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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas Módulo 6: Ética e Integridad en las Administraciones Aduaneras

Con la colaboración de la Organización Mundial de Aduanas (OMA)


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Autor del curso: Banco Interamericano de Desarrollo (BID) (www.iadb.org), a través de su Sector de Integración y Comercio (INT) Coordinador del curso: Banco Interamericano de Desarrollo (BID) (www.iadb.org), a través de su Sector de Integración y Comercio, el Instituto para la Integración de América Latina y el Caribe (www.iadb.org/es/intal), el Instituto Interamericano para el Desarrollo Económico y Social (INDES) (www.indes.org), la Organización Mundial de Aduanas (OMA) (www.wcoomd.org) y la Secretaría General del Sistema de la Integración Centroamericana (SG-SICA) (http://www.sica.int/) Autora del Módulo:

Silvia Liliana Castillo Martínez, Licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales, Abogado y Notario. Directora de la Administración Tributaria de Guatemala. Catedrática Universitaria. Coordinación pedagógica y de edición: El Instituto Interamericano para el Desarrollo Económico y Social (INDES) (www.indes.org ), en colaboración con la Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET) (www.ceddet.org) Este documento es propiedad intelectual del Banco Interamericano de Desarrollo (BID). Cualquier reproducción parcial o total de este documento debe ser informada a: BIDINDES@iadb.org. Las opiniones incluidas en los contenidos corresponden a sus autores y no reflejan necesariamente la opinión del Banco Interamericano de Desarrollo.

2018

Los presentes materiales han sido revisados a la luz de las decisiones ministeriales tomadas en el marco de la Novena Conferencia Ministerial de la Organización Mundial del Comercio celebrada en Bali, Indonesia, en diciembre de 2013. Los ajustes fueron realizados con la finalidad de reflejar un mayor alineamiento entre la temática del curso y las prioridades identificadas en la Declaración Ministerial y decisiones de Bali, en la que participaron todos los miembros del BID. Declaración de Bali

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Índice Índice ....................................................................................... 3 Índice de Figuras ........................................................................ 5 Índice de Tablas ......................................................................... 5 Índice de Gráficos ....................................................................... 5 Glosario .................................................................................... 6 Presentación del módulo ............................................................ 10 Objetivo general del módulo ...................................................... 12 Preguntas Orientadoras del Aprendizaje ...................................... 12 Unidad I. ¿Qué es la ética? ........................................................ 13 Objetivos de aprendizaje ......................................................... 13 I.1. Conceptos ....................................................................... 13 I.2. Diferentes corrientes filosóficas .......................................... 16 I.3. La Ética en las Administraciones Públicas ............................ 17 I.4. La Ética en las aduanas ..................................................... 19 I.5. Herramientas para fortalecer la Ética .................................. 25 1.5.1. Estrategia para la promoción de la ética ........................ 25 Síntesis de la Unidad................................................................. 33 Unidad II. ¿Qué es la corrupción? ............................................... 35 Objetivos de aprendizaje ......................................................... 35 II.1. Conceptos ...................................................................... 35 II.2. ¿Por qué la aduana es más vulnerable a la corrupción? ........ 41 II.3. Consecuencias de la falta de ética en el lugar de trabajo .... 533 Síntesis de la Unidad............................................................... 599 3


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Unidad III. El profesionalismo en la Gestión Pública .................... 622 Objetivos de aprendizaje ....................................................... 622 III.1. Conceptos ................................................................... 622 III.2. Promoción de la ética en el lugar de trabajo .................... 677 Síntesis de la Unidad............................................................... 733 Referencias Bibliográficas .......................................................... 75

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Índice de Figuras •

Figura 1.1. Principios que guían la relación administración pública-ciudadanos.

Figura 1.2. Puntos básicos de una estrategia para la promoción de la ética.

Figura 1.3. Elementos de un código de conducta.

Figura 2.1. Elementos de la corrupción.

Figura 2.2. Causas externas de la corrupción.

Figura 2.3. Factores conducentes a la falta de integridad.

Figura 2.4. Causas de corrupción en las aduanas.

Figura 2.5. Modernización y transparencia de la Administración Aduanera de Guatemala.

Figura 2.6. Ámbitos en los que repercute la corrupción.

Figura

3.1.

Aspectos

que

determinan

la

satisfacción

del

empleado.

Índice de Tablas •

Tabla 1.1. Etapas de la Historia de la Filosofía.

Índice de Gráficos •

Gráfico 1. Variación del PIB real y carga tributaria, 1989-1995 (Porcentaje) de lo recaudado casi alcanzó un 12% del PIB.

Gráfico 2. Variación del PIB real y carga tributaria, 1996-2006 (Porcentaje).

