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BIBLIOGRAFÍA TEMÁTICA

ISSN 3073-381X

7

Abril 2012

Evasión Tributaria


INDICE

Introducción Evasión Tributaria • Estrategias para Combatir la Evasión • Economía Informal • Medición de la Evasión • Medidas de Combate a la Evasión Tributaria • Plan de Prevención Otras referencias bibliográficas


INTRODUCCIÓN

El Centro Interamericano esforzándose por suministrar cada vez un mejor y más calificado servicio en materia de información tributaria a sus países miembros, presenta la Serie Bibliografía Temática. El propósito primordial de esta serie es difundir bibliografía relevante sobre temas específicos en tributación, como apoyo a la labor de investigación y estudio que desarrollan las administraciones tributarias de los países miembros del CIAT. En esta oportunidad, la bibliografía es sobre el tema de “Evasión Tributaria”. Las referencias compiladas son estudios y trabajos desarrollados por funcionarios técnicos bien sea como ponencias en ocasión de la realización de asambleas generales o conferencias técnicas, monografías, becas de investigación, y artículos publicados en la revista de administración tributaria, entre otros. En esta edición adicionamos referencias bibliográficas de otros autores a fin de apoyar dicha bibliografía. El tema central se ha subdividido en 5 temas y las referencias bibliográficas están ordenadas por año dentro de cada uno de los mismos y a su vez por orden alfabético de autor, acompañando a cada referencia el título del trabajo, paginación y en el caso de las ponencias, se menciona la reunión en la cual ha sido presentada. A fin de proporcionar mayor información sobre cada trabajo se incluye un breve resumen del contenido y finalmente presentamos el link de enlace para descargar el documento electrónico. El CIAT espera con este aporte documental, seguir difundiendo el material bibliográfico existente en la Biblioteca Jorge Eduardo Corradine, ampliando de esta forma su cobertura de información para el beneficio de las AATT.


EVASIÓN TRIBUTARIA ESTRATEGIAS PARA COMBATIR LA EVASIÓN

2011

MIRANDA LÓPEZ, José Antonio. Las estrategias para el control del fraude fiscal en el beneficio de restitución del IVA al sector exportador en actividades extractivas de recursos naturales en el Perú. -- p. 74-84. -- En: Revista de Administración Tributaria CIAT / AEAT/ IEF (No. 31, Junio 2011).

Doc. Impreso

Contenido: 1. Planteamiento del problema. 2. La experiencia europea en cuanto a estrategias para el control del fraude en el IVA. 3. La experiencia peruana. 4. Los retos del futuro.

2010

O’DONNELL, Douglas. Estrategias para combatir la planificación tributaria perjudicial / O’Donnell, Douglas. -- 17 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 44, Montevideo, Uruguay, 2010.

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Contenido: 1. Sentando las Bases. 2. El combate a la planificación tributaria perjudicial. 3. Facilitación del cumplimiento.

2009

PÉREZ-NAVARRO, Grace. El intercambio de información y la asistencia administrativa para el cobro como mecanismos efectivos de control al fraude, la evasión y la elusión. Grace Pérez-Navarro. -- 14 p. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. Nápoles, Italia, 2009. Contenido: I. Mecanismos desarrollados por la OCDE para el intercambio de información efectiva y la asistencia administrativa para la de impuestos. 1. Los estándares internacionales de transparencia e intercambio de información para propósitos fiscales actualmente son aceptados por los países alrededor del mundo. 2. Próximos pasos. 3. Mecanismos legales para el intercambio de información. 4. Formas de intercambio de información. 5. Establecimiento de estándares en la asistencia en la recaudación de impuestos. II. El mejoramiento de la eficiencia y la efectividad en el intercambio de información y asistencia en la recaudación de impuestos.

