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Cengage 2013 Correlacionado 50a. Edición (Actualizado al 27 de diciembre de 2012) Los títulos y subtítulos que tiene esta edición no forman parte de los textos legales.

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Prontuario Fiscal Cengage 2013 Cengage Learning Presidente de Cengage Learning Latinoamérica: Fernando Valenzuela Migoya Director Editorial, de Producción y de Plataformas Digitales para Latinoamérica: Ricardo H. Rodríguez Gerente de Procesos para Latinoamérica: Claudia Islas Licona Gerente de Manufactura para Latinoamérica: Raúl D. Zendejas Espejel Gerente Editorial de Contenidos en Español: Pilar Hernández Santamarina Gerente de Proyectos Especiales: Luciana Rabuffetti Coordinador de Manufactura: Rafael Pérez González Asesoría Fiscal: Susana Mireles Arreola Editores: Javier Reyes Martínez Timoteo Eliosa García Diseño de portada: Baktun 13 Comunicación, S.A. de C.V. Composición tipográfica: Imagen Editorial

Impreso en México 1 2 3 4 5 6 7 15 14 13 12

© D.R. 2013 por Cengage Learning Editores, S.A. de C.V., una Compañía de Cengage Learning, Inc. Corporativo Santa Fe Av. Santa Fe núm. 505, piso 12 Col. Cruz Manca, Santa Fe C.P. 05349, México, D.F. Cengage Learning® es una marca registrada usada bajo permiso. DERECHOS RESERVADOS. Ninguna parte de este trabajo amparado por la Ley Federal del Derecho de Autor, podrá ser reproducida, transmitida, almacenada o utilizada en cualquier forma o por cualquier medio, ya sea gráfico, electrónico o mecánico, incluyendo, pero sin limitarse a lo siguiente: fotocopiado, reproducción, escaneo, digitalización, grabación en audio, distribución en Internet, distribución en redes de información o almacenamiento y recopilación en sistemas de información a excepción de lo permitido en el Capítulo III, Artículo 27 de la Ley Federal del Derecho de Autor, sin el consentimiento por escrito de la Editorial. Datos para catalogación bibliográfica: Cengage Learning Prontuario Fiscal Cengage 2013 ISBN: 978-607-481-941-0 Visite nuestro sitio en: http://latinoamerica.cengage.com


Contenido

iii

Contenido (Actualizado al 27 de diciembre de 2012) Índice Temático I. Leyes, Reglamentos y Normas Ley del Impuesto Sobre la Renta Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Subsidio para el Empleo Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única Decretos de IETU Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo Ley del Impuesto al Valor Agregado Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos Código Fiscal de la Federación Reglamento del Código Fiscal de la Federación Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Ley de Ingresos de la Federación Nueva Resolución de Participación de Utilidades No pagan PTU las empresas con ingresos de hasta $300,000 anuales Impuesto sobre Nóminas II. Sinopsis de Leyes

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley Federal del Trabajo Ley del Seguro Social Ley del Infonavit

vii 1 3 401 513 519 555 575 589 653 673 725 733 743 755 985 1053 1103 1115 1131 1181 1190 1191 1195 1197 1241 1255 1273

III. Cuadros de Datos Fiscales Índice Nacional de Precios al Consumidor Recargos mensuales de contribuciones locales del Distrito Federal y del Estado de México Tasas de Recargos e Intereses a cargo del Fisco Federal Convenios internacionales Tratado IETU Tipo de cambio del dólar americano 2012 Valores de la unidad de inversión (UDI) 2012 Calendario de Obligaciones Fiscales 2013 Cantidades fiscales actualizadas Equivalencia de las monedas de diversos países con el dólar de los Estados Unidos de América 2012 Salarios mínimos generales y profesionales 2013

1277 1279 1287 1291 1295 1307 1309 1311 1313 1317

IV. Formulario Fiscal

1337

V. Casos Prácticos Integrales

1393

VI. Fe de erratas

1499

1329 1333


Abreviaturas

ABREVIATURAS Antepenúlt. Art. CCI CCO CFF CFPC CP CPEUM CPP CU CUCA CUFIN DOF Decreto 05/11/2007

Antepenúltimo. Artículo. Código Civil Federal. Código de Comercio. Código Fiscal de la Federación. Código Federal de Procedimientos Civiles. Contador Público. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Costo Porcentual Promedio. Coeficiente de Utilidad. Cuenta de Capital de Aportación. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta. Diario Oficial de la Federación. DECRETO por el que se otorgan diversos créditos fiscales en materia de IETU a la industria maquiladora y contribuyentes que se indican. Decreto 30/03/2012 DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa. DT Disposición Transitoria. DVA Disposiciones de Vigencia Anual. DVT Disposición de vigencia temporal. FA Factor de Ajuste. FAC Factor de Actualización. FAP Factor de Ajuste del Periodo. IDE Impuesto a los Depósitos en Efectivo. IEPS Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. IETU Impuesto Empresarial a Tasa Única. IMSS Instituto Mexicano del Seguro Social. INFONAVIT Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. INPC Índice Nacional de Precios al Consumidor. ISR Impuesto sobre la Renta. IVA Impuesto al Valor Agregado. L Ley. LA Ley Aduanera. LACP Ley de Ahorro y Crédito Popular LARCP Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público LCM Ley de Concursos Mercantiles LFD Ley Federal de Derechos. LFDA Ley Federal de Derechos de Autor. LFDC Ley Federal de los Derechos del Contribuyente. LFOVI Ley del INFONAVIT. LFPCA Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. LFT Ley Federal del Trabajo. LFTSE Ley Federal de Trabajadores al Servicio del Estado LGOAAC Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. LGSC Ley General de Sociedades Cooperativas. LGSM Ley General de Sociedades Mercantiles. LGTOC Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. LIC Ley de Instituciones de Crédito. LIDE Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo. LIEPS Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. LIETU Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. LIF Ley de Ingresos de la Federación. LISAN Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos. LISR Ley del Impuesto sobre la Renta. LISTUV Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos. LIVA Ley del Impuesto al Valor Agregado.

v


vi

Abreviaturas

LOAPF LPI LRA5CDF LSAR LSAT LSI LSS LTOC MOI P. Párr. Penúlt. PTU R. RCFF RCV REPECO RFC RISAT RISR RLIEPS RLIVA SAT SHCP SMG TFJFA UDI UFIN Últ.

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Ley de Propiedad Industrial. Ley Reglamentaria al Artículo 5 Constitucional Relativo al Ejercicio de las Profesiones en el Distrito Federal Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. Ley del Servicio de Administración Tributaria. Ley de Sociedades de Inversión. Ley del Seguro Social. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. Monto Original de la Inversión. Párrafo. Párrafo. Penúltimo. Participación de Utilidades de los Trabajadores. Reglamento. Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Retiro, Cesantía y Vejez. Régimen de Pequeños Contribuyentes. Registro Federal de Contribuyentes. Reglamento Interior del SAT. Reglamento del Impuesto sobre la Renta. Reglamento de la Ley del IEPS. Reglamento de la Ley del IVA. Servicio de Administración Tributaria. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Salario Mínimo General. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Unidades de Inversión. Utilidad Fiscal Neta. Último.


IT รndice Temรกtico


Acreedores

A ABONOS Ver Enajenaciones a plazo ACCESIONES Deducciones LISR 42-VI, 156 Ingresos que se gravan LISR 9A, 20-IV, 155-V ◆ LIVA 23 ◆ CCI 886 Pago provisional LISR 157 ACCESORIOS Actualización y recargos CFF 17A, 21 ◆ LISR 7 Causación de CFF 20 de las contribuciones CFF 2 de los aprovechamientos CFF 3 de los créditos fiscales CFF 4, 4A Deducibilidad LISR 32-I Exigibilidad LISR 86-VII-b) ACCIDENTALES Ver Actividades esporádicas y Actos accidentales de comercio ACCIONES Acumulación ganancia LISR 20-V, 50 Adquisición de acciones LISR 90 párr. 8, 152 Compra de LISR 89 ◆ RISR 96 Controladas LISR 73 Controladoras LISR 64-II, III, 74 De sociedades de inversión LISR 9 Definición LISR 8 Dictamen por enajenación LISR 154 párr. 4 ◆ RISR 204 Dividendos en LISR 11 párr. 3 ◆ LIVA 9-VII ◆ RIVA 22 Enajenación de LISR 20-V, 24, 25, 26, 60, 109-XXVI, 121-II, 151, 215-I-e) ◆ LIVA 9-VII ◆ RCFF 17 ◆ RISR 15-II, 21, 22-A, 23-A, 24, 54, 58, 95 , 193, 194 Enajenación por residentes en el extranjero LISR 188, 190 Exención por enajenación LISR 109-XV-b) ◆ LIETU 4 - VI, VII ◆ LIVA 5C II, IV, V, VII y VIII, 15-X-i) Promedio de acciones LISR 9A-I Inversiones LISR 33, 47

ix

Pérdida por enajenación LISR 32-XVII, 148, 149, 173-X ◆ RISR 54, 58, 95, 193, 194 Primas LISR 32-X Retención del 20% por enajenación LISR 60,154 párr. 4 ◆ RISR 204-263 Ver Títulos valor ACCIONISTAS O SOCIOS Gastos no deducibles LISR 165-III Gravamen por dividendos LISR 6, 165 Ingreso acumulable LISR 103, 104, 165 Préstamos LISR 31-VIII,165-II Se considera LISR 8 párr. 2 ACLARACIONES ANTE LAS AUTORIDADES CFF 33A ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO Acreditamiento ISR pagado en el extranjero LISR 6, 13, 210-VI ◆ RISR 7 Ajuste LIVA 5A, 5B, 5C Cuándo procede y cuándo no LIVA 4, 5 ◆ LIEPS 4, 5 Derecho al LIETU 8 2o, 5o, 6o, 7o y 8o p., 10 p. 3o ◆ LIVA 4 y 5 ◆ LIEPS 4 en determinaciones presuntivas de ingresos LIVA 39 ◆ RIVA 79 ◆ LIEPS 22 indebido CFF 76 párr. 4 Personas físicas LISR 6, 60, 105, 113, 127, 136BIS, 143, 154, 154BIS, 157, 160, 165, 169, 170, 177 ◆ RISR 8, 219 por exportación de bienes o servicios LIVA 30 por gastos efectuados en importaciones LIVA 5 por importación de bienes tangibles LIVA 5, 28 por inversiones o gastos en periodos preoperativos LISR 39 ◆ LIVA 5 proporcional por combinar actividades exentas y gravadas LIVA 5, 5A Requisitos para el LIVA 4 y 5 ◆ LIEPS 4 Saldos a favor LIVA 6 ◆ RIVA 23 ◆ LIEPS 5 sobre ingresos provenientes del extranjero LISR 5 ◆ RISR 7 ◆ CFF 20 ACREEDORES Aplicación de la preferencia de créditos CFF 149


x

Acreedores

Concurrencia al remate de otros CFF 177 ACTAS DE AUDITORÍA Firma de las CFF 46-VI Levantamiento de CFF 46-I, 49 parciales o complementarias CFF 46-IV ACTIVIDAD ECONÓMICA O PREPONDERANTE Concepto de RCFF 57 ACTIVIDADES Amortización de pérdidas por giro en fusiones LISR 63 Catálogo de CFF 82-II-d) Identificación de compras LIVA 5-V exentas y gravadas. Acreditamiento proporcional LIVA 1, 2, 2A, 3, 109 ◆ RIVA 15 exentas y gravadas. Prorrateo de gastos no identificados LIVA 5 a 5C exentas y gravadas. Separación contable LIVA 5 a 5C, 32 ◆ RIVA 50, 71 ◆ LIEPS 19-I gravadas LIVA 8, 14, 19, 29 ◆ LIEPS 1 ACTIVIDADES EMPRESARIALES Acreditamiento en el extranjero LISR 6, 210-VI ◆ RISR 5, 6 Actividades empresariales y profesionales LISR 120 a 133 ◆ RISR 158 a 167 de residentes en el extranjero LISR 2, 3, 4 Definición CFF 16 ◆ CCO 75 Ingresos gravados por LISR 10, 17, 79, 106, 120, 134, 137 ◆ LIVA 8, 14, 19, 29 mediante fideicomiso LISR 13 ◆ CFF 14-V-VI, 81-XIV, 82-XIV ◆ LTOC 346-VI a 359 Pequeños contribuyentes LISR 137 a 140 Régimen intermedio LISR 134 a 136 ◆ RISR 168 a 182

Concepto de LISR 38 Deducción de LISR 37, 174, 220, 221 Definición LISR 38 Ingresos por enajenación LISR 20-V, 109-XV-b), 37,174 Pérdida o ganancia en venta de LISR 27, 32-XI, XIV, 43 Promedio anual de LISR 9A-I Utilidad en venta de LISR 20-V, 21, 121-XI Ver Construcciones Ver Deducción de inversiones ACTIVOS Diferencias entre los contabilizados y los reales LIVA 8 ◆ CFF 59-V ◆ LIEPS 23, 25 financieros, promedio anual de LISR 9A-I intangibles LISR 37, 38, 39 ◆ RISR 66 Valor del LISR 9A ACTOS ACCIDENTALES DE COMERCIO de personas físicas, por actividades diversas LISR 128 ◆ LIVA 33 ◆ CCO 4, 75 de personas físicas, por enajenación de bienes LISR 146 a 154 ◆ LIVA 33 ◆ RIVA 78 ◆ CCO 3, 75 Ver Actividades esporádicas ACTUALIZACIÓN Y AJUSTE DE OPERACIONES Y VALORES Actualización capital contable RISR 95 Ajuste anual por inflación LISR 46-I de contribuciones extemporáneas CFF 17A, 21, 66, 66A de inversiones LISR 9A-II, 37, 45 de multas y cantidades CFF 17A, 70 de saldos a favor CFF 17A, 22, 23 Factores de actualización y ajuste LISR 7 ◆ RISR 9 ◆ CFF 17A Tablas y tarifas LISR 177

ACTIVIDADES ESPORÁDICAS Honorarios obtenidos por LISR 128 ◆ RISR 160, 161 ◆ LIVA 33 Importaciones LIVA 33 ◆ LIEPS 16 Ingresos diversos obtenidos mediante LISR 170 ◆ LIVA 33 Ver Actos accidentales de comercio ACTIVO FIJO Adaptaciones y reparaciones al LISR 42, 124 ◆ RISR 68, 235

ADAPTACIONES Ver Activo fijo ADJUDICACIONES Gravamen LISR 168 ◆ CFF 14-II ◆ CCI 2323 a 2326 Ver Enajenación y Dación en pago ADMINISTRACIÓN Contratos de obra en RISR 162 ◆ RIVA 34


Animales

ADMINISTRADORAS Autoridades RCFF 1 ADMINISTRADORES, COMISARIOS Y CONSEJEROS, HONORARIOS A Gravamen por el ISR a salarios LISR 110 ◆ RISR 136, 138 ◆ LGSM 36, 55, 74, 84, 113, 142 a 144, 164, 181 No causan IVA LIVA 14 párr. penúlt. Requisitos para deducir LISR 31-X, 118-I Residentes en el extranjero LISR 180 Retención LISR 113 párr. 3 post. a tarifa ADQUISICIONES DE BIENES Ingreso por LISR 155 a 157, 189 párr. 5 ◆ RISR 205, 208 AEROFUMIGACIÓN AGRÍCOLA LISR 40-V-a) AFORES Concepto sistema financiero LISR 8 Información que debe presentar al SAT RISR 75 ◆ RISR 231-B AGENCIA Gravamen por servicios de LISR 120-VII, 137 ◆ LIVA 14-IV ◆ LIEPS 2-II-a) AGENTES ADUANALES Deducción de pagos a LISR 32-XXI, 173-XIII ◆ RISR 56 Gravamen a los ingresos de LISR 121-VII ◆ RIVA 14

Tasa cero a diversos servicios para la LIVA 2A-II ◆ RIVA 11 Tasa cero a los productos de la LIVA 2A-I-a) ◆ RIVA 6 Tasa cero al arrendamiento de maquinaria y equipo para la LIVA 2A-III Tasa cero para maquinaria, equipo, fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas para la LIVA 2A-I-e)-f) Tasa para deducción de inversiones LISR 41-XI AGUA no gaseosa ni compuesta, tiene tasa cero LIVA 2A-I-c) Suministro LISR 18-I AGUINALDOS Ver Gratificaciones AHORRO Fondos y Cajas de LISR 29, 31-XII párr. últ., 109-VIII, 125 párr. últ. ◆ RISR 42 ◆ LIVA 15-X-e) Intereses LISR 109-XVI-b) Ver Cuentas especiales de ALCOHOL Aplicación del IEPS LIEPS 2-I, b) Definición LIEPS 3-VI Desnaturalizado. Definición LIEPS 3-VII Enajenación LIEPS 7 Exención a la enajenación LIEPS 8-I, e) Importación LIEPS 12

AGRICULTURA Agrupaciones LISR 95-III Contabilidad LISR 86-I ◆ LIVA 32 Definición de las actividades de CFF 16-III Exención a ingresos por actividades de LISR 109-XXVII, 120-I Exención al arrendamiento de fincas para la LIVA 20-III Facilidades administrativas LISR 85, 133, 136 ISR de dividendos LISR 11 párr. 2 Reducciones de impuestos LISR 10 párr. últ., 81 párr. penúlt., 130 ◆ RISR 83 Régimen de pequeños contribuyentes LISR 137 a 140 Régimen simplificado LISR 81 a 82

xi

ALIMENTOS Caviar, salmón ahumado y angulas al 16% LIVA 2A-I-b)-3 Gravados al 0% LIVA 2A-I-b) AMENAZAS DE SERVIDORES PÚBLICOS Ver Carta de los derechos del contribuyente auditado AMORTIZACIÓN de pérdidas LISR 61 a 63, 130 AMUEBLADOS Gravamen por arrendamiento de inmuebles LIVA 20-II ◆ RIVA 45 ANIMALES Tasa cero por enajenación LIVA 2A-I-a) ◆ RIVA 6


xii

Aportaciones de seguridad social y a sistemas de retiro

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Y A SISTEMAS DE RETIRO Concepto CFF 2-II Ver Sistema de retiro APREMIO Medios de CFF 40 APROVECHAMIENTOS Tratamiento CFF 3, 4, 21 antep. párr. ARRENDAMIENTO DE BIENES Es objeto de gravamen LISR 17, 106 ◆ LIVA 1-III, 19 ◆ CCI 980, 2398, 2480 ◆ CCO 75-I Fecha de obtención del ingreso LISR 18-II, 141 intangibles mediante importación LIVA 24-III, 26-III intangibles. Tasa cero a la exportación LIVA 2A-IV Mejoras en propiedad ajena LISR 20-IV, 42-VII, 155-V ◆ LIVA 23 ◆ CCI 886 tangibles. El IVA sólo grava lo efectuado en territorio nacional LIVA 1 párr. 1, 21 tangibles mediante importación LIVA 24-IV, 26-III ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES Accesión LISR 20-IV, 155-V Actividades gravadas LISR 17, 120, 141 ◆ RISR 18-A ◆ LIVA 19 ◆ CCI 980, 2398, 2480 amueblados LIVA 20-II ◆ RIVA 45 Anticipo de rentas LISR 18-II ◆ LIVA 22 Base gravable. Accesorios del precio LISR 17, 141, 144 ◆ LIVA 23 Contabilidad simplificada LISR 145-II ◆ RISR 188 ◆ LIVA 46, 50 ◆ CFF 28 ◆ RCFF 35 Deducción de pagos por LISR 31-I, IX, 125,173-X ◆ RISR 188 ◆ LIVA 5-III Deducciones a los ingresos por LISR 142-IX, 125, 172,173-VI, VII ◆ RISR 183, 184, 185 Deducción de mejoras en propiedad ajena LISR 42-VI, 124 ◆ CCI 886 Exención a casa-habitación LIVA 20-II ◆ RIVA 45 Exención a fincas agropecuarias LIVA 20-III Exención a las rentas congeladas LISR 109-XIV ◆ LIVA 20-II Fallecimiento del contribuyente LISR 108 ◆ RISR 124, 239 Gastos sobre inmuebles dados en LISR 142 ◆ RISR 184 ◆ LIVA 23