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Glosario Administración Aduanera Autoridad competente para aplicar la legislación que regula el despacho

aduanero,

así

como

los

sistemas,

métodos

y

procedimientos a que deben sujetarse las aduanas. Administración Pública Sintagma de límites imprecisos que comprende el conjunto de organizaciones públicas que realizan la función administrativa y de gestión del Estado y de otros entes públicos con personalidad jurídica, ya sean de ámbito regional o local. Aduana Oficina pública, aparte de ser una constitución fiscal, situada en puntos estratégicos, por lo general en costas y fronteras. Encargada del control de operaciones de comercio exterior, con el objetivo de registrar el tráfico internacional de mercancías que se importan y exportan desde un país concreto, en su mayoría tienen que ver con el cobro de impuestos y aranceles. CICC Convención Interamericana Contra la Corrupción. Código de Ética Normas que regulan los comportamientos de las personas dentro de una

empresa

u

organización,

entidades

públicas,

entidades

educativas, sociedades. Corrupción Acción y efecto de corromper (depravar, echar a perder, sobornar a alguien, pervertir, dañar). El concepto, de acuerdo al diccionario de la Real Academia Española (RAE), se utiliza para nombrar al vicio o abuso

en

un

escrito

o

en

las

cosas

no

materiales. 6


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Ethĭcus Palabra latina que da origen a la palabra ética, y que a su vez proviene del griego antiguo ἠθικός, o transcrito a nuestro alfabeto, "êthicos" ethĭcus. Eficiencia Del latín efficientĭa, que se refiere al uso racional de los medios para alcanzar un objetivo predeterminado (es decir, cumplir un objetivo con el mínimo de recursos disponibles y tiempo). Eficacia Del latín efficacĭa, es la capacidad de alcanzar el efecto que espera o se desea tras la realización de una acción.

Funcionario Público Es aquel trabajador que desempeña funciones en un organismo del Estado, ya sea el Legislativo, el Ejecutivo o el Judicial, esto también incluye a quienes se desempeñan en entidades autónomas y descentralizadas del Estado. Idiosincrasia Rasgos y carácter propios y distintivos de un individuo o de una colectividad. Paradigma Significa «ejemplo» o «modelo». Puede indicar el concepto de esquema formal de organización, y ser utilizado como sinónimo de marco teórico o conjunto de teorías.

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Transparencia El término transparencia deriva del latín 'trans' (más allá de, a través de) y de 'parere' (aparecer, mostrar o mostrarse). La transparencia en la función pública puede ser entendida como un atributo, una práctica, una garantía legal, un valor organizacional o un elemento que contribuye a fortalecer los valores de la democracia y a incrementar la eficacia en el quehacer gubernamental. Informe Nolan A petición del Primer Ministro británico, a finales de 1995 se constituyó un Comité de Expertos para proponer unas Normas de Conducta en la Vida Pública, ésta referida a la actividad parlamentaria y administrativa. Dicho Comité, presidido por el Juez Nolan, emitió, en mayo de 1995, un primer informe el cual se denominó con el apellido del Juez. En él se establecen los principios que han de inspirar la actuación de políticos y funcionarios públicos. ONU Organización de las Naciones Unidas. OEA Organización de los Estados Americanos. OMA Organización Mundial de Aduanas. OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. Soborno Es la dádiva con que se soborna y la acción y efecto de sobornar. Este verbo, con origen en el latín subornāre, se refiere a corromper a alguien con dinero, regalos o algún favor para obtener algo de esta persona. 8


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Transparencia Internacional Es una organización no gubernamental que supervisa y difunde crímenes

corporativos

y

corrupción

política

en

el

desarrollo

internacional. Fue fundada en 1993. Publica anualmente el Índice de Percepción de Corrupción, una lista corporativa de corrupción a nivel mundial. USAID Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (United States Agency for International Development).

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Presentación del módulo "Procure no ser un hombre con éxito, sino un hombre con valores" Albert Einstein A partir de la inquietud de explicar lo bueno y lo malo de las acciones del ser humano, nace la ética como punto de investigación. Igualmente nacen las diferentes escuelas éticas, y con el transcurso de los años se va reformando todo lo relacionado a la ética. Es así como en el presente módulo a través de cuatro unidades. Unidad 1 ¿Qué es la ética? Aquí se explicarán diferentes tópicos acerca de esta importante ciencia, así como la aplicación de la ética en el quehacer diario de las aduanas. Esto lleva implícito el quehacer de la administración aduanera y la calidad de funcionarios y empleados Unidad 2 ¿Qué es la corrupción? Dentro de la perspectiva de la ética, un factor que provoca mucha discusión es el tema de la corrupción. Por ello, definiremos los diferentes significados de la corrupción y buscaremos sus razones porque identificando causas podremos corregir y mejorar. No se puede pensar que lo tenemos todo solucionado cuando realizamos algunas mejoras, ya que en el quehacer aduanero el cambio es constante si hablamos, por ejemplo, de la automatización de los procesos o de muchos otros aspectos no sólo operativos, sino administrativos.

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Unidad 3 Profesionalismo en la Gestión Pública Es importante resaltar que la profesionalización de los funcionarios de una administración pública y, por ende, de una administración aduanera tendrá incidencia en el desempeño ético de sus funciones porque se conjugan concepciones científicas y técnicas que, unidas a los

valores,

hacen

de

cualquier

profesional

una

persona

comprometida y diferente.