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SÁNCHEZ, Carlos Alberto. El intercambio de información y la asistencia administrativa para el cobro como mecanismos efectivos de control al fraude, la evasión y la elusión: transparencia en operaciones de comercio exterior. Utilización de países con opacidad fiscal / Carlos Alberto Sánchez. -- 26 p. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. Nápoles, Italia, 2009. Contenido: I. Operatoria de exportación a través de paraísos fiscales. ¿Operaciones transparentes? I.1. Introducción. I.2. Triangulación de exportaciones. I.3. Medidas adoptadas. II. Actualidad en el combate de los paraísos fiscales por organizaciones internacionales. II.1 OCDE - foro global de transparencia e intercambio de información. II.2 CIAT1. III. Legislación argentina anti- paraísos fiscales y regímenes de información. III.1 Introducción. III.2 Paraísos fiscales. III.3 Resumen de la normativa anti-paraísos fiscales. III.4 Régimen sancionatorio. III.5 Intercambio de información. III.6 Regímenes de información.

2006

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DEHER RACHID, Jorge A. El uso de la información en la lucha contra la evasión tributaria / Jorge A. Deher Rachid. -- 18 p. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. -- Madrid, España, 2006. Contenido: Contexto de actuación de la Receita Federal. Aspectos de la gestión de la información y combate a la evasión: Fuentes de información: Declaraciones. -Entidades nacionales. -Acuerdos y convenios internacionales. -Otras fuentes de información. Calidad y seguridad de la información: Certificación digital. -Catastro sincronizado. -Herramientas específicas de combate a la evasión. -Avances recientes: Sistema de medición de flujo de producción - SMF. -Sistema Harpía. -Sistema Público de Notario Digital – Sped.

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DEHER RACHID, Jorge A. La importancia de las modificaciones legislativas para disminuir la evasión y la elusión tributarias / Jorge Antonio Deher Rachid. -- 20 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 40ª -- Florianópolis, Brasil, 2006. Contenido: Ejemplos de modificaciones legislativas: Modificaciones que tienen por objetivo cerrar brechas legales; Modificaciones que tienen como objetivo ayudar al control y monitoreo de los contribuyentes; Medidas de intercambio de información y cooperación; Otras medidas legislativas de carácter general con impacto sobre la evasión fiscal.

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ESCOBAR C. Ricardo. Las estrategias integrales de control y prevención / Ricardo Escobar C. -- 32 p. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. -- Madrid, España, 2006. Contenido: Sistema tributario chileno: Estructura tributaria chilena. -Administración tributaria chilena. Evasión tributaria en Chile: Medición de la evasión. -Evasión del impuesto al valor agregado. -Evasión del impuesto a la renta. Modelo de Fiscalización: Comportamiento social de los contribuyentes. -Descripción del modelo. -Facilitación del cumplimiento tributario. Ciclo de vida tributario electrónico: Inicio de actividades y obtención de RUT en línea. -Facturas y boletas de honorarios electrónicas (documentos tributarios). -Contabilidad electrónica y contabilidad simplificada. -Declaraciones de terceros. -Cartola tributaria. -Declaración y pago de impuestos mensuales y anuales.- Corrección de declaraciones y pago de infracciones. -Modificación de antecedentes del contribuyente.- Término de giro. -Propuesta de declaración de renta. -Portal MIPYME (micro, pequeña y mediana empresa). -Autorización máquinas registradoras, terminales punto venta e impresoras fiscales. Proceso de Fiscalización. -Ciclo de vida del contribuyente. -Procesos masivos. -Control de devoluciones de IVA. -Procesos de fiscalización selectiva - auditorias. -Investigación de delitos tributarios. -Desafíos del SII: Proyectos de detección del incumplimiento tributario. WALCOTT-DENNY, Sabina. La importancia de los cambios legislativos para reducir la evasión y elusión tributarias / Sabina Walcott-Denny. -- 9 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 40ª -- Florianópolis, Brasil, 2006. Contenido: Pasos para los cambios legislativos. Sistema tributario de sociedades y personas naturales. Introducción del nuevo régimen tributario - Del impuesto al consumo al IVA. Transacciones específicas. El uso de herramientas administrativas.

