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ISSN 1684-9833 • Año 3 / No.2 / 3 de Febrero, 2012

La Secretaría Ejecutiva Informa Convocatoria a Contribuciones para la Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF - Edición 33 Secretaria Ejecutiva del CIAT participa en el XXIV Seminario Regional de Política Fiscal Reunión del Sub Comité Asesor de Asuntos Financieros IRD hace reconocimiento al Ing. Raúl Zambrano durante visita a la Administración Tributaria de Barbados Creada e Instalada Comisión de Ética en la Receita Federal de Brasil Las Administraciones Tributarias informan Brasil - La Secretaria de Ingresos Federales de Brasil - RFB Recibe Delegación de China Brasil - Régimen Especial Unificado de Recaudación de Tributos y Contribuciones a cargo de Microempresas y Pequeñas y Medianas Empresas Chile - Récord de Inscritos en Factura Electrónica Colombia - DIAN Fortalecerá Fiscalización con Nuevo Formulario para Declaración de Renta de Personas Jurídicas Honduras - Recaudación Histórica en Aduanas Nicaragua - DGI Presenta su Plan Estratégico 2012-2016 a Expertos Tributarios del FMI Paraguay - Aumentan los Trámites Realizados por Internet ante el Fisco Sudáfrica -Las Declaraciones de Impuestos Sobrepasan la Meta de 4 Millones Noticias IBFD Eventos Los Post Capacitación Nuevo en la Web Nuestros documentos Otros documentos de interés Documento Web

La Secretaría Ejecutiva Informa Convocatoria a Contribuciones para la Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF - Edición 33 Nos complace invitarlos a remitir su contribución para la edición No.33 de la revista de Administración Tributaria que publica el CIAT en conjunto con la Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Instituto de Estudios Fiscales. Los tópicos aprobados por el Consejo Editorial para la Edición N° 33 nuevamente son: 1. Fiscalización de sectores de interés como exportadores, bancos y financieras, extractivas de recursos naturales, agropecuario, construcción, turismo, telecomunicaciones,

principalmente. 2. Impacto en la recaudación de las labores de cobranza y fiscalización de las administraciones tributarias. 3. Implementación efectiva del intercambio internacional de información tributaria. 4. Transparencia de la información: cómo enfrentan las administraciones tributarias los problemas asociados con el secreto tributario, las acciones al portador, los paraísos fiscales, entre otros. 5. La planificación en las Administraciones Tributarias: Indicadores estratégicos y operativos. El cuadro de mando y la dirección por objetivos. 6. Sistemas de control y auditoria interna en las Administraciones Tributarias. 7. Redes neuronales y análisis de riesgo: modelos predictivos determinísticos y probabilísticos para la selección de casos para la fiscalización y cobranza. 8. Incorporación de datos biométricos en el registro de contribuyentes. De existir alguna contribución que desarrolle un tópico distinto a los aprobados por el Consejo Editorial, sírvase contactar directamente al Director de Estudios e Investigaciones Tributarias, Miguel Pecho (mpecho@ciat.org), a efectos de evaluar la pertinencia del envío de su contribución. El plazo de entrega vence el 13 de abril de 2012. Mayores detalles sobre esta convocatoria (ver: bases Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF N° 33)


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eCIAT Secretaria Ejecutiva del CIAT participa en el XXIV Seminario Regional de Política Fiscal

El CIAT es un organismo internacional público que agrupa a las administraciones tributarias de 40 países: 31 países americanos, seis países europeos, dos países africanos y un país asiático, con el propósito de ofrecer un servicio integral para la modernización de esas administraciones, propiciando su evolución, aceptación social y consolidación, por medio del intercambio de conocimientos, experiencias y prestación de asistencia técnica especializada.

Consejo Directivo Secretaría Ejecutiva El Informativo e-CIAT, es una publicación quincenal que se distribuye electrónicamente. Si desea incorporarce a la lista de distribución electronica Registrese como usuario.