Ingresos de personas físicas por LISR 109-XIV, 141 a 145 ◆ RISR 183, 189 Mediante fideicomiso LISR 144 ◆ LTOC 346 a 359 Obligaciones de los arrendadores LISR 145 ◆ LIVA 32 Pagos provisionales o definitivos LISR 143 ◆ RISR 185, 186, 187 ◆ LIVA 5D Por residentes en el extranjero LISR 186 ◆ RISR 254 Recibos LISR 145-III ◆ RISR 189 ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C Retención del 10% sobre LISR 143 penúlt. párr. ARRENDAMIENTO DE MUEBLES Actividades gravadas como LISR 17, 20 ◆ LIVA 19 ◆ CCO 75-I Anticipos de rentas LISR 18-II ◆ LIVA 22 Arrendamiento puro y arrendamiento financiero de automóviles y motocicletas LISR 32-XIV párr. 4, 42, 44, 45, 173-III ◆ LIVA 19 ◆ CFF 15 Base gravable. Accesorios del precio LISR 17, 120 ◆ LIVA 23 Base gravable en caso de importación vía LIVA 27 párr. 2 Exención a libros, periódicos y revistas LIVA 20-V Gastos sobre muebles dados en LIVA 23 importados temporalmente LIVA 25-I Ingresos de residentes en el extranjero LISR 188 ◆ LIVA 19, 21 Tasa cero a máquina y equipo agropecuario y embarcaciones pesqueras LIVA 2A-III ARRENDAMIENTO FINANCIERO Definición de CFF 14-IV, 15 Deducción de bienes tomados en LISR 35, 42-II, 44, 45 Diferimiento del IVA LIVA 18A Ingresos de residentes en el extranjero LISR 198 ◆ LIVA 8, 12, 24, 27 ◆ CFF 14-IV, 15 Tratamiento del costo LISR 39 ◆ RISR 14 Ver Enajenaciones a plazo ARTESANÍAS Régimen de pequeños contribuyentes LISR 137 a 140 ARTÍCULOS USADOS Enajenación de RISR 102 ◆ LIVA 9-IV


Autoridades fiscales

ASILOS Tratamiento LISR 31-I, 95-VI, 97, 176-III ◆ LIVA 9-II ◆ RIVA 21 ASISTENCIA TÉCNICA Amortización de la LISR 39-III, 124 Concepto de regalías y asistencia técnica CFF 15B Deducción de pagos al extranjero por LISR 31-XI, 39-III, 124, 200 Gravamen LISR 17, 120 ◆ LIVA 14-V y regalías. Ingresos de residentes en el extranjero LISR 200 ◆ LIVA 24-II-V y regalías. Ingresos por exportación LISR 17 ◆ LIVA 29-IV ◆ RIVA 58 ASOCIACIONES civiles y diversas. Tratamiento LISR 93 a 105 ◆ RISR 105 a 119 ◆ LIVA 15-XII, 32 párr. últ. ◆ CCI 2670, 2688 de padres de familia. Tratamiento LISR 95-XIV en participación LISR 8, 24 ◆ LIVA 1 ◆ LGS 252 a 259 patronales. Tratamiento LISR 95-II ◆ LIVA 15-XII-d) ATENCIÓN A CLIENTES LISR 32-III,126 ◆ RIVA 26 AUDITORÍA Estimación de ingresos por oponerse a la CFF 55 Facultades de comprobación de las autoridades fiscales LISR 91, 215, 216 ◆ CFF 42 Infracción por no conservar libros y documentos en proceso de CFF 85-II, 86-II Infracción por no dar informes ni recibir las visitas de CFF 85-I, 86-I Medios de apremio CFF 40 Plazo para concluirla CFF 46A por contador público independiente CFF 32A, 52 Presunciones de ingresos gravables LISR 90, 94, 215 ◆ CFF 59, 62 Procedimiento para la determinación presuntiva LISR 215 ◆ CFF 61 Revisiones de gabinete o escritorio CFF 48, 50, 51 Visitas domiciliarias de CFF 43 a 47 Visitas domiciliarias para verificación de comprobantes fiscales CFF 42-V, 49

xiii

Visitas sin mandamiento escrito CFF 114 Ver Actas de auditoría Ver Dictamen fiscal AUSENTES Ver Incapacidades AUTOBUSES Por cientos de deducción LISR 40-VI Ver Automóviles AUTOMÓVILES LISR 42-II ◆ RISR 3-A, Artículo Quinto, fracc. I, DT 2007 Arrendamiento financiero de LISR 44, 45, 124 ◆ CFF 15 Blindaje LISR 37 de trabajadores. Deducción de gasto por LISR 32-V ◆ RISR 50 ◆ RIVA 21 Deducción de pérdidas en enajenación de LISR 32-XIV, 126, 173-IX Deducción y gastos de LISR 32-II, 42-II, 126,173-II ◆ LIVA 5-V-d) Impuesto acreditable LIVA 4 y 5 para funcionarios de gobierno LISR 111 Rentas de LISR 32-XIII ◆ LIVA 5-I AUTOMÓVILES Y CAMIONES USADOS Enajenación de LIVA 8, 9-IV ◆ RIVA 27 AUTOR Ver Derechos de autor AUTOTRANSPORTE Deducción de gastos estimados RISR 29 Régimen simplificado LISR 79 a 85 AUTORIDADES FISCALES Autoridades administradoras y recaudadoras RCFF 1 Determinación presuntiva y de otros valores CFF 55 Devolución de impuestos por resolución insubsistente de las CFF 22 Estatales y municipales. Visitas domiciliarias por CFF 44-IV Facultades de comprobación de las CFF 42 Legalidad de actos y resoluciones de las CFF 68, 237 párr. 2 Plazo para el pago de contribuciones omitidas determinados por AF CFF 65 Representantes de particulares ante las CFF 19


xiv

Avalúos

AVALÚOS Avalúos CFF 42-VI ◆ RCFF 3 A cargo del contribuyente CFF 50 Base gravable por enajenación de bienes LIEPS 3-XII Ingresos por diferencias de LISR 155-IV, 190 por pagos en especie o donaciones LISR 20-II ◆ LIVA 34 ◆ CFF 17 ◆ RCFF 3 referidos a fechas anteriores RCFF 3 párr. 3 Vigencia de los RCFF 3

AYUDA PARA RENTA a trabajadores LISR 110 ◆ RISR 137 ◆ LIVA 14 párr. penúlt. ◆ LSS 27 ◆ LFOVI 29 ◆ LFT 143

B BALANCE Obligación de practicar LISR 86-V, 133-V BARES Gravamen por servicios de LISR 32-XX, 173-XII ◆ LIVA 15-XIII BASES FIJAS

AVIONES Ver Casas AVISOS al RFC. Oficinas autorizadas para presentar CFF 31-VI ◆ RCFF 2 al RFC. Ver Registro Federal de Contribuciones de residentes en el extranjero CFF 31 párr. 9 de terceros: alterados, falsos, incompletos o inexactos. Infracciones por CFF 78, 81-II de terceros. Infracción por no presentarlos ni aclararlos CFF 79-II, 80, 81-I, 82 Facultades de la autoridad en caso de omisión de CFF 41 Infracción por no presentarlos ni aclararlos CFF 79, 80, 81, 82 Objeciones al presentar los CFF 31 párr. 11 para cambiar de opción en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero LISR 18-III ◆ RISR 14 para compensar saldos a favor CFF 23 ◆ RCFF 16 para deducir el valor por redimir de bienes que han dejado de ser útiles LISR 43 párr. 1 para destruir mercancías que han perdido su valor LISR 86-V, 91-II,123-II,133-V ◆ RISR 87 Plazos de presentación CFF 31 ◆ RCFF 2 párr. 2 por adquisición o enajenación de acciones, obligaciones y títulos valor LISR 32-XVII ◆ RISR 54 por medios y formatos electrónicos CFF 31 presentación por correo CFF 3 párr. 10 Señalamiento de la clave de la actividad preponderante CFF 81-II, 82-II ◆ RCFF 57

De residentes en el extranjero LISR 2 a 4, 120 BEBIDAS distintas a la leche. Gravámenes LIVA 2A-I-b ◆ LIEPS 2; 3, I, II y III BECAS Deducción de LISR 31-XII ◆ RISR 23 ◆ LSS 27 Ingresos de trabajadores por LISR 109-VI ◆ RISR 137 ◆ LSS 27 ◆ LFT 143 ◆ LFOVI 29 Organizaciones que otorgan LISR 98 BENEFICENCIAS Deducción de donativos a LISR 31-I párr. últ., 173-IV,176-III ◆ RISR 32, 33, 242, 244 ◆ RCFF 46 Tratamiento LISR 31-I, 95-VI, 97, 176-III ◆ RISR 106, 119-A ◆ CFF 32A ◆ RCFF 35 BIENES INTANGIBLES Amortización de LISR 39 ◆ RISR 66, 67 Definición de cargos y gastos diferidos e inversiones preoperativas LISR 38 ◆ LIVA 5 Enajenación en territorio nacional, LIVA 10 párr. 2 ◆ CFF 14 párr. penúlt. ◆ RIVA 31 Exportación vía enajenación o arrendamiento LIVA 29-II, III ◆ RIVA 59 Importación vía compra o arrendamiento LIVA 24-II, III, 26-III, 27 párr. 2 Ver Arrendamiento, Enajenación, Importación y Exportación BIENES TANGIBLES Definición LIVA 5D párr. últ. Deducción de LISR 37 a 45 ◆ RISR 67 Exportación de LIVA 2A-IV, 29


Circulares

Gravamen por arrendamiento de LISR 17, 129, 141 a 145 ◆ LIVA 19, 21, 22 Importación de LIVA 24-I-IV ◆ RIVA 36, 46 ◆ LIEPS 2-I, 12 a 16 Ver Arrendamiento, Enajenación, Importación y Exportación BOLSA DE VALORES Tratamiento de las remuneraciones a agentes de LISR 121-VI ◆ LIVA 14 BONIFICACIONES LISR 29-I, 123 ◆ LIVA 7 ◆ RIVA 24 ◆ LIEPS 6 Ver Descuentos

Exención al arrendamiento de LISR 109-XIV ◆ LIVA 20-II ◆ RIVA 45 proporcionada a los trabajadores LISR 109-VII CASAS, AVIONES Y EMBARCACIONES Aviones ganancia por enajenación LISR 27 Deducibilidad de gastos y depreciaciones de LISR 32-XIII, XIV, 42-III, 124, 126, 173-II, IX ◆ RISR 52, 53, 69 ◆ LIVA 5-I CENTROS NOCTURNOS Gravamen a los servicios de LIVA 15-XIII CERTIFICADOS DE APORTACIÓN PATRIMONIAL Ver Acciones y Títulos valor

C CABARETS Gravamen por servicios de LIVA 15-XIII CADUCIDAD de las facultades de las autoridades CFF 67 CAJAS DE AHORRO Exención a los ingresos por LISR 109-VIII ◆ LIVA 15-X-e) CÁMARAS comerciales, industriales, etc. Tratamiento LISR 95-III ◆ LIVA 15-XII-c) CAMIONES Ver Automóviles CANCELACIÓN en el RFC. Aviso de CFF 27 párr. 7 ◆ RCFF 25-XII a XVI, 26-IX a XIII CAPITAL Futuros aumentos de LISR 86A de sociedades. Reducción de LISR 20-V, 89 Liquidación de LISR 11 CARGOS DIFERIDOS Ver Gastos diferidos CASA HABITACIÓN amueblada o de hospedaje. Arrendamiento de LIVA 20-II ◆ RIVA 45 Exención a la enajenación de LISR 109-XV ◆ RISR 129, 130 ◆ LIVA 9-II ◆ RIVA 28 Exención a los intereses sobre préstamos destinados a LIVA 15-X-a), d) ◆ RIVA 37

xv

CERTIFICADOS DE DEPÓSITO Gravamen a la enajenación de LIVA 9-VII ◆ LTOC 229 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN INMOBILIARIA amortizables. Intereses de LTOC 228 a 228-V Estímulos fiscales relacionados con los LISR 223 a 224A Ingresos por arrendamiento LISR 141 no amortizables. Cesión de derechos sobre LISR 148-II, 154 párr. penúlt. no amortizables. Deducciones por enajenación de LISR 148, 151 CERTIFICADOS DE VIVIENDA Ver Certificados de participación inmobiliaria no amortizables CESIÓN DE DERECHOS Enajenación de inmuebles mediante fideicomiso o certificados CFF 14 CHEQUES Nominativos. Deducción de pagos con LISR 3, 31-III, 125F ◆ RISR 35, 35-A, 39, 223-A, 233 Pago de contribuciones con CFF 20 ◆ RCFF 11 CIENTÍFICAS Tratamiento de agrupaciones LISR 31-1, 95-XI, 97,109-XX, 176-III ◆ LIVA 15-XII-e) CIERRE DE LA INSTRUCCIÓN en juicios ante el TFJFyA LFPCA 47 CIRCULARES para la aplicación de normas tributarias CFF 35


xvi

Civiles

CIVILES Ver Sociedades y Asociaciones CLAUSURA Ver Liquidación CLIENTES Y PROVEEDORES Declaración de LISR 86-VIII, 101-V, 133-VII. COBROS EN EFECTIVO DE MÁS DE $100,000 Declaración informativa de LISR 86-XIX, 97-VI, 133-VII, 145-V, 154-Ter CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES Supletoriedad en juicios ante el TFJFyA LFPCA 1 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Ámbito de aplicación CFF 1 ◆ RCFF 1 COLEGIOS PROFESIONALES Tratamiento LISR 95-IV ◆ LIVA 15-XII-d) COMEDOR Y COMIDA Exención a los servicios de LISR 110 párr. últ.

COMPENSACIÓN entre entidades del gobierno CFF 24 COMPENSACIÓN O DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS a favor de trabajadores LISR 116-VI párr. 3 ◆ RISR 150 de saldos a favor LIVA 6 ◆ RIVA16 ◆ CFF 17A, 22, 22B, 23 ◆ RCFF 12, 16, Devolución de IVA a turistas LIVA 31 Multa por no presentar aviso de CFF 82-I-c) pagados para producir bienes o servicios exportados LIVA 6, 4-I, 30 Remanente de saldos a favor CFF 23 párr. segundo Requisitos para compensaciones CFF 23 ◆ RCFF 12 Requisitos para devoluciones CFF 22, 22C ◆ RCFF 14, 15, 16 COMPLEMENTARIAS Declaraciones CFF 32 COMPRAS

COMERCIALES Definición de las actividades CFF 16 ◆ CCO 75 Ver Actos accidentales de comercio COMISARIOS Ver Administradores, comisarios y consejeros COMISIONES Y MEDIACIONES MERCANTILES Actividades esporádicas LISR 128 ◆ LIVA 33 Exención a comisiones por seguros agropecuarios LIVA 15-IX Exención a las pagadas en el extranjero, si fomentan exportaciones RIVA 49 Gravamen LISR 17,120 ◆ LIVA 14-IV ◆ LIEPS 2-II-A ◆ CCO 273 Obligaciones de los comisionistas LIVA 32-II ◆ LIEPS 19-VII Pagos a residentes en el extranjero LISR 31-XVIII, 125 párr. últ., 204 ◆ RIVA 49, 28, 29 Tratamiento salarial LISR 110-VI ◆ LIVA 14 párr. penúlt. Tratamiento salarial con retención de IVA RISR 155 ◆ RIVA 35 COMODATO Concepto CCI 2497

Adquisición de mercancías de importación LISR 31- XV Costo de adquisición a valor de mercado LISR 31, XIV Deducción de LISR 123-II Estimación de precios si hay interés de negocios entre empresas LISR 91, 215, 216 Estimación y liquidación por su omisión contable CFF 55, 60 ◆ LIEPS 23 COMPROBANTES FISCALES Expedición de los CFF 29, 29A, 29B y 29C. Requisitos de los LISR 31-III, 172-IV ◆ CFF 29A, 29C y 29D. Ver Facturación y recibos COMPULSAS a terceros CFF 42-II COMUNEROS Ver Ejidos CONCESIONES del gobierno. Ingresos por permitir la explotación de LISR 167-VI


Contabilidad

CONCURSOS científicos, literarios o artísticos. Exención a premios de LISR 109-XX CONDOMINIOS Deducción de gastos comunes RISR 25-IV, V, VI, 121 Ingresos percibidos LISR 167-XIII, 170 IVA causado en gastos comunes RIVA 33 CONDONACIONES de multas CFF 74 por interés público. Prórrogas y CFF 39 CONSEJEROS de administración. Ver Administradores, comisarios y consejeros CONSIGNACIÓN Gravamen al servicio de LISR 10, 17, 120 ◆ LIVA 14-IV ◆ LIEPS 2-II-A CONSTANCIAS Constancias de salarios, retenciones y disminuciones de aportaciones voluntarias LISR 118-III, 177-II de residencia fiscal LISR 2 a 4 ◆ CFF 9 de retención por enajenación de bienes LISR 154 párr. antepenúlt. de retención por premios LISR 164-I, III de retención sobre honorarios, rentas de inmuebles LISR 127 párr. 5, 143 párr. 5, 170 de retención sobre rentas de inmuebles LISR 143 párr. 5 de retenciones de IVA LIVA 32-V de retenciones sobre otros ingresos LISR 170 párr. 5 de salarios pagados e impuestos retenidos LISR 117-II, 118-III ◆ RISR 150 párr. últ., 153 ◆ para socios al enajenar acciones LISR 24 párr. 3 por retenciones sobre rentas mediante fideicomiso LISR 144 párr. últ. CONSTRUCCIONES cuya realización no coincide con la fecha de adquisición del terreno RISR 191 de obras por residentes en el extranjero LISR 2 párr. penúlt., 201 ◆ RISR 4 en bienes arrendados o de propiedad ajena LISR 42-VI, 124 ◆ LIVA 23 en inmuebles. Costo no comprobado de RISR 192, 197

xvii

Exención por enajenación de las destinadas a casa habitación LIVA 9-II ◆ RIVA 28 CONSTRUCTORAS Tratamiento LISR 19, 36 ◆ LIVA 17, 19 CONSULTAS a la SHCP sobre aplicación de normas fiscales, incluso sobre precios de transferencia y de residentes en el CFF 34 plazo de resolución CFF 34 párr. 4 y 5, 37, 37B CONTABILIDAD Arrendadores de inmuebles LISR 145-II ◆ RISR 188 ◆ CFF 28 ◆ RCFF 35 Aviso para llevarla fuera del domicilio fiscal CFF 28-III Comisionistas LIVA 32-II ◆ RIVA 50, 71 ◆ LIEPS 19-VII Conservación de la CFF 30, 67 Contribuyentes del régimen simplificado LISR 82-II Delito por destrucción de sistemas, registros y asientos CFF 111-III, 108 Delito por llevar doble juego de libros de CFF 111-II, 108 Depósitos bancarios, no registrados en CFF 59-III Diferencias entre activos contabilizados y reales CFF 59-V Establecimiento en el extranjero de residentes en el país LISR 87-I ◆ RISR 94 Estimación por no proporcionarla a las autoridades CFF 55 Estimación y liquidación por omisión de compras en CFF 60 ◆ LIEPS 23 Examen y secuestro en auditoría CFF 45 Infracción por destrucción de libros CFF 83-VI, 84 Infracción por falta de libros CFF 83-II, 84 Infracción por no llevarla, o llevarla incompleta, inexacta o fuera de plazo CFF 83, 84, 145A Infracciones por alteración, falsedad o enmendaduras en CFF 76, 83, 84 Inutilización, pérdida o robo de libros RCFF 36 Libros RCFF 30, 31, 32, 36, 37 No se lleva en enajenaciones o servicios accidentales LISR 128 ◆ LIVA 33 Pequeños contribuyentes LIVA 32 párr. últ. ◆ RCFF 35


xviii

Contabilidad

Personas morales y personas físicas del régimen general LISR 86-I, 133-II ◆ LIVA 32-I ◆ RIVA 50, 71 ◆ CFF 28 ◆ RCFF 29 ◆ LIEPS 19-I Plazo para hacer los registros en CFF 28 Prohibición para recogerla CFF 45 párr. últ. Régimen intermedio LISR 134-I Registro de enajenación a plazo y de arrendamiento financiero LISR 18, 35 ◆ LIVA 8 párr. últ. ◆ RCFF 33 Registro de operaciones con títulos valor emitidos en serie LISR 86-XI Registro de las deducciones en la LISR 31-IV ◆ RISR 36 Registro electrónico CFF 28 ◆ RCFF 30, 31 Registro manual CFF 28 ◆ RCFF 30, 31, 34, 37 Registro mecanizado CFF 28 ◆ RCFF 30, 31, 37 Requisitos mínimos de la CFF 28 ◆ RCFF 29 Separación de actividades gravadas y exentas LIVA 32-I ◆ RIVA 50, 71 ◆ LIEPS 19-I Simplificada RISR 106, 167, 188 ◆ RCFF 35 CONTADORES PÚBLICOS Constancias y documentos falsos de CFF 89-I, 90 Dictamen de. Ver Dictamen fiscal Multas CFF 90 CONTRABANDO Actos encaminados al CFF 98 Actos que se asimilan al CFF 105 Conceptos de CFF 102 de mercancías prohibidas. Penas por CFF 104-III Delitos calificados de y pena por CFF 107 Mercancía de. Pena por robo o destrucción de la que está en dominio fiscal CFF 115 Pena para empleados o funcionarios públicos partícipes de CFF 97 Pena por asociación delictuosa de CFF 95 Pena por delito continuado de CFF 99 Penas por CFF 104 Presunción de CFF 103 Responsables de CFF 95

CONTRAPRESTACIÓN Cobro efectivo de la LIEPS 5C Definición LIEPS 12 CONTRATOS DE OBRA Tratamiento LISR 19, 36 ◆ RISR 16, 17, 18, 162 ◆ RIVA 34, 31B CONTRIBUCIONES Clasificación CFF 2 Contabilización de RCFF 29-VII Deducción de LISR 31-III, 32-I ◆ RISR 35 Multa por cada contribución no declarada CFF 75-V párr. 2 Omitir el pago parcial o total de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio es delito de defraudación fiscal CFF 108 Pago con cheques CFF 20 ◆ RCFF 11 Ver Impuestos, Derechos y Aportaciones de Seguridad Social CONTROLADORAS Ver Sociedades COOPERATIVAS Agrupación de LISR 95-VIII de consumo LISR 95-VII de producción. Rendimientos que perciben los miembros de LISR 110-II Tratamiento fiscal opcional para las de producción LISR VII-A-II COORDINACIÓN FISCAL Convenios de LIVA 41 ◆ LIEPS 27, 28 COPROPIEDADES Actividades empresariales en LISR 129 ◆ LIVA 32 párr. antepenúlt. ◆ CCI 938 a 979 Adquisición de bienes en LISR 108 ◆ RISR 206 ◆ LIVA 32 párr. antepenúlt. Arrendamiento de inmuebles en LISR 108 ◆ RISR 123, 189 ◆ LIVA 32 párr. antepenúlt. Enajenación de inmuebles LISR 108 ◆ RISR 123, 198 ◆ LIVA 32 párr. antepenúlt. Otros ingresos en LISR 108 ◆ RISR 218 ◆ LIVA 32 párr. antepenúlt.