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ZUBIRÍA MAQUEO, José María. Organización en la lucha contra la evasión: Caso México / José María Zubiría Maqueo. --18 p. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. -- Madrid, España, 2006. Contenido: Programa integral de combate a la evasión (PICE): -Modelo de riesgo de impuestos internos. -Modelo de riesgo de grandes contribuyentes. -Modelo de riesgos en materia de comercio exterior. Solución integral para la administración tributaria.

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2005

COSTA, Marcelo Pablo. Normas y mecanismos para el combate a la evasión tributaria / Marcelo Pablo Costa. -- 21 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 39ª. -- Buenos Aires, Argentina, 2005. Contenido: Medidas de carácter general - Modificaciones legales o reglamentarias propuestas. Medidas estructurales. Mecanismos contra la evasión: Estudios sectoriales por actividad económica. -Reducción de alícuotas en el IVA. -Regímenes de retención, percepción y pago a cuenta. -Registros fiscales sectoriales. -Regímenes de información sectoriales. Anexo: Algunos mecanismos de control de la evasión dispuestos por la AFIP.- 1. Sistema de perfil de riesgo (SIPER).- 2. Programa “Mis Aportes”.- 3. Seguimiento de cargas a través de dispositivos electrónicos de seguridad.

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GONZÁLEZ, Noel. Normas y mecanismos para el combate a la evasión tributaria: Plan evasión cero / Noel González. -- 12 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 39ª. -- Buenos Aires, Argentina, 2005. Contenido: Plan evasión cero: Concepto del plan. -Componentes del plan evasión cero: Lucha contra la evasión tributaria y el fraude fiscal. -La automatización y la modernización del servicio en las aduanas. Mejora del servicio de recaudación. Asistencia al contribuyente, cultura tributaria e imagen institucional. Administración de la política de incentivos tributarios. Convenios de doble tributación y presencia internacional del SENIAT. Adecuación de la infraestructura física. . Inversión en tecnología de información y telecomunicaciones. Efectos del plan evasión cero sobre la recaudación. Aplicación del plan evasión cero en el ejercicio fiscal 2005.

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2001

ETCHEBERRY CELHAY, Javier. La reducción de la evasión tributaria como vía para el financiamiento fiscal / Javier Etcheberry Celhay. -- p. 13-51. -- En: Asamblea General del CIAT, 35ª. -- Santiago de Chile, Chile, 2001.

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Contenido: Análisis conceptual, estrategias y forma de implantación de acciones para reducir la evasión; así como objetivos, metas y mecanismos de control.

FRANCO, José Manuel. La cooperación administrativa internacional para combatir la evasión tributaria y el contrabando / José Manuel Franco. -- p. 395-417. -- En: Asamblea General del CIAT, 35ª. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. Contenido: Enfatiza la importancia superlativa que la cooperación tout court tiene en el marco de un sistema de mercado libre globalizado.

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LOZANO, Francisco. La cooperación administrativa internacional para combatir la evasión tributaria y el contrabando / Francisco Lozano. -- p. 419-436. -- En: Asamblea General del CIAT, 35ª. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. Contenido: El papel de la cooperación tributaria internacional, Trabajo de la OCDE respecto a la elusión y evasión tributarias, Elementos claves para el intercambio efectivo de información, Base legal para el intercambio de información, Estructuración de nuevos mecanismos para el efectivo intercambio de información y Secreto Bancario.

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1994

BRAVO PAIVA, Manuel. Las unidades especiales para la prevención y combate al fraude fiscal / Manuel Bravo Paiva. -- p. 259-276. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. -- San Carlos de Bariloche, Argentina, 1994. Contenido: Objetivos de la unidad y enfoque de su estudio. Metodología e instrumentos de trabajo. Estructuración del estudio y elaboración del informe. Resultados de la experiencia española.

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BORDOLLI, Juan Carlos. Implantación de una unidad especial para la prevención y combate al fraude fiscal: Caso práctico / José Carlos Bordolli. -- p. 277-284. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. -- San Carlos de Bariloche, Argentina, 1994. Contenido: Órganos recaudadores del gobierno central. Organismos de la seguridad social. Tributos recaudados por los gobiernos departamentales (intendencias) y que integran sus recursos. Principales acciones llevadas a cabo en el marco de la coordinación entre diferentes oficinas recaudatorias.