Por la Secretaria Ejecutiva del CIAT participó Francisco J. Beiner, Director de Operaciones y Gestión Institucional, quien efectuó una presentación conjunta con OECD y CEPAL de las Estadísticas Tributarias en América Latina. En el marco del seminario se lanzó el Observatorio Fiscal de Latinoamérica y el Caribe (OFILAC), que busca aportar al mejoramiento de la política fiscal en la región mediante la difusión de estudios y el debate entre los distintos actores involucrados en la materia. OFILAC es una iniciativa de la CEPAL en la que también participa la OCDE, el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Instituto de Estudios Fiscales (IEF). El sitio en la internet del Observatorio, contiene noticias, actividades, estadísticas y publicaciones sobre la actualidad fiscal en América Latina y el Caribe, está dirigido principalmente a autoridades económicas, funcionarios internacionales, académicos y estudiantes.

Nuestra Dirección: Secretaría Ejecutiva del CIAT/ Informativo e-CIAT Apartado, 0834-02129 Panamá, República de Panamá. Teléfonos (507) 265-2766 / 265-5994 Fax: (507) 264-4926. Correo electrónico:ciat@ciat.org Sitio Web: http://www.ciat.org

Foto: izquierda a derecha: Juan Pablo Jiménez, CEPAL, Christian Daude, OCDE y Francisco J. Beiner, Director de Operaciones y Gestión Institucional del CIAT

Reunión del Sub Comité Asesor de Asuntos Financieros Culminó la reunión del Sub Comité Asesor de Asuntos Financieros del Consejo Directivo del CIAT. La misma se llevó a cabo del 23 al 27 de enero de 2012 en la sede de la Secretaría Ejecutiva del CIAT, en la ciudad de Panamá. Participaron en la reunión los señores David Peguero, Gerente de Finanzas de la Dirección General de Impuestos Internos de República Dominicana, Irene Carrizo, Coordinadora de Planes y Programas de la Dirección General de Ingresos del Ministerio de Economía y Finanzas de Panamá y Galo Viteri, Asesor General del Servicio de Rentas Internas del Ecuador.


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Por la Secretaría Ejecutiva del CIAT participaron, el Director de Planificación y Desarrollo Institucional, Socorro Velázquez, la Gerente de Contabilidad y Finanzas, Xiomara Olivares de Tejada, y la Coordinadora de Planificación y Control, Julia Fontaine.

Participantes de la reunión del Sub Comité Asesor de Asuntos Financieros del Consejo Directivo del CIAT.

En la reunión se revisó la versión final de los estados financieros auditados definitivos al 30 de junio de 2011 los cuales fueron analizados en la reunión anterior. También se examinó el presupuesto para el 2011–2012 y su ejecución hasta el mes de diciembre de 2011. La revisión incluyó el análisis de los documentos pertinentes y su discusión con los Directores de los diferentes programas.

Otro tema importante fue la revisión del proyecto de presupuesto para el período 2012-2013 el cual fue ampliamente discutido por los participantes.

IRD hace reconocimiento al Ing. Raúl Zambrano durante visita a la Administración Tributaria de Barbados Entre los días 9 y el 13 de enero 2012, el Ing. Raúl Zambrano, Director de Asistencia Técnica y Tecnologías de la Información y la Comunicación del CIAT, realizó una visita a la Administración Tributaria de Barbados (Inland Revenue Department, IRD por sus siglas en inglés) para hacer una revisión sobre mejoras a la cuenta corriente de su sistema integrado de administración tributaria. En el marco de la visita, la IRD hizo la entrega de una placa de reconocimiento al Ing. Raúl Zambrano, por su destacada contribución en el desarrollo de la presentación de declaraciones por medios electrónicos (E Filing), en Barbados.

Creada e Instalada Comisión de Ética en la Receita Federal de Brasil Por Resolución Interna No 3615 del 4 de noviembre de 2011, publicada en el Boletín Oficial el día 9 de noviembre del mismo año, se designaron los miembros titulares y suplentes, así como el Secretario Ejecutivo de la Comisión de Ética de la Receita Federal de Brasil. Con la designación de sus miembros, esta Comisión creada por Resolución Interna No 3262 del 19 de agosto de 2011 tendrá a su cargo el seguimiento a las posibles conductas antiéticas y la imposición de diferentes sanciones de acuerdo al mismo Reglamento Interno de la Receita Federal, el cual fue aprobado el 28 de noviembre de 2011. La RFB creará en Internet una página destinada a la Ética y a la Ciudadanía Fiscal, a través de la cual los servidores públicos podrán familiarizarse con las reglas éticas, el reglamento interno y la legislación relacionada, así como también encontrarán noticias sobre Moral Tributaria, Educación Fiscal, Ética en la Administración Tributaria, Ciudadanía y Transparencia. Los servidores también podrán acceder a un formulario electrónico para hacer consultas relacionadas con el tema. Este es un gran paso que da la administración tributaria brasilera, la cual ha tenido una participación muy activa en el Grupo de Trabajo del CIAT sobre Ética, ahora convertido en un Comité Permanente co-auspiciado por la CRA de Canadá y el cual constituye uno de los logros e iniciativas más importantes del Centro, tema en el cual tiene un liderazgo indiscutible como organismo internacional.


