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SUPUESTO PRÁCTICO 1.- OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: LA SOCIEDAD LSD, SL, SE DEDICA A LA VENTA DE PASTILLAS DE FELICIDAD. PRESENTA LOS SIGUIENTES DATOS EN EL EJERCICIO 2008: TOTAL DE VENTAS AL PROFESIONAL DE LA FELICIDAD: - 10.000 € en cada trimestre de media = 40.000 €. (5.000, 10.000, 10.000 y 15.000 €) - IVA emitido en sus facturas: 1.600 € en cada trimestre de media= 6.400 € (800, 1.600, 1.600 y 2.400). TOTAL DE IVA SOPORTADO: 3.200 € correspondientes a la compra de 20.000 € de materia prima de felicidad: 5.000 € de gastos al trimestre de media (10.000, 5.000, 5.000 y 0) y 800 € de IVA soportado trimestral de media (1.600, 800, 800 y 0). Presenta el resumen anual del IVA, junto con el modelo del último trimestre, 5 días después de finalizar el plazo establecido. La autoliquidación del último trimestre contenía un resultado a pagar de 2.400 € de IVA, por lo que se devengará un recargo del 5%. El primer trimestre presentaba un resultado a devolver de 800 €. A mediados de 2009 inician una actuación comprobadora frente a la sociedad y le solicitan las facturas de los 4 últimos ejercicios, citando al administrador para el 20 de junio, en la sexta planta del edificio de Unicaja. Identifique, en relación con el IVA, respecto de la Sociedad, si existe: 1.- Las obligaciones materiales principales. 2.- ¿Existe alguna obligación material a cuenta? 3.- Una obligación material accesoria. 4.- Una obligación material entre particulares. 5.- Una obligación formal. Respecto de la AEAT, identifique: 1.- Una obligación material. 2.- Una obligación formal.


PRÁCTICA OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 10