar que estos dos rubros representan el 0.13% y 0,01% del total de los ingresos respectivamente. Cuadro 59. Variaciones Presupuesto Definitivo CONCEPTO

2006

2007

2008

6.989

7.670

8.260

Variación Absoluta

681

590

Variación Relativa

10%

8%

83.779

109.399

Variación Absoluta

-5.634

25.620

Variación Relativa

-6%

31%

409

243

Variación Absoluta

0

-166

Variación Relativa

0%

-41%

734

578

Variación Absoluta

180

-156

Variación Relativa

32%

-21%

92.592

118.480

Variación Absoluta

-4.773

25.888

Variación Relativa

-5%

28%

Disponibilidad Inicial

Ingresos Corrientes

OTROS INGRESOS

Ingresos de Capital

TOTAL

89.413

409

554

97.365

Básicamente se puede observar que la entidad presentó durante la vigencia 2008 un incremento representativo en lo que refiere a su parte misional representado en sus Ingresos corrientes con una variación del 31% respecto a la vigencia anterior y un 28% de aumento en su presupuesto definitivo, teniendo como base que la ventas de servicios la ocupa solamente el régimen subsidiado.

70


{

3.4.2. GASTOS

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Cuadro 60. Ejecución Pasiva Convida Millones de pesos corrientes MODIFIACIONES

CONCEPTO

APROPIACION INICAL

Contra crédito

APROPIACIÓN DEFINITIVA

GASTO TOTAL

TOTAL GIRADO

SALDO DE APROPIACIÓN

Crédito

% DE EJECUCIÓN

FUNCIONAMIENTO

8.072

1.921

202

9.791

8.715

8.352

1.076

89%

Gastos de Personal

4.909

944

87

5.766

5.442

5.254

324

94%

Gastos Generales

2.931

977

85

3.823

3.092

2.917

731

81%

Transferencias

232

0

30

202

181

181

21

90%

GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL Y PRODUCCIÓN

98.195

13.328

4.265

107.258

90.603

75.183

16.655

84%

DEUDA PÚBLICA

2.230

878

1.352

356

356

996

26%

80

80

32

0

100%

118.481

99.754

83.923

18.727

84%

GASTOS DE INVERSION TOTAL

80 108.497

15.329

5.345

Fuente: Rendición de Cuenta Vigencia 2008 El total del gasto para la vigencia 2008 se situó en $ 99.754 millones presentando un incremento del 20% frente a la vigencia anterior. El valor de $8.715 millones corresponde a los Gastos de Funcionamiento, con la siguiente participación, el 62% están conformados por los gastos de personal, los cuales se incrementaron en el 25% respecto a la vigencia anterior ocasionado por tres razones básicamente, 1. Incremento del salario básico, 2.Incremento en las ordenes administrativas de prestación de servicios celebradas por la entidad, y 3. Incremento en las tarifas pactadas con las IPS por prestación de servicios medico asistenciales, medicamentos y promoción y prevención. Los gastos generales representan el 35% los cuales aumentaron el 7%, y las transferencias participaron con el 2% las cuales no presentaron variación. Esto para el gasto total. Los Gastos de Comercialización se situaron en $90.603 millones superando en el 20% a la vigencia anterior debido al “incremento en la UPC-S base sobre la cual se pactan las tarifas de servicios medico asistenciales, medicamentos y promoción y prevención a pagar a las IPS, igualmente durante la vigencia analizada se transformaron los subsidios parciales a totales lo que aumento la cobertura en salud de los afiliados.” El rubro Deuda Pública para el caso de CONVIDA, esta conformado por el monto total de pagos derivados del programa régimen contributivo liquidado por concepto de cuentas por pagar, pasivo cierto no reclamado, licencias de maternidad, situado fiscal , pagos al Fosyga, pasivos estimados y demás gastos administrativos generados. Cuadro 61. Indicadores a Partir del Gasto Nombre Indicador Ejecución Presupuestal Eficiencia del Gasto Participación de Funcionamiento Participación de Inversión Participación Gastos Operación Comercial

Indicador Gasto Total / Apropiación Definitiva * 100 Total Girado / Apropiación Definitiva * 100 Gastos de Funcionamiento Definitivo / Gasto Total * 100 Inversión Definitiva / Gasto Total * 100 Gastos de Operación Comercial Definitivo / Gasto total * 100

% Part, 84% 71% 9% 0% 91%

71


3.4.3. ANÁLISIS FINANCIERO

Vigencia 2008

Cuadro 62. Balance General Comparativo Entidad Promotora de Salud Eps “Convida” (Miles de Pesos ) CONCEPTO

2008

%

2.007

%

% VARIACION 2008-2007

CORRIENTE

28.397.356

61,4

30.289.401

63,8

-6,2

Efectivo

2.032.196

4,4

9.990.573

21,0

-79,7

Inversiones

10.120.443

21,9

2.761.185

5,8

266,5

Deudores

16.244.717

35,1

17.537.643

36,9

-7,4

NO CORRIENTE

17.834.191

39

17.182.749

36,2

3,8

Inversiones

1.062.147

2,3

622.503

1,3

70,6

Deudores

1.927.104

4,2

1.927.104

4,1

0,0

Propiedad Planta y Equipo

8.284.275

17,9

8.584.269

18,1

-3,5

Otros Activos

6.560.665

14,2

6.048.873

12,7

8,5

Total Activo

46.231.547

100

47.472.150

100,0

-2,6

ACTIVO

Cuentas de Ordén Deudoras Responsabilidades Contingentes

9.973.850

10.127.587

-1,5

Deudoras de Control

67.654.168

110.261.612

-38,6

Deudoras por contra (CR) PASIVO

77.628.018

120.389.198

-35,5

CORRIENTE

28.328.898

88,5

29.610.774

74,8

-4,3

Cuentas Por Pagar

27.259.372

85,1

28.080.304

71,0

-2,9

Obligaciones Laborales

370.827

1,2

403.981

1,0

-8,2

Pasivos Estimados

698.699

2,2

1.126.489

2,8

-38,0

NO CORRIENTE

3.686.380

11,5

9.953.657

25,2

-63,0

Provisión para Contingencias

576.160

1,8

2.349.100

5,9

-75,5

Provisiones Diversas

3.110.220

9,7

7.604.557

19,2

-59,1

Total Pasivo

32.015.278

100,0

39.564.431

100,0

-19,1

Patrimonio

14.216.268

100

7.907.720

100

79,8

Patrimonio Institucional

14.216.268

0

7.907.720

79,8

Total Pasivo y Patrimonio

46.231.546

200

47.472.151

-2,6

Cuentas de orden Acreedoras Responsabilidades Contingentes

562.833

562.833

0,0

Acreedoras de Control

44.980.839

58.158.169

-22,7

Acreedoras por contra (DB)

45.543.672

58.721.002

-22,4

El activo corriente por $28.397 millones participa con el 61.45 del monto total de activos; tiene una distribución en tres cuentas, efectivo con el 4.4%, inversiones con 21.9% y deudores con el 35.1%. En relación con el 2007

72


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

el efectivo disminuyo en el 80% al pasar de $9.990 a $2.032 millones, se presentó incremento en las inversiones corrientes por $7.359 millones lo que indica una sustitución de efectivo por inversiones con rendimientos financieros, la cuenta deudores estuvo estable al dismunir únicamente en $1.113 millones. La comparación del activo corriente, con el pasivo corriente -$28.328 millones- indica una razón corriente de 1:1 es decir por cada peso de pasivo dispone de un peso para atender esas obligaciones. La mayor participación del pasivo corriente lo constituyen las cuentas por pagar con $27.328 millones, y en menor cuantía las obligaciones laborales y los pasivos estimados con $1.069 millones. Se observa de igual manera un comportamiento estable y paralelo de los activos corrientes y los pasivos corrientes con relación al 2007 al disminuir en un porcentaje del 5.1%. Los activos no corrientes suman $17.834 millones cuyo mayor valor esta en propiedad planta y equipo y otros activos por $14.844 millones, encontrando que el monto total de activos disminuyo con el 2007 en $1.360 millones. De igual forma el valor total de los pasivos disminuyo en el 2008 en un 19.1%, al pasar de $39.564 millones -2007- a $32.015 millones. El patrimonio institucional creció en un 80% cerrando el año con $14.216 millones. Cuadro 63. Entidad Promotora de Salud Epss “Convida” Estado de Actividad Financiera, Economica, Social y Ambiental Comparativo (Miles de Pesos) CUENTA INGRESOS Venta de Servicios Costo de Ventas y Operaciones Gastos Operacionales De Administración De Operación Provisión, Agotamiento, Amortización TOTAL GASTOS OPERACIONALES EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL Otros Ingresos Otros Gastos EXCEDENTE(DEFICIT) DEL EJERCICIO

2008

2007

DIFERENCIA ENTRE PERIODOS

% VARIACION 2008-2007

93.356.426 85.749.872

83.883.223 79.457.907

9.473.203 6.291.965

-10,1 -7,3

4.086.532 5.085.052 3.916.897 13.088.481 -5.481.927 4.636.318 -6.705.698 5.860.089

3.629.406 4.200.180 2.990.165 10.819.751

457.126 884.872 926.732 2.268.730 -5.481.927 -2.232.566 -7.014.207 -700.286

-11,2 -17,4 -23,7 -17,3 -100,0 48,2 -104,6 12,0

6.868.884 308.509 6.560.375

El Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental tiene las siguientes situaciones: Los ingresos que corresponden a venta de servicios por $93.356 millones crecieron un 17.4% y los costos por venta de servicios aumentaron 7.9% quedando en $85.749 millones, por lo que se puede observar un control que mostró resultados positivos. Sin embargo observando el comportamiento de los gastos operacionales, los resultados no fueron iguales ya que estos crecieron en la misma proporción porcentual al crecimiento de los ingresos, lo que hizo perder en por así llamarlo el esfuerzo realizado en el control de los costos de venta y servicios, los gastos llegaron a $13.088 millones, generando un déficit operacional en el ejercicio por $5.481 millones. Otros ingresos sumaron $4.636

73


Vigencia 2008

millones implicando una disminución del 33. %, y lo realmente preocupante fue el comportamiento de los valores clasificados como otros gastos, que habiendo sido en el 2007 de únicamente $308 millones crecieron 22 veces al totalizar $6.705 millones, incrementando aun más el déficit del ejercicio valor que termino en $7.551 millones, superior al del 2007 en $991 millones. En conclusión Convida por cada peso que genera de ingresos incurre en costos de 0.87 centavos, gasta adicionalmente 0.20 centavos en sus operaciones por lo que pierde 7 centavo por cada peso que recibe... 3.5. HOSPITAL UNIVERSITARIO DE LA SAMARITANA Misión Ser un hospital con cobertura nacional, líder en la red de servicios de salud de Cundinamarca, de alto nivel de complejidad, moderno, con personal calificado, sostenibilidad financiera, actuando bajo principios de innovación científica y calidad centrada en nuestros usuarios. 3.5.1. INGRESOS Cuadro 64. Ejecución de Ingresos-HUS- Vigencia 2008 (Millones de pesos Corrientes) Concepto

Presupuesto Inicial

Total Reconoc.