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Las Administraciones Tributarias Informan Brasil - La Secretaria de Ingresos Federales de Brasil - RFB Recibe Delegación de China El 13 de enero, la Coordinación General de Relaciones Internacionales – Corin recibió la delegación de la Administración Tributaria de China. La visita se centró en el tema “Mayores Contribuyentes”. La delegación extranjera fue compuesta por Li Wang, Secretario Sustituto de la Administración Tributaria de China, Zuying Gong, Director General del Departamento Internacional, Huipin Miao, Director General Sustituto del Departamento de Tributos sobre la Renta, Xiaoguo Hu, Director General Sustituto del Departamento de Grandes Empresas, Nan Zhang, Secretario del Gabinete, Yungen Gao, Director Sustituto de la División de Tributos de no Residentes. Flávio Antonio Araújo Corresponsal

Brasil - Régimen Especial Unificado de Recaudación de Tributos y Contribuciones a cargo de Microempresas y Pequeñas y Medianas Empresas – “Simples Nacional” cerró el 2011 con Aproximadamente 5,7 Millones de Selectores Cambios legislativos, crecimiento acelerado de empresas y micro emprendedores individuales selectores y nuevas herramientas tecnológicas para la fiscalización: estos son solo algunos de los desafíos presentados al Comité Directivo del Simples Nacional-CGSN este año. Silas Santiago, secretario ejecutivo del CGSN, hizo un balance de las actividades del Simples Nacional en 2011. Flávio Antonio Araujo Corresponsal

Chile - Récord de Inscritos en Factura Electrónica Un récord de inscritos registró durante el 2011 la incorporación de empresarios de menor tamaño a la FacturaElectrónica Mipyme, llegando a un total de 9.896 usuarios para un aumento de 32% respecto de 2010. En tanto, la adhesión a la Factura Electrónica regular también marcó un récord de empresarios adheridos en 2011, totalizando 2.190 usuarios para un incremento de 41% respecto de 2010. Durante 2011 el total de facturadores electrónicos sumó 40.188, de los cuales 7.958 son grandes empresas mientras que 32.230 pertenecen al sector de micro, pequeñas y medianas (Mipyme). Bernardita Moraga Corresponsal


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Colombia - DIAN Fortalecerá Fiscalización con Nuevo Formulario para Declaración de Renta de Personas Jurídicas Con el fin de realizar una fiscalización efectiva sobre la información que registran las personas jurídicas en su declaración de renta, la DIAN modificó el formulario modelo 110. El nuevo formulario deberá ser diligenciado en su totalidad por los obligados que a 31 de diciembre de 2011 estén clasificados como grandes contribuyentes, personas jurídicas con calidad de importadores, declarantes de renta y complementarios que hubieren declarado ingresos brutos superiores a 3 mil millones de pesos y, o patrimonio bruto superior a 3 mil millones de pesos, en el año gravable 2010 deberán registrar los datos desagregados en el formulario 110; es decir, de ahora en adelante deberán consignar también los valores contables que permitan establecer los valores absolutos de cada concepto. Patricia Parada Castro Corresponsal

Honduras - Recaudación Histórica en Aduanas Las cifras alcanzadas son históricas en la recaudación aduanera A escasos días de haber finalizado el año 2011, la Dirección de Aduanas reporta recaudaciones arriba de la meta programada, más de 13, 000 millones de lempiras logró recaudar, alcanzando un cumplimiento superior al 100 por ciento. Fuente: Portal Grace de la Paz Saravia Corresponsal