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LA ECONOMÍA INFORMAL

2002

ÁVILA Cabrera, Juan Augusto. La economía informal y la tributación en el Perú / Juan Augusto Ávila Cabrera. -- p. 47-56. -- En: Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/ IEF. -- No. 21 (Enero, 2002).

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Contenido: Estudia la economía informal en el Perú y la problemática fiscal que lleva aparejada.

JIMENEZ DEL VALLE, Silvia Leonor. Una aproximación al sector informal en su relación con la tributación, en un contexto de pobreza y exclusión social / Silvia Leonor Jiménez del Valle, Nelly Josefina Jiménez. -- p. 69-77. -- En: Revista de Administración Tributaria CIAT/ AEAT/IEF. -- No. 21 (Enero, 2002). Contenido: Es un estudio descriptivo, muy interesante, con profusión de datos, que hace referencia al sector informal y su relación con la tributación en Santiago del Estero una de las provincias más pobres en Argentina. El objetivo del estudio es una aproximación al conocimiento de las causas o motivos por las que el sector informal se encuentra en situación de evasión respecto a los impuestos a cargo de la (AFIP).

2001

CIMINIELLO, Concettina. Estrategias para la detección e incorporación de la economía informal / Concettina Ciminiello. -- p. 321-338. -- En: Asamblea General del CIAT, 35ª. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. Contenido: la economía informal y la presión fiscal en Italia y las distorsiones.

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FINO SERRANO, Guillermo. Estrategias para la detección e incorporación de la economía informal / Guillermo Fino Serrano. -- p. 339-350. -- En: Asamblea General del CIAT, 35ª. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. Contenido: Detalla los factores que favorecen el desarrollo de la actividad económica informal, cada uno de los cuales supone un gran número de interrelaciones, de tal manera , que muchos de ellos, involucran en sí mismos la influencia de otros que los refuerzan o tienen una repercusión directa en los demás factores.

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MEDICIÓN DE LA EVASIÓN

2010

CARRASCO, Carlos Marx. Instrumentos y técnicas para la medición de la evasión / Carlos Marx Carrasco. -- 29 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 44, Montevideo, Uruguay, 2010. Contenido: 1. Marco teórico. 1.1 Conceptualización.- 1.2 ¿Por qué medir la evasión?. 2. Marco metodológico. 2.1 Métodos para medir la evasión en la literatura internacional. 2.2 Investigaciones realizadas en el servicio de rentas internas entorno a la evasión. 3. Difusión y acciones emprendidas sobre la evasión. 3.1 Acciones para combatir la evasión, el contrabando y la informalidad. 3.2 Estrategias.

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GONZÁLEZ, Gustavo. Medición de la evasión: El caso uruguayo / Gustavo González. - 25 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 44, Montevideo, Uruguay, 2010. Contenido: 1. Introducción. 2. Método empleado en Uruguay. 2.1 El caso del IVA. 2.2 El caso del impuesto a la renta de industria y comercio (IRIC) o impuesto a la renta de las actividades económicas (IRAE). 2.3 El caso del impuesto a la renta de las personas físicas (IRPF). 2.4 Limitaciones del método del potencial teórico. 3. Resultados obtenidos y su difusión.

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PISANI, Stefano. La utilización de los resultados de la medición de la brecha tributaria para la composición del mapa de riesgos y el diseño de los planes de control / Stefano Pisani. -- 14 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 44, Montevideo, Uruguay, 2010. Contenido: 1. Introducción. 2. El valor agregado sumergido. 3. La estimación de las bases imponibles evadidas. 3.1 El impuesto al valor agregado. 3.2 El impuesto regional a las actividades productivas (IRAP).

