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Esquemas de Retiro

INDEX (Consejo Nacional de la Industria Maquiladora y Manufacturera de Exportaci贸n) Irapuato, Guanajuato


Panorama General del Retiro en México Falta de cultura del ahorro 43% de los mexicanos no ahorra. 72% no ha hecho planes para su

retiro.

49% piensa que sus hijos verán por

ellos en su vejez.

83% piensa que el gobierno tiene

obligación de ver por los que no pueden trabajar.

Fuente: “Cultura del Ahorro para el Retiro 2011” publicada por AMAFORE


Panorama General del Retiro en México Cambios en las condiciones de otorgamiento de la pensión de Seguridad social Antes de la Reforma de la Ley del Seguro Social se requerían 10 años de trabajo y ahora se requerirán cerca de 25 para tener derecho a una pensión que no será suficiente.

Envejecimiento Poblacional Esperanza de Vida

Promedio de hijos

1960

2013

1970

2008

59 años

77 años

7

2


CMA CGM México, S.A. de C.V. estableció un sistema de ahorro a la jubilación en beneficio de sus empleados a través de la contratación de un seguro dotal el cual tiene las siguientes características:

Fuente: ¿Cómo viven el retiro los mexicanos? AMAFORE


Fuente: 驴C贸mo viven el retiro los mexicanos? AMAFORE


Poblaci贸n 2050


Soluciones •

¿Seguro Social?

• Plan de Pensiones Privado • Plan Personal de Retiro • Cuenta Especial de Ahorro • Pensión Universal


Seguro Social Comparativo de Niveles de Reemplazo 1 R辿gimen

$5,000

$10,000

$25,000

$50,000

$100,000

LEY 73

83.20%

78.50%

77.23%

76.50%

39.03%

LEY 97

79.12%

39.56%

24.51%

22.43%

20.11%

Rendimiento Neto AFORE

Tasa de Reemplazo

1%

16.55%

2%

18.38%

3%

20.86%

4%

24.51%

5%

28.33%

6%

34.17%

7%

42.34%

8%

51.63%

1Este comparativo fue elaborado para fines ilustrativos, considerando a una persona de 65 a単os de edad con

su antig端edad.

35 a単os en


¿QUÉ ESdel EL Retiro RETIRO? El Costo ¿A cuanto asciende el costo de retirarnos? Si una persona de edad 60 hoy decidiese retirarse para percibir una pensión de por vida de $10,000 mensuales, el monto requerido para financiar esa pensión asciende a:

$1,927,178 si es hombre $2,164,003

si es mujer.


Plan de Pensiones Empresa Finalidad del Plan Pensiones Mediante la implantaci贸n de un Plan de Pensiones Privado se pretende otorgar a los empleados de la empresa un beneficio que les permita llegar a la edad de retiro con la seguridad de obtener un ingreso que les resulte suficiente para afrontar su futuro econ贸mico.


Plan de Pensiones Empresa Finalidad del Plan Pensiones Renueva a tiempo la visión de la empresa. Complementa la cobertura básica de la seguridad social. Competitividad, atracción y/o retención de talento. Fomento del ahorro sistemático a mediano y largo plazo. La creación de patrimonio para el momento de la Jubilación. Deducción Fiscal para la empresa y para el participante de acuerdo a la ley vigente. Exención del ingreso por jubilación. Estrategia importante de compensación. Se cuenta con un renglón al que se pueden destinar parte o la totalidad de incrementos salariales futuros.


Ordenamientos y Leyes • Ley del Impuesto Sobre la Renta • Reglamento del ISR , misceláneas • Ley del Seguro Social • Circular única CONSAR


Ley IMSS/ CONSAR Art. 27 Ley del IMSS

Partidas que se excluyen del Salario Base de Cotización: “Las cantidades aportadas…para constituir fondos de algún plan de pensiones…” Circular única de CONSAR Ventaja: Retiro del saldo total de la cuenta individual (AFORE) al pensionarse por un plan de pensiones privado. Posibilidad de retirarlo antes de los 65 años.


Ley del Impuesto Sobre la Renta Ley ISR

Art. 25. Fracc. X. Deducciones autorizadas. Las aportaciones efectuadas para la creaci贸n o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, y de primas de antig眉edad constituidas en los t茅rminos de esta Ley, deducibles en 53% (贸 47%).


Ley ISR Exención de las pensiones

El artículo 93 fracción IV de la LISR trata de la exención de las pensiones para la persona física: – Su monto diario no exceda de quince veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente y el beneficio de la pensión universal. Zona A, $30,281 Zona B, $28,697


Ley ISR Cálculo del ISR anual por pago único El artículo 140 del RISR precisa el procedimiento para calcular el ISR anual por pago único en los siguientes términos: – “… no se pagará impuesto por éste, cuando el monto de dicho pago no exceda de noventa veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año…“ (A: $2,210,477 y B:$2,094,845). NOTA: Cuando a un empleado que tiene 30 años de servicio, se le paga una Indemnización Legal por concepto de su jubilación, su pago único esta exento hasta aprox. $211,964.


Planes Personales de Retiro Art. 151 Fracc. V LISR Cada año se puede deducir un monto equivalente al 10% de sus ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio con un límite máximo de cuatro salarios mínimos generales anuales (A: $98,243 y B:$93,104).


Planes Personales de Retiro Art. 224-A del RLISR Se consideran aportaciones a las cuentas de PPR, las realizadas a los fondos de pensiones a que se refiere el art. 29 de la Ley, siempre que se cumplan con los requisitos de permanencia que

se帽ala este Reglamento y que la aportaci贸n del contribuyente adicionada al patr贸n no exceda de 12.5% del salario anual


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actuales, adecuaciones y mejoras

de la Empresa/Persona, Diseño del Plan/ Estrategia para jubilación

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2. Valuación del Plan Propuesto

3. Implementación del Plan

del medio de financiamiento

4. Estudio Actuarial

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