Cuotas al IMSS

CORRECCIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL Procedimiento CFF 76-I

xix

Preferencia en el cobro de CFF 149 Prescripción de CFF 146

CORREDORES, NOTARIOS Y JUECES Infracciones de CFF 73 párr. últ. Obligaciones de LISR 154 ◆ LIVA 33 párr. 2 ◆ RIVA 78 ◆ CFF 27 párr. 7, 75 párr. últ. CORREDURÍA Gravamen por servicios de LISR 17, 120, 137 ◆ LIVA 14-IV ◆ LIEPS 2-II-A ◆ CCO 51 COSTO DE VENTAS Actividades comerciales LISR 45B ◆ RISR 69-A, 69-D, 69-E, 69-J Anticipos no deducibles LISR 38-XXXII ◆ RISR 69-E Cálculo para contribuyentes dedicados al comercio, servicios y manufactura en forma simultánea RISR 69-D Deducción de adquisiciones efectuadas a personas físicas y personas morales del régimen simplificado que no hayan sido efectivamente erogadas RISR 69-E Determinación LISR 45A, 45F, 45H ◆ RISR 69-A, 69-B, 69-C, 69-F, 69-G Determinación por residentes en el extranjero LISR 45D Enajenadores a plazo LISR 45E Métodos de valuación LISR 45G ◆ RISR 69-H, 69-I No deducibles LISRT 2005, IV, V, VI Otras actividades LISR 45C ◆ RISR 69-D, 69-E, 69-J Prestación de servicios LISR 45-I CRÉDITO agrícola, pecuario o ejidal tratamiento de sociedades de LISR 95-V Mercatil no deducible LISR 32-XII, 126 Ver Instituciones de crédito

CRÉDITOS FISCALES APLICABLES CONTRA EL IETU Del ISR propio LIETU 8, 5o, 6o, 7o y 8o párrafos y 10, 5o párrafo Por enajenaciones a plazo efectuadas antes del 01/01/2008 acumulables al cobro DECRETO 4o, 7o y DT 2o Por exceder las deducciones a los ingresos LIETU 11 ◆ LIF 21, II, 2. Por inventarios al 31/12/2007 DECRETO 1o, 7o y DT 2o Por inversiones LIETU DT2008, Sexto Por operaciones de maquila DECRETO 5o, 7o y DT 2o Por pérdidas fiscales en el ISR DECRETO 2o, 7o y DT 2o Por pérdidas fiscales obtenidas a la salida de régimen simplificado DECRETO 3o, 7o y DT 2o Por salarios gravados y aportaciones de seguridad social LIETU 8 y 10 párrafos penúltimo y último CRÉDITOS INCOBRABLES Deducción LISR 31-XVI ◆ LIETU 5-IX y X, párrafo 1o ◆ DECRETO IETU Noveno, p. 4o Recuperaciones LISR 20-VI ◆ LIETU 5-IX y X, párrafos penúltimo y último CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN LISR 89, 120, 193 CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA LISR 88, 193 ◆ RISR 101 CUENTAS BANCARIAS Depósitos no contabilizados CFF 59-III Personales. Depósitos en CFF 59-IV CUENTAS ESPECIALES DE AHORRO

CRÉDITOS FISCALES Caducidad de CFF 67 Cancelación de CFF 146 párr. últ., 146C, 146D Definición de CFF 4 Determinación y liquidación de CFF 6 Firme, procedimiento a seguir CFF 156Ter

Tratamiento LISR 167-XII, 170, 218 ◆ RISR 278 CULTURALES Tratamiento de agrupaciones LISR 31-I, 95-XII, 97,173-III ◆ LIVA 15-XII-e) CUOTAS AL IMSS Deducción LISR 32-I, 123-VI


xx

Declaraciones

D DECLARACIONES anuales de pagos de ingresos asimilados a salarios LISR 118 anuales de personas físicas no empresarias LISR 175 anuales de salarios pagados por patrones LISR 118-V ◆ RISR 154 Complementarias. Autoaplicación de CFF 32 párr. penúlt. Complementarias. Presentación RIVA 23 ◆ CFF 32, 58 Conservación de la documentación relacionada CFF 30, 32-B-VI-VIII de copropiedades LISR 108 ◆ RISR 123, 127, 130, 175 de dividendos LISR 11, 108, 165, 175 de enajenación de bienes LISR 154 ◆ LIVA 33 de enajenación de inmuebles LISR 147, 154, 175 ◆ RISR 190, 201 ◆ LIVA 33 ◆ RIVA 78 de pequeños contribuyentes LISR 137 de residentes en el extranjero LISR 179 a 211 ◆ CFF 26-V, 31 párr. 9 de retenciones efectuadas. Plazo CFF 6 de sociedades conyugales LISR 108 ◆ RISR 123 de sucesiones LISR 108 párr. últ. ◆ RISR 124 Delito por no presentarlas o por contener ingresos o deducciones falsos CFF 109-I, 108 Disminución del ISR del subsidio LISR 116-II Falta de presentación o aclaración de. Infracción CFF 79-III, 80, 81-I, 82 Firma, presentación y formularios para CFF 18, 31 Incompletas o con errores. Infracción CFF 76, 81-II, 82-II La omisión total o parcial de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio en delito de defraudación fiscal CFF 108 Mensuales de IVA e IEPS LIVA 5D, 32-IV-VIII ◆ RIVA 23 ◆ LIEPS 5, 19-III Objeciones de las receptoras a los avisos y CFF 31 Oficinas autorizadas para presentarlas RCFF 2 Omisión de CFF 41 Pago con cheques personales sin certificar RCFF 11 Presentación a través del dictamen LISR 86-VI Provisionales de personas morales del régimen simplificado LISR 81-I, II párr. 3, 127, 130, 175

Provisionales, definitivos y anuales de arrendadores LISR 143, 144, 145-IV, 175 ◆ RISR 120, 123, 185 ◆ LIVA 5D, 32-IV ◆ RIVA 16 Provisionales y anuales de actos accidentales de comercio LISR 147, 154, 175 ◆ LIVA 33 Provisionales y anuales de adquisición de bienes LISR 157, 175 Provisionales y anuales de personas físicas de régimen general LISR 127, 130, 175 ◆ LIVA 5D, 32-IV Provisionales y anuales de otros ingresos LISR 170, 174, 175 ◆ LIVA 5D, 32-IV ◆ RIVA 23 Personales de salarios e ingresos asimilados LISR 117-III, 175 ◆ RISR 151, 152, 153, 238 Por fallecimiento RISR 239 Por liquidación LISR 12, 86-VI Presentación CFF 31 párr. 10 Provisionales y anuales de personas morales LISR 10, 14, 58-VI Señalamiento de la clave de la actividad preponderante RCFF 57 Si se tienen varios establecimientos LIVA 32-IV ◆ LIEPS 19-III Sin pago o en ceros. Infracción CFF 31 párr. 8, 81-VII, 82-VII Y pagos por medios electrónicos de contribuyentes obligados a pagos provisionales mensuales CFF 20 párr. 7, 31, 81-I, II, 82-I-d, 82-IIY pagos y avisos de residentes en el LISR 179 ◆ RISR 245 DEDUCCIÓN INMEDIATA ACTIVO FIJO LISR 9A-II párr. últ., 220, 221 ◆ RISR 281, 282 DEDUCCIONES Falsas. Delito por CFF 108, 109-I Falsas. Infracción por CFF 76, 81-II, 82 Personales LISR 176 ◆ RISR 224-231-B, 240, 242-A DEFRAUDACIÓN FISCAL Actos que se asimilan a la CFF 108, 109 Encubrimiento de CFF 96 Ver Gastos DELITOS FISCALES Acción penal contra los CFF 92 Actos que se asimilan a la defraudación CFF 109 Amenazas de servidores públicos CFF 114A


Derechos

El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) Encubrimiento de CFF 96 por simular actos o contratos en perjuicio del fisco CFF 109-IV Prueba y denuncia de CFF 42-VII relacionados con el RFC CFF 110 Ver Evasión y delito calificado. Penas CFF 108 DEMANDA Ampliación de la LFPCA 17 Contestación de la LFPCA 19 a 23 Contradicción de autoridades en cuanto a fundamentos e interpretación LFPCA 23 Datos y documentos a acompañar a la contestación de la LFPCA 20, 21 Datos y documentos a acompañar con la LFPCA 15 Escrito de la LFPCA 14 Intervención de terceros LFPCA 18 Lugar y plazo de prestación LFPCA 13 Oscuridad o irregularidad de la LFPCA 15 Plazo de contestación LFPCA 19 Prohibición de cambiar los fundamentos de derecho LFPCA 22 DENOMINACIÓN Aviso de cambio de RCFF 25-I DEPORTIVAS Tratamiento de agrupación LISR 95-XVI ◆ LIVA 15-XII-e) DEPOSITARIOS de bienes embargados CFF 112, 153 Honorarios de los CFF 150 párr. 4 ◆ RCFF 105 Nombramiento, remoción y atribución de CFF 153, 164 Obligaciones de los CFF 153, 165, 167 Sustitución de depositario interventor por depositario administrador CFF 165 párr. 3

xxi

DEPÓSITOS en garantía o para gastos. Gravamen LISR 20-IX ◆ LIVA 12, 17 en efectivo gravados LIDE 1 y 2, III DEDUCCIÓN DE INVERSIONES Automóviles LISR 42-II, 124 párr. últ., 173-III Cambios de tasa LISR 37 párr. 3, 124 ◆ RISR 66, 236 Conservación de documentación de activos sujetos a CFF 30 Cuando ha perdido su utilidad del bien LISR 37 párr. 6, 174 de bienes tomados en arrendamiento financiero LISR 44, 45, 124 ◆ CFF 15 de cargos y gastos diferidos LISR 39 ◆ RISR 66 de gastos por emisión de obligaciones LISR 42-V ◆ LTOC 208 a 228 de mejoras en propiedad ajena o arrendada LISR 42-VI, 124 de personas físicas LISR 174 ◆ RISR 236 Deduccción de terrenos para desarrollos inmobiliarios LISR 225 ◆ RISR 283, 284 Deducción inmediata LISR 220, 221 ◆ RISR 281, 282 en clausura o suspensión de operaciones LISR 37 párr. 1 en ejercicio irregular LISR 37 párr. 1, 124 Inicio de la LISR 37 párr. 5, 124 Suspensión temporal de la LISR 37 párr. 5 ◆ RISR 67 Tasas LISR 40, 41, 124, 174 DERECHOS Declaraciones de pagos por LISR 86-IX, 101-VI, 133-VII Definición de CFF 2-IV Exención a gobiernos y organismos descentralizados sólo por actos gravados con derechos federales LIVA 3 párr. 2 Forman parte de la base gravable por arrendamiento LIVA 23 Forman parte de la base gravable por enajenación LIVA 12 Forman parte de la base gravable por importación LIVA 27 Forman parte de la base gravable por prestación de servicios LIVA 18 ◆ RIVA 42


xxii

Derechos

Ingreso exento LISR 109-XXVIII ◆ RISR 135 Reducciones y gravamen LISR 167-XI, 170 Requisitos para deducirlos LISR 31-IX, XIX, 172-X DERECHOS DE AUTOR LISR 121-VIII ◆ LIVA 9-III Exentos de IVA LIVA 15-XVI DESCUENTOS SOBRE VENTAS Y COMPRAS Deducción LISR 29-I, 123-I ◆ RISR 26 ◆ LIVA 7 ◆ RIVA 17, 24 ◆ LIEPS 6 Notas de crédito RIVA 24 Pago de impuesto si no hay IVA por acreditar LIVA 7 Separación contable LIEPS 6 DESPERDICIOS Autofacturación por la adquisición de LIVA 24-I ◆ RIVA 47 Gravamen por importación LIVA 26-II Retención del IVA al adquirir los LIVA 1-A, II-b) ◆ RIVA 2 DETERMINACIONES PRESUNTIVAS A empresas ligadas por intereses en negocios o bienes LISR 91, 215, 216 ◆ LIEPS 22, 24 A personas físicas LISR 107 ◆ CFF 55 A personas morales LISR 90 a 92, 215, 216 ◆ CFF 55 Casuales CFF 55 Estimación de precios de costo o de venta LISR 215, 216 ◆ RISR 102, 103 ◆ LIEPS 23 por depósitos bancarios no contabilizados CFF 59-III por faltantes en inventarios CFF 60 ◆ LIEPS 23 por importaciones, exportaciones y pagos al extranjero LISR 215, 216 ◆ RIVA 79 ◆ CFF 60 ◆ LIEPS 23 ◆ RISR 103 por omisión de compras en contabilidad CFF 60 ◆ LIEPS 23 por operaciones con partes relacionadas LISR 215 a 217 por precios menores a los de mercado LISR 91-I, 216 ◆ LIEPS 24 por ventas al costo o a menos LISR 91-II, 215, 216 ◆ RISR 102 Procedimiento para contribuyentes en general LISR 90 ◆ LIVA 39 ◆ RIVA 79 ◆ CFF 61 DEUDAS Ajuste por inflación LISR 48

DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS en caso de escisión o fusión CFF 14 Manifestar datos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-c) Procedimiento e intereses CFF 17A, 22 ◆ RCFF 14 a 16 Ver Compensación DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS O VENTAS RIVA 24 Ver Descuentos DÍAS hábiles e inhábiles. Cómputo de plazos en CFF 12 inhábiles. Cómputo en plazos de inicio de vigencia CFF 7, y horas hábiles CFF 12, 13 DICTAMEN FISCAL Aviso para RCFF 66 Conclusión anticipada de visitas domiciliarias por CFF 47 Consolidación fiscal LISR 65-II de instituciones que reciben donativos CFF 32A-II de organismos y empresas gubernamentales CFF 32A-IV Declaración al presentar el dictamen LISR 86-VI Disminución de multas por CFF 77 Documentos y anexos del dictamen RCFF 68 a 83 Impedimentos del C.P. para dictaminar RCFF 67 Informe sobre la revisión de la situación RCFF 71 ◆ RISR 93-A Multa por no cumplir con dictaminación fiscal obligatoria CFF 83-X, 84-IX Normas de auditoría. Salvedades RCFF 67 Obligatorio CFF 32A Optativo CFF 32A-IV párr. 3 por comisarios RCFF 67-II por enajenación de acciones LISR 154 párr. 4 ◆ RISR 204, 263 por fusión o escisión CFF 32A-III Presentación del dictamen: plazo, prórrogas y extemporaneidad RCFF 66 Registro del C.P. CFF 52 ◆ RCFF 60, 61, 62, 64 y 65


Ejecución

Requisitos del dictamen y sus anexos RCFF 68 Revisión para microfilmar documentación CFF 30 párr. 4 ◆ RCFF 52-I Suspensión o cancelación del registro del C.P. CFF 52 ◆ RCFF 63, 64, 65 Validez, requisitos y sanciones CFF 52 DISEÑOS Ver Asistencia técnica DISTRIBUCIÓN Es servicio gravado LISR 17, 120-I ◆ LIVA 14-IV ◆ LIEPS 2-II-A DIVIDENDOS a residentes en el extranjero LISR 193 Acumulación optativa LISR 165 Capitalización o reinversión de LISR 11 Certificados especiales CFF 22B-IV Conceptos considerados como LISR 92, 165 Cuenta de utilidad fiscal neta LISR 88 Declaraciones por la sociedad pagadora de LISR 86-XIV Determinación del impuesto si no vienen de CUFIN LISR 11 en acciones o partes sociales LISR 11, 24-II ◆ LIVA 9-VII ◆ RIVA 22 en especie LIVA 8, 14-VI ◆ CFF 14 en moneda LIVA 9-VI en títulos de crédito LIVA 9-VII ◆ RIVA 22 entre partes relacionadas LISR 92 no acumulables LISR 17 Préstamos a socios o accionistas LISR 165-II Presuntos LISR 165-II, III, IV, V, VI

Es requisito para deducciones y acreditamientos LISR 31-III, VI, VII, 125 párr. últ., 172-IV, VIII ◆ RISR 223 ◆ LIVA 4 y 5 CFF 29, 29A, 29B, 29C y 29D ◆ RCFF 45 Estimación por no proporcionarla a las autoridades CFF 55 Examen y secuestro por auditoría CFF 45 falsa. Implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) Inclusión del IVA y del IEPS en el precio LIVA 32-III ◆ RIVA 72 Microfilmación de la CFF 30 párr. 4 ◆ RCFF 52 Plazo de conservación LISR 86-II, 133-III ◆ CFF 30 sin nombre o a nombre de otra persona CFF 59-I Ver Facturación y recibos DOMICILIO Contabilidad en domicilio distinto al fiscal CFF 28-III fiscal. Aviso de cambio de RCFF 25-IV, 26-II fiscal. Definición CFF 10 DONACIONES Comprobantes de CFF 29, 29A, 29B, 29C ◆ RCFF 46 Deducción de LISR 31-IX, 173 ◆ IV, 176-III, 96 a 98 ◆ RISR 32, 33, 242, 244 ◆ RCFF 46 Enajenación de bienes adquiridos por LISR 150, 152 ◆ RISR 195 Exenciones para ingresos por LISR 109-XIX ◆ LIVA 8 párr. 2 ◆ LIEPS 7 párr. últ. Gravamen y exenciones por enajenación LIVA 8, 9, 34 ◆ CFF 14 ◆ CCI 2332 Ingresos de personas físicas por LISR 109-XIX, 155-I Instituciones autorizadas para recibir LISR 31-I, 96 a 99, 176-III ◆ CFF 32A-II promocionales o publicitarias LISR 32-III, 137-IV ◆ RIVA 26

DOBLE TRIBUTACIÓN

E

Ver Tratados DOCUMENTACIÓN de terceros relacionados con el CFF 62 El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) en poder de trabajadores, accionistas o propietarios CFF 59-II

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EDITORES DE LIBROS Reducción de impuestos DTISR 2002-LXVII EJECUCIÓN Aplicación del proceso de CFF 145 Aseguramiento de bienes en proceso de CFF 145, 152 párr. últ.