% Participación Reconoc.

TOTAL INGRESOS

73.696

7.655

0

81.351

100

97.449

100

79.643

16.098

119,8

Disponibilidad Inicial

8.887

3.514

0

12.401

15,2

12.401

12,7

12.401

0

100,0

Ingresos Corrientes

61.909

3.422

0

65.331

80,3

80.554

82,7

62.748

15.223

123,3

Transferencias

0

718

0

718

0,9

718

0,7

718

0

100,0

Recursos de Capital

2.900

0

0

2.900

3,6

3.775

3,9

3.775

875

130,2

Recursos de Balance

2.400

0

0

2.400

3,0

2.664

2,7

2.664

264

111,0

Recuperación de Cartera (mayor a Un año)

2.400

0

0

2.400

3,0

2.664

2,7

2.664

264

111,0

Adición

Reducc.

Presu% puesto Particip. Definitivo P,D

Saldo Total PresupuRecaudos estal

% Ejecución

El presupuesto inicial de la institución se fijo en $73.696 millones, hubo adiciones en el transcurso del ejercicio por $7.654 millones, para un presupuesto definitivo de $81.360 millones. Gráfica 41. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo - HUS En el concepto de Reconocimientos se termino el periodo con $97.448 millones, y la composición se presenta de la siguiente manera: la Disponibilidad Inicial representa el 12.7% con un monto de $12.401 millones, los Ingresos Corrientes son el 82.7% con $80.553 millones, las Transferencias equivalen al 0.7% y los Recursos de Capital con $3.774 millones representan el 3.9% esta última cuenta la conforman los Recursos del Balance que corresponden a Recuperación de Cartera de más de un año por $2.664 millones y $1.110 millones como rendimientos obtenidos por las cuentas bancarias.

74


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

La ejecución activa resultante de comparar los valores del rubro de Reconocimientos con el Presupuesto Definitivo indica un nivel del 119.8%, de manera individual hubo dos cuentas con ejecución del 100%: La disponibilidad inicial y las transferencias; en los recursos de capital se llego al 130.2%, y los ingresos corrientes con el 123.3%. Gráfica 42. Ejecución de Ingresos - HUS Ahora bien las cifras definitivas de Recaudos ascendieron a $79.643 millones, presentado una diferencia negativa de $17.805 millones que equivalen a la misma diferencia de los Ingresos Corrientes. Al comparar los valores del ejercicio con el 2007, se determina un crecimiento de ingresos del 27.9%, resaltando aumento de los ingresos corrientes del 47.3%, los fondos de la disponibilidad inicial crecieron el 111% y los recursos de capital en 16.5%. sin embargo las transferencias se redujeron en $11.651 millones equivalentes al -94.2%. Cuadro 65. Crecimiento de Ingresos - HUS (Millones de Pesos Corrientes) Concepto

2.007

2.008

% Tasa de Crecimiento

Disponibilidad Inicial

5.874

12.401

111,1

Ingresos Corrientes

54.702

80.554

47,3

Transferencias

12.369

718

-94,2

Recursos de Capital

3.241

3.775

16,5

Total

76.186

97.448

27,9

Gráfica 43. Crecimiento de Ingresos - HUS

3.5.2. GASTOS Cuadro 66.Ejecución Presupuestal de Gastos - HUS- Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes) Concepto

Apropiación Inicial

Créditos

Contra créditos

Apropiación Definitiva

% Particip. P.D

Registro Compromiso

% Particip. R.C

Giros

Saldo de Apropiación

% Ejecución

TOTAL GASTOS

73.696

9.675

2.020

81.351

100

77.007

100,0

70.457

4.344

94,7%

Gastos de Funcionamiento

67.387

6.680

1.702

72.365

89,0

69.848

90,7

64.135

2.517

96,5%

75


Vigencia 2008

Concepto

Apropiación Inicial

Créditos

Contra créditos

Apropiación Definitiva

% Particip. P.D

Registro Compromiso

% Particip. R.C

Giros

Saldo de Apropiación

% Ejecución

Gastos de Personal

27.920

405

395

27.930

34,3

26.734

34,7

26.106

1.196

95,7%

Gastos Generales

39.245

5.725

1.307

43.663

53,7

42.451

55,1

37.366

1.212

97,2%

Transferencias Corrientes

222

550

0

772

0,9

663

0,9

663

109

85,9%

Servicio de la Deuda

0

0

0

0

0,0

0

0,0

0

0

0,0%

Gastos de Inversión

6.309

2.995

318

8.986

11

7.159

9,3

6.322

1.827

79,7%

La apropiación definitiva para los gastos corresponde al mismo valor de los ingresos; es decir $81.350 millones. Los registros definitivos sumaron $77.006 millones con la siguiente composición: gastos de funcionamiento con el 90.7% de participación por $69.847 millones; este rubro lo componen los gastos de personal por $26.734 millones y representan el 34.7% del monto total de gastos, los gastos generales equivalen al 55.1% y las transferencias corrientes son el 0.9%. Los gastos de inversión suman $7.158 millones con participación del 9.3% cuya sumatoria con el 90.7% de gastos de funcionamiento hacen el 100% de los gastos. Las cifras anteriores al compararlas con el presupuesto definitivo indican una ejecución pasiva -ejecución de gastos- del 94.7%, que individualizadas por cada rubro son: gastos de inversión 79.7%, transferencias corrientes 85.9% gastos de personal 95.7% y gastos generales con el 97.2%. Del total de registro definitivo que ascendió a $77.006 millones hubo giros por $70.457 millones quedando un saldo de apropiación de $4.344 millones. Gráfica 44. Ejecución del Gasto - HUS Es preciso identificar que en el rubro de gastos de personal los montos señalados -$26.734 millonescorresponden al sector administrativo –nómina-, los servicios personales indirectos mientras que los gastos generales están integrados por administrativos en cuantía de $10.111 millones y operativos por $32.339 millones. La adquisición de insumos hospitalarios que están asociados a los gastos operativos sumó $29.593 millones. Gráfica 45. Ejecución de Gastos de Funcionamiento - HUS

76


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Cuadro 67. Indicadores a Partir Del Gasto 94.7

% Ejecución Presupuestal Giro Total/Gasto total

91,50

Funcionamiento/Total Gastos

90,7

Inversión Total/Gasto Total

9,3

Gastos de Operación/Gasto Total

42,0

Ingreso Total/Gasto Total

113,0

Cuadro 68. Crecimiento de los Gastos- HUS (Millones de Pesos Corrientes) Concepto

2007

2008

% Tasa Crecimiento

Gastos de Funcionamiento

62.493

69.848

11,8

Gastos de Inversión

12.369

7.159

-42,1

Total

74.862

77.007

2,87

Gráfica 46. Crecimiento de Gastos- HUS (Millones de Pesos Corrientes) La situación presupuestal al encontrar la diferencia de los ingresos totales con los gastos totales conserva la tendencia del 2007 pues en ese año el superávit fue de $18.890 millones y en la vigencia 2008 es de $20-441 millones. Cuadro 69. Situación Presupuestal-HUS (Millones de Pesos Corrientes) AÑO 2008 2007

INGRESOS TOTALES 97.448 93.753

GASTOS TOTALES 77.007 74.863

SUPERAVIT 20.441 18.890

Gráfica 47. Situación Presupuestal - HUS

77


Vigencia 2008

3.5.3. ANÁLISIS FINANCIERO Cuadro 70. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2007 Vs 2008 E.S.E. Hospital Universitario La Samaritana (Miles de pesos Corrientes) CUENTA

A DIC 2008

%

A DIC. 2007

%

% VARIACION 2008-2007

CORRIENTE

31.443.957

42,5

35.537.982

41,2

-11,5

Efectivo

5.878.475

7,9

11.476.093

13,3

-48,8

Inversiones

2.101.864

2,8

1.647.483

1,9

27,6

Deudores

21.543.533

29,1

20.621.471

23,9

4,5

Inventario

1.920.085

2,6

1.792.935

2,1

7,1

NO CORRIENTE

42.527.336

57,5

50.640.747

58,8

-16,0

Deudores

8.699.036

11,8

8.623.758

10,0

0,9

Propiedad Planta y Equipo

18.937.979

25,6

24.270.233

28,2

-22,0

Bienes de Beneficio y uso Público

10.341.398

14,0

0

0,0

Otros Activos

4.548.923

6,1

17.746.756

20,6

-74,4

TOTAL ACTIVO

73.971.293

100,0

86.178.729

100,0

-14,2

ACTIVO

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Derechos Contingentes

O

0

Deudores Fiscales

0

0

Deudoras de Control

1.369.103

1.820.995

-24,8

Deudoras de Control por el contrario

1.369.103

1.820.995

-24,8

PASIVO CORRIENTE

7.406.475

87,0

11.601.434

91,2

-36,2

Obligaciones Financieras

0

0,0

0

0,0

Cuenta por Pagar

5.180.290

60,9

8.876.306

69,8

-41,6

Obligaciones Laborales

0

0,0

39.388

0,3

-100,0

Pasivos Estimados

2.226.185

26,2

2.685.740

21,1

-17,1

NO CORRIENTE

1.104.141

13,0

1.120.034

8,8

-1,4

Cuentas ´por Pagar

0

0,0

471.788

3,7

-100,0

Pasivos Estimados

1.104.141

13,0

648.246

5,1

70,3

TOTAL PASIVO

8.510.616

100,0

12.721.468

100,0

-33,1

PATRIMONIO

65.460.677

100

73.457.261

100

-10,9

Patrimonio Institucional

65.460.677

100

73.457.261

100

-10,9

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

73.971.293

86.178.729

-14,2

0

231.597

-100,0

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS (10) Responsabilidades Contingentes

78


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca %

A DIC. 2007

%

{

CUENTA

A DIC 2008

% VARIACION 2008-2007

Acreedoras Fiscales

0

0

Acreedoras de Control

0

186.444

-100,0

Acreedoras por el contrario (DB)

