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Enero – Octubre 2010 Reporte mensual de Recaudación de Impuestos administrados por el Servicio de Rentas Internas a Octubre de 2010. Elaboración : Direccion de Planificación y Coordinación Fuente: Base de Datos del Servicio de Rentas Internas

1


CONTENIDO

Recaudaci贸n global y cumplimiento de metas Recaudaci贸n por tipo de impuesto

Recaudaci贸n por actividad econ贸mica y otros.

Noviembre 2010

2


INFORME MENSUAL DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR EL SRI La recaudación neta enero – octubre 2010 se ubicó de U.S. 6.569,4 millones de dólares, con un crecimiento nominal del 16.4% frente al mismo período del año anterior. El monto recaudado tuvo un cumplimiento del 102.2% frente a la meta proporcional prevista para el período, constituyendo un aporte adicional de U.S. 139 millones de dólares.

6.430 MM

6.569,4 MM

5.642,9 MM

Recaudación Ene - Oct 2009

Meta Reprogramada Ene - Oct 2010

Recaudación Ene - Oct 2010 3


Participación Histórica de Impuestos en el periodo Enero – Octubre

40%

44%

59%

55%

44%

55%

1%

1% 2008

1%

2009 Otros

Impuestos Indirectos

2010 Impuestos Directos

La participación de los impuestos Indirectos se ubicó en 55% del total de recaudación efectiva, sin variación absoluta con respecto al año anterior, por otro lado la participación de los impuestos directos en el periodo enero-octubre 2010 representan el 44% de la recaudación efectiva. Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

4


Cumplimiento mensual de la Recaudación de Impuestos frente a la meta periodo enero-octubre 2010 1.200.000

140%

114%

121%

1.000.000

106%

100%

108%

105%

102%

100%

120%

116%

115%

100%

800.000 80% 600.000

60% 40%

35,0%

400.000

40,1%

16,5%

25,0%

29,9%

24,8%

23,9%

20%

12,6%

200.000

3,6%

0%

-4,3% 0

-20% Ene

Feb

Mar

Abr

Meta Reprogramada

May Recaudación

Jun

Jul Cumplimiento

Ago

Sep

Oct

Crecimiento

El cumplimiento mensual de la meta de recaudación para el mes de octubre se ubica en 103%, principalmente por el incremento de las devoluciones de impuestos que alcanzaron la cifra de US $ 68.9 millones frente a la meta prevista a devolver de US $ 34.2 millones para el mes, es importante citar la recaudación de US $ 29.6 millones obtenida de las retenciones efectuadas a las empresas petroleras por el transporte de crudo y el pago atrasado del anticipo del impuesto a la renta de US $ 12.4 millones, mejora el cumplimiento del mismo respecto a la recaudación esperada. Noviembre 2010

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Recaudación de Impuestos Enero - Octubre 2010 (Cifras en US $) Meta inicial 2010 (2)

Meta inicial Ene - Oct 2010 (4)

Meta Reprogramada (3) 2010

Meta Reprogramada Ene - Oct 2010 (4)

165.934.218

Notas de Crédito y Compensaciones

Cumplimiento meta reprogramada

Crecimiento Nominal 2010/2009

181.603.750

9,4%

8.014.982.128

6.798.391.711

5.770.972.988 6.954.940.605

106,8%

102,3%

20,5%

7.370.231.251

6.289.478.173

7.570.297.600

6.430.181.975

5.642.923.589 6.569.441.696

104,5%

102,2%

16,4%

(271.062.000)

(224.446.009)

(444.684.528)

(368.209.736)

171,8%

104,7%

2.743.599.318 1.562.219.576 411.178.308 770.201.434

2.444.934.762 1.285.435.672 398.735.250 760.763.840

2.479.978.406 1.607.835.772 322.104.628 550.038.006

2.180.038.109 1.322.969.886 312.357.114 544.711.110

94,8% 115,5% 72,6% 71,5%

106,3% 112,3% 92,7% 99,8%

201,1% 155,2% 213,1% 101,2% 2,8% 29,2% -16,6% -28,4%

117.132.000 337.295.000 32.653.000 3.771.000

97.264.336 282.914.549 27.778.074 3.035.776

231.035.006 191.499.394 328.689.962 34.832.526 5.520.005 10.202.791

209.723.156 159.017.701 275.696.860 29.632.208 4.443.785 9.879.054

140,3% 105,7% 107,6% 157,0%

111,2% 85,8% 108,4% 100,8% 107,3% 125,1%

44,4% 86,2% 17,2% 59,2%

Tierras Rurales SUBTOTAL IMPUESTOS DIRECTOS

3.234.450.318

2.855.927.497

Impuesto al Valor Agregado IVA de Operaciones Internas IVA Importaciones Impuesto a los Consumos Especiales ICE de Operaciones Internas ICE de Importaciones SUBTOTAL IMPUESTOS INDIRECTOS