xxiv

Ejecución

Suspensión del proceso de, por interponer recursos administrativos o juicios de nulidad CFF 144 Suspensión del proceso de, por solicitud de devolución, compensación o condonación CFF 74 párr. 3 Violación o negativa a la suspensión del proceso de LFPCA 28 EJERCICIOS FISCALES Deducción de inversiones en los irregulares LISR 37 párr. 1 Definición CFF 11 EMBARCACIONES para pesca comercial LIVA 2A-I-e) ◆ RIVA 8 Ver Casas, aviones y embarcaciones EMBARGO Ampliación del CFF 154 Aplicación del producto de los bienes CFF 161 párr. 2 Auxilio de la fuerza pública para el CFF 162 Bienes exceptuados de CFF 157 Créditos fiscales CFF 5, 145 de créditos a favor del deudor CFF 160 de dinero, metales preciosos, joyas, etcétera CFF 161 párr. 1 de negociaciones improductivas o abandonadas CFF 164 Designación de bienes por el deudor CFF 155 Designación de bienes por el ejecutor CFF 156 Diligencia de CFF 152 Enajenación a plazos de bienes CFF 180 párr. 3 Plazo para la venta de bienes embargados CFF 173 por no atender el requerimiento de pago CFF 151 Rotura de cerraduras y otros medios para el CFF 163 sobre bienes ya embargados o CFF 159 Suspensión por oposición de terceros que tengan dominio en los bienes CFF 158 suspensión por pago del adeudo CFF 151, 195 Venta de bienes embargados CFF 173 a 196 Ver Remate

EMOLUMENTOS A ADMINISTRADORES Y COMISARIOS Ver Administradores, comisarios y consejeros EMPRESAS Ver Actividades empresariales ENAJENACIÓN DE BIENES a público en general LISR 18-III párr. 2 ◆ LIVA 32-III ◆ RIVA 72 ◆ CFF 14 párr. antepenúlt. accidental LISR 146 a 154 ◆ RISR 201 ◆ LIVA 33 ◆ RIVA 78 Base gravable y accesorios del precio LIVA 12 ◆ LIEPS 8-II Definición LISR 146 ◆ LIVA 8 ◆ LIEPS 7 Diferimiento del impuesto por LISR 147 párr. últ. ◆ RISR 190 en territorio nacional LIVA 10 ◆ LIEPS 9 ◆ RIVA 31 Está exenta la importación de bienes cuya enajenación está exenta en el país LIVA 25-III Exenciones por LISR 109-XV ◆ LIVA 9 ◆ LIEPS 8 Gravamen en general LISR 17, 93 párr. 3, 120, 146 a 154, 179 ◆ LIVA 1-I, 8 a 12 ◆ RIVA 25 ◆ LIEPS 14, 7 a 11 Implica propiedad CFF 14 párr. últ. Ingresos de personas físicas por LISR 146 a 154BIS ◆ RISR 190, 204 intangibles: en territorio nacional LIVA 10 párr. 2 ◆ RIVA 31 intangibles. Tasa cero por exportación LIVA 2A-IV, 29-II ◆ RIVA 59 muebles: casos en que no se disminuye la deducción de inversiones LISR 151 párr. 3 ◆ RISR 199 Nacimiento del crédito fiscal por LIVA 11 ◆ CFF 6 ◆ LIEPS 10 Retención de impuesto y excepción LISR 154 ◆ RISR 204 tangibles: en territorio nacional LIVA 10 párr. 1 ◆ CFF 14 párr. penúlt. ◆ RIVA 31 Tasa cero por LIVA 2A, 29 Ver Inmuebles Ver Muebles usados ENAJENACIONES A PLAZO al público en general LISR 18-III párr. 2 ◆ CFF 14 párr. antepenúlt. Cambio de opción LISR 18-III párr. 3 ◆ RISR 14 ◆ CFF 14 párr. antepenúlt. de bienes embargados CFF 180 párr. 3


Estímulos fiscales

de lotes en fraccionamiento LISR 19, 36 Registro contable RCFF 33 Tratamiento de los ingresos LISR 18, 121 ◆ RISR 14 ◆ LIVA 8, 11 ◆ CCI 2310 a 2315 ENCUBRIMIENTO de delitos fiscales CFF 96 ENERGÍA ELÉCTRICA Gravámenes locales sobre LIVA 42 Tasa cero al suministro para actividades agrícolas LIVA 2A-II ◆ RIVA 11 ENSEÑANZA Tratamiento para escuelas LISR 31-I, 95-X, 97, 176-III ◆ RISR 31 a 33, 242 ◆ RCFF 46 ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO LISR 197 Definición de entidades financieras CFF 15C

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Valuación de los ingresos en LISR 20-II ◆ LIVA 34 ◆ CFF 17 ◆ RCFF 3 ESPECTÁCULOS PÚBLICOS Exención LIVA 15-XIII, 41 Impuesto LISR 203 Ingresos de residentes en el extranjero por LISR 203 ESPORÁDICAS Ver Actividades esporádicas ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO de residentes en el país LISR 87 ◆ RISR 94 ESTABLECIMIENTOS O SUCURSALES Apertura o cierre de CFF 16 párr. últ. ◆ RCFF 25-VIII, 26-VI Declaraciones si se tienen varios LIVA 32-IV ◆ LIEPS 19-III ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES O BASES FIJAS LISR 2 a 4, 30, 87 ◆ RIVA 14

ENVÍO O ENTREGA DE BIENES Perfeccionan la enajenación LIVA 11-I ◆ CFF 14 párr. últ. ◆ LIEPS 10 EQUIPAJES Exención por importación LIVA 25-II EQUIPO ELECTRÓNICO DE REGISTRO FISCAL

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA Elaboración de LISR 86-V, 133-V ◆ RCFF 29-IV, V ESTADOS DE CUENTA Como comprobantes fiscales CFF 29B II, 32B-VII, 32E, 84A-VIII, 84B-VIII, 84G, 84H ◆ LISR 31-III.

CFF 29C ESTIMACIÓN DE INGRESOS EROGACIONES DE PERSONAS FÍSICAS superiores a los ingresos LISR 107 ◆ CFF 109 ESCISIÓN DE SOCIEDADES LISR 20-V ◆ RISR 22-A ◆ CFF 14A, 15A ◆ RCFF 19-II a IV, 25-XVI ESCRITURA de inmuebles LIVA 33 ◆ RIVA 22 ESCUELA-EMPRESA Programas de LISR 99 ESCUELAS Ver Enseñanza ESPECIE Retención por pagos en CFF 6-II párr. 3 Utilidades por pagos en LISR 20-II, 121

Ver Determinaciones presuntivas ESTÍMULOS FISCALES Cinematografía Nacional LISR 226, DT 2010 Cuarto XVI Contratación de personas con discapacidad LISR 222 Cuentas de ahorro, seguros e inversiones LISR 218 ◆ RISR 278 a 280 Deducción inmediata LISR 220 al 221A; DVA 2006 del 23/12/2005, fracción III; ◆ RISR 281, 282 ◆ Decreto DOF 20/06/2003 ◆ Decreto DOF 05/11/2007, 2o. y 3o. Derecho de trámite aduanero por importación de gas natural LIF 16-B, II Desarrollos inmobiliarios LISR 225 ◆ RISR 283 y 284 ◆ Decreto DOF 05/11/2007, 2o. y 3o. Fideicomisos y sociedades inmobiliarias LISR 33-II, 223, 224A ◆ LIVA 5C-X, 9-VII, 42 tercer párrafo y 43 antepenúltimo párrafo


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Estímulos fiscales

IEPS diesel contra otros impuestos y su devolución LIF 16-A, I a IV Infracción y delito CFF 76 párr. últ., 109-III ISAN LIF 16-B, I Obtención y acreditamiento CFF 25, 25-A, 39-III Para transportistas que usen la Red Nacional de Autopistas de Cuota LIF 16-A, V Producción teatral nacional LISR 226-Bis Acreditamiento del remanente del estímulo fiscal a la tecnología LISR DT 2010 Cuarto XV EVASIÓN FISCAL con persona interpósita CFF 71, 89 del pago CFF 70-A delito de CFF 108 Facilitar el RFC o el nombre para CFF 110 o infracción fiscal. Asesoría para CFF 89-I EXCITATIVA DE JUSTICIA Motivos para formular la LFPCA 55 Trámite de la LFPCA 56 EXENCIONES Acreditamiento por combinar actividades gravadas y exentas LIVA 5 a 5C Aguinaldos LISR 109-XI ◆ RISR 128 ◆ LFT 87, 143 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27 Alimentos LISR 109-XXII ◆ CCI 301 a 323 Becas para trabajadores o sus hijos LISR 109-VI ◆ RISR 137 Cajas de ahorro LISR 109-VIII Casa habitación: Enajenación LISR 109-XV ◆ RISR 129, 130 Casas INFONAVIT y de otras instituciones LISR 109-VII Comida LISR 110 párr. últ. ◆ LSS 27 ◆ LFT 143 Cuota obrera al IMSS LISR 109-IX ◆ LSS 25, 106, 147, 168 de IEPS por enajenación LIEPS 8 de IEPS por importación LIEPS 13 de IVA por enajenación LIVA 9 ◆ RIVA 27 a 30 de IVA por importación LIVA 25 ◆ RIVA 10

de IVA por otorgamiento del uso o goce de bienes LIVA 20 ◆ RIVA 45 de IVA por prestación de servicios LIVA 15 ◆ RIVA 37 a 41 de personas físicas LISR 109 de misiones diplomáticas por reciprocidad RISR 74-A deducción de gastos relacionados con ingresos exentos LISR 109 párr. últ. y penúlt. ◆ RISR 135-A Depósitos en efectivo LIDE 2 Donaciones LISR 109-XIX ◆ LIVA 8 párr. 2 ◆ LIEPS 7 párr. últ. Ejidatarios, comuneros y campesinos en general LISR 109-XXVII Enajenación de bienes muebles LISR 109-XV-b) Enajenación de títulos valor LISR 109-XXVI Fondo de ahorro del INFONAVIT y de instituciones similares LISR 109-VII Fondos de ahorro LISR 109-VIII, 31-XII ◆ RISR 42, 43 ◆ LFT 143 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27 Gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funerales LISR 109-IV Gratificaciones LISR 109-XI ◆ RISR 128 ◆ LFT 143 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27 Guarderías LISR 109-VI Herencias o legados LISR 109-XVIII ◆ RISR 239 ◆ CCI 1281, 1284, 1285 Importación de artículos de primera necesidad en fronteras LIVA 25 Importación de bienes o servicios que en el país están exentos o a tasa cero LIVA 25-III Indemnizaciones por daños LISR 109-XXI ◆ RISR 131 Indemnizaciones por retiro para trabajadores LISR 109-X ◆ RISR 127-A, 139 ◆ LFT 50, 52, 54 Indemnizaciones por riesgos y enfermedades profesionales o no LISR 109-II Intereses para trabajadores LISR 109-VIII Intereses sobre préstamos destinados a casa habitación LIVA 15-X-a) ◆ RIVA 37 jubilaciones y pensiones LISR 109-III ◆ RISR 125, 140, 141 Pagos de aseguradoras LISR 109-XVII para residentes en el extranjero LISR 181, 184, 190, 196


Facturación y recibos

por arrendamiento y actos similares LISR 109-XIV ◆ LIVA 20 Premios de concursos científicos, artísticos o literarios y de loterías y rifas LISR 109-XX Prestaciones de previsión social LISR 109-VI y párr. últ. ◆ RISR 135-A Prestaciones de seguridad social LISR 109-V Remuneraciones a extranjeros LISR 109-XII Remuneraciones accesorias al Salario Mínimo General LISR 109-I ◆ LFT 97 Rentas congeladas LISR 109-XIV retiros de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez para ayuda de gastos de matrimonio LISR 109-XXIII ◆ RISR 125-A Separación de actividades gravadas y exentas LIVA 32-I ◆ RIVA 50, 71 ◆ LIEPS 19-I Subsidios por incapacidad LISR 109-VI y párr. últ. Sujetos exentos en general CFF 1 Tasa cero. Diferencia con las LIVA 2A, últ. p. Útiles e instrumentos de trabajo LISR 109-XIII, 110 párr. últ. Ver Estímulos fiscales EXPORTACIÓN consumación RIVA 57 de servicios independientes LIVA 29 párr. últ., ◆ RIVA 61 Definición de LIVA 29 párr. 2 ◆ RIVA 58 Definitiva. Gravamen por retorno de la LIVA 24 ◆ RIVA 46 Exención a comisiones pagadas al extranjero para fomentar la RIVA 49 Impuesto acreditable por LIVA 30 Maquila LIVA 29-IV ◆ RIVA 58 Tasa cero LIVA 2A-IV, 29, 30 ◆ RIVA 59, 60 temporal para retorno al país LIVA 24 párr. 2, 27 párr. últ. ◆ RIVA 54 EXPROPIACIÓN Enajenación por LISR 106 EXTRANJERO Constancias de pagos y retenciones LISR 86-III, 101-V, 133-VIII Declaraciones de funcionarios radicados en el RISR 245 ◆ CFF 26-V, 31 párr. 9 Declaraciones de pagos o préstamos del LISR 86-IX-X, 101-VI, 133-VII Establecimientos en el, de residentes en el país LISR 6, 51, 87

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Establecimientos permanentes o bases fijas de residentes en LISR 2 a 4, 30, 34 Exención a Estados extranjeros CFF 1 Funcionarios y empleados públicos residentes en el CFF 9 Gastos a prorrata en el LISR 32-XVIII, 126 Remuneraciones para trabajadores de embajadas y análogos o provenientes del LISR 109-XII, 113 párr. últ., 117-III-d), 118 párr. últ. Representantes de residentes en el LISR 189, 190, 191, 192, 201, 203, 208 ◆ RISR 263 ◆ CFF 26-V, 31 párr. 9 Requisitos para deducir los pagos al LISR 31-V, 125, 172-VII Ver Asistencia técnica pagada al Ver Residentes en el extranjero

F FACTURACIÓN Y RECIBOS Comprobantes de máquinas registradoras RCFF 41 de arrendadores de inmuebles LISR 145-III ◆ RISR 189 ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C ◆ RCFF 45 de honorarios LISR 133-III ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C ◆ RCFF 45 de imprenta autorizada. Los comprobantes pueden usarse 2 años CFF 29B I, DT 2010 10o. II de pequeños contribuyentes LISR 139-IV, V ◆ CFF 29, 29A, 29C de personas morales y físicas del régimen general LISR 86-II, 133-III ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C, 29D ◆ RCFF 41, 45, 51 del régimen simplificado LISR 82-II ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C, 29D El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) Factura global diaria CFF 29C ◆ RCFF 51 Infracciones CFF 83, 84 Microfilmación CFF 30 párr. 5 ◆ RCFF 52 Obligatoriedad y plazo de expedición LIVA 32-III ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C, 29D ◆ LIEPS 19-II Omitir expedir comprobantes reiteradamente implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-b) Requisitos generales CFF 29, 29A, 29C, 29D ◆ RCFF 41, 45, 51 Ver Compras Visitas domiciliarias para verificar la expedición de comprobantes fiscales CFF 49


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Facultades de comprobación

FACULTADES DE COMPROBACIÓN Definición de inicio de las CFF 42 párr. últ., 145-A Solicitud de devolución CFF 22 párr. 9, 10 y 11 FALLECIMIENTO No se grava la transmisión de propiedad por LISR 146 párr. últ. ◆ LIVA 8 párr. 2 Transmisión del derecho a amortizar LISR 130-II Transmisión del derecho al acreditamiento por LIVA 4 ◆ LIEPS 4 párr. últ. Tratamiento de los ingresos RISR 239 Ver Sucesiones FEDATARIOS Obligaciones de LISR 154 ◆ LIVA 33 ◆ CFF 27 FERMENTADOS Ver Leche FERTILIZANTES Tasa cero a la enajenación de LIVA 2A-I-f) FIANZAS deducción de LISR 31-XIII, 125-V, 172-VI gravamen por servicios de LIVA 14-III ingresos de personas físicas por otorgamiento de LISR 167-III instituciones de LISR 56 lugar en donde se considera prestado el servicio RIVA 52-II-d)

FINCAS agropecuarias. Exención por arrendamiento LIVA 20-III FIRMA autógrafa. Sustitución de CFF 18 párr. octavo de declaraciones, solicitudes, avisos y promociones CFF 18, 199 electrónica avanzada CFF 17D FISCO afectación de los ingresos federales a un fin especial CFF 1 controversias tributarias entre el fisco federal y fiscos locales CFF 147 FONDOS DE AHORRO Exención a los ingresos por LISR 109-VIII ◆ LIVA 14 párr. penúlt. ◆ LFT 143 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27 Requisitos para su deducibilidad LISR 31-XII ◆ RISR 42, 43 FRACCIONAMIENTOS Enajenación de lotes en LISR 19, 36 FUNDACIONES LISR 96 ◆ CFF 32A que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos LISR 31-I, 97, 176-III FUSIÓN DE SOCIEDADES LISR 61 a 63 ◆ CFF 14B ◆ RCFF 19-II, 21-I, 25-XVI, 26-XIII

G

FIDEICOMISO actividades empresariales mediante LISR 13 ◆ CFF 14-V-VI, 81-XIV, 82-XIV ◆ LTOC 346-VI a 359 de arrendamiento. Obligaciones de fiduciarias en LISR 144, 145 enajenación de bienes por medio de LISR 146 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 14-V-VI ◆ LTOC 346 a 359 enajenación de derechos de fideicomitente o fideicomisario LISR 146 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 14-VI inmobiliario LISR 223, 224 Ver Certificados de participación FINANCIAMIENTO registro de entidades extranjeras de LISR 195, 196

GANADERÍA Aumentos en inventario de LISR 20-III Compensación de IVA contra ISR aun retenido, accesorios, sin dictamen CFF 23 Contabilidad simplificada LISR 82-II ◆ RCFF 35 Definición de las actividades de CFF 16-IV Exención al arrendamiento de fincas para la LIVA 20-III Reducciones de impuesto LISR 81, DT-2002-XVI, LXVI Régimen de pequeños contribuyentes LISR 140 Régimen general LISR 120 Régimen intermedio LISR 134


Gastos médicos y funerarios

Régimen simplificado LISR 79 a 85 Tasa cero a diversos servicios para la LIVA 2A-II Tasa cero a los productos de la LIVA 2A-I ◆ RIVA 6 Tasa cero a plaguicidas y fungicidas para la LIVA 2A-I-f) Tasas para deducción de inversiones LISR 41-XI, 124 GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL Aplicación en caso de remate CFF 143 Cancelación RCFF 101, 102 Clases de CFF 141 Clausura o liquidación CFF II párr. penúlt., 27 párr. últ., 141 Cobertura de la CFF 141 ◆ RCFF 100 Combinación y sustitución RCFF 100, 101 Dispensa de la CFF 141 Embargo en la vía administrativa RCFF 96, 97 Fianza RCFF 89, 94 Ofrecimiento, calificación y aceptación CFF 68 Otorgada por terceros RCFF 95, 96 Prenda o hipoteca RCFF 93, 96 Requisitos de la RCFF 89 Responsabilidad solidaria asumida por un tercero RCFF 95 GASOLINAS Y DIESEL Aplicación del IEPS LIEPS 2-I, d), 2A, 2B Definición LIEPS 3-IX, X Enajenación LIEPS 7 p. 4o y 5o Exención a la enajenación LIEPS 8-I, a) y c) GASTOS a prorrata en el extranjero LISR 32-XVIII, 123, 173-XI Aduanales LISR 32-XXI, 173-XIII ◆ LIVA 5-I de importación LISR 31-XV ◆ LIVA 5-I de mantenimiento. Forman parte de la base gravable por arrendamiento LIVA 23 de pequeños contribuyentes LISR 139-III ◆ LIVA 32 párr. últ. de representación. No deducibilidad de LISR 32-IV, 126, 173-IV