0

418.041

-100,0

Esta entidad hospitalaria fundamental en el sector de la salud, ha estado regularmente y durante los últimos años ajena a las crisis de índole económica que han afectado al sector. Su situación desde la perspectiva de los estados financieros es la siguiente: Tiene un indicador corriente de 4.2:1, es decir por cada peso de pasivo corriente dispone de $4.20 pesos para atender las obligaciones citadas. Su activo corriente tiene un peso significativo en la composición global de los activos al cerrar el año con $31.443 millones -42.5%-, con buena disponibilidad de efectivo por $5.878 millones, inversiones temporales con $2.101 millones y deudores por $21.543 millones. El activo no corriente suma $42.527 millones con cartera de difícil cobro por $8.690 millones y propiedad planta y equipo más bienes de uso público por $29.278 millones para completar un monto total de activos por $73.971 millones. En este aspecto vale precisar que la propiedad disminuyo en $5.333 millones con relación al 2007 y se registraron como cuenta nueva $10.341 millones por bienes de beneficio y de uso público. No tiene obligaciones financieras de corto o de largo plazo, y su pasivo corriente lo componen las cuentas por pagar con $5.180 millones y pasivos estimados por $2.226 millones, el pasivo no corriente suma $1.104 millones como valor estimativo para un pasivo general de $8.510 millones. Los tres componentes básicos del Balance General muestran cifras inferiores al 2007; de esta manera el monto de activos disminuyo el 14.2% es decir $12.207 millones. Los pasivos el 33.1% y en pesos $4.211 millones. Por lo que el patrimonio institucional bajó en los $7.996 millones que corresponden a la compensación numérica de liquidación de activos y pago de pasivos. Cuadro 71. Estado de Actividad Financiera, Economica y Social E.S.E. Hospital Universitario La Samaritana (Miles de Pesos) CUENTA

2008

2007

DIFERENCIA ENTRE PERIODOS

% VARIACION 2008-2007

INGRESOS OPERACIONALES

69.174.632

71.596.981

-2.422.349

-3,4

Venta de Servicios

68.456.230

60.827.072

7.629.158

12,5

Transferencias

718.402

10.769.909

-10.051.507

-93,3

COSTO DE VENTAS

56.321.229

48.763.805

7.557.424

15,5

Costo de Venta de Servicios

56.321.229

48.763.805

7.557.424

15,5

UTILIDAD BRUTA

12.853.403

22.833.176

-9.979.773

-43,7

GASTOS OPERACIONALES

11.632.465

11.249.314

383.151

3,4

De Administración

7.524.043

6.704.965

819.078

12,2

Provisión, Agotamiento, Amortización

4.108.422

4.544.349

-435.927

-9,6

79


Vigencia 2008

CUENTA

2008

2007

DIFERENCIA ENTRE PERIODOS

% VARIACION 2008-2007

EXCEDENTE(DEFICIT)OPERACIONAL

1.220.938

11.583.862

-10.362.924

-89,5

Otros Ingresos

8.471.995

7.289.130

1.182.865

16,2

Otros Gastos

5.136.386

4.478.562

657.824

14,7

EXCEDENTE(DEFICIT)DEL EJERCICIO

4.556.547

14.394.430

-9.837.883

-68,3

Sin estar exenta de los problemas económicos globales del periodo, el hospital tuvo excedentes en sus operaciones por $4.556 millones que comparadas con el ejercicio anterior disminuyeron en $9.838 millones. Los ingresos operacionales en pesos corrientes se mantuvieron, resaltando que hubo incremento en la venta de servicios por $7.629 millones y que estos de alguna manera compensaron el hecho de que las transferencias recibidas bajaron en $10.0051. De otra parte los gastos operacionales solo crecieron el 3.4% y en pesos $383 millones, hasta aquí podría decirse que al final del ejercicio el ritmo de excedentes se mantendría en el mismo nivel del ejercicio anterior; sin embargo no ocurrió lo planteado porque el costo de ventas tuvo un comportamiento diferente que incidió en la dismunición de utilidades, este costo creció un 15% y en pesos ascendió su variación a $7.558 millones que al final representaron el 77% del valor de descenso de las utilidades. Sin dejar de identificar que desde luego el menor valor de las transferencias sin duda afecto la actividad económica de la entidad. 3.6. UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA Misión La Universidad de Cundinamarca es una entidad pública del orden Departamental al servicio de la Provincia, el Departamento y el País, responsable de la formación de profesionales lideres con altas calidades académicas, laborales y humanas, comprometida con la formación integral de un hombre en el cual se desarrollen óptimamente las diferentes dimensiones de su ser, que actué con base en el conocimiento de las condiciones culturales, sociales y ambientales de su entorno. La Universidad de Cundinamarca desarrolla su gestión educativa a partir de la profundización para elaborar saberes que permitan identificar y solucionar los problemas de orden social y natural propios, enriquecer la cultura universal y generar conocimientos útiles de la humanidad. Su que hacer educativo debe sustentarse en el diseño, adaptación y aplicación de modelos pedagógicos acordes con el desarrollo científico y tecnológico. En 1969 mediante la Ordenanza 045 de diciembre 19, fue creado el Instituto Universitario de Cundinamarca, hoy Universidad de Cundinamarca –UDEC–, se determinó que el ITUC ofrecerá Educación Superior a hombres y mujeres bachiller o normalista, y dará preferencia en un 90% a estudiantes oriundos del Departamento. La institución tiene su sede principal en la ciudad de Fusagasuga, y cuenta adicionalmente con las siguientes sedes y extensiones: Girardot, Facatativa, Soacha, Chía, Ubaté y Zipaquira. Desarrolla los siguientes programas profesionales y tecnológicos: Administración de Empresas, Contaduría, Tecnología en Gestión Turística y Hotelera, Administración Agropecuaria, Ingeniería Agronómica, Ingeniería Industrial, Zootecnia, Tecnología en Cartografía, licenciatura en Educación Básica –recreación y deporte-, Profesional en Ciencias del Deporte y la Educación Física, Enfermería, Licenciatura en Educación Básica –ciencias sociales y humanidades-, Licenciatura en Física, Licenciatura en Matemáticas, Música, Ingeniería Electrónica, Ingeniería de Sistemas, e Ingeniería Industrial. La dirección está a cargo del Rector, y cuenta en su estructura organizacional académica y administrativa con el Consejo Superior, el Consejo Académico y los Consejos de Facultad.

80


3.6.1. INGRESOS

{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

Cuadro 72. Ejecución Presupuestal de Ingresos - Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes) Reducción

Presupuesto Definitivo

% Participación P.D

Total Recaudos

% participación Recaudo

Saldo presupuestal

% Ejecución

11.086.643

0

41.635.090

100,0

40.296.768

100,0

-1.338.322

96,8

11.330.800

2.793.359

0

14.124.159

33,9

14.495.155

36,0

370.996

102,6

OTROS INGRESOS

1.500.000

8.293.284

0

9.793.284

23,5

8.650.464

21,5

-1.142.821

88,3

APORTES

17.508.647

0

0

17.508.647

42,1

17.053.053

42,3

-455.594

97,4

INGRESOS DE CAPITAL

209.000

0

0

209.000

0,5

98.097

0,2

-110.903

46,9

Concepto

Presupuesto Inicial

Adición

TOTAL INGRESOS

30.548.447

INGRESOS CORRIENTES

La universidad aprobó un presupuesto inicial de $30.548 millones, con adiciones durante el año fiscal por $11.086 millones equivalentes al 36% lo que determinó un presupuesto definitivo de $41.635 millones. Gráfica 48. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo - Universidad de Cundinamarca Hubo reconocimientos por $24.875 millones y los recaudos ascendieron a $40.296 millones con la siguiente estructura y participación: Ingresos Corrientes $14.495 millones -36.0%-, Otros Ingresos $8.650 millones -6.0%-, Aportes $17.053 millones -49.5%-, e Ingresos de Capital por $98 millones con el 0.2%. Gráfica 49. Ejecución de Ingresos - Universidad de Cundinamarca Los ingresos corrientes están conformados por la Venta de Servicios en los rubros de: inscripciones, matriculas, derechos y exámenes. Las matriculas recaudaron $13.055 millones constituyendo el mayor rubro con un 33.3%, y las inscripciones aportaron $98.5 millones. La cuenta otros ingresos corresponde fundamentalmente a operaciones por $8.650 millones de recaudo con el 2.1%. En relación a la cuenta de aportes, representa el 42.3% con un monto de $17.053 millones y está constituida por dos componentes: la nación aporta $6.016 millones y el departamento $11.036 millones. Valores bastante exiguos y que colocan a la Universidad de Cundinamarca en un nivel bajo en cuanto a la disposición de recursos por cada estudiante matriculado, exigiendo el máximo de esfuerzo en el manejo de las políticas de calidad académica, y contando con pocos recursos para los procesos de investigación, aspecto esencial en la vida universitaria.

81


Vigencia 2008

Cuadro 73. Crecimiento de Ingresos - Universidad de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes) Concepto Ingresos Corrientes Recursos de Capital Otros Ingresos Aportes Total

2007 12.034 184 1.000 8.724 21.942

2008 14.495 98 8.650 17.053 40.296

% Tasa Crecimiento 20,5 -46,7 765,0 95,5 83,6

En relación al año anterior -2007-, el 2008 en cuanto al concepto de presupuesto definitivo disminuyo un 16.4%. Los reconocimientos pasaron $21.941 millones a $24.875 millones con un crecimiento del 13.3%. Gráfica 50. Crecimiento de Ingresos Universidad de Cundinamarca La universidad también fue permeada por la crisis económica que afectó a todos los sectores, sin embargo los recaudos en pesos corrientes se mantuvieron relativamente estables con apenas una disminución de $590 millones, aunque para una institución de esta naturaleza y careciendo de recursos holgados esa cuantía tiene un peso significativo, incrementando las limitaciones económicas existentes. Los ingresos de capital tuvieron recaudos de $98 millones, con una disminución en relación al 2007 de $2.236 millones, y corresponden a rendimientos de inversiones financieros. 3.6.2. GASTOS Cuadro 74. Ejecución Presupuestal de Gastos - Universidad de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes)