2006 2001

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ESCOBAR CALDERON, Ricardo. La medición y control de la erosión de las bases tributarias: los gastos tributarios y la evasión tributaria / Ricardo Escobar Calderón. -- 27 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 40ª -- Florianópolis, Brasil, 2006. Contenido: Medición del gasto tributario: ¿Por qué medir el gasto tributario? -Definición de gasto tributario usada en Chile. -Metodología. Resultados de las estimaciones de GT. Estimaciones de evasión tributaria: Importancia de medir la evasión. El método del potencial teórico usando cuentas nacionales. -Método de encuestas de presupuesto. -Método muestral del punto fijo. -Método de conciliación de la información tributaria.

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JORRATT DE LUIS, Michael. Los instrumentos para la medición de la evasión tributaria / Michael Jorratt De Luis. -- p. 99-117. -- En: Asamblea General del CIAT, 35º. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. Contenido: Plantea que los instrumentos de medición de la evasión tributaria constituyen herramientas de orientación de significativo valor, tanto para la asignación de los recursos de la administración tributaria, como para la planificación de sus funciones de fiscalización y la evaluación de su desempeño.

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1993

ETCHEVERRY CELHAY, Javier. Métodos para la medición de la evasión tributaria y para la medición del comportamiento de los contribuyentes / Javier Etcheverry Celhay. -- p. 227246. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. -- Venecia, Italia, 1993. Contenido: Indicadores de evasión y comportamiento tributario de los contribuyentes en 1990: Indicadores de evasión tributaria a partir de estudios macroeconómicos, indicadores de comportamiento a partir de encuestas de opinión. Estrategias de gestión implementadas en el período 1990-1993 a partir de los resultados entregados por los indicadores: Estrategias de fiscalización, de comunicación, de mejoramiento de la imagen institucional del SII. Evaluación de las estrategias a través de nuevas mediciones de los indicadores: medición de la evasión en el IVA, mediciones del comportamiento tributario de los contribuyentes.

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MEDIDAS DE COMBATE A LA EVASIÓN TRIBUTARIA

2008

RODRIGUES MALAQUIAS, Claudemir. Riesgos emergentes de la planificación tributaria agresiva / Claudemir Rodrigues Malaquias. -- 24 p. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. Johannesburgo, Sudáfrica, 2008. Contenido: 1. Las cuestiones tributarias que emergen en un escenario de economía internacionalizada. 1.1 El desplazamiento de la base tributable de las empresas y de sus actividades económicas. 1.2. La competencia tributaria nociva. 1.3. El problema de la doble tributación. 2. Las medidas adoptadas contra los esquemas de planificación tributaria internacional. 2.1. Las medidas legales. 2.2. Las medidas administrativas auxiliares en el control de la planificación tributaria. 2.2.1. El seguimiento diferenciado para grandes contribuyentes. 2.2.3. El sistema público de registro digital. 3. Gestión de Riesgos. 4. Estudio de casos.

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2006 2001

COSTA, Marcelo Pablo. Lucha contra la evasión tributaria / Marcelo Pablo Costa. -- 28 p. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. -- Madrid, España, 2006. Contenido: Principales aspectos que influyen en el fraude fiscal: contexto político y económico. Evolución de las formas de evadir. Globalización de la economía. Conformación de grupos económicos locales e internacionales. Mecanismos para la prevención, detección y control del fraude: medidas de carácter legislativo. Medidas de carácter organizacional. Programa de educación tributaria. Medidas de carácter estructural. Medidas para el intercambio de información. Aspectos relativos a la aplicación de la informática e Internet.

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CLIVE, Nicolás. La legitimación social y política del combate a la evasión tributaria / Nicholas Clive. -- p. 89-97. -- En: Asamblea General del CIAT, 35º. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. Contenido: Analiza puntos importantes en cuanto a la evasión tributaria tales como: Sistema de número de registro del contribuyente, obstáculos actuales en la lucha contra la evasión tributaria, reducción de la posibilidad de evasión tributaria mediante la seguridad interna en la administración tributaria y el mejoramiento en el control de la evasión tributaria.