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de representación. Percepción por trabajadores de LISR 109-XIII, 175 deducibles por adquisición de bienes LISR 156 ◆ RISR 207 deducibles por arrendamiento y subarrendamiento LISR 142, 143 ◆ RISR 184, 185 deducibles por enajenación de bienes LISR 148, 151 deducibles por honorarios LISR 123 a 126 diversos de personas físicas. Deducción LISR 93, 172 a 174 ◆ RISR 240, 244 diversos de personas morales. Deducción LISR 29, 31, 32, 93, 95 ◆ RISR 69-J Documentación comprobatoria de LISR 31-III, 125, 172-IV ◆ RISR 35, 223, 244 ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C, 29D ◆ RCFF 45 El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) Indispensables. Deducción de LISR 31-I, 172-I Microfilmación de comprobantes de compras y RCFF 52 no deducibles de personas físicas y morales LISR 32, 126, 173 preoperativos. Ver Inversiones que forman parte de la base gravable por prestación de servicios LIVA 18 ◆ RIVA 42 Registro contable para deducir los LISR 31-IV, 125, 172-V ◆ RISR 36 sobre compras LISR 29-II, 123-II GASTOS DE EJECUCIÓN aplicación de los CFF 150 Erogaciones extraordinarias CFF 150 párr. 4 ◆ RCFF 105 Honorarios de los depositarios CFF 150 párr. 4 ◆ RCFF 105 párr. 2 Honorarios por notificación de obligaciones no satisfechas CFF 137 párr. últ. ◆ RCFF 104 GASTOS DIFERIDOS Amortización en un solo ejercicio LISR 39, 124 Definición LISR 38 Tasas de amortización LISR 39 GASTOS MÉDICOS Y FUNERARIOS Deducción personal anual LISR 176-I, II ◆ RISR 241 Deducción por empresas LISR 31-XII Exención a reembolsos que perciben los trabajadores LISR 109-IV


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Gobierno

GOBIERNO Compensación de créditos o deudas entre entidades del CFF 24 Exenciones de impuestos al LIVA 3 párr. 2 ◆ CFF 1 ◆ LIEPS 1 párr. últ. Impuestos a trabajadores del LISR 110-I, 111 ◆ RISR 154 Inscripción en el RFC de unidades administrativas del RCFF 22 Obligaciones de trasladar, aceptar el traslado y pagar el impuesto LIVA 3 ◆ LIEPS 1 párr. últ. GRATIFICACIONES Cálculo especial del impuesto LISR 113 párr. 1 post. a Tarifa ◆ RISR 142 ◆ LFT 143 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27 Exención LISR 109-XI ◆ RISR 128 ◆ LFT 87

H HERBICIDAS Tasa cero para LIVA 2A-I-f)

para residentes en el extranjero LISR 183, 184 ◆ CFF 26-XIV ◆ RCFF 18 ◆ RISR 253 Percepción esporádica de LISR 128 ◆ RISR 160, 161 ◆ LIVA 33 por notificaciones y para depositarios CFF 150 por obras de artes plásticas LISR 120-V por obras en que no se proporcionan materiales. Tratamiento optativo RISR 162 ◆ RIVA 34 Recibos LISR 133-III ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C Retención del 10% sobre LISR 127 Tratamiento en general LISR 120 a 133 ◆ RISR 158 a 167 ◆ LIVA 14 a 18A ◆ RIVA 34 Ver Administradores, comisarios y consejeros Ver Gastos de ejecución HOTELES Gravamen por arrendamiento de LIVA 20-II Gravamen por enajenación de LIVA 9-II

HERENCIAS Costo de adquisición de bienes adquiridos por RISR 152 Exención LISR 109-XVIII ◆ RISR 239 ◆ CCI 1281, 1284, 1285 Ver Fallecimiento y Sucesiones HIELO Tasa cero por enajenación de LIVA 2A-I-c) HONORARIOS a trabajadores “de facto” o presuntos LISR 110-IV ◆ RISR 134 ◆ LFT 21 aplicación del 0% por exportación LIVA 29 párr. últ. asimilados a salarios LISR 110-V Contabilidad simplificada RISR 167 ◆ LISR 133-II ◆ LIVA 32-I ◆ RIVA 50, 71 ◆ CFF 28, 30 ◆ RCFF 35 Declaraciones mensuales y declaración anual personal por obtener LISR 133-VI Deducciones para LISR 123, 124, 172-XI Determinación presuntiva de la utilidad LISR 90 Fallecimiento del contribuyente RISR 239 médicos y dentales. Deducción personal de LISR 176-I ◆ RISR 240, 244 Pagos mensuales LISR 127 ◆ LIVA 5D

I IMPORTACIÓN Acreditamiento del impuesto pagado por LIVA 4 y 5, 28 ◆ LIEPS 4 ◆ RIVA 56 Acreditamiento del IVA de gastos de LIVA 4 y 5 Base gravable y accesorios del precio LIVA 27 ◆ RIVA 42, 52 ◆ LIEPS 4 de bienes tangibles y acreditamiento del impuesto LIVA 28 ◆ RIVA 55 ◆ LIEPS 15 de desperdicios LIVA 24-I, 26-II ◆ RIVA 47 Definición de LIVA 24 ◆ LIEPS 12 Es objeto de gravamen LIVA 1-IV ◆ LIEPS 1 ◆ RIVA 52 Exenciones a la LIVA 25 ◆ RIVA 8, 39 ◆ LIEPS 13 Gastos por servicios aduanales LISR 32-XXI, 126, 173-XVI ◆ RISR 26 Impuestos a incluir en la base gravable LIVA 27 ◆ RIVA 42, 52 ◆ CFF 8 ◆ LIEPS 14 Nacimiento del crédito fiscal por LIVA 26 ◆ LIEPS 12, 15 ◆ CFF 4 Pago del impuesto por LIVA 5D, 28 ◆ RIVA 55 ◆ LIEPS 15 Requisitos para deducir las compras de LISR 31-XIII, 125 ◆ LIVA 5, 172-XIII temporal o que no se consuma LIVA 25-I ◆ RIVA 42, 47 ◆ LIEPS 13-I


Incapacitados y ausentes

IMPUESTO Acreditamiento en caso de estimación LIVA 39 ◆ RIVA 79 ◆ CFF 60 Acreditamiento en general LISR 10, 81-II, 130 ◆ LIVA 4 y 5 ◆ LIEPS 4 ◆ RIVA 19 al valor agregado y sobre producción y servicios. Deducibilidad LISR 32-XV, 125, 173-VII al valor agregado y sobre producción y servicios. Inclusión en el precio del LIVA 32-III ◆ LIEPS 19-II al valor agregado y sobre producción y servicios. No deducibilidad de las erogaciones por falta de traslación LISR 31-VII, 172-VII ◆ RISR 234 Anual y mensuales LISR 10, 14 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 ◆ LIETU 7, 8, 9, 10 Cálculo en ejercicios irregulares y de liquidación LISR 12 ◆ CFF 11 Cobro por las autoridades si se omiten las declaraciones CFF 41 cubierto en el extranjero LISR 6 ◆ RISR 7 ◆ CFF 20 de actos accidentales de comercio LISR 128, 146 a 154 ◆ LIVA 33 de adquisición de bienes LISR 150, 157 de arrendamiento LISR 143, 144 ◆ LIVA 19 a 23 de contribuyentes del régimen general de personas físicas LISR 147, 154, 154BIS ◆ LIVA 1 ◆ LIEPS 1 de enajenación de bienes LISR 147, 154 ◆ RISR 190 ◆ LIVA 8 a 13 ◆ LIEPS 7 a 11 de espectáculos públicos LISR 203 de honorarios LISR 120, 127, 133 ◆ RISR 160 ◆ LIVA 14 a 18A, 32 párr. últ. de intereses LISR 158, 160, 161 ◆ RISR 141-A ◆ LIVA 15-X ◆ RIVA 29, 30 de otros ingresos LISR 166, 170 de pequeños contribuyentes LISR 137 a 140 ◆ LIVA 2C de personas morales LISR 10, 14 ◆ RISR 1 ◆ LIEPS 1 de premios LISR 162, 163 ◆ RISR 216 de sueldos. Ver Salarios LISR 110, 113, 116 ◆ LIVA 14 párr. penúlt. Definición de CFF 2-I Devolución anual, mensual o por compras LIVA 6, 31 ◆ LIEPS 5 ◆ CFF 22, 23 Diferimiento en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero LISR 18 ◆ RISR 14 ◆ LIVA 12 Disminución de pagos provisionales LIETU 9,10 ◆ LIDE 7

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La omisión total o parcial de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio, así como de declaraciones es delito CFF 108, 109-V mensual LISR 14 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 neto a pagar LIVA 1 párr. 5 ◆ LIEPS 4 párr. 1 no acreditable LIVA 4 y 5 ◆ LIEPS 4 ◆ LIETU 5-II párr. segundo no forma parte del valor de los bienes o servicios LIVA 1 párr. 3 No retención a personas morales RISR 216 No retención en enajenación de bienes por personas físicas LISR 154 párr. últ. No se hacen retenciones sobre contribuciones trasladadas RCFF 4 Obligaciones de traslación y pago LIVA 3 ◆ LIEPS 1 párr. últ. Pago y acreditamiento por importación de bienes tangibles LIVA 28 ◆ RIVA 55 ◆ LIEPS 4, 15 para indemnizaciones, retiros y primas de antigüedad LISR 112, 113 párr. 4 post. a Tarifa ◆ RISR 139 ◆ LFT 50, 52, 54, 162 para jubilaciones y pensiones LISR 109-III ◆ RISR 125, 140, 141 para residentes en el extranjero LISR 101-VI-a), 179 a 211 Requisitos de retención y/o documentación respecto a las deducciones LISR 31-VII, 172-IX retenido. Devolución de CFF 22 retenido. Plazo de pago del CFF 6 Segregación del pagado por actividades exentas y gravadas LIVA 5, 5A, 5C sobre la renta, de terceros. No deducibilidad de LISR 32-I, 173-I Tasa cero para exportación LIVA 2A, 29 Traslación del LISR 31-VII, 172-IX ◆ LIVA 1 párr. 4, 3, 32-III ◆ RIVA 47 ◆ LIEPS 4-III IMPUESTOS LOCALES Casos en que procede su establecimiento LISR 136BIS, 139-VI párr. últ., 154BIS ◆ LIVA 41, 42, 43 ◆ LIEPS 27, 28 Deducción de LISR 142-I, 156-I ◆ RISR 46 INCAPACITADOS Y AUSENTES Interposición de recursos o juicios en caso de CFF 121, 207, 224


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Incendios

INCENDIOS Mercancía destruida en LISR 87, 165 ◆ RIVA 25 INCIDENTES de negativa a suspender la ejecución y de rechazo de garantía CFF 144 ◆ LFPCA 28 de previo y especial pronunciamiento en juicios ante el TFF LFPCA 29 Resolución de los LFPCA 28, 30, 39 INCOBRABLES Ver Créditos incobrables INDEMNIZACIONES No se les aplica subsidios LISR 113 No son deducibles LISR 32-VI, 126, 173 por daños. Exención a los ingresos por LISR 109-XXI ◆ RISR 131 Por expedir cheque sin fondos LISR 32-I, 126, 173-I ◆ CFF 2 párr. últ., 21 párr. 7 Por riesgos y enfermedades. Exención a los ingresos por LISR 109-II por separación de trabajo. Exención a los ingresos por primas de antigüedad y análogos LISR 109-X ◆ RISR 139 ◆ LFT 50, 52, 54 Provisiones para LISR 32-VIII, 126, 173-XI ◆ LFT 162 y retiros. Cálculo del impuesto para LISR 112, 113 párr. 4 post. a Tarifa ◆ RISR 139 ◆ LFT 50, 52, 54 INDUSTRIALES Definición de las actividades CFF 16-II INFLACIÓN Ajuste al costo de adquisición de bienes para determinar la ganancia por LISR 21, 24, 25, 151 Ajuste anual por inflación LISR 29-X, 32-XXVI, 46 a 48, 50, 52, 55 ◆ RISR 9 Depreciaciones y amortizaciones. Actualización de LISR 37, 174 ◆ RISR 4 Factores de ajuste y actualización LISR 7 ◆ RISR 9 Procedimiento general de actualización CFF 17A Uso del último INPC publicado CFF 17A párr. 2 INFORMES a las autoridades CFF 12, 33A, 41-II Estimación de ingresos por no proporcionar CFF 55

solicitud por las autoridades CFF 42-II INFRACCIONES agravantes CFF 75 asesoría para cometer CFF 89-I, 90 Aumentos o disminuciones a las multas CFF 77 Complicidad de terceros en las CFF 89-II, 90 Continuas y de monto indeterminable CFF 75-IV de funcionarios y empleados públicos CFF 87, 88 de Notarios, corredores, jueces, etcétera CFF 26, 73 párr. últ. de sujetos pasivos CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84A, 84C, 84E, 84G, 85, 91 de terceros CFF 76, 78, 79, 81, 85, 89, 91 Denuncia por funcionarios y empleados públicos CFF 33-I, 72 Imposición de sanciones por CFF 70 Intervención de varios infractores en un solo acto CFF 71 párr. 2 No adherir precinto ni marbetes CFF 86-A Multas por CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84A, 84C, 84E, 84G, 85, 91 No se aplica sanción por cumplimiento espontáneo extemporáneo ni por infracciones de fuerza mayor CFF 73 Varias en un solo acto CFF 75-V INGRESOS accidentales o esporádicos. Ver Actos accidentales de comercio y Actividades esporádicas acumulables de personas morales LISR 17, 20 ◆ RISR 18-A ◆ LIETU 4-VII asimilados a salarios LISR 110-IV, V ◆ LIVA 14 párr. penúlt. ◆ RISR 138-A, 138-B a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras LISR 212 ◆ RISR 270-A atribuibles a un establecimiento permanente LISR 4 cobro en servicios de los LISR 17, 106 ◆ CFF 17 Exentos. Obligación de informarlos RISR 238-A falsos. Declaración de LISR 107 ◆ CFF 64, 76, 109, 114A federales. Afectación para fines especiales CFF 1


Intereses

gravados LISR 10, 17, 94, 104, 110, 120, 134, 137, 141, 146, 155, 158, 162, 165, 166, 179 ◆ CFF 59, 62 Ver Determinaciones presuntivas INMUEBLES Ajuste para fijar el ingreso gravable por enajenación de LISR 21, 151, 153 Arrendamiento de. Ver Arrendamiento Costo cuando la fecha de adquisición de terreno no coincide con la de construcción RISR 191 Costo de adquisición LISR 151-II ◆ RISR 195, 196, 197 Costo de construcciones no comprobado RISR 192 Deducción de costos estimados LISR 36 Deducciones por enajenación de LISR 148 en copropiedad. Enajenación LISR 108 ◆ RISR 123, 198 ◆ CCI 938 a 979 enajenación accidental LISR 146 ◆ RISR 201 ◆ LIVA 33 ◆ RIVA 78 enajenación mediante fideicomiso LISR 146 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 14-V, VI Enajenación por personas físicas-empresa RISR 201 ◆ RIVA 78 Enajenación por personas morales y personas físicas del régimen general LISR 21, 120 Enajenación por residentes en el extranjero LISR 189 ◆ RISR 256 Escrituras de LIVA 33 ◆ RIVA 22 Exención por enajenación de LISR 109-XV ◆ LIVA 9 Gravamen por enajenación de LISR 146 a 154 ◆ LIVA 8 Impuesto anual por enajenación LISR 147 Mejoras en propiedad ajena. Ver Accesiones Pagos provisionales por enajenación de LISR 154 para hospedaje. Ingresos de condóminos o fideicomisarios por LISR 167-XII, 187 Pérdidas por enajenación de LISR 148 párr. últ., 149 ◆ RISR 193, 194 Ver Enajenación INSCRIPCIÓN EN EL RFC Ver Registro Federal de Contribuyentes INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS LISR 31-I ◆ CFF 32A-II Tratamiento LISR 96 a 99, 176-III ◆ RISR 119-A INSTITUCIONES DE CRÉDITO cálculo del impuesto LISR 10 ◆ LIETU 1

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concepto de LISR 8 párr. sexto dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria LISR 57 ◆ LIVA 13 establecimientos en el extranjero de LISR 51 exención por servicios de LIVA 15-X ◆ CFF 30 ingresos acumulables LISR 17, 49 a 56 seguros y fianzas. Deducciones para LISR 49 a 56 INTANGIBLES Ver Bienes intangibles INTERESES Acumulación de los ingresos por LISR 9, 14-III, 20-X, 121-IX, 160 RISR 141-A de cuentas especiales de ahorro LISR 167-XII, 170, 218 de mutuo y en general provenientes de particulares LISR 168 ◆ LIVA 18 párr. 3, 18A ◆ CCI 2384, 2393 a 2397 de operaciones financieras derivadas de deuda LISR 22, 47, 48, 167-XIV, 171 ◆ RISR 209-A, 209-B ◆ CFF 16A ◆ LIVA 15-XI de préstamos a trabajadores LISR 31-VIII ◆ RISR 38 de títulos de renta fija LISR 9, 109-XVI, 158, 159 ◆ RISR 141-A, 211, 211-A, 211-B, 212 Deducción de LISR 9, 31-VIII, 123-V, 142-III, 172-X, XI ◆ RISR 38 Definición LISR 9 determinados por Sociedades de Inversión RISR 209-C, 209-D Exenciones LISR 109-XVI, 196, 199 ◆ LIVA 15-X, 18A ◆ RIVA 29, 30 exentos para créditos hipotecarios LIVA 15-I-X-d) exentos para créditos refaccionarios de habilitación o avío LIVA 15-X-b) Ingresos de residentes en el extranjero por LISR 195, 196, 199, 205 moratorios. Ingresos por LISR 17, 20-X párr. 2, 122, 166, 167-IX moratorios o recargos fiscales. Deducción LISR 32-I, VIII, XXVII, 173-I ◆ CFF 21, 66 No deducibles LISR 32-XXVI No deducibles y no objeto del impuesto LIETU 3-I, párrafo tercero; 6-I normales o moratorios cargados al arrendatario LIVA 23 normales o moratorios cargados al comprador LIVA 12 normales o moratorios cargados al obtener de servicios LIVA 18 párr. 1


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Intereses

por devoluciones extemporáneas de contribuciones CFF 22 párr. 3, 22A ◆ RCFF 13, 15 Prórroga para la entrada en vigor de las disposiciones aplicables a LIF 21, I que se consideran dividendos entre partes relacionadas LISR 92 Retención y acumulación de LISR 58, 158, 159, 160 y 218 ◆ RISR 74A, 75, 209 al 215 y 221 ◆ LIF 21, I sobre acciones. Se consideran dividendos LISR 92 sobre depósitos de dinero para garantizar el interés fiscal CFF 141-I sobre préstamos destinados a casa habitación. Exención LIVA 15-X-a) ◆ RIVA 37

IVA. Traslación del LISR 31-VII, 125, 172-XV ◆ RISR 234 ◆ LIVA 1, 32-III ◆ RCFF 4 Retención LIVA 1A, 3, 5 IV, 5D, 7 ◆ RIVA 3, 4 IXTLE Tasa cero por enajenación LIVA 2A-1-d)

J JUBILACIONES Y PENSIONES Cálculo del impuesto para LISR 29-VII, 32-IX, 33, 109-III, 113, 179 ◆ RISR 125, 140, 141 Requisitos de deducibilidad. Planes de LISR 31-VII, 33 ◆ RISR 30-A JUICIOS

INTERVENCIÓN DE NEGOCIACIONES por embargo CFF 164 a 172 INTRODUCCIÓN DE BIENES al país, por importación LIVA 24-I ◆ RIVA 36, 46 ◆ LIEP 12, 31-XV, 125, 172-XIII INVENTARIOS Acumulación de inventarios al 31/12/2004 DT LISR 2005, IV, V, IX, XI Gravamen como enajenación, a los faltantes en LIVA 8 ◆ RIVA 23 ◆ CFF 55-IV, 59-VIII, 60 ◆ LIEPS 7, 23, 25, 26 Métodos de valuación CFF 55-IV, 83-II Obligación de levantar LISR 82, 86-IV, 133-V ◆ RISR 91, 166 Sistemas de control de CFF 55-IV, 83-II Valuación del inventario base al 31/12/2004 LISRDT 2005, IV, IX, XI INVERSIONES Contabilización de LISR 31-XXI Deducción de. Ver Deducción de inversiones LISR 37-45 ◆ RISR 69-I ◆ LIVA 5, 5A ◆ CFF 28, 28-II Deducción inmediata LISR 220-221 ◆ RISR 281, 282 en empresas extranjeras LISR 147-B preoperativas LISR 38, 39 ◆ LIVA 5-I párr. últ. Ver Jurisdicciones de baja imposición fiscal INVESTIGACIÓN Acreditamiento del remanente del estímulo fiscal LISR DT 2010 Cuarto XV

Ante el tribunal fiscal LFPCA 3 Representación y firmas en proceso de LFPCA 4, 5 Representantes legales de las partes en LFPCA 5 Resolución de los incidentes LFPCA 32, 35, 39 Solicitud de la suspensión de la ejecución LFPCA 28 Solicitudes infundadas de acumulación LFPCA 32 Trámite de la acumulación LFPCA 32 Ver Demanda y Pruebas JURISPRUDENCIA Denuncia de contradicciones entre sentencias LFPCA 77 Establecimiento de la LFPCA 76 Obligatoriedad de la LFPCA 79 Precedentes LFPCA 75 Suspensión LFPCA 78

L LECHE Tasa cero a la enajenación y gravamen a bebidas distintas como yoghurts, fermentados o licuados LIVA 2A-I-b)-1 Tasa cero a la pasteurización de LIVA 2A-II-c) LECHUGUILLA Tasa cero por enajenación LIVA 2A-I-d)


Medios electrónicos

LEGADOS

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Es servicio gravado LIVA 14-V ◆ CCI 2546

Ver Herencias

MAQUILA

LIBROS de contabilidad. Ver Contabilidad Exención a la enajenación de LIVA 9-III Exención por conceder el uso o goce temporal de LIVA 20-V Tasa cero a la enajenación de. Por editores LIVA 2A-I, i)

para exportación LISR 2 párr. 8, 9 ◆ LIVA 1A-IV, 2A-IV, 29-IV, 29-IV-b) ◆ RIVA 44 MAQUINARIA Y EQUIPO Tasas para deducción de inversiones LISR 40, 41, 220-II ◆ LIVA 2A-I-e), 24-III Tasa 0% RIVA 9

LICUADOS MÁQUINAS REGISTRADORAS

Ver Leche LIQUIDACIÓN Aviso de, al RFC CFF 11, 23 párr. 7, 79-V, 80-IV ◆ RCFF 25-X y XIV , 26-VII y XI de créditos fiscales. Caducidad de la facultad de las autoridades CFF 67 de sociedades. Utilidades en LISR 10, 20-V, 62, 67-IV, 167-V Declaraciones de personas morales por LISR 12, 86-VI, 97-IV ◆ CFF 11 Ejercicios fiscales de CFF 11 Pagos provisionales LISR 12 LISTADO DE CONCEPTOS

de comprobación fiscal. Uso optativo a partir de 1998. Comprobantes LISR 40-IX, 134, 139-V ◆ RISR 169 a 182 ◆ CFF 29C Facturación mediante comprobantes de LISR 139-V ◆ CFF 29C ◆ RCFF 37, 51-II Pena por alteración o destrucción CFF 113-II MARBETE Adhesión a envases de bebidas alcohólicas LIESPS 19, V; 26; 26A; ◆ RIESPS 15 y 16 Definición LIESPS 3, IV Pena por tenencia ilegal o enajenación sin autorización LISR 113-II MARCAS

IETU LIF 21, II, 1.