82

Concepto

AproContra piación Créditos créditos Inicial

Apropiación Definitiva

% Part. Registro % AproDefinRegistro piación itivo Definitivo

Giros

Saldo de Apropiación

% Ejecución

TOTAL GASTOS

30.548

15.785

4.700

41.634

100,0

37.782

100,0

33.659

3.852

90,7

GASTOS DE FUNCIONA- 28.287 MIENTO

5.243

4.386

29.144

70,0

28.025

74,2

27.735

1.119

96,2

Gastos de Personal

21.194

3.942

3.756

21.381

51,4

20.711

54,8

20.692

670

96,9

Gastos Generales

5.586

1.104

530

6.160

14,8

5.852

15,5

5.572

308

95,0

Transferencias

1.506

197

100

1.603

3,9

1.462

3,9

1.471

141

91,2

SERVICIO DE LA DEUDA

600

0

120

480

1,2

468

1,2

468

12

97,5

INVERSION

1.662

10.542

194

12.010

28,8

9.289

24,6

5.456

2.721

77,3


{

{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

La planeación del presupuesto de gastos mantuvo la misma cuantía de los ingresos es decir $41.634 millones. Gráfica 51. Ejecución del Gasto Universidad de Cundinamarca El registro definitivo fue de $37.781 millones, con la siguiente composición: gastos de funcionamiento por $28.025 millones con un 74.2%; servicio de la deuda $468 millones con el 1.2% e inversión por $9.288 millones y el 24.6%. Los gastos de funcionamiento se ejecutan a través de gastos de personal con el 54.8% por $20.710 millones, los gastos generales son el 15.5% por $5.852 millones, y las transferencias por $1.462 millones con participación del 3.9%. Los gastos de personal lo conforman los servicios personales asociados a la nomina, servicios personales indirectos y contribuciones inherentes a la nomina con $6.839, $10.425 y $3.416 millones respectivamente. Los gastos generales están conformados por: adquisición de bienes, adquisición de servicios e impuestos y multas por $2.272, $3.532 y $47 millones respectivamente. Las transferencias son las corrientes por $1.462 millones, y el servicio de la deuda corresponde a amortizaciones por $468 millones Gráfica 52. Ejecución Gastos de Funcionamiento - Universidad de Cundinamarca

Las anteriores cifras indican una ejecución total de gastos del 90.7%, en el rubro de gastos de funcionamiento fue del 96.2%, servicio de la deuda 97.5% y la inversión se ejecuto en un 77.3%. Cuadro 75. Crecimiento de Gastos-Universidad de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes) Concepto

2007

2008

% T. Crecim.

Gastos de Funcionamiento

28.197

28.025

-0,6

Servicio de la Deuda

429

468

9,1

Inversión

19.968

9.289

-53,5

Total

48.594

37.782

-22,2

Los giros totales del periodo ascendieron a $33.658 millones quedando un saldo de apropiación de $3.852 millones al comparar los giros con el registro definitivo.

83


Vigencia 2008

Gráfica 53. Crecimiento de Gastos Universidad de Cundinamarca

Cuadro 76. Situación Presupuestal AÑO 2008 2007

INGRESOS TOTALES 40.296 21.942

GASTOS TOTALES 37.782 48.594

DEFICIT 2.514 -26.652

Gráfica 54. Situación Presupuestal Universidad de Cundinamarca

3.6.3. ANÁLISIS FINANCIERO

Cuadro 77. Balance General Comparativo a 31 diciembre 2007 Vs 2008 - Universidad De Cundinamarca (Miles de pesos) CUENTA

A DIC 2008

%

A DIC. 2007

%

% VARIACION 2008-2007

Efectivo

4.864.247

10,6

4.881.196

10,5

-0,3

Inversiones

107.062

0,2

107.062

0,2

0,0

Deudores

2.452.446

5,3

3.000.300

6,4

-18,3

Inventario

0

0,0

0

0,0

Propiedad Planta y Equipo

37.039.898

80,8

37.225.538

79,8

-0,5

Bienes de Beneficio y uso Público

1.067.206

2,3

1.067.206

2,3

0,0

ACTIVO

84


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

CUENTA

A DIC 2008

%

A DIC. 2007

%

% VARIACION 2008-2007

Otros Activos

316.945

0,7

366.422

0,8

-13,5

Total Activo

45.847.804

100,0

46.647.724

100,0

-1,7

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS (9) Derechos Contingentes

2.121.065

2.121.065

0,0

Deudores Fiscales

0

0

Deudoras de Control

2.818.649

2.818.649

0,0

Deudoras de Control por el contrario

-4.939.714

-4.939.714

0,0

PASIVO Obligaciones Financieras

946.580

36,7

946.580

23,5

0,0

Cuenta por Pagar

732.182

28,4

661.639

16,5

10,7

Obligaciones Laborales

690.692

26,7

542.989

13,5

27,2

Pasivos Estimados

0

0,0

1.754.452

43,6

-100,0

Otros Pasivos

212.914

8,2

114.895

2,9

85,3

Total Pasivo

2.582.368

100

4.020.555

100,0

-35,8

PATRIMONIO

43.265.436

100

42.627.169

100

1,5

Patrimonio Institucional

43.265.436

TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO

45.847.804

200

42.627.169

1,5

46.647.724

-1,7

0,0

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS (10) Responsabilidades Contingentes

4. En 883.633

6.883.633

Acreedoras Fiscales

0

0

Acreedoras de Control

1.392.165

1.392.165

Acreedoras Fiduciarias

0

0

Acreedoras por el contrario (DB)

-8.275.798

-8.275.798

0,0

0,0

El análisis del balance general muestra que el activo total es de $45.847 millones, en donde la propiedad planta y equipo tiene la mayor participación con el 80.8% y un valor de $37.039 millones, una disposición de efectivo equivalente al 10.6% que le permite cumplir con las obligaciones registradas en el pasivo. La cartera reflejada en la cuenta deudores es de $2.452 millones con un 5.3%, cuenta con inversiones temporales de $107 millones. Con relación al 2007 los activos disminuyeron en el 1.7% y un valor de $800 millones, las tres cuentas que soportan esta disminución son: deudores con $550 millones, propiedad con $186 millones y otros activos con $50 millones.

85


Vigencia 2008

Las obligaciones suman $2.582 millones, con obligaciones financieras por $946 millones y una participaciรณn del 36.7%, las cuentas por pagar de sus operaciones corrientes ascienden a $732 millones -28.4%- las obligaciones laborales y otros pasivos tienen un valor de $690 y $212 millones respectivamente, estas dos cuentas representan el 34.9% del pasivo. Los pasivos en relaciรณn al 2007 disminuyeron en $1.438 millones, solo las obligaciones financieras permanecieron constantes, con incrementos en las demรกs cuentas y especialmente en obligaciones laborales con aumento del 27.2%, los pasivos estimados descendieron en un 100% al presentar en el 2007 $1.754 millones y reflejar en el balance del 2007 un saldo de cero pesos. Como consecuencia del aumento de los activos por $800 millones y la disminuciรณn de los pasivos en $1.438 millones se ve reflejado un aumento del patrimonio de la instituciรณn por $638 millones equivalentes a un 1.7% mayor al patrimonio del 2007. Cuadro 78. Estado de Actividad Financiera, Economica y Social- Comparativo Universidad de Cundinamarca (Miles de Pesos) % VARIACION 2008-2007 12,6

5.694.897 5.359.586 0

DIFERENCIA ENTRE PERIODOS 1.260.369 0 0 -1.605.930 1.038.744 1.827.555 614.147 614.147 0 341.431 343.065 0

333.677

335.311

-1.634

-0,5

0 1.184.835 0 33.060 1.151.775

0 880.044 0 84.338 795.706

0 304.791 0 -51.278 356.069

CUENTA

2008

2007

INGRESOS OPERACIONALES Ingresos Fiscales Venta de Bienes Venta de Servicios Transferencias Otros Ingresos Ordinarios COSTO DE VENTAS Costo de Venta de Servicios

11.248.805 0 0 3.447.808 4.844.286 2.956.711 4.027.642 4.027.642

9.988.436 0 0 5.053.738 3.805.542 1.129.156 3.413.495 3.413.495

GASTOS OPERACIONALES(3) De Administraciรณn De Operaciรณn Provisiรณn, Agotamiento, Amortizaciรณn Transferencias EXCEDENTE OPERACIONAL(4) Otros Ingresos Otros Gastos EXCEDENTE DEL EJERCICIO

6.036.328 5.702.651 0

-31,8 27,3 161,9 18,0 18,0 6,0 6,4

34,6 -60,8 44,7

El ejercicio fiscal arrojo excedentes por $1.151 millones, superiores un 44.7% al aรฑo anterior. Al haber obtenido ingresos operacionales por $11.248 millones superiores en un 12.7% al 2007 y costo de ventas por $4.027 millones que aumentaron un 18%, podemos entonces concretar una utilidad bruta de $7.221 millones. Los gastos operacionales variaron con relaciรณn al 2007 en un 6.0%, mostrando un valor de $6.036 millones y que tienen como mayor componente a los gastos de administraciรณn, por lo que su excedente operacional fue de $1.184 millones que al quitarle otros gastos muestra los excedentes definitivos por los $1.151 millones mencionados al comienzo de este anรกlisis.

86


4 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (MFMP) DEL DEPARTAMENTO

ANÁLISIS Como se ha evidenciado plenamente en la lectura del informe, las condiciones económicas del 2008 sufrieron el impacto de la crisis mundial. Las mediciones y los resultados del 2000 al 2007 que arrojaban resultados positivos cambiaron; a nivel país la economía creció el 3% contrastando con el 7.8% del PIB del 2007. Las cifras que maneja la Oficina de Análisis Financiero de la Secretaría de Hacienda del Departamento indican que el 96% de los ingresos están ligados al crecimiento de la economía del país, tan ligados que por cada aumento del 1% del PIB el crecimiento en Cundinamarca es de 2.22%. La composición de los ingresos ha mantenido un nivel constante, los Ingresos tributarios son el 31%, los no tributarios el 11%, los fondos especiales 49% y los de capital el 10%. Resulta pertinente reafirmar entonces lo sucedido en el 2008, en los tributarios un descenso notable de impuesto de vehículos y registro, en los no tributarios la misma situación en consumo de cerveza y licores, entregando un resultado al final del ejercicio fiscal de decrecimiento real del 10% que ni siquiera alcanzo a ser compensado con el crecimiento del 14.3% de las transferencias. Las perspectivas proyectadas para el 2009 por el Banco de la República, indican una inflación del 4% y crecimiento de la economía entre el 0.5% y el 1.5%. Así las cosas y como lo señalo el informe de auditoría por la vigencia 2008 a la Secretaría de Hacienda, el comportamiento y las tendencias económicas hacen imperativo un nuevo ejercicio de proyectar el Marco Fiscal de Mediano Plazo para Cundinamarca. De igual manera las cifras de comportamiento de los ingresos evaluados a agosto del 2009, muestran una tendencia preocupante en las ejecuciones activas. También existe el proyecto de la administración departamental