3.857.745.000 2.212.745.000 1.645.000.000 466.215.000 365.644.000 100.571.000 4.323.960.000

3.201.635.033 1.844.069.059 1.357.565.974 385.012.113 302.298.868 82.713.245 3.586.647.146

0 3.281.758.090 0 4.161.026.883 2.468.621.704 1.692.405.179 508.288.822 378.699.844 129.588.977 4.669.315.704

0 2.868.430.873 0 3.454.000.886 2.057.312.932 1.396.687.955 419.671.567 313.092.883 106.578.684 3.873.672.453

37.684.607 36.595.000 8.603.326 82.882.933

32.374.145 31.847.079 7.128.316 71.349.539

27.958.787 33.509.691 2.439.855 63.908.333

24.725.892 29.296.850 2.265.644 56.288.385

Devoluciones Devoluciones de I. Renta Devoluciones IVA Devoluciones Otros Impuesto a la Renta Recaudado Retenciones Mensuales Anticipos al IR Saldo Anual (8) Impuesto Ingresos Extraordinarios Impuesto a los Vehículos Motorizados Salida de Divisas Activos en el exterior RISE Regalías y patentes de conservación minera

Intereses por Mora Tributaria Multas Tributarias Fiscales Otros Ingresos SUBTOTAL OTROS

Noviembre 2010

(128.049.400) (24.877.584) (102.212.620) (959.196) 2.256.034.865 1.149.874.592 346.961.924 759.198.348

(385.498.909) (63.498.621) (320.070.787) (1.929.501) 2.318.348.343 1.485.261.200 289.441.802 543.645.341

94.447.710 160.518.714 25.495.158 2.993.794

233.161.133 136.417.522 298.921.476 29.881.545 4.766.723 12.359.444

Participación de la recaudación 2010

16,2%

6.513.924.182

(6)

TOTAL NETO (7)

IMPUESTOS DIRECTOS

Cumplimiento meta inicial

7.641.293.251

TOTAL EFECTIVO

IMPUESTOS INDIRECTOS

Recaudación Ene - Oct 2010

5.808.857.807 6.751.045.446

TOTAL BRUTO (5)

Otros

Recaudación Ene - Oct 2009

100,0%

44%

2.539.490.239

1.320.531 3.035.176.717

106,3%

105,8%

19,5%

2.800.697.674 1.741.390.515 1.059.307.159 362.678.300 282.532.124 80.146.176 3.163.375.975

3.426.922.005 2.070.733.143 1.356.188.861 426.235.851 321.432.103 104.803.748 3.853.157.856

107,0% 112,3% 99,9% 110,7% 106,3% 126,7% 107,4%

99,2% 100,7% 97,1% 101,6% 102,7% 98,3% 99,5%

22,4% 18,9% 28,0% 17,5% 13,8% 30,8% 21,8%

55%

30.186.393 30.551.414 7.368.968 68.106.775

31.898.187 33.128.327 1.579.518 66.606.031

98,5% 104,0% 22,2% 93,4%

129,0% 113,1% 69,7% 118,3%

5,7% 8,4% -78,6% -2,2%

1%

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

6


Crecimiento Nominal de la Recaudación Enero - Octubre 2010 (cifras en miles de US$.) El crecimiento de la recaudación de los Impuestos más relevantes frente a la meta enerooctubre 2010 fueron: Impuesto al Valor Agregado 22.4 %; y, el Impuesto a los Consumos Especiales con 17.5 % e Impuesto a la Renta Global 2.8 %.