DE SOUSA CARDOSO, Paulo Ricardo. La legitimación social y política del combate a la evasión tributaria / Paulo Ricardo de Sousa Cardoso. -- p. 63-88. -- En: Asamblea General del CIAT, 35º. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. Contenido: Se analiza la evasión tributaria como forma de desatención a las disposiciones legales vigentes, y como conducta ilícita.

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PHILIPPE CHAUMOUNT, Blaise. La evasión tributaria, la política fiscal y la economía de mercado / Blaise Philippe Chaumount. -- p. 53-61. -- En: Asamblea General del CIAT, 35ª. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. Contenido: Los logros de la lucha contra la evasión fiscal “tradicional” dotaron los Estados de algún control de su política fiscal. 1. Dominio del fraude fiscal “tradicional”. 2...que les da a los Estados cierto dominio sobre su política fiscal.- B. Pero en el contexto de una economía mundializada, la movilidad creciente de la materia imponible genera nuevos riesgos de evasión que afectan la autonomía de las políticas fiscales.- 1. Una economía mundializada, fuente de nuevas oportunidades de evasión fiscal.- 2. Las políticas fiscales ven su autonomía amenazada. C. Esta situación exige respuestas mundiales (o regionales) en armonía con los flujos comerciales. 1. Recobrar juntos el control de la información. 2. Reglas de juego mínimas.

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PLAN DE PREVENCIÓN

2006

DIAZ YUBERO, Fernando. Plan de prevención del fraude fiscal / Fernando Díaz Yubero. -- p. 3-16. -- En: Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF. -- No. 25 (Abril, 2006). Contenido: Este artículo desarrolla los aspectos básico del plan de prevención del fraude fiscal de España, que fija los criterios esenciales para la planificación de las actuaciones de comprobación e investigación de la Agencia Tributaria, y establece las líneas prioritarias de actuación en materia de control tributario definiendo las medidas normativas, operativas, procedimentales, organizativas y de coordinación interna y externa.

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PEDROCHE ROJO, Luis. Marco del actual sistema tributario español: La reforma fiscal y el plan de prevención del fraude fiscal / Luis Pedroche Rojo. -- 24 p. -- En: Conferencia Técnica del CIAT. Madrid, España, 2006. Contenido: Consideraciones generales sobre la necesidad del plan de prevención del fraude fiscal. Metodología empleada en la elaboración del plan de prevención. Principios de actuación que inspiran el plan de prevención. Características del nuevo sistema de planificación. Los ámbitos de actuación del plan de prevención. Ley de medidas para la prevención del fraude fiscal.

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OTRAS REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ARIAS MINAYA, Luis Alberto. La tributación directa en América Latina, equidad y desafíos: El caso de Perú / Luis Alberto Arias Minaya. --Santiago, Chile: CEPAL, GIZ, 2009. -- 83 p. (Ver punto 5. La evasión del impuesto a la renta en Perú)

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BERTAZZA, Humberto J. Mecanismos actuales del fraude fiscal. Hacia un nuevo modelo de control. -- p. 3-26. -- En: Revista Criterios Tributarios, (No.158, Mayo 2010).

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BORSELLI, Fabrizio. Organised VAT fraud: Features, magnitude, policy perspectives/ Fabrizio Borselli. -- Italy, Bank of Italy, 2011. -- (Occasional Papers, Number 106 – October 2011).

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BRACCIA, Mariano F. Elusión tributaria: Aplicación de la teoría de la causa al principio de la realidad económica / Mariano F. Braccia. -- p. 9-42 p.-- En: Cuadernos del Instituto AFIP. (2009)

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CABALLÉ, Jordi. Tax rates, tax evasion, and growth in a multi-period economy/ Jordi Caballé, Judith Panadés. -- p. 67-79. --En: Revista de Economía Pública, No.183-(4/2007).

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CABRERA, Minor. La tributación directa en América Latina, equidad y desafío: el caso de El Salvador / Maynor Cabrera, Vivian Guzmán. -- Santiago, Chile: CEPAL, GIZ, 2009. -- 75 p. (Ver: Capítulo IV. Evasión en el impuesto sobre la renta)

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CABRERA, Minor. La tributación directa en América Latina, equidad y desafíos: el caso de Guatemala / Maynor Cabrera. -- Santiago, Chile: CEPAL, GIZ, 2009. -- 75 p. (Ver punto E. Estimación de la evasión del ISR en Guatemala).