Nicaragua - DGI Presenta su Plan Estratégico 2012-2016 a Expertos Tributarios del FMI Se destaco los proyectos de planeación e inteligencia fiscal que se seguirán implementando, como una estrategia de control y seguridad para cada ámbito Como parte del proceso de fortalecimiento y modernización que viene impulsando la Dirección General de Ingresos, funcionarios de esta institución se reunieron con Expertos Tributarios del FMI, para exponer el Plan Estratégico de la DGI, que comprende el periodo de trabajo de los años 2012 al 2016. En este encuentro, el Cro. Martín Rivas Ruiz, Director General de Ingresos, realizó una presentación, donde explico el plan estratégico de la DGI, durante el periodo de estos cincos años, el que está enfocado a recaudar mas impuestos, para seguir combatiendo la pobreza de nuestro país, a través de un Plan de Visión Integral, que conlleva el uso de tecnología de punta y proveer múltiples servicios en línea. Fuente: Sitio Web Elías Álvarez Corresponsal


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Paraguay - Aumentan los Trámites Realizados por Internet ante el Fisco En el año 2011 aumentó la cantidad de claves de acceso otorgadas por la Subsecretaría de Estado de Tributación del Ministerio de Hacienda para la realización de trámites a través de Internet. Se expidieron 30.409 nuevas claves de acceso al Sistema Marangatu. La clave de acceso permite a los contribuyentes realizar sus gestiones a través de la página web de la Administración Tributaria como presentar sus declaraciones juradas, solicitar el Certificado de Cumplimiento Tributario, imprimir su Estado de Cuenta, inscribirse en los regímenes especiales, realizar la baja de sus documentos timbrados, entre otros servicios, en forma rápida, fácil y a cualquier hora del día. Elizabeth Fernández de Corrales Corresponsal

Sudáfrica -Las Declaraciones de Impuestos Sobrepasan la Meta de 4 Millones Una vez más los contribuyentes africanos han aumentado el nivel de cumplimiento tributario. Por primera vez en la historia del país, el número de declaraciones de impuestos de personas naturales recibidas en cualquier año fiscal específico ha sobrepasado la marca de 4 millones. Para el jueves 26 de enero de 2012, el Servicio de Ingresos de Sudáfrica (SARS-siglas en inglés) había recibido 4,010,980 declaraciones de impuestos del año fiscal 2010/11. Esta cifra incluye 3.86 millones de personas naturales y fideicomisos que habían presentado sus declaraciones de impuestos en la fecha límite del 25 de noviembre del año pasado, así como los contribuyentes provisionales que disponían hasta la medianoche del martes 31 de enero de 2012, para presentar sus declaraciones electrónicamente en Sars eFiling. Fuente: Sitio Web - SARS Varsha Singh Corresponsal

Noticias IBFD Oficina Internacional de Documentación Fiscal International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) Cooperación IBFD-CIAT

Esta sección presenta una selección de noticias de IBFD, sobre aspectos de política y administración tributaria, esta información está disponible en el sitio web del CIAT y en el alerta de noticias tributarias de los días viernes.


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Eventos XXIV Seminario Regional de Política Fiscal Santiago de Chile, Chile 24 al 26 de enero de 2012

Del 24 al 26 de enero de 2012, se llevó a cabo en Santiago de Chile, Chile el XXIV Seminario regional de política fiscal organizado por la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), a través del Instituto Latinoamericano de Planificación Económica y Social (ILPES), con el apoyo del Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), y el auspicio del Ministerio Federal de Cooperación Económica y Desarrollo de Alemania, BMZ, y del Ministerio de Hacienda del Gobierno de Chile… Sitio en la Internet del evento/ presentaciones

“Promoting Government Responsibility Through Cooperation” Promover la Responsabilidad Gubernamental a Través de la Cooperación Paris, Francia 07 de marzo de 2012

Evento bajo el auspicio del Sr. Baroin, Ministro de la Economía, Finanzas e Industria, Sra. Pécresse, Ministra del Presupuesto de las Cuentas Públicas y la Reforma del Estado, el Portavoz Oficial del gobierno, y Sra. KosciuskoMorizet, Ministra para la Ecología, el Desarrollo Sostenible, el Transporte y la Vivienda. ¿Cómo puede la asistencia Técnica contribuir para la concepción y ejecución de políticas públicas que apoyarán el crecimiento sostenible y resolvieran las aspiraciones sociales? En tres mesas redondas, los participantes compartirán experiencias concretas e intercambiarán opiniónes en el área de la asistencia técnica institucional en relación a la responsabilidad y rendición de cuentas de la administración hacia el ciudadano...Sitio en internet del evento - agenda / registro