22.4% 3.454.001

3.426.922

99.2 %

2.8 % 2.800.698 2.256.035

2.180.038

2.318.348

106.3 %

17.5 % 362.678

Impuesto a la Renta Global Recaudación Ene-Oct 2009

Impuesto al Valor Agregado Meta Reprogramada Ene-Oct 2010

419.672

426.236

102 %

Impuesto a los Consumos Especiales Recaudación Ene - Oct 2010

% Crecimiento % Cumplimiento Noviembre 2010

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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CONTENIDO

Recaudaci贸n global y cumplimiento de metas Recaudaci贸n por tipo de impuesto Recaudaci贸n por actividad econ贸mica y otros.

Noviembre 2010

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Recaudaci贸n por tipo de impuesto Impuestos Directos Impuestos Indirectos

Noviembre 2010

9


Comportamiento del Impuesto a la Renta Enero - Octubre 2010 (Cifras en miles de US$) El crecimiento de la Recaudación de Impuesto a la Renta para el año 2009 presentó un crecimiento del 6.6% y para el año 2010 a pesar del repunte de las retenciones en la fuente, el crecimiento es de 2.8% principalmente por la disminución del pago del Anticipo del Impuesto a la Renta y el saldo anual pagado.

Impuesto a la Renta Global 2.8% 2.318.348 6.6 %

2.256.035

Retenciones en la fuente -2.8%

29.2 % 1.485.261

1.182.609

1.149.875

Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

Anticipos a la renta 343.849

0.9 %

346.962

-16.6 %

289.442

2.115.611

Ene-Oct 2008 Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

Ene-Oct 2010

Saldo Anual Por concepto de Retenciones mensuales creció en 29.2% producto del crecimiento de la exportación de petróleo y la mejora de la economía real. El Anticipos al IR se redujo en 16.6% y por otro lado el Saldo Anual decreció en 28.4% principalmente por la disminución del pago de las empresas dedicadas al sector petrolero, Sector Financiero y la exención del Impuesto a la Renta de Empresas Publicas Noviembre 2010

28.9 %

759.198

589.152

Ene-Oct 2008

-28.4% 543.645

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Comportamiento de las Retenciones de Impuesto a la Renta Enero - Octubre 2010 (Cifras en miles de US$) La recaudación de las Retenciones del Impuesto a la renta para el año 2009 presentó un decrecimiento del 2.8 % y para el año 2010 alcanzó un crecimiento del 29.2%.

Retenciones en la fuente

1.284.679

16.7 % -4.3 % 1.150.289

Retenciones en la fuente

1.100.760

29.2 % 1.182.609

-2.8%

1.485.261

1.149.875 enero-octubre 2008

enero-octubre 2009

enero-octubre 2010

A la renta empresas petroleras y otros NEP 200.583 Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

Las retenciones en la fuente efectuadas a las empresas petroleras por servicios específicos para el periodo enero octubre 2010 presentan un crecimiento de US$ 151.4 millones con respecto al mismo periodo del año anterior.

308.4 %

52 % 49.115 32.321

enero-octubre 2008

Noviembre 2010

enero-octubre 2009

enero-octubre 2010

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Comportamiento del impuesto a los Vehículos Enero - Octubre 2010 (Cifras en miles de US$) El monto recaudado por concepto del Impuesto los Vehículos Motorizados fue de $ 136.4 millones de dólares, reflejando un incremento del 44.4 % frente a igual período del año pasado, se debe considerar el incremento del parque automotor de vehículos nuevos y el cambio de la forma de cobro de este impuesto respecto al último dígito de las placas de los vehículos.

Impuesto a los Vehículos Motorizados

136.418 44.4 %

86.629

Ene-Oct 2008

Noviembre 2010

9%

94.448

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Comportamiento del ISD e IAE Enero – Octubre 2010 (Cifras en miles de US$) Salida de Divisas 86.2%

522.3%

298.921

160.519

25.794

Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Durante el período Enero –Octubre 2010, el Impuesto a la Salida de Divisas recaudó $ 298.9 millones de dólares, respecto a los US$ 160.5 millones de dólares recaudados en el mismo período del año anterior, obteniendo un incremento del 86.2%, explicado principalmente por el cambio normativo sobre la tarifa del impuesto y los ítems exonerados.

Ene-Oct 2010

Imp. Activos en el Exterior 17.2 %

En el período Enero –Octubre 2010, el Impuesto a los Activos en el Exterior alcanzó US$ 29.8 millones de dólares que representa un crecimiento de 17.2 % comparado con el mismo periodo del año anterior.