Vigencia 2008

de realizar el programa de movilidad enmarcado en el Plan de Desarrollo con su eje programático Ciudad-Región, que implica el uso de deuda pública dentro del cupo disponible para el departamento. Con fundamento en las consideraciones expuestas se ha diseñado, un nuevo Marco Fiscal de Mediano Plazo, teniendo en cuenta los supuestos macroeconómicos del Ministerio de Hacienda – Dirección de Política Macroeconómica – buscando coherencia con las proyecciones de la nación, la deuda interna esta indexada a la tasa DTF, el IPC de los últimos doce meses corridos, y la deuda en moneda extranjera a tasa BID y BIRF, y cumpliendo con la Guía Metodológica del ministerio. Manteniendo el panorama para los próximos diez años 2009-2018, la referencia de recaudo efectivo y las metas presupuestales se ha trabajado con un IPC para el 2009 del 4.5%, 2010 del 3.5% y del 2011 en adelante con el 3%. Vale aquí la observación por parte de la Contraloría de que para el 2009 llevamos inflación durante varios meses con cifras inferiores al 0%. La Secretaría de Hacienda en su exposición de motivos realizo un análisis detenido de cada componente de ingresos ajustándolos a las condiciones realistas de su cumplimiento. Acorde con el presupuesto de ingresos, el de gastos se proyecto para los próximos 10 años - 2010-2019 - a la suma de $15.6 billones los que en su primera etapa y para la actual administración permitirán la inversión que requiere el Plan de Desarrollo Departamental. El análisis realizado por la Contraloría de Cundinamarca sobre los ajustes al Marco Fiscal de Mediano Plazo, le permiten observar que con disciplina fiscal se dará el cumplimiento de los indicadores de la ley 617, y la obtención del superávit primario. Sin embargo se requiere reforzar la atención jurídica sobre los pasivos contingentes que por su cuantía tendrán un peso significativo en caso de ser resueltos en contra del departamentoLa deuda pública se ha manejado dentro de los términos permitidos y su sostenibilidad ha sido calculada con base a lo normado por la ley 819 de 2003. Los indicadores se proyectan con fundamento en la ley 358 de 1997, precisando que su capacidad de pago se da cuando el flujo mínimo de ahorro operacional permite atender el servicio de la deuda en todos los años, de forma que queden fondos para atender inversión. Se entiende que existe capacidad de pago, cuando los intereses de la deuda al momento de concretar una nueva operación de crédito no superen el 40% del ahorro operacional y su saldo no supere el 80% de los ingresos corrientes, bajo los anteriores parámetros la Asamblea Departamental mediante ordenanza 14 de octubre de 2008 autorizo un cupo de endeudamiento de $283.525 millones.

88


5 CONCLUSIONES

Del análisis realizado y de su lectura detenida se desprenden varios aspectos que ameritan precisar las circunstancias, las causas y los efectos del comportamiento de las cifras presupuestales, la deuda y la situación económica del departamento. En primer lugar, se reitera que los cambios modificatorios en cuanto a adiciones y reducciones presupuestales fueron sustanciales; justificables en cierta medida por la terminación e inicio de dos administraciones con visiones distintas, las modificaciones representan el 38.8% de lo presupuestado inicialmente. El otro aspecto, tal vez el más relevante del periodo, fue el de la crisis económica global que afectó de manera importante el comportamiento de los ingresos, rubros como el impuesto de vehículos, cigarrillos y estampillas resultaron inferiores a los del año anterior, registro, licores y cerveza no alcanzaron a crecer por encima de la inflación, sin embargo ingresos por sobretasa a la gasolina y otros impuestos aumentaron varios puntos por encima de la inflación. Al final el desempeño fiscal resultó negativo en $136.420 millones, desmejorando el resultado positivo del 2007 que fue de $29.254 millones. En materia presupuestal también hubo un comportamiento negativo por $154.842 millones, que son el 10% de los ingresos totales del ejercicio. En materia de gastos de funcionamiento, con la reestructuración administrativa se va a dar necesariamente un incremento de los gastos asociados a la nomina con la creación de nuevas secretarías en la administración central. Le medición de costo-beneficio será un aspecto evaluativo para el siguiente periodo Los gastos de inversión representaron el 66% del presupuesto, con una ejecución del 95% desarrollada a través del Plan de Desarrollo, Cundinamarca Corazón de Colombia, y concentrados básicamente en tres secretarías, Educación, Salud y Obras Públicas.


Vigencia 2008

Como ha ocurrido reiteradamente se encuentra un nivel escaso de recursos para inversión en la Secretaría de Agricultura y la Universidad de Cundinamarca. En deuda pública el monto de los desembolsos del periodo ascendieron a $13.000 millones con amortizaciones por $28.992 millones. La devaluación del dólar durante el año ha tenido un impacto positivo sobre la deuda externa, que continuará, de acuerdo con las perspectivas y proyecciones para el próximo año. Se prevé que para los cuatro grandes proyectos de infraestructura considerados prioritarios por la administración - tren de cercanías, aeropuerto de Flandes, transmilenio de Soacha y telecable del mismo municipiohabrá la necesidad de buscar recursos mediante deuda pública. Como se identifico en el informe, la deuda pública interna y externa del departamento reflejó un saldo a 31 de diciembre de $396.798 millones, y con base en el censo del Dane la población es de 2.180.000 habitantes lo que indica que cada uno de ellos soporta una deuda de $182.000 pesos. La deuda de los municipios con el sector financiero totalizó $93.000 millones, por lo que el gran total de deuda del nivel central y de las entidades territoriales suma $489.798 millones, y cada cundinamarqués “asume” entonces como deuda un valor de $225.000 pesos. El departamento mantiene un indicador legal de endeudamiento con capacidad de pago, confirmado adicionalmente por los informes de calificación de riesgos. Los gastos de funcionamiento del sector central, y de la Contraloría tuvieron un comportamiento de cumplimiento acorde con los mandatos legales de disciplina fiscal, sin embargo los recursos destinados al FONPET no alcanzaron el valor que le corresponde medidos por los ingresos corrientes de libre destinación y del impuesto de registro. En materia de gastos de inversión la apropiación definitiva fue de $1.154.208 millones, al considerar la población del departamento da como resultado una inversión de $530.000 pesos por habitante, y hubo una ejecución del 95%. En materia inherente a las empresas industriales y comerciales y específicamente a la empresa de Licores de Cundinamarca, se tienen dos retos para afrontar: primero diseñar nuevas y eficientes edstrategias de mercadeo que le permitan a la empresa recuperar el descenso en ventas y desde luego su participación en el mercado y segundo definir el destino de la sede construida en el municipio de Cota. En el campo de programación de asuntos fiscales, la Secretaría de Hacienda ha rediseñado y ajustado a las nuevas variables de la economía el Marco Fiscal de Mediano Plazo. Finalmente en el tema del Plan de Desarrollo, el 2009 debe tener un comportamiento de ejecución más acelerado, que le permita mejorar los indicadores de impacto positivo sobre la población del departamento.

90


6 PRESUPUESTO VIGENCIA 2008 MUNICIPIOS DE CUNDINAMARCA El siguiente análisis, esta basado en la información de Rendición de Cuenta que realizaron los municipios de Cundinamarca sujetos de control de la contraloría de Cundinamarca por la vigencia fiscal 2008. En total son 115 municipios del ámbito de nuestra competencia, se exceptúa el municipio Soacha que cuenta con su propia contraloría se consolido la información de 113 debido a que dos municipios no hicieron la Rendición de cuenta en debida forma. Las variables contempladas con las de información presupuestal por los ingresos en ejecución activa y los gastos en ejecución pasiva; los ingresos se analizaron por sus componentes, ingresos Corrientes, Recursos de Capital y Fondos Especiales. Los gastos se analizaron en sus componentes, Gastos de Funcionamiento, Servicios de la Deuda y Gastos de Inversión, además incluye las Reservas Presupuestales vigencia 2008 (LEY 819/03) Adicionalmente se tomaron los indicadores del PIB para el año 2008 y la Población del departamento de Cundinamarca descontada la del municipio de Soacha, por no ser sujeto de control fiscal por parte de la contraloría de Cundinamarca. El departamento de Cundinamarca cuenta con 116 municipios, que de acuerdo con el comportamiento presupuestal del año 2008, fueron clasificados en categoría 2ª - 3, categoría 3ª – 8, categoría 4ª – 2, categoría 5ª – 3 y categoría 6ª -100. El informe contiene los presupuestos aprobados y ejecutados de los municipios objeto de control por parte de la Contraloría Departamental de Cundinamarca que son 115 a excepción del municipio de Soacha que tiene Contraloría. De los 115 municipios objeto del presente informe, 113 municipios presentaron sus informes presupuestales correspondientes a la vigencia 2008, quedando 2 pendientes por reportar información. El presupuesto se analizará en los ingresos por ejecución activa y los gastos ejecución pasiva; los ingresos


Vigencia 2008

se analizan por sus componentes: Ingresos Corrientes, Recursos de Capital y Fondos Especiales. Los gastos se analizarán en sus componentes: Gastos de Funcionamiento, Servicio de la Deuda y Gastos de Inversión; además se incluirán los gastos por reservas presupuestales de funcionamiento e inversión vigencia anterior (Ley 819/03). Para la vigencia 2008 se realiza el consolidado de 113 municipios acorde con la estructura y el momento presupuestal; para los ingresos se toma la apropiación inicial, apropiación definitiva y el recaudo; para los gastos se toma apropiación inicial, apropiación definitiva, compromisos y los giros. 6.1. Ingresos El presupuesto de ingresos de los municipios de Cundinamarca para la vigencia 2008 tuvo una apropiación inicial de $787.904.929.544, con adiciones por valor de $516.865.573.617 para un total de presupuesto definitivo por $1.304.770.503.161, de los cuales se recaudó la suma de $1.126.399.757.344. La apropiación definitiva de los ingresos de los 113 municipios de Cundinamarca correspondió al 0.0003% del PIB (478.360 millardos) para el 2008, y el ingreso per cápita fue de $706.142. Con respecto al Presupuesto General de la Nación definitivo ($125.291 millardos) los ingresos de los municipios fueron el 0.01%. Cuadro 79. Presupuesto de ingresos CONCEPTOS

92

PRESUPUESTO INICIAL

PRESUPUESTO DEFINITIVO

% VARIACIÓN

RECAUDO

% PART.