Ver Asistencia técnica

LOTERÍA

MAÍZ

Tratamiento de los billetes y premios de LISR 109-XX, 162 a 164, 202 ◆ LIVA 9-V LOTES en fraccionamientos. Enajenación de LISR 19, 36

Tasa cero a la molienda o tributación de RIVA 2A-II-b) MEDIACIONES mercantiles. Ver Comisiones MEDICINAS DE PATENTE

M MAGISTRADOS DEL TFJFA Deber de excusa de los LFPCA 11 Impedimento de los LFPCA 10 Irrecursabilidad de LFPCA 220 párr. 2 Plazo para interponer recurso LFPCA 35 párr. 1 que se excusan. Sustitución de los LFPCA 12 recusación de LFPCA 34, 35 MANDATO de residentes en el extranjero LISR 2 párr. 2, 208

LIVA 2A-I-b) ◆ RIVA 7 MÉDICOS dentistas y veterinarios. Están exentos de IVA LIVA 15-XIV ◆ RIVA 41 MEDIOS ELECTRÓNICOS Aceptación de certificados CFF 17D párr. 11 Acuses de recibo con sello digital CFF 17E Cancelación de certificados CFF 17H párr. 2 Certificado de firma electrónica CFF 17D párr. 2, 27 Comprobantes fiscales digitales CFF 29 Concepto de documento digital CFF 17D párr. 4


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Medios electrónicos

Datos integrantes del registro poblacional CFF 17D párr. 9 Documentación digital CFF 17D párr. 1 Excepción para su aplicación CFF 17C Expedición de certificados CFF 17D párr. 8 Fecha de revocación CFF 17H párr. 3 Firma electrónica avanzada CFF 17D párr. 3, 22C Legalidad de los documentso digitales CFF 17-I No hay representación de personas físicas CFF 17D párr. 7 Obligaciones de los titulares de un certificado CFF 17J Pagos y declaraciones por CFF 20 párr. 7, 31, 32C, 81-I-II, 82-I-d), 82-II-e) Requisitos de los certificados CFF 17G Revocación de los certificados CFF 17H Servicios de certificación CFF 17F Trámite con prestado de servicios diversos al SAT CFF 17D párr. 6 Trámite de la firma electrónica CFF 17D párr. 5 Vigencia de los certificados CFF 17D párr. 10 MENAJE DE CASA Exención por importación LIVA 25-II MERCADO Diferencias entre precios de mercado y de venta declarada LISR 91-I, 92, 215, 216 ◆ LIVA 34 ◆ CFF 4 ◆ LIEPS 24 MERCANCÍAS Documentación para transportar CFF 29D extranjeras. Documentación legal de su estancia en el país LISR 31-XV, 125, 172-XII ◆ CFF 106-II facultad de las autoridades para verificar CFF 42-V que han perdido su valor. Destrucción o donación LISR 31-XXII ◆ RISR 87, 88, 88-A, 88-B ◆ RIVA 25 ◆ LIEPS 7 MERMAS No se paga impuesto por faltantes en inventarios derivados de LIVA 8 ◆ RIVA 25 ◆ CFF 60 ◆ LIEPS 7, 25

MICROFILMACIÓN de documentos CFF 30 párr. 4, 75-II-F, 83-VIII, 84-VII ◆ RCFF 52 MONEDA Exención por enajenación LIVA 9-VI MONEDA EXTRANJERA Conversión a moneda nacional LISR 86-I, VII, IX-a), 87-I, 139-VII ◆ LIVA 5 ◆ CFF 20 Enajenación a futuro de LISR 195 párr. 2 Exención por enajenación LIVA 9-VI Ganancias cambiarias RISR 141-A ◆ LISR 158, 167-II, 169 Pena por introducir al país más de 30,000 dólares sin declararlos CFF 105 párr. últ. Utilidades por fluctuación de LISR 20-X, 106, 167-II, 168, 221 MUEBLES USADOS Exención por enajenación de bienes LIVA 9-IV Exención por importación de bienes LIVA 25-III MUERTE Ver Fallecimiento MULTAS Acreditamiento de lo indebido CFF 25-A Actualización de CFF 17A, 70 Aumentos y disminuciones a las CFF 77 Autoaplicación en declaraciones complementarias CFF 32 párr. penúlt. Condonación de CFF 70A, 74 por cada contribución no declarada CFF 75-V párr. 2 por infracciones CFF 73 párr. últ., 76, 78, 80, 82, 84, 84B, D, F, H, 86, 86B, F, 88, 90, 91, 91B Reducción de multas a pequeños contribuyentes y a personas físicas del régimen simplificado CFF 70, 80-II, 84-VI MUTUALISTAS Tratamiento de sociedades LISR 95-IX ◆ LIVA 15-X-c) MUTUO intereses de LISR 9, 167-II, 168 ◆ LIVA 15-X, 18 párr. últ. ◆ CCI 2384, 2393 a 2397


Obligaciones

N NEGATIVA FICTA Ampliación de la demanda por existir LFPCA 17 Configuración de la CFF 37 Contestación de la demanda sobre LFPCA 22 Documentos a acompañar a la demanda de nulidad de LFPCA 15 Lugar y plazo de presentación de la demanda de nulidad CFF 37 NEGOCIOS Responsabilidad objetiva de adquirentes de CFF 26-IV NIXTAMAL Tasa cero por enajenación LIVA 2A-I NOMBRE Delito de terceros por facilitarlo para evasión fiscal CFF 110 NOMBRES COMERCIALES Ingresos de extranjeros por conceder el uso de LISR 200-II, párr. 2 ◆ CFF 158 NORMAS FISCALES Aplicación estricta de las CFF 5, 6 Criterios fiscales CFF 35 Criterios internos CFF 33 párr. últ. Consultas a la SHCP sobre aplicación de CFF 34, 34A, 37 Inicio de la vigencia de las CFF 7 NOTARIOS Ver Corredores NOTAS DE CRÉDITO Por devoluciones, descuentos o bonificaciones LISR 29-I, 123-I ◆ LIVA 7 ◆ RIVA 24 ◆ LIEPS 6 ◆ RIEPS 3 NOTIFICACIONES de resolución del TFJFA LFPCA 65 Del TFF. Medio para las LFPCA 67, 68 Honorarios por CFF 134, 137, 150 ◆ RCFF 104 ilegales. Nulidad de LFPCA 33 Impugnación de CFF 129

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Listas de LFPCA 67 primer párr. Lugares y domicilios para efectuarlas CFF 136 Medios para las CFF 134 Para aclaración de oscuridad de la demanda LFPCA 15 párr. últ. Personales. Honorarios por CFF 136 ◆ RCFF 104 Plazo de pago en caso de CFF 151 párr. últ. Plazo en que surten efectos CFF 135 párr. 1, 255 por edictos CFF 140 por estrados CFF 134, 139 por manifestación de conocimientos CFF 135 párr. 2 Requisitos mínimos de las CFF 129 NULIDAD DE NOTIFICACIONES Procedimiento para alegar CFF 129

O OBJETO de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos LISAN 1 del Impuesto a los Depósitos en Efectivo LIDE 1 del Impuesto al Valor Agregado LIVA 1 del Impuesto Empresarial a Tasa Única LIETU 1 del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios LIEPS 1 del Impuesto sobre la Renta LISR 1 del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos LISTUV 1 OBLIGACIONES de contribuyentes en general LIVA 32 a 34 ◆ LIEPS 19, 21 ◆ LISR 86 a 89, 133, 139 ◆ RISR 93-A ◆ RCFF 45 de corredores, notarios y jueces LIETU 18 ◆ LISR 154 ◆ LIVA 33 ◆ RIVA 78 ◆ CFF 27 ◆ RISR 203 de hacer. Son servicios gravados LIVA 14-I declaración anual personas físicas LISR 116, 117, 175 diversas que no derivan de enajenación o arrendamiento. Son servicios gravados LIVA 14-VI especiales de arrendadores de inmuebles LISR 145 ◆ LIVA 32


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Obligaciones

especiales de fiduciarias LISR 144, 145 ◆ LIVA 32 especiales de patrones LISR 118 especiales de pequeños contribuyentes LISR 137 a 140 ◆ LIVA 2C, 32 ◆ RIVA 49A ◆ LISR 82 a 85 especiales de personas físicas con actividades empresariales y profesionales LISR 133 ◆ LIVA 1A, 32 ◆ RCFF 32 ◆ LIEPS 19 especiales de personas morales LISR 86 a 89 ◆ RISR 93-A ◆ LIVA 32 ◆ LIEPS 19 especiales de personas morales no contribuyentes LISR 101 ◆ RISR 106 ◆ LIVA 32 ◆ RCFF 35 especiales de profesionistas y trabajadores independientes LISR 133 ◆ LIVA 32 especiales de quienes entregan premios LISR 164 especiales de sociedades pagadoras de dividendos LISR 86-XIV ◆ RISR 93 especiales de trabajadores LISR 117 ◆ RISR 238 especiales para régimen simplificado LISR 82 a 85 ◆ LIVA 1 a 32 ◆ RISR 81 a 85 Ver Títulos valor OBLIGACIONES FISCALES Actualización de actividades económicas CFF 27 ◆ RCFF 25-VII, 26-V Nacimiento, determinación y liquidación de CFF 6 ◆ RCFF 4 No satisfechas. Ver Notificaciones OBRA PÚBLICA Ver Contratos de obra y Constructoras LISR 2, 3, 19, 36, 201 ◆ RISR 211 OBRAS DE ARTES PLÁSTICAS Tratamiento de personas físicas que producen LISR 109-XXVIII, 120, 121-V, 133 ◆ LIVA 1A, 32-XVI OBSEQUIOS atenciones y análogos LISR 32-III, 126 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 59, 60 ◆ RIVA 26 OFICINAS AUTORIZADAS administradoras y recaudadoras CFF 31 ◆ RCFF 1 para presentar declaraciones complementarias de corrección de la situación fiscal CFF 32, 58

OPERACIONES CON PÚBLICO EN GENERAL CFF 14 párr. antepenúlt. ◆ RCFF 45, 51 OPERACIONES EN UDIS LISR 9 párr. 4, 14-III párr. 3 ◆ CFF 16B Cálculo del valor de CFF 20TER OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS Concepto CFF 16A Exención de IVA LIVA 15-XI Ingresos de personas físicas por LISR 167-XIV, 171 Mercados reconocidos CFF 16C No deducibles por LISR 22-VII, 23, 32-XVII, XIX, 126, 173 XI, 192, 199 Referidas a un subyacente LISR 22-VII, 167-XIV Tratamiento OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL de residentes en el extranjero LISR 192 Tratamiento LISR 9, 22 OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA Concepto LISR 22 IX párr. 6 de residentes en el extranjero LISR 192 Exención de ISR para ganancias de residentes en el extranjero LISR 199 Tratamiento de los intereses LISR 9, 22, 47, 48 ◆ LIVA 15-X. ORFANATORIOS Tratamiento LISR 31-I, 95-VI, 97 ◆ LIVA 9-II ◆ RIVA 28 ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Inscripción en el RFC CFF 1 ◆ RCFF 22 Tratamiento LISR 17, 102 párr. últ. ◆ LIVA 3 ◆ CFF 32A-IV ORGANISMOS FISCALES AUTÓNOMOS Determinación de créditos por CFF 63

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LISR 2, 32-XIX, XXII, 33-II párr. 2, 86-XII, XIII, 92, 126, 215, 173, 216, 217 ◆ CFF 21, 34A, 37, 76 párr. últ., 81-XVII, 82-XVII

OTROS INGRESOS DE PERSONAS FÍSICAS Tratamiento LISR 166 a 171


Patrones

P PAGO DE IMPUESTOS Acreditamiento del impuesto pagado LISR 10,14 ◆ LIVA 5, 35-II, 37 párr. últ. ◆ LIEPS 4 LIETU 7, 8, 9, 10 ◆ LIDE 7 al omitir declaraciones CFF 41 con cheques personales sin certificar RCFF 11 de asociaciones en participación LISR 8 ◆ LIVA 1 ◆ CFF 17B ◆ LIEPS 1 de fideicomisos LISR 13 ◆ CFF 26-V, 31 párr. 4 ◆ LIETU 16 de residentes en el extranjero LISR 179 ◆ CFF 26-V, 31 párr. 9 Diferimiento en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero LISR 18-III ◆ CFF 15 en cheques CFF 20 párr. 7 ◆ RCFF 11 en parcialidades CFF 66, 17A ◆ RCFF 85 Exigibilidad por falta de CFF 145 extemporáneo CFF 17A, 21, 76 Indebido. Devolución por LIEPS 5 Infracción por falta de pago CFF 76 Medio de CFF 20 mensual LISR 14, 81, 95, 113, 127, 143, 154, 157 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 omitidos. No hay pena si es espontáneo CFF 73, 108 Orden de aplicación si se cubren varios créditos CFF 20 Plazos de LISR 14, 81, 95, 113, 127, 143, 154, 157 ◆ LIVA 5D ◆ CFF 6 ◆ LIEPS 5 por actos accidentales. Ver Actividades esporádicas y Actos accidentales de comercio Requerimiento de CFF 151 ◆ LIEPS 5 Responsabilidad solidaria en el CFF 26 retenidos. Infracción por no efectuar el CFF 76 retenidos. Plazo CFF 6 ◆ LIVA 1A, 3 ◆ RIVA 3, 4 Suspensión del embargo si se cubre el adeudo CFF 151 Ver Declaraciones e Impuestos y declaraciones por medios electrónicos de contribuyentes obligados a pagos provisionales mensuales CFF 20 párr. 7, 31, 81-I, II, 82-I-d), 82-II-e)

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PAGOS en crédito. Ver Crédito en especie. Ver Especie Ver Gastos y Deducciones PAGOS ANTICIPADOS LIVA 12, 17 PAGOS PROVISIONALES Disminución de pagos provisionales LISR 15-II ◆ RISR 12-B Ver Declaraciones PALMA Tasa cero por enajenación de LIVA 2A-I-d) PARCELAS Exención a la enajenación de LISR 109-XXV PARCIALIDADES Pagos en CFF 66, 66A, 17A ◆ RCFF 85, 101 párr. últ. Solicitud de autorización CFF 66A-III PARTES SOCIALES Ver Títulos valor PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A TRABAJADORES Cálculo de la LISR 16, 138 párr. últ. ◆ LFT 117 a 131 ◆ Nueva Resolución de Participación de Utilidades Deducción o salida por pagos de LISR 32-XXV PARTIDOS POLÍTICOS Tratamiento LISR 95-XVI, 102 ◆ LIVA 15-XII-a) PASIVOS Reservas de LISR 17, 20-XI, 32-IX ◆ LIETU 5-V PATENTES Ingresos de residentes en el extranjero por conceder el uso de LISR 200 ◆ LIVA 25-III PATRONATOS que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos LISR 31-I párr. últ., 96 ◆ RISR 116 PATRONES Asociaciones de. Tratamiento LISR 95-II ◆ RISR 107 párr. 2 Obligaciones de LISR 118 Ver Salarios y Sistemas de retiro


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Penas convencionales

PENAS CONVENCIONALES Forman parte de las bases gravables por enajenación, prestación de servicios y arrendamiento LIVA 12, 18, 23 ◆ LIEPS 11, 18 No son deducibles LISR 32-VI, 126, 173-V PENSIONES Ver Jubilaciones PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Cálculo del IVA mediante reglas generales o estimativa LIVA 2C Cambio de pequeños contribuyentes hacia régimen general LISR 140 Cambio de Régimen por Actividades Empresariales a Pequeños Contribuyentes LISR 139-II párr. 3 Comprobantes de compras LISR 139-III ◆ LIVA 32 párr. últ. Comprobantes de ingresos LISR 139-V Ingresos en copropiedad RISR 182-B Para aplicar deducciones o acreditar el IVA es requisito el pago efectivo de adquisiciones a LISR 31-VII ◆ LIVA 5 Reducción de multas CFF 70, 80-II, 84-VI Registro de ingresos diarios o libro de ingresos y egresos LISR 139-II párr. 4 ◆ RISR 182-A ◆ LIVA 32 párr. últ. ◆ RCFF 35 PÉRDIDA FISCAL Amortización en pagos provisionales LISR 14-II párr. 3, 130 Determinación y disminución LISR 10-II, 61, 130 por enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales de personas físicas LISR 148, 149 ◆ RISR 193, 194 PTU convertida en pérdida RISR 12-A Reglas para amortizarlas LISR 61 a 63, 127, 130

Designación por rebeldía de las partes, o en discordia LFPCA 43 PERMUTAS Tratamiento LISR 146 ◆ LIVA 34 ◆ CCO 75-I, 388 ◆ CCI 2327 a 2331 PERSONAS FÍSICAS Erogaciones superiores a los ingresos LISR 90, 91, 107 ◆ CFF 108, 109 PERSONAS FÍSICAS EMPRESARIAS Exenciones LISR 109, XXVII Régimen de actividades empresariales y profesionales LISR 120 a 133 ◆ LIVA 1, 1A ◆ RISR 156 a 167 ◆ LIETU 1 Régimen de pequeños contribuyentes LISR 137 a 140 ◆ LIVA 2C, 31-III CFF 29C ◆ RCFF 51. Régimen intermedio LISR 134, 136BIS ◆ RISR 168 a 182 ◆ LIVA 1, 1A PERSONAS MORALES Régimen general LISR 10 a 89 ◆ LIVA 1 Régimen simplificado LISR 79 a 85 ◆ LIETU 7, 9 Ver Sociedades PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS Tratamiento LISR 93 a 105 PESCA comercial. Tasa cero a las embarcaciones para LIVA 2A-I-e) ◆ RIVA 8 Contabilidad simplificada RCFF 35 Definición de las actividades de CFF 16-V Reducciones de impuesto LISR 10-II párr. 3, 81, 109-XXXII Régimen simplificado LISR 79 a 85 PETICIONES

PÉRDIDAS fortuitas o de fuerza mayor LISR 29-VI, 32-XIV, 43, 173-IX ◆ RISR 45 ◆ RIVA 25 PERIÓDICOS Exenciones por arrendamiento y enajenación LIVA 2A-I-i), 20-V, 9-III PERITOS Constancias y documentos falsos de infracción CFF 89-I, 90

Plazo de resolución CFF 34-A, 37 PLAGUICIDAS Tasa cero a la enajenación LIVA 2A-I-f) ◆ CFF 16-III, IV PLAZOS Aviso para deducir saldos por depreciar o amortizar de bienes que han perdido su utilidad LISR 37 párr. antepenúlt.