0 Ene-Oct 2008

Noviembre 2010

29.882

25.495

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Comportamiento de las Regalías y Patentes de conservación minera e Impuesto a los Ingresos Extraordinarios Enero - Octubre 2010 (Cifras en miles de US$) Durante el período Enero – Octubre 2010, por concepto de Regalías y patentes de conservación Minera se recaudó $ 12.3 millones de dólares, La recaudación del Impuesto a Ingresos extraordinarios por actividad petrolera alcanzó la recaudación de US$ 233.1 millones, siendo este el resultado acumulado. En el mes de octubre se recaudó US$ 7.2 millones producto del decremento de las exportaciones de petróleo, cabe resaltar que lo recaudado en el mes de octubre es el menor monto reportado en lo que va del año.

Impuesto Ingresos Extraordinarios

76.385

233.161 31.883

28.432 26.125 11.407

20.957

20.906

7.291

9.775 0 Ene-10

Feb-10 Mar-10 Abr-10 May-10 Jun-10

Jul-10

Ago-10 Sep-10

Oct-10

Regalías y Patentes de conservación Minera

12.359 Ingresos Extraordinarios

8.461

Regalías y Patentes de conservación Minera 2.873 94

282

277

192

31

56

40 53

Ene-10

Noviembre 2010

Feb-10 Mar-10 Abr-10 May-10 Jun-10

Jul-10

Ago-10 Sep-10

Oct-10

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Recaudaci贸n por tipo de impuesto Impuestos Directos Impuestos Indirectos

Noviembre 2010

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Comportamiento del Impuesto al Valor Agregado Enero- Octubre 2010 (Cifras en miles de US$) La recaudación del Impuesto al Valor Agregado para el año 2009 presenta un decrecimiento de 2.1 % y para el año 2010 alcanza un crecimiento del 22.4% Este hecho contrasta con otros indicadores coyunturales demostrando la mejor evolución de la economía real.

IVA de Operaciones Internas 18.9 % 20.1 %

2.070.733

1.741.391

1.449.563

Impuesto al Valor Agregado 22.4 % 2.860.814

-2.1 %

3.426.922

2.800.698

Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

IVA de Importaciones 1.411.251 Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

El IVA de Operaciones Internas acumulado al mes octubre del año 2010 tuvo un crecimiento nominal del 18.9 % y el IVA Importaciones presentó un crecimiento del 28 %, representado principalmente por la liberación de partidas arancelarias

Noviembre 2010

-24.9 %

28 %

1.356.189

1.059.307

Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Devolución de Impuestos Enero – Octubre 2010 (Cifras en miles de US$)

Las Devoluciones de Impuestos para el año 2010 alcanza un crecimiento del 201.1%, por las devoluciones automáticas efectuadas al Sector Público.

Devoluciones de I. Renta 63.498,6 155.2 % 24.877,6

Devoluciones de Impuestos

Enero Octubre 2009

Enero Octubre 2010

385.498,9

Devoluciones de IVA

201.1 %

320.070,8 213.1 %

128.049,4 102.212,6

Enero Octubre 2009

Enero Octubre 2010

Enero Octubre 2009

Enero Octubre 2010

Devoluciones de Otros impuestos Las devoluciones de IVA del periodo enero - octubre del año 2010 acumulado tuvo un crecimiento nominal del 213.1% principalmente por los montos devueltos al Ministerio de Transporte y Obras Públicas, I. Municipio de Guayaquil, Consorcio Vial Manabí y Junta de beneficencia de Guayaquil considerándose como los solicitantes de los principales montos.

101.2 % 1.929,5 959,2

Enero Octubre 2009

Noviembre 2010

Enero Octubre 2010 Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Devolución de Renta e IVA Enero – Octubre 2010 (Cifras en miles de US$)

Devoluciones de Renta Dev. Renta 2009

Dev. Renta 2010 10.708

Las devoluciones de Impuesto a la Renta correspondiente a la resolución de reclamos de pago indebido y en exceso del mismo.