SALDO PRESUPUESTAL

% EJECUCIÓN

8

1.126.399.757.344

100%

178.370.745.817

86%

TOTAL INGRESOS

787.904.929.544 1.304.770.503.161

INGRESOS CORRIENTES

682.672.529.672

879.761.539.619

29%

809.366.683.446

72%

70.394.856.174

92%

INGRESOS TRIBUTARIOS

300.746.745.990

320.476.260.046

7%

332.153.881.486

29%

-11.677.621.440

104%

IMPUESTOS DIRECTOS

112.297.422.992

114.462.076.195

2%

107.418.212.849

10%

7.043.863.346

94%

IMPUESTOS INDIRECTOS

188.449.322.998

206.014.183.851

9%

224.735.668.637

20%

-18.721.484.786

109%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

381.925.783.682

559.285.279.573

46%

477.212.801.960

42%

82.072.477.614

85%

TASAS Y DERECHOS

35.278.239.278

38.549.904.457

9%

14.843.212.261

1%

23.706.692.196

39%

MULTAS Y SANCIONES

2.813.012.655

3.094.085.879

10%

2.698.172.926

0%

395.912.953

87%

CONTRIBUCIONES

2.092.731.012

2.219.402.828

6%

581.968.552

0%

1.637.434.276

26%

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

6.455.730

6.455.730

0%

621.500

0%

5.834.230

10%

RENTAS CONTRACTUALES

4.390.228.737

5.538.153.319

26%

9.238.168.255

1%

-3.700.014.936

167%

TRANSFERENCIAS

312.379.422.048

486.276.835.301

56%

429.867.285.394

38%

56.409.549.907

88%

REGALÍAS Y COMPENSACIÓN

3.460.992.732

4.799.666.181

39%

5.704.689.223

1%

-905.023.042

119%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

15.946.038.060

18.800.775.878

18%

16.555.383.726

1%

2.245.392.152

88%


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

CONCEPTOS

PRESUPUESTO INICIAL

PRESUPUESTO DEFINITIVO

% VARIACIÓN

RECAUDO

% PART.

SALDO PRESUPUESTAL

% EJECUCIÓN

RECURSOS DE CAPITAL

28.754.904.563

271.903.172.258

846%

186.713.536.764

17%

85.189.635.494

69%

CONFINANCIÓN

0

0

0%

0

0%

0

0%

RECURSOS DEL CREDITO

8.021

20.300.008.021

100%

3.000.000.000

0%

17.300.008.021

15%

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

3.504.222.833

5.750.735.077

64%

8.187.473.199

1%

-2.436.738.122

142%

RECURSOS DEL BALANCE

24.880.700.706

244.575.867.766

883%

173.765.805.501

15%

70.810.062.265

71%

UTILIDADES Y EXCEDENTES FINANCIEROS

150.003.000

522.931.995

249%

805.581.126

0%

-282.649.131

154%

OTROS RECURSOS DE CAPITAL

219.970.003

753.629.399

243%

954.676.939

0%

-201.047.540

127%

FONDOS ESPECIALES

76.477.495.309

153.105.791.284

100%

130.319.537.134

12%

22.786.154.150

85%

Del total presupuestado quedó un saldo por ejecutar de $178.370.745.817, que corresponde al 14% del total del presupuesto definitivo. La ejecución por composición del presupuesto de menor a mayor es la siguiente: Recursos de Capital con el 69%, seguido por Fondos Especiales con el 85%, y los Ingresos Corrientes con el 92%. En el presupuesto definitivo, los ingresos corrientes fueron los que más participaron con el 67%, seguidos por los ingresos por Recursos de Capital con el 21%, y los Fondos Especiales son los que tienen la menor participación dentro de los ingresos totales con el 12%. Gráfica 55 Distribución de los Ingresos Presupuesto Definitivo Los municipios que tienen mayor participación en los ingresos con apropiación definitiva son: Fusagasugá con $75.847.986.000, es decir el 5.6%; Girardot 69.611.080.018, es decir el 5.1%; Chía $66.060.298.918, es decir el 4.9% y los que menos participación tienen con el 0.2% son: Villagómez $2.630.489.788, Pandi $2.639.578.396, Topaipí $2.982.848.274 y Guataquí $3.130.531.422. En la ejecución, los ingresos corrientes son los que más aportan con el 72% dentro de los que se encuentran las transferencias que representan el 38% del total; los ingresos por Recursos de Capital participan dentro del total de los ingresos con el 17%, donde los recursos del balance son los que tienen mayor ejecución con el 15% del total de los ingresos; y los Fondos Especiales son los que tienen la menor participación dentro de los ingresos totales con el 11%.

93


Vigencia 2008

Gráfica 56 Recaudo Ingresos Los municipios que tienen mayor participación en los recaudos de los ingresos son: Chía con $67.724.330.902, es decir el 5.8%; Girardot con $64.074.457.975, es decir el 5.5%; Fusa $54.633.032.000, es decir el 4.7% y los que menos participación tienen con el 0.2% son: Villagómez $1.916.453.651, Albán $2.062.324.706, Supatá $2.340.990.425 y Gayabetal de Síquima $ 2.392.700.329. Los municipios objeto de control por la Contraloría de Cundinamarca tuvieron una ejecución promedio del presupuesto de ingresos del 87%, esto es el presupuesto definitivo frente a lo recaudado; y los municipios más eficientes en su ejecución fueron: Silvania con 142%, Caparrapí con 125% y Cachipay 120%; los de menor ejecución fueron: Une con 54%, Ubaté con 60% y Chocontá con 64%. 1.1. INGRESOS CORRIENTES Los Ingresos Corrientes en el presupuesto definitivo están compuestos por los Ingresos Tributarios y No Tributarios; los Ingresos Tributarios participan con el 37% de los cuales el 13% corresponde a impuestos directos y el 24% a impuestos indirectos. Los Ingresos No Tributarios participan con el 63% de los Ingresos Corrientes, de donde las Transferencias son el 55%, las regalías y compensaciones el 4% y los demás ingresos como tasas y derechos, multas y sanciones, contribuciones, venta de bienes y servicios, rentas contractuales, regalías y compensación y otros ingresos tienen el 4% restante. Gráfica 57 Participación de los Ingresos Corrientes Presupuesto Definitivo Los municipios que tienen mayor participación en los Ingresos Corrientes en la apropiación definitiva son: Girardot 52.093.682.732, es decir el 5.9%; Fusa con $47.047.270.000, es decir el 5.3%; Chía $40.377.884.838, es decir el 4.6%, y los de menos participación: Guataquí $582,720,701, equivale al 0.1%; Gachalá $938,266,398, equivale al 0.1% y Supatá $1,901,503,932 equivale al 0.2%. En la ejecución de los Ingresos Corrientes, el rubro que más tiene participación es el de transferencias con el 53% del total, seguido por los rubros de impuestos indirectos con el 28% e impuestos directos con el 13%, y los demás rubros como son las tasas y derechos, multas y sanciones, contribuciones, venta de bienes y servicios, rentas contractuales, regalías y compensación y otros ingresos no tributarios con el 6%. Gráfica 58 Participación de los Ingresos Corrientes Recaudos Los municipios que tienen mayor participación en los recaudos de los ingresos corrientes son: Girardot con $47.300.769.161, es decir el 5.7%; Fusa $42.708.726.000, es decir el 5.1%; y Chía con $41.403.064.119, es decir el 5%; y los que menos participación tienen son: Guataquí $324.293.303, es decir el 0.04%, Venecia $430.085.066, Albán $1.383.029.433, es decir el 0.2%.

94


1.2. RECURSOS DE CAPITAL

{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

En los Recursos de Capital los recursos del balance participan con el 90% del total, siendo el rubro más representativo, seguido por el rubro recursos del crédito con el 8%, los rendimientos financieros con el 4% y los demás rubros como utilidades y excedentes financieros y otros recursos de capital con el 3%. Gráfica 59 Recursos de Capital Presupuesto Definitivo Los municipios que tienen mayor participación en los Recursos de Capital en la apropiación definitiva son: Funza con $29.427.701.326, es decir el 10%; Chía con $19.086.827.761, es decir el 6.5% y Zipa con $14.029.492.145, es decir el 6.5%; y los que menos participación tienen son: Caparrapí, Gachetá, Guatavita, Topaipí y Pandi, que no tuvieron apropiación por recursos de capital. En la ejecución de los Recursos de Capital, los recursos del balance participan con el 93% del total, siendo el rubro más representativo, seguido por el rubro rendimientos financieros con el 4% y los demás rubros: recursos del crédito, utilidades y excedentes financieros y otros recursos de capital participan con el 3%. Gráfica 60 Recursos de Capital Recaudo Los municipios que tienen mayor participación en los recaudos de los recursos de capital son: Chía con $19.878.373.785, es decir el 10%; Funza con $17.315.272.460, es decir el 8.7%; y Madrid con $14.350928.021, es decir el 7.2%; y los que menos participación tienen son: Caparrapí, Gachetá, Guatavita, Topaipí y Pandi, que no tuvieron apropiación por recursos de capital. 1.3. FONDOS ESPECIALES En los Fondos Especiales se encuentran los fondos para salud, fondos para pensiones, fondos para seguridad, entre otros, los cuales tuvieron un presupuesto definitivo de $153,105,791,284 y una ejecución por valor de $130,319,537,134 que dentro del total de los ingresos corresponde al 12%. 2. GASTOS El presupuesto de gastos de los municipios de Cundinamarca para la vigencia 2008 tuvo una apropiación inicial de $787.904.929.544, con adiciones por valor de $566.109.037.609 para un total de presupuesto definitivo por $1.354.013.967.153. Los compromisos ascendieron a $ 1.060.466.677.974, lo que corresponde a una ejecución del presupuesto de 78% quedando un saldo por ejecutar de $293.547.289.179, es decir el 22%. Los pagos fueron por $844.566.842.439 que equivalen al 80% de los compromisos. La ejecución por composición del presupuesto de menor a mayor es la siguiente: Gastos de Inversión con el 75%, seguido por Gastos de Funcionamiento con el 80%, y Servicio de la Deuda con el 92%. La ejecución del presupuesto de los municipios de Cundinamarca con respecto a la ejecución del Presupuesto General de la Nación (111.647 millardos), corresponde al 0.001%, y con respecto al PIB ($478.360 millardos), al 0.0002%.

95


La ejecución per cápita del presupuesto de los municipios de Cundinamarca fue de $573.925.