Plazos

Cómputo de días hábiles e inhábiles CFF 12 Comunicación de ingresos cuando se perciben honorarios LISR 110-IV ◆ RISR 138 Comunicación del trabajador acerca de si otro patrón le aplica el subsidio para el empleo LISR 117-IV, 118-IV ◆ DECRETO Subsidio para el empleo OCTAVO-I párr. últ. Constancias de salarios pagados e impuesto retenido LISR 117-II, 118-III ◆ RISR 153 de conservación de la contabilidad y documentación CFF 30 de contestación de la demanda LFPCA 19 de inicio de vigencia de leyes CFF 7 de inscripción y avisos al RFC. Ver Registro Federal de Contribuyentes CFF 27 ◆ RCFF 19 de pago de impuestos retenidos CFF 6 de presentación de avisos RCFF 2 de presentación de declaraciones CFF 31 de vigencia de avalúos RCFF 3 Declaración anual de personas físicas LISR 175 ◆ RISR 238-A, 238-B Declaración anual de personas físicas, actividades empresariales y profesionales LISR 133-VI ◆ RISR 2 Declaración anual de personas morales del régimen simplificado LISR 81-II párr. 3 Declaración anual de salarios por liquidación, clausura o fusión LISR 118 párr. penúlt. Declaración anual o definitiva de personas morales con fines no lucrativos LISR 101-III ◆ LIVA 5D Declaración anual o definitiva de personas morales del régimen general LISR 10 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 Declaración de enajenaciones o servicios accidentales LISR 128, 170, 175, 177 ◆ LIVA 33 Declaración de intereses pagados LISR 161-II Declaración de IVA y de IEPS LIVA 5D ◆ LIEPS 5 Declaración por liquidación o fusión LISR 12, 86-VI ◆ CFF 26-IV Declaraciones anuales de salario y de ingresos asimilados a salarios LISR 116 Declaraciones de impuestos sobre dividendos LISR 11, 165 Declaraciones de trabajadores no sujetos a retención o que reciben remuneraciones del extranjero LISR 113 párr. últ.

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en juicios. Cómputo de LFPCA 74 en que surten efectos las notificaciones CFF 135 párr. I, 255 en relación con el plan de pensiones, jubilaciones o primas de antigüedad LISR 33 ◆ RISR 59, 60 Inconformidad sobre erogaciones presumidas como ingresos LISR 107-II Inicio de cómputo de, en notificaciones CFF 135 No causan recargos las declaraciones complementarias oportunas CFF 32 Pagos provisionales o definitivos de personas morales del régimen general LISR 14 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 ◆ RISR 12 ◆ LIETU 9,10 Pagos provisionales o definitivos por actividades empresariales de personas físicas LISR 127 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 párr. 2 Pagos provisionales o definitivos por arrendamiento de inmuebles LISR 143, 144 ◆ LIVA 1A, 5D, 7 Pagos provisionales o definitivos por honorarios LISR 127 ◆ RISR 160 ◆ 5D ◆ LIETU 9,10 Pagos provisionales o definitivos por otros ingresos de personas físicas LISR 170 ◆ LIVA 5D, 33 Pagos provisionales por adquisición de bienes LISR 157 Pagos provisionales por enajenación de bienes LISR 154 ◆ LIVA 33 Pagos provisionales por honorarios esporádicos LISR 128 ◆ LIVA 33 Pagos provisionales por obtención esporádica de ingresos por actividades empresariales LISR 128 ◆ LIVA 33 para aclaración de oscuridad o irregularidad de la demanda LFPCA 15 párr. últ. para amortizar pérdidas LISR 61, 130 para aplicar pérdidas en enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales LISR 148, 149 para dar informes o contestar compulsas CFF 53 para deducir cuentas incobrables LISR 29-VI, 31-XVI para deducir pérdidas en enajenación de acciones, obligaciones y otros valores mobiliarios RISR 54, 58 para efectuar deducciones omitidas o excedentes en pagos provisionales RISR 185 para efectuar registros contables CFF 28-II ◆ RCFF 31 para facturar LIVA 32-III ◆ CFF 29, V para iniciar la deducción de inversiones LISR 37 párr. 5, 130, 138 párr. penúlt. ◆ RISR 185


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Plazos

para interponer el recurso de revisión LFPCA 64 para interponer la recausación de magistrados LFPCA 356 párr. 1 para interponer recursos de revocación, plazo CFF 121 para la venta de bienes embargados CFF 173, 175 para optar por deducir gastos comprobados o el 50% o 35% por arrendamiento RISR 183 para que la SHCP haga cobro por omisión de declaración CFF 41 para reunir los requisitos fiscales LISR 31-XIX, 125 VIII, 172-IX ◆ RISR 46, 47 para tramitar nuevos libros si el fisco secuestra los originales CFF 28 ◆ RCFF 37 Registros electrónicos o mecanizados de contabilidad RCFF 31 Solicitud para destruir o donar mercancías deterioradas u obsoletas RISR 87, 165 Solicitud para modificar la base de los pagos provisionales LISR 15 POLÍTICAS Tratamientos de las agrupaciones LISR 101 ◆ LIVA 15-XII-a) PRECINTO Adhesión a envases de bebidas alcohólicas LIESPS 19, V; 26; 26A; ◆ RIESPS 15 y 16 Definición LIESPS 3, V PRECIOS Contratos de obra a precio alzado LISR 19, 36 ◆ RISR 162 ◆ RIVA 34 de transferencia. Ver Operaciones con partes relacionadas Determinación presuntiva de precios de compra o de venta LISR 91 ◆ RISR 102, 103 ◆ LIEPS 24 Gravamen a los conceptos accesorios o complementarios de los LIVA 12, 18, 23, 27 ◆ LIEPS 11, 14, 18 oficiales. No se violan con el impuesto LIVA 1 párr. 5D ◆ LIEPS 1 párr. 4 PREFERENCIA de los créditos fiscales para su cobro CFF 149 PREMIOS de rifas, loterías, sorteos y concursos científicos, literarios o artísticos. Tratamiento LISR 109-XX, 162 a 164 ◆ LIVA 9-V Tratamiento RISR 216, 217

PREOPERATIVAS Ver Inversiones PRESCRIPCIÓN de créditos fiscales. Términos de la CFF 146 de la acción penal CFF 100 Declaratoria de CFF 146, 146B Ingresos de personas físicas por LISR 155-III ◆ RISR 205 Inmuebles adquiridos por RISR 196 PRÉSTAMO de títulos o valores que no se considera enajenación LIVA 15-X-I ◆ CFF 14A-III PRÉSTAMOS A TRABAJADORES O ACCIONISTAS LISR 31-VIII, 47-II, III, 86A ◆ LFT 110 PRESUNCIÓN DE INGRESOS Ver Determinaciones presuntivas PREVISIÓN SOCIAL Concepto de LISR 8 párr. últ. Exención y gravamen a los ingresos por prestaciones de LISR 31-XII, 109-VI, párr. últ. ◆ RISR 40, 43, 43-A, 135-A, 137, 142 ◆ LSS 27 ◆ LFT 143 ◆ LFOVI 29 PRIMAS dominicales o vacacionales. Impuesto LISR 109-I, XI, 113 párr. 1 post. a Tarifa ◆ LFT 71, 80, 143 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27 ◆ RISR 142, 143 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD Deducción de provisiones para LISR 29-II, 33 ◆ RISR 59 a 65 Exención a los ingresos por LISR 109-X ◆ LFT 162 Impuesto para LISR 112, 113 ◆ RISR 139 ◆ LFT 162 Requisitos para deducir gastos de LISR 29-II, 32-IX, 33 ◆ RISR 59 a 65 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN Anulación de LFPCA 51 Ver Embargo y Remate PRODUCTOS Definición de CFF 3


Recursos

PROFESIONISTAS Conceptos que se consideran ingresos por servicio CFF 17 Contabilidad simplificada LISR 133-II ◆ LIVA 32-I ◆ RIVA 50, 71 ◆ CFF 28 ◆ RCFF 35 ◆ RISR 167 Declaración anual LISR 133-VI, 175 a 177 Declaración anual o definitiva de sociedades y asociaciones civiles de LISR 10 ◆ RISR 144 ◆ LIVA 5D, 32 párr. últ. Deducciones de LISR 123, 124, 125 ◆ RISR 158 a 162 Determinación presuntiva de la utilidad fiscal LISR 90-IX Exención a los servicios médicos LIVA 15-XIV ◆ RIVA 41 Facturación de ingresos LISR 133-III ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C ◆ RCFF 45 Obtención esporádica de honorarios RISR 161 ◆ LIVA 33, 17 ◆ LISR 128 Pagos provisionales o definitivos de LISR 127 ◆ RISR 160 ◆ LIVA 5D, 17 residentes en el extranjero. Honorarios a LISR 183, 184, 194 ◆ CFF 26-V, 31 párr. 9 Tratamiento general de asociaciones y sociedades civiles LISR 2, 8, 10, 14-I, 18-I, 95-XVII, 98, 110-II ◆ LIVA 1, 17, 32 párr. últ. y trabajadores independientes. Tratamiento general LISR 120 a 133 ◆ RISR 158 a 162, 167 ◆ CFF 17 ◆ LIVA 14 a 18 ◆ RIVA 34 PROMOCIONES ante las autoridades. Datos que deben incluirlas CFF 18 ◆ LISR 32-III, 126 publicitarias. No se gravan por enajenación RIVA 26 ◆ LIEPS 7 párr. 1 PROPIEDAD ajena. Mejoras en. Ver Accesiones Transmisión de la LIVA 8 ◆ CFF 14 ◆ LIEPS 7 ◆ LISR 136 párr. 1 PRÓRROGAS Pago en parcialidades CFF 66, 17A PRUEBAS admisibles en juicios ante el TFJAF LFPCA 40 en audiencia. Recepción de LFPCA 43, 44 Escrito de demanda y LFPCA 14 periciales LFPCA 43 PUBLICACIONES Exenciones por enajenar y por otorgar el uso o goce temporal LIVA 9-III, 15-XVI, 20-V

Tasa 0% por enajenación para editores LIVA 1A-I-i) PUBLICIDAD Y PROPAGANDA Exención a los donativos por RIVA 26 ◆ LIEPS 7 párr. 1 Ingresos de extranjeros por LISR 200-II PÚBLICO EN GENERAL Enajenaciones a LISR 16-III y párr. 2, 137 ◆ LIVA 32-III ◆ RIVA 72 ◆ CFF 14 párr. 2 ◆ RCFF 45, 51 ◆ LIEPS 19-XVIII

Q QUEJA por inclumplimiento de sentencia LFPCA 58

R RAZÓN SOCIAL Aviso de cambio de RCFF 25-I REBAJAS sobre ventas. Ver Descuentos RECARGOS Acreditamiento de lo indebido CFF 225-A Cambio de tasas de CFF 21 ◆ RCFF 13 Casos en que hay compensación RCFF 12 Deducibilidad LISR 32-I, 126, 173-I en declaraciones complementarias CFF 21, 32 párr. últ. por pagos extemporáneos con prórroga CFF 66, 66A, 17A ◆ LIF 8 por pagos extemporáneos sin prórroga CFF 21, 17A ◆ RCFF 12, 13 RECAUDADORAS Autoridades RCFF 1 RECTIFICACIONES a las declaraciones CFF 32 RECURSOS Excitativa de justicia LFPCA 55, 56 Inconformidad y aclaraciones de personas físicas por tener erogaciones superiores a los ingresos LISR 107-II ◆ CFF 109 Reclamación contra sobreseimiento LFPCA 61

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Recursos

Recurso de revisión LFPCA 63 Recurso de revocación CFF 116 a 133 Ver Juicios REDUCCIONES de impuestos para editores de libros, actividades agropecuarias y pesqueras LISR 10, 81, 109-XXVII ◆ LIVA 2C

Reducción de multas a pequeños contribuyentes y a personas físicas del régimen simplificado CFF 70, 80-II, 84-VI REGIÓN FRONTERIZA LIVA 2, 5 párr. últ. REGISTRO DE INGRESOS DIARIOS de pequeños contribuyentes LISR 139-II ◆ RISR 182-A

REEMBOLSOS Forman parte de la base gravable por prestación de servicios y arrendamiento LIVA 18, 23 ◆ RIVA 42 REFRESCOS Jarabes o polvos para LIVA 2A-I-b), 2 ◆ LIEPS 2-I-g-h, 3-XV REGALÍAS Ver Asistencia técnica No objeto del pago del impuesto LIETU 3-I, párrafo 2o RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL Autorización LISR 65-I Cuenta de utilidad fiscal neta consolidada LISR 69 Forma de pago y periodicidad del impuesto LISR 64-III párr. 4 ◆ LIETU 12 a 14 Impuesto diferido, entero del LISR 64 párr. 7, 70A, 71, 78 Obligaciones para consolidar LISR 72, 76 Pérdidas LISR 68-II Requisitos LISR 65 Resultado fiscal consolidado LISR 68 Sociedades controladas LISR 66 Sociedades controladoras LISR 64 Sociedades que dejan de ser controladas LISR 64, 4o. p., 71 Tasa al resultado fiscal LISR 10 Utilidad fiscal LISR 77 párr. 4 RÉGIMEN SIMPLIFICADO Declaración anual LIETU 1, 7, 8 De personas morales LISR 79 a 85 ◆ RISR 81 a 85 ◆ LIVA 4 y 5 Deducción de proyectos del contribuyente de LISR 31-IX, 125-I, 172-X Pagos provisionales LIETU 9, 10

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES Avisos de apertura o cierre de establecimiento o locales CFF 27 párr. penúlt. ◆ RCFF 25-VIII Actualización de actividades económicas RCFF 25-VII, 26- V Avisos de cambio de domicilio fiscal RCFF 25-IV, 26-III Avisos de cambio de denominación o razón social RCFF 25-I Avisos de cancelación CFF 27 párr. 7 ◆ RCFF 25-XII a XVI, 26-IX a XIII Avisos de liquidación o apertura de sucesión LISR 108 párr. últ. ◆ CFF 27 párr. 7 ◆ RCFF 25-X y XI, 26-VII y VIII ◆ LIVA 32 párr. penúlt. Avisos o solicitudes de inscripción de contribuyentes en general LISR 117-I, 118-IV ◆ CFF 27 ◆ RCFF 19 a 23 Avisos o solicitudes de inscripción de trabajadores LISR 118-IV ◆ CFF 27 párr. 5, 32D ◆ RCFF 23 Clave y cédula CFF 27 párr. 11 de arrendadores LISR 145 ◆ CFF 27 de documentación comprobatoria de deducciones LISR 31-III, VI, 125, 172-VIII ◆ LIVA 5 ◆ CFF 29A, 29C, 29D de entidades gubernamentales y descentralizadas RCFF 22 de perceptores de honorarios LISR 133-I ◆ CFF 27-VI ◆ RIVA 34 de residentes en el extranjero CFF 27 párr. 6 ◆ RCFF 19-VI, VII y IX, 21-IV Delito por aportar datos falsos para el CFF 108, 110 Delito por facilitarlo para evadir al fisco CFF 110 Facultades de comprobación CFF 41B Infracción y delitos por la falta de CFF 79, 80, 110 Lugares para la presentación de avisos cuando no se precisa autoridad Obligaciones de fedatarios al autorizar escrituras de personas morales CFF 27


Residentes en el extranjero

Obligaciones de inscripción, cita y guarda de documentación CFF 27 REGISTROS contables. Ver Contabilidad RELIGIOSAS Tratamiento de las agrupaciones LISR 95-XVI ◆ LIVA 15-XII-e) REMATE Adjudicación de bienes a favor del fisco CFF 190 Aplicación de las garantías de interés fiscal en CFF 143 Aplicación del producto del CFF 194 Aprobación CFF 186, 191 párr. 6 Concurrencia de otros acreedores al CFF 177 Convocatoria para el CFF 176 Datos en las posturas legales de CFF 182 Designación de peritos valuadores y base del CFF 175 Entrega de los bienes CFF 188, 188BIS Garantía de la postura legal CFF 181 Incumplimiento del postor CFF 184 Monto de la postura legal CFF 179 no consolidado. Adjudicación al fisco federal de bienes en CFF 190 Pago al contado de la postura legal CFF 180 Pago del saldo de la postura CFF 185 Procedimiento del CFF 183 Prohibición a funcionarios y empleados de la ejecución, para adquirir bienes en CFF 189 público. Excepciones a la venta en CFF 174 Remanentes a favor de contribuyentes embargados CFF 196 Segundo y tercer ofrecimiento en CFF 191 Suspensión por pago del adeudo CFF 195 Transmisión de los bienes libres de gravámenes CFF 187 Venta fuera de CFF 192 ◆ RCFF 120 y escrituración de venta y aprobación CFF 186, 191 párr. 6

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REMUNERACIONES Ver Salarios RENTA Ayudas para trabajadores LISR 110 ◆ RISR 137 ◆ LIVA 14 párr. penúlt. ◆ LSS 27 ◆ LFOVI 29 ◆ LFT 143 Ver Arrendamiento REPARACIONES y adaptaciones al activo fijo. Ver Activo fijo LISR 42-I ◆ RISR 68 REPRESENTACIÓN Deducibilidad de gastos de LISR 32-IV, 126, 173-IV Es servicio gravado LIVA 14-V ◆ LIEPS 2-II-C REPRESENTANTES LEGALES ante el fisco CFF 19 de las partes en juicio LFPCA 5 de residentes en el extranjero LISR 2 párr. 2, 160 ◆ RISR 208, 263 ◆ CFF 26-V, 31 párr. 9 en proceso de juicio LFPCA 5 REQUERIMIENTO de pago. Notificación de CFF 4, 151 REQUISITOS FISCALES Plazo para reunir los LISR 31-XIX ◆ RISR 46, 47 RESERVAS Ver Provisiones RESIDENCIA Cambio de LISR 12 párr. 2, 106 párr. 7, Constancia de residencia fiscal LISR 4 ◆ CFF 9 Constancias de autoridades extranjeras LISR 4 Definición de CFF 9, 12 Nacionalidad personas físicas CFF 9-I párr. penúltimo RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Consultas sobre precios de transferencia en operaciones con partes relacionadas, incluso de residentes en el extranjero CFF 34, 34A Deducción de comisiones y mediaciones pagadas a LISR 31-VIII, 204 ◆ RISR 45 ◆ RIVA 49 Establecimiento permanente LISR 2 a 4 ◆ RISR 14


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Residentes en el extranjero

Registro Federal de Contribuyentes de CFF 27 párr. 6 ◆ RCFF 19-VI, VII y IX, 21-IV Tratamiento si no hay establecimiento de LISR 179 a 211 ◆ RISR 247 a 269 ◆ CFF 26-V, XIII, XIV ◆ RCFF 18 Ver Operaciones con partes relacionadas RESOLUCIONES administrativas. Causas de anulación de LFPCA 51 Consultas sobre precios de transferencia en operaciones con partes relacionadas, incluso de residentes en el extranjero CFF 34, 34A de las autoridades fiscales. Legalidad de las CFF 68 ◆ LFPCA 42 del TFF. Notificación de LFPCA 65 favorables a los contribuyentes. Irrevocabilidad de y revisión de las no favorables CFF 36 insubsistentes de la autoridad. Devoluciones por CFF 22 RESPONSABILIDAD OBJETIVA de adquirentes de negocios CFF 26-IV

RETIROS Ver Indemnizaciones REVISIÓN Caducidad de la facultad de las autoridades para CFF 67 Recursos de LFPCA 63, 64 Ver Auditoría REVISIONES DE GABINETE CFF 48, 50, 51 REVISTAS Exenciones por enajenación y por otorgar el uso o goce temporal de LIVA 1 A-I-i), 9-III, 20-V RIFAS O SORTEOS Costo de bienes adquiridos en RISR 118-I Gravamen a la realización de juegos con apuestas y sorteos LIEPS 2-II b), 5B, 8-III, 18, 20, 27-III, 29 Tratamiento de los billetes y premios de LISR 109-XX, 162 a 164 ◆ LIVA 9-V

