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RETOS DEL SECTOR COOPERATIVO FRENTE A LAS NIIF Ricardo Durรกn Romero


Contenido

1) Conceptualización de las Normas Internacionales de Información Financiera

2) Indice de vulnerabilidad de las entidades solidarias a las NIIF

3) Ejemplo práctico del impacto de las NIIF sobre la fábrica de crédito

4) Las NIIF y la planeación estratégica de las entidades solidarias

5) Conclusiones


1) Conceptualizaci贸n de las Normas Internacionales de Informaci贸n Financiera


Objetivo de las NIIF Convergencia de las normas contables colombianas actuales, con estándares de aceptación mundial, acogiendo las mejores prácticas de regulación contable internacional, para poner en línea la economía colombiana con las directrices de la globalización

Usuarios de las NIIF Accionistas: para conocer la evolución del negocio y su rentabilidad Administradores: para el proceso de toma de decisiones estratégicas Inversionistas: para saber si puede pagar sus obligaciones financieras

Estado: para establecer el monto del recaudo de los impuestos


Aplicaci贸n de las NIIF


Aplicación de las NIIF en el sector solidario Principio cooperativo de adhesión abierta y voluntaria

Principio cooperativo de participación económica de los miembros

Implicación de los principios solidarios en las NIIF El principio cooperativo de puertas abiertas confiere un carácter variable al capital social cooperativo que constituye sin duda su rasgo diferenciador en relación con las sociedades anónimas y cuya razón de ser fundamental obedece a la existencia de un flujo constante de entrada y salida de socios en la cooperativa


Aplicación de las NIIF en el sector solidario NIIF 32: Define los instrumentos activos, pasivos y de patrimonio

Los aportes de los asociados a cooperativas, a pesar de tener atributos de instrumentos del patrimonio (derecho a voto, derecho a obtención de retornos cooperativos, etc.) por el hecho de tener la opción de devolución al momento del retito del asociado, pone en cuestión su consideración como instrumento del patrimonio Excepciones: 1) Si la cooperativa tiene el derecho incondicional a rechazar la devolución de aportes 2) Si Las leyes locales, o los estatutos de la cooperativa prohíben la devolución de aportes, basadas en criterios de liquidez o solvencia, como un derecho incondicional de la cooperativa


Efectos de las NIIF en el sector solidario 1) Cambios en el control de ley más importante como lo es la relación de solvencia y los capitales mínimos 2) Cambios en la estructura financiera, toda vez que su introducción en otros países, sin excepción ha disminuido el valor de los activos y del patrimonio

Impacto: La participación de los aportes sociales en el patrimonio es del 80% en promedio


2) Indice de vulnerabilidad de las entidades solidarias a las NIIF


Balance general antes de las NIIF Activo

Pasivo

Patrimonio


Balance general despuĂŠs de las NIIF Activo

Pasivo

Inversiones Inventarios

Precios de mercado

Aportes sociales

Cartera (Provisiones) Diferidos Activos fijos Valorizaciones

Patrimonio PĂŠrdidas por el menor valor del activo


Balance general después de las NIIF Activo

Pasivo

Patrimonio

Se “sincera” el valor del activo …. Se pierde capacidad para generarle valor a la base social


Balance general despuĂŠs de las NIIF Activo

Pasivo

Patrimonio

Se pierde patrimonio que se vuelve pasivo ‌. Se pierde capacidad para apalancar el activo


Activo fijo / Activo total


Inversiones / Activo total


Diferidos / Activo total


Indicador de vulnerabilidad parcial


Reservas / Patrimonio


Capital social reductible / Activo total


Indicador de vulnerabilidad ampliado


Indicador de vulnerabilidad ampliado ------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alta exposici贸n a NIIF ------------------------------------------------------------------------------------------------------------Media exposici贸n a NIIF ------------------------------------------------------------------------------------------------------------Baja exposici贸n a NIIF -------------------------------------------------------------------------------------------------------------


3) Ejemplo práctico del impacto de las NIIF sobre la fábrica de crédito


Supuesto: reducci贸n del 20% en el valor de las inversiones y del activo fijo


4) Las NIIF y la planeaci贸n estrat茅gica de las entidades solidarias


Redefinici贸n del punto de equilibrio

Punto de equilibrio =

Costos fijos -----------------------------------------------------Cantidad * (margen de contribuci贸n)

Costos fijos PE entidad financiera = ---------------------------------------------------------Volumen cartera * (margen intermediaci贸n)

=

1

=

1


Redefinici贸n del punto de equilibrio

1) Reducci贸n del administrativo y financiero

| | | | gasto | 1) En general los gastos tienden a | aumentar, los fijos y los variables | | | | | | | | | | |


Redefinici贸n del punto de equilibrio | | | | 1) Reducci贸n del gasto | | administrativo y financiero | | | 2) Aumento del margen de | intermediaci贸n | | | | | | |

1) En general los gastos tienden a aumentar, los fijos y los variables

2) Disminuye por la reclasificaci贸n de los aportes en el pasivo


Redefinición del punto de equilibrio | | | | 1) Reducción del gasto | | administrativo y financiero | | | 2) Aumento del margen de | intermediación | | | | 3) Incremento del saldo de cartera | y de captación | |

1) En general los gastos tienden a aumentar, los fijos y los variables

2) Disminuye por la reclasificación de los aportes en el pasivo

3) Incremento del saldo de cartera y de captación. Controlable


5) Conclusiones


1) Las entidades deben prepararse para una reducción significativa en su grado de capitalización

2) Los segmentos más vulnerables son las cooperativas de aporte y crédito y las prestadoras de servicios. Las cooperativas de ahorro y crédito y los fondos de empleados tienen niveles significativos de exposición

3) El reto de las fábrica de crédito consiste en reconocer la transferencia solidaria como fuente de generación de valor y calibrar el scoring de acuerdo con los cambios en la estructura financiera

4) Las NIIF propician cambios de profundo calado que deben ser analizados desde la planeación estratégica de las entidades

Ricardo Duran_Coopcentral  

RETOS DEL SECTOR COOPERATIVO FRENTE A LAS NIIF Ricardo Durán Romero 5) Conclusiones 2) Indice de vulnerabilidad de las entidades solidarias...