Vigencia 2008

Cuadro 80. Presupuesto de Gastos

96

CONCEPTOS

APROPIACIÓN INICIAL

APROPIACIÓN DEFINITIVO

% VARIACIÓN

COMPROMISO

% PARTICIPACIÓN

% EJECUCIÓN

GIROS

% GIROS

SALDO DE APROPIACIÓN

TOTAL GASTOS

787,904,929,544

1,354,013,967,153

72%

1,060,466,677,974

100%

78%

844,566,842,439

80%

293,547,289,179

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

206,537,646,010

217,880,216,387

5%

195,799,268,526

18%

90%

189,460,465,229

97%

22,080,947,861

GASTOS DE PERSONAL

111,278,172,106

114,270,790,689

3%

107,980,110,964

10%

94%

104,740,748,088

97%

6,290,679,725

GASTOS GENERALES

46,861,555,387

56,074,251,859

20%

48,047,582,436

5%

86%

45,819,290,601

95%

8,026,669,423

SECTOR ALIMENTACIÓN CONCEPTOS ESCOLAR

APROPIACIÓN 8,594,565,237 INICIAL

APROPIACIÓN 8,607,117,509 DEFINITIVO

% 0% VARIACIÓN

7,973,053,812 COMPROMISO

% PARTI1% CIPACIÓN

% 93% EJECUCIÓN

7,335,590,867 GIROS

% 92% GIROS

SALDO DE 634,063,697 APROPIACIÓN

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

47,718,470,352

46,856,045,095

-2%

39,195,878,892

4%

84%

38,324,690,213

98%

7,660,166,203

SERVICIO DEUDA

44,041,421,775

42,949,796,571

-2%

39,899,182,262

4%

93%

39,264,850,131

98%

3,050,614,309

DEUDA INTERNA

43,886,971,775

42,847,808,039

-2%

39,608,947,035

4%

92%

38,905,777,106

98%

3,238,861,004

AMORTIZACIÓN

29,535,172,502

28,222,580,334

-4%

27,355,771,744

3%

97%

27,218,771,487

99%

866,808,590

INTERESES

14,072,487,337

14,499,478,441

3%

12,145,087,204

1%

84%

11,578,917,532

95%

2,354,391,237

COMISIONES Y OTROS

279,311,936

125,749,264

-55%

108,088,087

0%

86%

108,088,087

100%

17,661,177

DEUDA EXTERNA

154,450,000

101,988,532

-34%

290,235,227

0%

285%

359,073,025

124%

-188,246,695

AMORTIZACIÓN

105,750,000

105,750,000

0%

147,999,996

0%

140%

216,749,996

146%

-42,249,996

INTERESES

48,700,000

-3,761,468

-108%

66,521,860

0%

-1769%

66,609,658

100%

-70,283,328

INVERSIÓN

525,157,515,551

1,033,386,900,807

97%

774,653,858,621

73%

75%

580,538,424,300

75%

258,733,042,186

SECTOR EDUCACIÓN

81,445,769,174

138,090,414,638

70%

116,332,492,818

11%

84%

94,390,410,214

81%

21,757,921,821

SECTOR SALUD

158,163,207,752

320,228,828,032

102%

239,618,715,416

23%

75%

170,811,453,030

71%

80,610,112,616

SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

70,407,643,052

116,085,198,180

65%

86,506,366,647

8%

75%

63,325,592,084

73%

29,578,831,533

SECTOR RECREACIÓN Y DEPORTES

15,261,069,494

24,757,219,315

62%

20,430,023,145

2%

83%

18,509,536,797

91%

4,327,196,170

SECTOR ARTE Y CULTURA

13,941,510,398

24,035,619,361

72%

20,668,269,700

2%

86%

19,137,562,332

93%

3,367,349,661

SERVICIOS PÚBLICOS DIFERENTES A ACUEDUCTO Y ASEO

13,417,435,814

14,479,101,019

8%

13,021,294,898

1%

90%

12,103,455,615

93%

1,457,806,121

SECTOR VIVIENDA

16,485,757,881

30,449,936,815

85%

17,398,548,287

2%

57%

11,938,972,378

69%

13,051,388,528


{

Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

{

CONCEPTOS

APROPIACIÓN INICIAL

APROPIACIÓN DEFINITIVO

% VARIACIÓN

COMPROMISO

% PARTICIPACIÓN

% EJECUCIÓN

GIROS

% GIROS

SALDO DE APROPIACIÓN

SECTOR AGROPECUARIO

12,539,651,118

19,222,266,764

53%

16,167,517,456

2%

84%

13,479,128,239

83%

3,054,749,308

SECTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE

41,254,002,200

129,748,807,799

215%

89,493,953,337

8%

69%

53,689,120,742

60%

40,254,854,462

MEDIO AMBIENTE

8,794,605,614

18,093,788,832

106%

9,887,198,761

1%

55%

6,139,606,792

62%

8,206,590,071

SECTOR PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES

3,929,543,321

5,939,378,471

51%

4,671,221,993

0%

79%

4,016,194,909

86%

1,268,156,478

SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO

2,932,746,751

4,447,843,577

52%

3,996,167,103

0%

90%

3,736,700,604

94%

451,676,474

SECTOR ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES

5,923,462,811

12,501,858,497

111%

9,905,760,682

1%

79%

8,256,432,583

83%

2,596,097,815

SECTOR EQUIPAMIENTO

12,061,756,455

37,077,719,411

207%

27,627,310,429

3%

75%

16,186,266,031

59%

9,450,408,982

SECTOR DESARROLLO COMUNITARIO

7,126,245,376

8,341,998,951

17%

5,843,043,187

1%

70%

5,547,826,531

95%

2,498,955,764

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

11,193,284,683

26,025,784,607

133%

23,517,422,939

2%

90%

18,495,450,595

79%

2,508,361,668

SECTOR JUSTICIA, ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD

11,009,941,744

15,599,419,556

42%

12,183,020,131

1%

78%

10,863,551,054

89%

3,416,399,425

OTROS SECTORES

30,675,316,676

79,654,599,473

160%

49,412,477,880

5%

62%

42,575,572,903

86%

30,242,121,593

RESERVAS PRESUPUESTALES DE FUNCIONAMIENTO -VIGENCIA ANTERIOR (LEY 819/03)

12,168,346,208

59,797,053,388

391%

50,114,368,565

5%

84%

35,303,102,780

70%

9,682,684,823

En el presupuesto definitivo de gastos, los Gastos de Inversión fueron los que más participaron con el 76%, seguidos por los Gastos de Funcionamiento con el 16%, Reservas Ley 819/03 con el 5% y Servicio de la Deuda 3%. Gráfica 61. Composición del Presupuesto Definitivo En los compromisos, los Gastos de Inversión son los de mayor participación con el 73%, seguidos por los Gastos de Funcionamiento con el 18%, Reservas Ley 819/03 con el 5% y Servicio de la Deuda 4%.

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Vigencia 2008

Gráfica 62 Composición de la Ejecución del Presupuesto

En los giros realizados durante la vigencia, los Gastos de Inversión son los que presentan mayor participación con el 69%, seguidos por los Gastos de Funcionamiento con el 22%, Reservas Ley 819/03 con el 4% y Servicio de la Deuda 5%. Gráfica 63 Composición de los Giros del Presupuesto

Los municipios que tienen mayor participación en la ejecución de los presupuestos por el registro de compromisos son: Fusa con $63.348.676.000, es decir el 6%; Chía con $57.049.236.625, es decir el 5.4%; Girardot con $54.048.496.037, es decir el 5.1% y los que menos participación tienen son: con el 0.1% Quetame por $1.910.101.117 y con el 0.2%: San Juan de Rio Seco $2.235.390.290, Fúquene $2.476.148.867, entre otros. Los municipios objeto de control por la Contraloría de Cundinamarca tuvieron una ejecución promedio del presupuesto de gastos del 80%, esto es lo comprometido con respecto al presupuesto definitivo y los municipios que tuvieron mayor ejecución fueron: Chía con 112%, Cáqueza con 110% y Paime con 108%, y los de menor ejecución fueron: Sesquilé con 50%. La Palma con 51% y Lenguazaque con 53%. 2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Los Gastos de Funcionamiento tuvieron un presupuesto inicial de $206.537.646.010 con modificaciones por $11.342.570.377 para un presupuesto definitivo de $217.880.216.387, comprometiendo $195.799.268.526, es decir el 90% de lo apropiado, quedando un saldo de apropiación de $22.080.947.861, es decir el 10%. Los giros en la vigencia fueron de $189.460.465.299, que corresponden al 97% de los compromisos; lo que indica que se constituyeron reservas por $6.338.803.297, es decir el 3% de los compromisos. El presupuesto ejecutado por Gastos de Funcionamiento de los municipios de Cundinamarca con respecto a los mismos gastos del Presupuesto General de la Nación (53.982 millardos), corresponden al 0.04%.

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Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

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Gráfica 64 Gastos de Funcionamiento

La ejecución de los Gastos de Funcionamiento correspondió a Gastos de Personal el 55%, Gastos Generales 25% y Transferencias 20%; los giros se realizaron por Gastos de Personal 56%, Gastos Generales 24% y Transferencias 20%. Gráfica 65 Ejecución Gastos de Funcionamiento Gráfica 66 Giros Gastos de Funcionamiento

Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto definitivo de Gastos de Funcionamiento son: Chía con $13.011.792.868, es decir el 6%; Girardot con $12.394.112.932, es decir el 5.7%; y Fusa con $11.834.573.000, es decir el 5.4%; y los que menos participación tienen con el 0.2% son: Bituima por $400.632.250; Supatá $402.773.959, Cucunubá $416.275.101, entre otros. Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto ejecutado de Gastos de Funcionamiento son: Chía con $11.579.884.426, es decir el 5.9%; Girardot con $11.084.795.333, es decir el 5.6%; y Faca con $10.358.729.319, es decir el 5.3%; y los que menos participación tienen son: Vianí por $147.639.089, es decir el 0.1% y con el 2%: Supatá por $354.318.665, Cucunubá por $416.275.101, entre otros. Los municipios que tienen mayor participación en los giros del presupuesto Gastos de Funcionamiento son: Chía con $10.491.131.406, es decir el 5.6%; Faca con $10.091.231.549, es decir el 5.3% y Girardot con $9.792.924.523, es decir el 5.2%; y los que menos participación tienen con el 0.2% son: Supatá $336.963.606, Venecia por $342.929.233, Bituima por $354.448.601, entre otros. 2.2 SERVICIO DE LA DEUDA Los gastos por Servicio de la Deuda tuvieron una apropiación inicial de $44.041.421.775 con reducciones por $1.091.625.204 para un presupuesto definitivo de $42.949.796.571, comprometiendo $39.899.182.262, es decir el 93% de lo apropiado, quedando un saldo de apropiación de $3.050.614.309, es decir el 7%. Los pagos en la vigencia fueron de $39.264.850.131, que corresponden al 98% de los compromisos; lo que indica que se constituyeron reservas por $634.332.131, es decir el 2% de los compromisos. El presupuesto ejecutado por Servicio de la Deuda de los municipios de Cundinamarca con respecto a los mismos gastos del Presupuesto General de la Nación ($35.575 millardos), fueron el 0.001%.