RESPONSABILIDAD SOLIDARIA de representantes de residentes en el extranjero CFF 26-V Sujetos que tienen CFF 26 RESTAURANTES Gravamen a los alimentos preparados LIVA 2A-I párr. últ. RESTAURANTES Y BARES Consumos en LISR 32-XX, 126, 173-XII ◆ RISR 55 RESULTADO FISCAL Determinación del LISR 10, 68, 90, 213 RETENCIONES CFF 32B-III párr. último ◆ LIVA 1-A, 32-V De los demás ingresos LISR 16 párr. últ., 169 párr. 2, 170 párr. 3, 4 y 5, 171 3.17.8. Enajenación de bienes LISR 154 párr. 4 Honorarios LISR 127 párr. últ. Honorarios asimilados LISR 110-IV párr. últ. Obligación de LISR 140-VII, 143 párr. penúlt. Premios LISR 163 Salarios LISR 113

S SALARIOS Acumulados en varios meses RISR 148 Asimilados LISR 110 ◆ RISR 138-A, 138-B Automóviles para funcionarios gubernamentales LISR 111 Cálculo del impuesto LISR 113, 116 ◆ RISR 143 a 146 ◆ DECRETO Subsidio para el empleo OCTAVO-II ◆ LIVA 14 párr. penúlt. Compensación de impuesto a favor de trabajadores LISR 116-VI párr. 5 ◆ RISR 150 Constancia de LISR 117-II, 118-III ◆ RISR 150, 151, 153 Cuando no se calcula el impuesto anual LISR 116 párr. últ. ◆ RISR 151 De administradores y comisarios LISR 113 de dos o más empleadores RISR 155-A de trabajadores del gobierno LISR 110-I ◆ RISR 154 declaración del impuesto retenido LISR 113 ◆ CFF 6-II deducción como gasto LISR 31-IX, 125, 172-X ◆ RISR 35 exenciones LISR 109-I-a), XIII, 110 párr. últ. ◆ RISR 125, 128 Fallecimiento del contribuyente RISR 239


Servicios independientes

Impuesto de aguinaldo, PTU, prima dominical y vacacionales y prestaciones de previsión social LISR 113 ◆ RISR 142 ◆ LFT 87, 117 a 131, 71, 80 Impuesto de pensiones y jubilaciones LISR 109-III ◆ RISR 140 Impuesto retenido por otros patrones LISR 118-V párr. 2 Pago por 4 o 5 semanas al mes RISR 146 para residentes en el extranjero LISR 180, 181 ◆ CFF 26-XIV ◆ RCFF 18 Retención mensual sobre base anualizada RISR 147 Ver Trabajadores y Sistemas de retiro SALONES de fiestas o de baile. Gravamen LIVA 15-XIII SANCIONES Administrativas por infracciones. Imposiciones de CFF 70 al C.P. por desviación del dictamen CFF 52 ◆ RCFF 63 No son deducibles LISR 32-VI, 126, 173-V reglas para aumentos o disminuciones CFF 75, 77 reglas para imponerlas a diferentes casos CFF 71, 73 Son independientes de la estimación de ingresos CFF 55 Son independientes de los recargos y penas CFF 70 SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Coordinación con los Estados para hacer visitas domiciliarias LISR 136BIS, 139-VI párr. últ., 154BIS ◆ CFF 44-IV SECRETO fiscal CFF 69 SECUESTRO ADMINISTRATIVO Ver Embargo SEGUROS de vida. Exención LIVA 15-IX ◆ RIVA 36 Deducción de LISR 31-XIII, 125-V, 172-VI ◆ RISR 44 Gravamen por servicios LIVA 14-III, 17 Instituciones de LISR 8 Ver Instituciones de créditos Ver Previsión Social

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SEMANA Pagos a trabajadores por LISR 113 ◆ RISR 145, 146 SENTENCIA Aclaración LFPCA 54 Aprobación del proyecto LFPCA 49 Denuncias de contradicciones entre varias LFPCA 77 Formulación del proyecto de LFPCA 49 Fundamentación legal de la LFPCA 50, párr. 1 Queja por incumplimiento de sentencia LFPCA 58 SERVICIOS Ingresos en LISR 7, 17, 106, 109-XIII, 110, 111 ◆ CFF 17 SERVICIOS ADUANEROS Deducción de LISR 32-XXI, 120, 173-XIII SERVICIOS DE COMEDOR Y COMIDA Exención LISR 110-VI párr. 3 SERVICIOS DE TIEMPO COMPARTIDO LISR 36, 187, 205 ◆ CFF 26-XV ◆ LIVA 19 SERVICIOS INDEPENDIENTES accidentales o esporádicos. Gravamen por LISR 128 ◆ RISR 161 ◆ LIVA 33 Anticipos a cuenta de LIVA 17 Base gravable en caso de LIVA 27 párr. 2 Base gravable y accesorios del precio LIVA 18 ◆ RIVA 42 ◆ CFF 17 Definición de LISR 120-II ◆ LIVA 14 ◆ LIEPS 2-II, 17 Determinación presuntiva de la utilidad fiscal LISR 90-IX en que no se proporcionan materiales. Tratamiento optativo LISR 120 ◆ RISR 162 ◆ RIVA 34 Exención para médicos, veterinarios y dentistas LIVA 15-XIV, XV-1981 ◆ RIVA 41 Exenciones en general LIVA 15 gratuitos. Exención LISR 106 ◆ LIVA 15-III Objeto de gravamen LISR 120 ◆ LIVA 1-II ◆ LIEPS 2-II Obtención mediante importación LIVA 24-V, 26-IV ◆ RIVA 48 prestados en territorio nacional LIVA 16 ◆ CFF 8, 9 Retención de 10% por personas morales LISR 127 párr. últ.


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Servicios independientes

Tasa cero por prestación de LIVA 2A-II, 29-IV, 30 Ver Profesionistas SILVICULTURA Definición de las actividades de CFF 16-VI Reducciones de impuesto LISR 81, 109-XXVII Régimen de pequeños contribuyentes LISR 137 a 140 ◆ LIVA 2C Régimen simplificado LISR 79 a 85 Tasas para deducción de inversiones LISR 41-XI SIMULACIÓN de actos o contratos. Infracción y delito por CFF 76, 108, 109-IV SINDICATOS Tratamiento LISR 95-I, 101 párr. 2 ◆ RISR 106 ◆ LIVA 15-XII-b) SISTEMA FINANCIERO LISR 8 ◆ LIDE 12, IV Obligaciones LISR 59 ◆ LIDE 4 SISTEMAS DE REGISTRO Ver Contabilidad SISTEMAS DE RETIRO Exención de IVA a AFORES y bancos, por comisiones y servicios para LISR 109-III Gravamen como intereses a rendimientos de aportaciones voluntarias realizadas directamente por trabajadores LISR 158-IV ◆ RISR 141-4 Impuesto sobre los salarios mensuales o anuales disminuidos con las aportaciones voluntarias de trabajadores hechas por conducto del patrón, limitadas si hay fondo de ahorro LISR 109-X SOBRESEIMIENTO del juicio. Causa de LFPCA 9 del proceso penal CFF 92 Recursos de reclamación contra LFPCA 61 SOCIEDADES Aplicación de pérdidas en caso de fusión de LISR 62, 63 Aportación a LISR 146 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 14-III Bienes adquiridos por fusión o escisión. Tratamiento LISR 42-IV ◆ LIVA 32 párr. últ., 7, 14 párr. penúlt. ◆ CCI 2668

controladoras, tenedoras y subsidiarias. Tratamiento LISR 24, 64 a 78 ◆ RISR 76 a 85 ◆ LIETU 12 a 14 de crédito agrícola, pecuario o ejidal. Tratamiento LISR 95-III, 109-XXVII ◆ CFF 11 Declaración de ingresos asimilados a salarios, por liquidación o fusión LISR 86-IV, 118 párr. penúlt. Declaraciones por fusión y liquidación LISR 12, 86-IV ◆ CFF 11 Dividendos de LISR 11, 24, 165 financieras de objeto múltiple LISR 8 mercantiles. Declaración anual de LISR 10-II párr. 2 ◆ LIEPS 1 mercantiles. Ingresos acumulables LISR 17, 20 ◆ LIVA 1 ◆ LIEPS 1 mercantiles. Liquidación de LISR 11, 12, 89 ◆ CFF 11, 27 párr. 7 ◆ RCFF 25-X, XII y XV, 26-VII, X y XI mercantiles. Obligaciones de LISR 86 ◆ LIVA 1A, 3, 32 ◆ LIEPS 19 mutualistas. Tratamiento LISR 95-IX No se grava la transmisión de propiedad por fusión o escisión CFF 14A Pago de utilidades LISR 165-II Pérdidas por fusión, reducción de capital o liquidación de LISR 32-XVI, 88, 89 Transmisión de derecho al acreditamiento LIVA 1A, 4 ◆ LIEPS 4 párr. últ. Utilidades por fusión, liquidación y reducción de capital de LISR 11, 20-V, 89 Ver Escisión y Fusión Ver Operaciones con partes relacionadas SOCIEDADES CONYUGALES Adquisición de bienes por RISR 206 Arrendamiento de inmuebles por RISR 123 ◆ LIVA 19 a 23 Intereses de títulos de renta fija de RISR 211 Otros ingresos de RISR 218 Tratamiento general LISR 108, 218 ◆ RISR 123 ◆ LIVA 1, 32 párr. 3 SOCIEDADES COOPERATIVAS Ver Cooperativas SOCIEDADES DE INVERSIÓN Tratamiento LISR 24, 47, 50, 93, 94, 101 ◆ RISR 106, 209-A, 209-B, 209-C, 209-D, 214-A


Tabacos labrados

SOCIEDADES EXTRANJERAS Ver Extranjero SOLICITUDES Datos que deben incluir las CFF 18, 18A, 31 Errores u omisiones en CFF 31 SORTEOS Ver Rifas SUBARRENDAMIENTOS

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Ingresos por actividades empresariales de LISR 108 párr. 5 ◆ RISR 124 ◆ LIVA 1 ◆ LIEPS 1 ingresos por adquisición de bienes LISR 108 párr. 5 ◆ RISR 124 Otros ingresos de LISR 108 párr. 5 ◆ RISR 124 ◆ LIVA 1 Tratamiento general LISR 108 párr. 5 ◆ RISR 124 ◆ LIVA 1 Ver Fallecimiento de contribuyentes LISR 109-XVII, 146, 152 SUCURSALES Ver Establecimientos

Ver Arrendamientos SUCURSALES Y AGENCIAS EXTRANJERAS SUBSIDIARIAS Ver Sociedades SUBSIDIOS a la importación LIVA 27 ◆ RIVA 52 fiscales LISR 155-A, 155-B, 155-C ◆ CFF 25, 39-III, 76 párr. últ. para el empleo LISR DT2008 8 SUBSIDIO PARA EL EMPLEO cantidades en efecivo. Información CFF 81-V declaración informativa de DECRETO Subsidio para el empleo OCTAVO-III, e) no deducibilidad del ◆ LISR 32-I y 173-I obligación de informar al patrón su aplicación por otro patrón LISR 117-IV, 118-IV párr. segundo ◆ DECRETO Subsidio para el empleo OCTAVO-I párr. últ. requisitos para realizar su acreditamiento DECRETO Subsidio para el empleo OCTAVO-II, III solicitar constancia LISR 118-IV su aplicación y tratamiento fiscal DECRETO Subsidio para el empleo OCTAVO-II su entrega al trabajador es requisito para deducir salarios LISR 31-V, XX ◆ DECRETO Subsidio para el empleo OCTAVO-I párr. segundo

Domicilio fiscal de CFF 10, 31 párr. 7 Ingresos acumulables y deducciones LISR 17, 30 SUELDOS Ver Salarios SUELO Exención por enajenación LIVA 9-I SUJETOS del Impuesto a los Depósitos en Efectivo LIDE 1 del Impuesto al Valor Agregado LIVA 1 del Impuesto Empresarial a Tasa Única LIETU 1 del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios LIEPS 1 del Impuesto sobre la Renta LISR 1 Exentos LISR 109 ◆ CFF 1 ◆ LIETU 4 ◆ LIDE 2 Pasivos. Infracciones de los CFF 76, 78, 79, 81, 83, 85, 91 SURTIMIENTO DE EFECTOS De las notificaciones CFF 135, 255 SUSPENSIÓN De operaciones. Ver Liquidación

SUBSUELO Explotación del LISR 167-VII, VIII SUCESIONES Arrendamiento de inmuebles de LISR 108 párr. 5 ◆ RISR 124 ◆ LIVA 19 a 22 Aviso al RFC de apertura de sucesión RCFF 25-XI y XIII, 26-VIII y IX Enajenación de inmuebles de LISR 108 párr. 5 ◆ RISR 124 ◆ LIVA 8, 33

T TABACOS LABRADOS Código de seguridad en cajetillas de cigarros LIEPS 19-XXII Definición LIEPS 3-VIII Enajenación de LIEPS 2-I, c) Exención a la enajenación de LIEPS 8-I c), d), II


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Tabacos labrados

Importación LIEPS 12 TANGIBLES Ver Bienes tangibles TARJETAS DE CRÉDITO Pagos con LISR 31-III, 125-I, 172-IV ◆ RISR 35 ◆ LIVA 15-X TASAS Y TARIFAS Del Impuesto a los Depósitos en Efectivo LIDE 3 Del Impuesto Empresarial a Tasa Única LIETU 1, últ. p. Del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios LIEPS 2 Del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos LISAN 3 Del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos LISTUV 5; 12 a 14-C; 15-B a 15-E Hasta del 2% sobre ingresos para pequeños contribuyentes LISR 138 Para personas físicas LISR 113, 177 ◆ LIVA 1A, 3 Para personas morales LISR 10 Para residentes en el extranjero LISR 179 a 211 Para trabajadores LISR 113 ◆ RISR 144, 145 ◆ LIEPS 2-III Tasa 11%. Región fronteriza LIVA 2 Tasa cero LIVA 2A, 29, 30 Tasa general del 16% LIVA 1 párr. 3 TECNOLOGÍA Acreditamiento del remanente del estímulo fiscal LISR DT 2010 Cuarto XV Ver Investigación TELECOMUNICACIONES Definición LIEPS 3-XIV a XVI Exención a la prestación de servicios de LIEPS 8-IV Prestación de servicios LIEPS 2-II, c), 18A TERCEROS Infracciones de CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84, 85, 89, 91 Intervención de, en la contestación de la demanda LFPCA 18 Otorgamiento de garantía del interés fiscal por RCFF 95, 96

Suspensión del embargo por oposición de CFF 158 TÉRMINOS Ver Plazos TERRENOS Deducción al momento de la adquisición LISR 225 Ganancia en la enajenación LISR 21 Promedio anual LISR 9A-III TERRITORIOS CON REGÍMENES FISCALES PREFERENTES LISR 8, 32-XXIII, 86-XII, 166, 173-XIV, 204, DT-2002-LV a LVIII CFF 9-1 párr. penúltimo y último TESOROS Ingresos por LISR 155-II TESTIGOS Constancias y documentos falsos de CFF 89-I, 90 En auditorías CFF 44-III TIEMPO COMPARTIDO, SERVICIOS DE LISR 36, 187, 205 ◆ LIVA 19 ◆ CFF 26-XX TÍTULOS VALOR Acciones: dividendos LISR 11, 88, 89 Amortización de gastos en emisión de obligaciones LISR 42-V De renta fija. Régimen de LISR 158 a 161 ◆ RISR 141-A, 158, 216 Deducción de pérdidas en enajenación de acciones, obligaciones y otros valores mobiliarios RISR 54 ◆ LISR 32-XVII Enajenación de acciones y otros títulos LISR 24, 25, 26, 151 ◆ RISR 21, 23-A, 24, 201, 204 ◆ LIVA 9-VII ◆ RIVA 14, 15-III, 22 Enajenaciones por residentes en el extranjero LISR 190 ◆ RISR 102, 263, 263-A Exención por enajenación LISR 109-XXVI ◆ LIVA 15-X-i) Pérdida de ejercicios anteriores por enajenación de acciones y partes sociales LISR 148 párr. últ., 149 ◆ RISR 193, 194 Préstamo de LIVA 15-X-i) ◆ CFF 14A-III Ver Operaciones financieras derivadas TRABAJADORES Ayudas para renta y becas para LISR 31-XII, 109-VI ◆ RISR 137, 138 ◆ LFT 43 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27 Compensación de impuestos a favor de LISR 116 ◆ RISR 150


Viáticos

Compensación de saldos a favor contra saldos a cargo de otros RISR 150 Con dos o más empleados LISR 117-III-C, 118-IV ◆ RISR 155-A, 155-B, 238 De gobierno LISR 110-I, 111 ◆ RISR 154 De “ipso” o presuntos. Honorarios a LISR 110-IV ◆ RISR 138 ◆ LFT 21 Declaración patronal de subsidio para el empleo pagado en efectivo DECRETO Subsidio para el empleo OCTAVO-III, e) Independientes. Ver Profesionistas y Servicios independientes LISR 110-V No se gravan los ingresos de LIVA 14-párr. penúlt., 15-X-e) Por obra determinada. Retención optativa RISR 144 RFC de LISR 117-I ◆ CFF 27 ◆ RCFF 23 Tratamiento en general LISR 109 I a XIII, 110 a 118 Ver Salarios y Sistemas de retiro

TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS Ver Medios electrónicos TRANSPORTE Aéreo. Tratamiento LISR 30 párr. 4 ◆ LIVA 16 ◆ RIVA 32, 43 Ayuda para trabajadores LISR 110 ◆ RISR 137 ◆ LIVA 24-X De mercancías. Documentación de CFF 29D Es servicio gravado LIVA 14-II Exención y tasa cero LIVA 15-V, VI, 29-V, VI, 2A-IV Régimen simplificado LISR 79 ◆ RISR 82 ◆ LIVA 32 TRASLACIÓN Del IVA y del IEPS LISR 28, 31-VII ◆ RISR 17, 109-XXIV, 125, 150, 172-XV ◆ CFF 29A, 29C, 29D ◆ LIVA 1 párr. 4 y 5, 1A, 3, 4-II 32-III ◆ RIVA 47 ◆ RCFF 4 ◆ LIEPS 4 párr. penúlt. TRASPASOS DE CUENTAS individuales. Ver Sistemas de retiro TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN LISR 5, 6, 195, 197 TURISMO Servicios de RIVA 43

li

U UDIS (UNIDADES DE INVERSIÓN) Ver Operaciones en UDIS LISR 14, 168-V ◆ LIVA 18A ◆ CFF 16B UNIONES DE CRÉDITO Intereses de LIVA 15-X-b) ◆ RIVA 38 ◆ LISR 8 USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES Ver Arrendamiento USUFRUCTO Ver Arrendamiento UTILIDAD FISCAL Determinación de la LISR 10, 130 UTILIDADES No son deducibles los pagos de LISR 32-III, 173-X

V

TRABAJO Instrumentos de LISR 110 párr. últ.

VALORES MOBILIARIOS Ver Títulos valor VEGETALES Tasa cero por enajenación LIVA 2A-I-a) ◆ RIVA 6, 7 VENTAS Con reserva de dominio LISR 146 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 14 ◆ CCI 2312 a 2315 Devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones LISR 29-I, 123-I ◆ RISR 26, 71, 72 ◆ LIVA 7 ◆ RIVA 17, 24 ◆ LIEPS 6 Facturación de LISR 86-II, 133-II ◆ CFF 29, 29A, 29B, 29C, 29D 108-a), 108-b) ◆ RCFF 39 a 51 Gravamen por enajenación LIVA 8 ◆ LIEPS 7 Ocultación de CFF 55, 109 VENTAS EN ABONOS Ver Enajenaciones a plazo VIÁTICOS Deducción de LISR 28, 32-V, 126, 152, 173-XII ◆ RISR 35, 49, 128-A, 128-B Forman parte de la base gravable prestación de servicios LISR 20-IX ◆ LIVA 18 ◆ RISR 49 Percepción por trabajadores de LISR 109-XIII ◆ RISR 128-A, 128-B


lii

Vigencia

VIGENCIA De las normas fiscales. Inicio de la CFF 5, 6, 7 VISITADORES Identificación de CFF 44-II, III Levantamiento de actas por los CFF 46 VISITAS DOMICILIARIAS Para verificar la expedición de comprobantes fiscales CFF 42-V, 49

Plazo para concluirlas CFF 46A Procedimiento para CFF 43 a 46 VIVIENDA. APORTACIONES PARA Ver Sistemas de retiro

Z ZONA ECONÓMICA EXCLUSIVA Ver Territorio nacional CFF 8



Prontuario Fiscal Cengage 2013. 50a. edición. Cengage Learning