9.700 7.553

6.871

1.014

ENE

FEB

MAR

1.774

ABR

2.922 3.131 2.608

2.283

1.516

6.211

4.601

4.576 2.953

6.595

6.048

2.326

MAY

2.543

2.443

JUN

JUL

AGO

SEP

OCT

Devoluciones de IVA Dev IVA 2010

Las devoluciones de impuestos presentan a partir del mes de julio un repunte de las devoluciones de renta e IVA, principalmente por las devoluciones automáticas efectuadas al Sector Público (Ministerio de Trasporte y Obras Públicas, Municipio de Guayaquil entre otros)

71.604

62.693

58.540

42.503 16.194 14.727

12.348

12.126

ENE

FEB

5.902

MAR

11.539 13.832

ABR

MAY

21.599 10.128

7.737 8.605

Noviembre 2010

Dev IVA 2009

13.876

10.352

9.055

8.996

9.927

JUN

JUL

AGO

SEP

OCT

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

18


Comportamiento del Impuesto a los Consumos Especiales Enero – Octubre 2010 (Cifras en miles de US$) ICE de Operaciones Internas El impuesto a los Consumos Especiales para el año 2009 presenta un decrecimiento de 6.7% en el periodo de análisis y para el año 2010 alcanza un crecimiento del 17.5%.

321.432

13.8 % 2.7 %

282.532

275.136

Impuesto a los Consumos Especiales 426.236

Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

17.5 % 388.881

-6.7 % 362.678

ICE de Importaciones 113.746

-29.5%

30.8%

104.804

80.146 Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

El ICE de Operaciones Internas al mes de octubre del año 2010 tuvo un crecimiento nominal del 13.8% principalmente por el incremento de las acciones de control y el repunte en la venta de vehículos. El ICE Importaciones presentó un crecimiento del 30.8%

Noviembre 2010

Ene-Oct 2008

Ene-Oct 2009

Ene-Oct 2010

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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CONTENIDO

Recaudaci贸n global y cumplimiento de metas Recaudaci贸n por tipo de impuesto Recaudaci贸n por actividad econ贸mica y otros.

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Recaudación Total por Actividad Económica Enero – Octubre 2009 / Enero – Octubre 2010 (Cifras en US Dólares) Los montos de recaudación que más crecieron por actividad económica, frente al mismo período del 2009 fueron: Administración Pública 57.2%, Enseñanza 41.9%, Actividades sociales 28.1%, Salud 29.7%, Explotación de Minas y Canteras 35.3% entre los principales.

Recaudación Total (Cifras en US dólares) 2.500.000.000 Actividad COMERCIO IND MANUF EXP DE MINAS INT FIN TRANS Y COM ACT INM ADM PUBLICA CONSTR ACT SOC AG Y GAN ENSEÑANZA. SERV BÁSIC SALUD. HOT Y REST PESCA. OTROS

Noviembre 2010

Ene - Oct 2009 1.840.696.017 1.307.584.131 495.685.585 548.067.865 508.201.123 346.109.220 187.482.153 113.596.512 73.855.493 97.650.856 53.770.721 125.651.014 58.211.359 60.296.809 32.836.912 27.578.378

Ene - Oct 2010 2.016.700.728 1.549.535.640 670.620.671 700.525.538 553.034.757 421.523.524 294.805.091 127.495.507 94.573.988 111.183.812 76.311.930 91.958.790 75.507.033 72.650.440 33.710.948 34.961.752

% crec 9,6% 2.000.000.000 18,5% 35,3% 27,8% 1.500.000.000 8,8% 21,8% 57,2% 12,2% 1.000.000.000 28,1% 13,9% 41,9% 500.000.000 -26,8% 29,7% 20,5% 2,7% 0 26,8%

70,0%

60,0%

57,2%

9,6%

50,0% 18,5%

41,9% 35,3% 27,8%

29,7%

28,1% 21,8%

8,8%

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30,0% 26,8% 20,0%

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Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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Participación de Regionales Enero – Octubre 2010 La mayor participación de la recaudación de Impuestos administrados por el SRI se encuentran en la Regional Norte la que representa el 59.1% de la recaudación efectiva, seguida por la Regional Litoral Sur con el 30.4%, la Regional Austro con el 5%, la Regional Centro 1 con el 1.8%, la Regional Manabí con el 1.5%, la regional el Oro con 1.0%, la Regional Sur con 0.6% y la regional Centro II con una participación del 0.5% REGIONAL NORTE 59,1%

REGIONAL CENTRO II 0,5%

REGIONAL SUR 0,6% REGIONAL EL ORO 1,0%

REGIONAL DEL AUSTRO 5,0%

REGIONAL LITORAL SUR 30,4%

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REGIONAL CENTRO I 1,8% REGIONAL MANABI 1,5%

Fuente: Base de datos SRI Elaborado: Planificación y Control de Gestión

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