Los Post 23 de Enero de 2012

Algunos Cambios más. Escrito por: Raúl Zambrano

13 de Enero de 2012

Consecuencias Tributarias de la Globalización. Escrito por: Jorge Cosulich


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Capacitación Inscripciones abiertas para el “Diplomado en Tributación y Diplomado en Administración Tributaria” La Universidad Externado de Colombia y el CIAT en desarrollo de su convenio de cooperación invitan a todos los funcionarios de las administraciones tributarias de los países miembros del CIAT, así como al público en general, a participar de los siguientes diplomados en: Diplomado en Tributación y Diplomado en Administración Tributaria. Para participar deben llenar el formulario de inscripción y enviarlo a capacitacion@ciat.org indicando el nombre del diplomado con el resto de los requisitos. Estaremos recibiendo sus formularios de inscripción hasta el 04 de mayo de 2012. Convocatorias Cursos CIAT Dada la importancia que tiene para nosotros brindar una formación continua que mantenga a los profesionales del ámbito tributario al día con todo lo relacionado a la administración tributaria, las aduanas y los precios de transferencia, anunciamos que hemos abierto las convocatorias para los siguientes cursos: • • • •

Curso sobre Control de Instituciones y Operaciones Financieras 6ed. Curso Básico sobre los RRHH Curso sobre Ética Tributaria y Ciudadanía Fiscal 2ed. Curso sobre Precios de Transferencia 5ed.

Para participar deben llenar el formulario de inscripción y enviarlo a capacitación@ciat.org indicando el nombre del curso con el resto de los requisitos.

Nuevo en la Web / Publicaciones Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF No.32. Diciembre 2011

La edición Nº 32 de la Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF ya se encuentra a disposición de todos los miembros de la Comunidad Mi Ciat. La publicación contiene siete (7) artículos que exploran diversos aspectos de la política y la administración tributaria y la gestión de aduanas de América Latina. Nuevamente muchas gracias a todos nuestros desinteresados autores por sus valiosas contribuciones.

Serie Tématica Tributaria No.18 Diciembre 2011

Esta serie temática, presenta en su edición No.6 de noviembre de 2011, el tema “Cobranza”. Las referencias compiladas en este serie son estudios y trabajos desarrollados por funcionarios técnicos, bien sea como ponencias en ocasión de la realización de Asambleas Generales, Conferencias Técnicas, Monografías, Beca de Investigación y artículos publicados en la Revista de Administración Tributaria entre otros.


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Nuestros documentos Novedades Bibliográficas Enero, 2012

Se presenta a manera de referencia, los más recientes documentos producidos por el CIAT y otras editoriales durante el mes de Enero bien sean artículos de revistas u otras publicaciones periódicas, investigaciones y estudios de interés.

Otros documentos de interés Elementos para la Discusión de una Reforma del IVA en Colombia Javier Ávila Mahecha y Ángela Cruz Lasso Subdirección de Gestión de Análisis Operacional. DIAN Documento Web 046 Enero 2012

Desde comienzos del presente siglo Colombia ha intentado simplificar su impuesto al valor agregado con una fórmula general que goza de un relativo consenso académico y técnico: “Ampliar la base gravable y reducir la dispersión de tarifas”. Pese a los múltiples proyectos de ley que el gobierno nacional ha presentado en tal sentido, aún no se alcanza una verdadera simplificación del tributo, razón por la cual el tema continúa vigente en la agenda de política pública del país. Este documento presenta las principales características del IVA en Colombia, valora el gasto tributario de sus tratamientos preferenciales y sugiere posibles reformas a su diseño actual.

“Fiscal Implications of Climate Change” Las Implicaciones Fiscales del Cambio Climático

Benjamin Jones, Michael Keen y Jon Strand Banco Mundial. Development Research Group Environment and Energy Team WPS5956Public Enero 2012 Este documento proporciona una visión de las implicaciones fiscales del cambio climático, particularmente sobre las políticas para responderle. Muchos de los desafíos difíciles que se presentan en la limitación del cambio climático (con la mitigación de las emisiones de gases de invernadero), y en hacer frente a los efectos permanentes (vía adaptación al impacto del cambio climático), son de tipo fiscal.


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