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Proyecto “Estado de la Administración Tributaria en América Latina”

Secretaría Ejecutiva del CIAT Dirección de Estudios y Capacitación Gerencia de Estudios e Investigaciones Tributarias Abril, 2011


Antecedentes • A pesar de los progresos en la actualización de la información de los países miembros, aún CIAT Data no contiene el detalle necesario para lograr una completa comparación internacional de las administraciones tributarias de América Latina. • A la hora de decidir la asignación de recursos de los donantes a proyectos de asistencia técnica, no siempre se cuenta con diagnósticos actualizados de las administraciones tributarias de América Latina.


Benchmarks


Objetivos • Generar una herramienta que permita a las administraciones tributarias autoevaluarse, compartir soluciones y buenas prácticas y compararse con sus pares de América Latina. • Identificar nuevas necesidades de asistencia técnica en materia de administración tributaria, en la búsqueda de niveles mínimos de armonización y equilibrio institucional. • Contar con una publicación sobre el estado de las administraciones tributarias de América Latina para incluirlo en el Reporte “Development in the Americas – DIA” y en los proyectos de apoyo y modernización del BID.


El proyecto • Coordinación general: Secretaría Ejecutiva del CIAT

• Primera etapa: Recopilación de información a través de un Cuestionario. • Segunda etapa: Misiones de validación y contraste a los países. • Tercera etapa: Construcción de la base de datos y del documento a publicar.


El Cuestionario (Toolkit) • • • • • • • • • • •

Sistema tributario Aspectos institucionales Recursos humanos Marco jurídico tributario Procedimientos tributarios Fiscalidad internacional Grandes contribuyentes Tecnologías de información y comunicaciones Planificación y estudios Relaciones con la sociedad Tendencias y desafíos futuros


El Cuestionario (Toolkit) • El cuestionario se ha enviado acompañado del descriptivo que CIAT Data maneja para cada país, en el que se recogen una serie de datos del sistema y la administración tributaria. • Punto de contacto: Se sugiere nombrar en el país un coordinador. • No se considera el ámbito aduanero o de la seguridad social. Un proyecto similar de BID/OMA/CAPTAC-DR abordará el ámbito aduanero.


Misiones de contraste • Desde un punto de vista metodológico y en aras de conseguir un producto homogéneo y de calidad, es importante que una vez contestado el cuestionario, se establezca un sistema de visitas para completar y contrastar los datos recibidos por la Secretaría Ejecutiva del CIAT.

• CAPTAC-DR estaría a cargo de la región de su competencia y la SE del CIAT a cargo de América del Sur y México.


Base de datos • La explotación de los datos se realizará a través del software diseñado por el Grupo de Trabajo CIAT de Benchmarking. • Los datos guardarían la confidencialidad que los representantes quieran establecer. Ninguna información será difundida sin la aprobación de los países miembros.


Documento comparativo • Una primera publicación conjunta de análisis será preparada y difundida por las entidades participantes (CIAT/BID/CAPTAC-DR). • Ningún documento será publicado sin retroalimentación de los países miembros.

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Cronograma • 15 Marzo 2011: Envió de Cuestionarios a los países. • 5 Abril 2011: Presentación del proyecto en la Asamblea General CIAT de Quito. • 30 Mayo 2011: Vence plazo para entrega de la información por parte de los países. • Mayo y Junio 2011: Misiones de validación y contraste • Octubre 2011: Presentación de la base de datos depurada en la Conferencia Técnica CIAT de Lisboa. • Noviembre y Diciembre 2011: Presentación de los documentos comparados. • 2013: Actualización del Cuestionario


Proyecto “Estado de la Administración Tributaria en América Latina”

Secretaría Ejecutiva del CIAT Dirección de Estudios y Capacitación Gerencia de Estudios e Investigaciones Tributarias Abril, 2011


Aspectos institucionales 1. 2. 3. 4.

Normas de funcionamiento Competencias y funciones Organizaci贸n Financiamiento


Recursos humanos 1. 2. 3. 4. 5.

Dotaciรณn y distribuciรณn Selecciรณn e incorporaciรณn Capacitaciรณn Carrera administrativa Retribuciones


Marco jurídico tributario 1. Aspectos generales 2. Acceso a la información y notificaciones 3. Sistema de determinación de las bases imponibles 4. Prescripción 5. Infracciones y sanciones 6. Delito tributario 7. Revisión de actos tributarios


Procedimientos tributarios 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Registro de contribuyente Orientaci贸n y asistencia al contribuyente Declaraci贸n y pago Control tributario Cobranza Sistema de garant铆as y recursos


Fiscalidad internacional 1. Aspectos normativos y procedimientos 2. Aspectos organizacionales y de gesti贸n


Tecnolog铆as de informaci贸n y comunicaciones 1. 2. 3. 4. 5.

Comunicaciones Hardware Software Seguridad Otros


Planificaci贸n y estudios 1. Planificaci贸n 2. Estudios e investigaci贸n


Relaciones con la sociedad 1. 2. 3. 4. 5.

Estrategia para mejorar el cumplimiento Encuestas de satisfacci贸n Educaci贸n tributaria C贸digos de conducta Relaci贸n con el parlamento


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