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Centro de Estudios Económicos del Colegio de México. Evasión fiscal derivada de los distintos esquemas de facturación / Sara Barajas, Raymundo Campos, Horacio Sobarzo y Andrés Zamudio. -- México, D. F.: CEECM, 2011.

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CEPAL y GIZ. Evasión y equidad en América Latina / Juan Pablo Jiménez, Juan Carlos Gómez Sabaini, Andrea Podestá. -- Santiago de Chile: Naciones Unidas, 2010. -- 363 p.

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Deutsche Gesellschaft fur Internationale Zusammenarbeit (GIZ). Addressing tax evasion and tax avoidance in developing countries / Deutsche Gesellschaft fur Internationale Zusammenarbeit (GIZ), International Tax Compact (ITC), German Federal Ministry for Economic Cooperation and Development (BMZ). -- 41 p. (2010).

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DGI. Uruguay. Estimación de la evasión en el impuesto al valor agregado mediante el método del consumo 2000-2010 (Noviembre 2011). -- 25 p.

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FUEST, Clemens. Tax evasion, tax avoidance and tax expenditures in developing countries: A review of the literature / Clemens Fuest and Nadine Riedel. -- 69 p. (2009)

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GARCÍA RAMONES, Asunción. Proceso de eliminación de paraísos fiscales / Asunción García Ramones, Gabriel Santamaría Carreras. España: IEF, 2010. -- 18 p. (Cuadernos de Formación. Colaboración 33/10. Volumen 11/2010)

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GILS CARBÓ, Alejandra M. Evasión fiscal a través de la utilización fraudulenta de sociedades extranjeras / Alejandra M., Gils Carbó; María Guadalupe Vásquez. - p. 100-109. -- En: IR04 Revista del Instituto AFIP 2008.

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GÓMEZ SABAINI, Juan Carlos. Estructura tributaria y evasión impositiva en América Latina / Juan Pablo Jiménez, Juan Carlos Gómez Sabaini. -- Caracas, Venezuela: CAF, 2011. -- 81 p. -- (Documento de trabajo N° 2011/08).

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JORRAT, Michael. Evasión tributaria / Michael Jorrat. – p. 101-113. -- En: La economía de los ingresos tributarios. Un manual de estimaciones tributarias / Fernando R. Martín. – Santiago de Chile: CEPAL, 2009.

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MANONELLAS, Graciela N. Hacia un nuevo modelo en la prevención del delito fiscal / Graciela N. Manonellas. -- p. 27-39. -- En: Revista Criterios Tributarios, (No.158, Mayo 2010).

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PANADÉS I MARTÍ, Judith. Tax evasion and relative contribution / Judith Panadés i Martí. -- 27 p. – España: IEF, 2002. (Colección de Papeles de Trabajo del Instituto de Estudios Fiscales, No. 18)

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ROCA, Jerónimo. Tributación directa en Ecuador. Evasión, equidad y desafíos de diseño / Jerónimo Roca. Santiago, Chile: CEPAL, GIZ, 2009. -- 83 p.

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The Tax Justice Network. The cost of tax abuse / The Tax Justice Network. -- 20 p. (November 2011)

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SALTO VAN DER LAAT, Diego. Los paraísos fiscales como escenarios de elusión fiscal internacional y las medidas anti-paraíso en la legislación Española / Diego Salto van der Laat. – 54 p. -- En: Crónica Tributaria nº 93 (2000),

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World Bank. Taxation, public services, and the informal sector in a model of endogenous growth, Volume 1 / Braun, Juan; Loayza, Norman V. – 1994.

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Centro Interamericano de Administraciones Tributarias Apartado 0834-02129 Panamá, República de Panamá Teléfonos: (507) 269-1270 265-2766 Fax: (507) 264-4926

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