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Vigencia 2008

Gráfico 67. Servicio de la Deuda

Los Gastos de la Deuda están constituidos por Deuda Interna con el 99% y Deuda Externa con el 1%. Gráfico 68. Servicio de la Deuda Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto definitivo de Gastos de Deuda son: Mosquera con $6.108.879.000, es decir el 14%; Chía con $4.917.936.132, es decir el 11.3%; y Girardot con $4.205.311.693, es decir el 9.6%; y los de menos participación, a excepción de los 56 municipios que no tienen gastos de deuda son: Arbeláez por $5.500.000, con el 0.01%; Nimaima por $17.449.026, con el 0.04% y Venecia por $20.390.536 con el 0.05%. Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto ejecutado de Gastos de la Deuda son: Mosquera con $5.854.314.000, es decir el 14.4%; Chía con $4.917.936.132, es decir el 12.1%; y Girardot con $3.987.966.301, es decir el 9.8%; y los que menos participación tienen son: Arbeláez por $4.870.070, es decir el 0.01% y con el 0.04%, Sutatausa por $16.163.310: Nimaima por $17.448.986. Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto ejecutado de Gastos de la Deuda son: Mosquera con $5.854.314.000, es decir el 14.6%; Chía con $4.598.816.131, es decir el 11.5%; y Girardot con $3.915.197.613, es decir el 9.8%; y los que menos participación tienen son: Arbeláez por $4.870.070, es decir el 0.01%; Sutatausa por $13.413.310, es decir el 0.03%; y Nimaima por $17.448.986, es decir el 0.04%. 2.2.1. DEUDA INTERNA Por este concepto en el presupuesto definitivo se destinaron para amortización $28.222.580.334 es decir el 66%; con intereses por $14.499.478.441, es decir 33.8% y por comisiones y otros $125.749.264, es decir el 0.2%. Gráfico 69. Presupuesto Definitivo Deuda Interna

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Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

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Por este concepto en el presupuesto ejecutado y girado se destinaron para amortización $27.355.771.744 es decir el 69%; para intereses $12.145.087.204, es decir 30.6% y para comisiones y otros $108.088.087, es decir el 0.4%. Gráfico 70. Ejecución Deuda Interna

El presupuesto ejecutado por Servicio de la Deuda Interna de los municipios de Cundinamarca con respecto a los mismos gastos del Presupuesto General de la Nación ($28.240 millardos), fueron el 0.001%. 2.2.2. DEUDA EXTERNA Por este concepto se comprometieron $290.235.227, destinando a amortización $200.262.307, es decir el 69%; para intereses $89.972.920, es decir el 31%. Gráfico 71. Ejecución Deuda Externa

2.3. GASTOS DE INVERSIÓN Los Gastos de Inversión tuvieron una apropiación inicial de $525.157.515.551 con modificaciones por $508.229.385.256 para un presupuesto definitivo de $1.033.386.900.807, comprometiendo $774.653.858.621, es decir el 75% de lo apropiado, quedando un saldo de apropiación de $258.733.042.186, es decir el 25%. Los pagos en la vigencia fueron de $ 580.538.424.300, que corresponden al 75% de los compromisos; lo que indica que se constituyeron reservas por $194.115.434.321, es decir el 25% de los compromisos. El presupuesto ejecutado por Gastos de Inversión de los municipios de Cundinamarca con respecto a los mismos gastos del Presupuesto General de la Nación ($22.090 millardos), fueron el 0.004%.

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Vigencia 2008

Gráfico 72. Inversiones En el presupuesto definitivo de los Gastos de Inversión corresponde por sectores a: Salud 31%, Educación 14%, Infraestructura y Transporte 13%, Agua Potable y Saneamiento Básico 11%, Equipamiento 4%, Fortalecimiento Institucional 3%, Vivienda 3%, Arte y Cultura 2%, Recreación y Deportes 2%, Sector Agropecuario 2%, Medio Ambiente 2%, Justicia 1%, Otros Sectores 12% (están atención a grupos vulnerables, alimentación escolar, desarrollo comunitario, prevención y atención de desastres, promoción del desarrollo, centros de reclusión, entre otros). Gráfico 73. Presupuesto Definitivo Inversión En el presupuesto ejecutado de los Gastos de Inversión correspondió por sectores a: Salud 31%, Educación 15%, Infraestructura y Transporte 12%, Agua Potable y Saneamiento Básico 11%, Equipamiento 4%, Fortalecimiento Institucional 3%, Arte y Cultura 3%, Recreación y Deportes 3%, Agropecuario 2%, Vivienda 2%, Justicia 2%, Medio Ambiente 1%, Otros Sectores 11% (están atención a grupos vulnerables, alimentación escolar, desarrollo comunitario, prevención y atención de desastres, promoción del desarrollo, centros de reclusión, entre otros). Gráfico 74. Presupuesto Ejecutado Inversión En los giros del presupuesto de los Gastos de Inversión correspondieron por sectores a: Salud 30%, Educación 17%, Infraestructura y Transporte 10%, Agua Potable y Saneamiento Básico 11%, Equipamiento 3%, Fortalecimiento Institucional 3%, Arte y Cultura 3%, Recreación y Deportes 3%, agropecuario 2%, Vivienda 2%, Justicia 2%, Medio Ambiente 1%, Otros Sectores 13% (están atención a grupos vulnerables, alimentación escolar, desarrollo comunitario, prevención y atención de desastres, promoción del desarrollo, centros de reclusión, entre otros). Gráfico 75. Presupuesto Ejecutado Inversión Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto definitivo de Gastos de Inversión son: Fusa con $62.495.253.000, es decir el 6.2%; Girardot con $53.011.655.398, es decir el 5.3%; y Facatativá con $44.919.015.944, es decir el 4.5%; y los de menos participación con el 2% son: Nariño por $2.212.165.347, San Juan de Rio Seco por $2.366.127.254, Pandi por $2.390.234.666, Beltrán por $2.425.167.078 y Sutatausa por $2.474.667.918. Los municipios que tienen mayor participación en la ejecución del presupuesto de Gastos de Inversión

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Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

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son: Fusa con $51.916.143.000, es decir el 6.7%; Girardot con $38.975.734.403, es decir el 5.1%, y Chía con $30.723.472.405, es decir el 4%; y los de menos participación son: Vianí por $224.332.039, es decir el 0.03%, Quetame por $951.863.044, es decir 0.1%; y con el 0.2%: Fúquene por $1.556.113.470, Guataquí por $1.823.914.825, Albán por $1.852.214.453 y San Juan de Río Seco por $1.854.332.642. Los municipios que tienen mayor participación en los giros del presupuesto de Gastos de Inversión son: Fusa con $39.784.095.000, es decir el 7%; Girardot con $29.382.809.262, es decir el 5.1%; y Facatativá con $17.811.194.200, es decir el 3.1%; y los de menos participación con el 2% son: Quetame por $1.250.425.989, Une por $1.308.782.000, Fúquene por $1.387.220.787 y Sutatausa por $1.399.098.398. 2.4 RESERVAS PRESUPUESTALES LEY 819 DE 2003 Las Reservas Presupuestales Ley 819 de 2003, tuvieron una apropiación inicial de $12.168.346.208 con modificaciones por $47.628.707.180 para un presupuesto definitivo de $59.797.053.388, comprometiendo $50.114.368.565, es decir el 84% de lo apropiado, quedando un saldo de apropiación de $9.682.684.823, es decir el 16%. Los pagos en la vigencia fueron de $35.303.102.780, que corresponden al 70% de los compromisos; lo que indica que se constituyeron reservas por $14.811.265.785, es decir el 30% de los compromisos. Gráfico 76. Reservas Ley 819/2003

Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto definitivo de Reservas Presupuestales Ley 819 de 2003, de los 30 que tienen apropiación por este rubro son: Chía con $10.797.929.891, es decir el 16.5%; Facatativá con $8.538.789.805, es decir el 13%; y Madrid con $7.586.953.333, es decir el 11.6%; y los de menos participación son: El Rosal por $3.203.916, es decir el 0.005%; Venecia por $29.291.964, es decir el 0.5%, y Cachipay por $36.822.400, es decir el 0.6%. Los municipios que tienen mayor participación en la ejecución del presupuesto de Reservas Presupuestales Ley 819 de 2003, de los 30 que tienen apropiación por este rubro son: Chía con $9.827.943.663, es decir el 18.2%; Facatativá con $8.534.391.712, es decir el 15.8%; y Madrid con $4.315.872.652, es decir el 8%; y los de menos participación son: El Rosal por $3.203.916, es decir el 0.01%; Cachipay por $24.300.986, es decir el 0.05%. Los municipios que tienen mayor participación en los giros del presupuesto de Reservas Presupuestales Ley 819 de 2003, de los 30 que tienen apropiación por este rubro son: Chía con $5.065.244.317, es decir el 13.1%; Facatativá con $4.188.177.740, es decir el 10.8%; y Madrid con $3.814.432.724, es decir el 9.8%; y los de menos participación son: El Rosal por $2.202.153, es decir el 0.01% y Cachipay por $24.300.986, es decir el 0.06%. 3. RESULTADO AL FINAL DE LA VIGENCIA SITUACION PRESUPUESTAL DE LOS MUNICIPIOS DE CUNDINAMARCA TOTAL RECAUDO DE INGRESOS 1.126.399.757.344 TOTAL REGISTRO DE COMPROMISOS DE GASTOS SUPERÁVIT Y/O DÉFICIT PRESUPUESTAL

1.060.466.677.974 65.933.079.370

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Vigencia 2008

El resultado del manejo presupuestal de los municipios objeto de control por parte de la Contralor铆a de Cundinamarca muestra un super谩vit presupuestal para la vigencia 2008 de $68.933.079.370 que resulta de comparar la ejecuci贸n de los ingresos por los recaudos y la ejecuci贸n de los gastos por los compromisos.

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Informe de la Situación de la Finanzas de Cundinamarca  

Este informe presenta la situación de las finanzas en el departamento.

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