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Objetivo general del módulo Analizar

la

actualidad

del

planteamiento

ético,

definiendo

los

principales términos y ámbitos de la materia, desarrollando un entendimiento común de la integridad en el contexto aduanero y el porqué de su importancia en la gestión del ejercicio profesional en las aduanas, que permita asumir el compromiso frente a la posibilidad y el deber de personalización integral.

Preguntas Orientadoras del Aprendizaje •

¿Cómo lograr que las aspiraciones de una conducta ética se con vierta en algo realizable en las Administraciones Aduaneras?

¿Cómo saber si realmente se está avanzando en el rumbo elegido?

¿De qué manera se lleva a la realidad una estrategia

de

ética

y

transparencia

en

las

Aduanas? •

¿Qué ventajas aporta la participación de los entes privados y otros actores de la cadena logística aduanera en el combate a la corrupción?

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Unidad I. ¿Qué es la ética?

Objetivos de aprendizaje •

Comprender los conceptos vinculados al actuar ético.

Analizar las prácticas internacionales en materia de ética en el contexto aduanero.

I.1. Conceptos

Como bien manifiesta el Dr. José Manuel Canales 1, la gestión pública no sólo implica conocimientos, sino también técnicas o habilidades y valores. Por ello, es importante que conozcamos algunos conceptos que

respecto

a

la

materia

se

han

realizado

para

lograr

comportamientos deseables de forma voluntaria e interiorizada. En ese orden de ideas, se ha señalado que la ética es una rama de la filosofía que abarca el estudio de la moral, la virtud, el deber, la felicidad y el buen vivir2. Piense por un momento en la palabra “ÉTICA”, ¿qué es lo primero que viene a su mente? La palabra ética proviene del latín ethĭcus, y éste del griego antiguo ἠθικός,

o

transcrito

a

nuestro

alfabeto,

"êthicos".

Es

preciso

diferenciar al "êthos" que significa "carácter; del "ethos" que significa "costumbre", pues "ética" se sigue de aquel sentido y no es éste3.

1

Reflexiones sobre la Ética Pública. VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y

de la Administración Pública, (Oct. 2002). Lisboa, Portugal, 8-11 2

Singer,Peter, Ethics, http://es.scribd.com/doc/49908210/Etica

, consultado el 15 de junio de 2009 3

Coromines, Joan. Diccionario crítico etimológico castellano e historia

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Desconocer tal diferencia deriva en la confusión de "ética" y "moral", pues esta última nace de la voz latina "mor, moris", que significa costumbre, es decir, lo mismo que "ethos". Si bien algunos sostienen la equivalencia de ambas doctrinas en lo que a su objeto respecta, es crucial saber que se fundamentan

en

conceptos

muy

distintos.

¿Podría decirse entonces que la ética estudia la moral? La ética estudia qué es lo moral, cómo se justifica racionalmente un sistema moral, y cómo se ha de aplicar posteriormente a los distintos ámbitos de la vida personal y social. En la vida cotidiana constituye una reflexión sobre el hecho moral, busca las razones que justifican la utilización de un sistema moral u otro. Con esta definición tenemos que la Ética posee dos aspectos, uno de carácter científico y otro de carácter racional4:

4

Fuente: http://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtml

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El

carácter

científico

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queda El carácter racional viene por

fundamentado en que la ética es el uso de la razón. La ética no es una

ciencia.

La

ciencia

puede una ciencia experimental, sino

predecir el comportamiento de un racional.

Fundamenta

sus

objeto debido a que proporciona el modelos éticos por medio de la modelo bajo el cual actúa. No nos razón, la que nos proporciona "indica"

cómo

se

comporta

un causas, razones, el porqué de la

objeto sino como "debe" actuar un bondad objeto.

Se

utiliza

el

en

una

conducta

método realizada. Por lo tanto, puede

científico, que es el encargado de decirse

que

corroborar por todos los medios concierne posibles la adecuación del modelo razones

a

la

ética

proporcionar por

las

que

le las

ciertas

con la realidad. La hipótesis puede conductas son buenas y dignas comprobarse y en ese momento se de trata

ya

de

fundamentado. científico

de

un El

la

ética

realizarse.

modelo argumentar carácter conductas queda homicidio,

También

de

contra

de

en malas la

como

drogadicción,

el el

fundamentado en virtud de que engaño, el robo, etc. esta

disciplina

presenta

un

paradigma de conducta valiosa que el hombre debe realizar.

Los anteriores conceptos y argumentos buscan conducir al lector para los efectos de este módulo al hecho de que la ética debe ser considerada como constante disciplina para la vida, pues nos obliga a realizar las labores diarias con eficiencia y eficacia, manteniendo una actitud de rechazo frente a todo lo que minimice la dignidad como seres humanos y como funcionarios de una institución pública o privada. 15


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I.2. Diferentes corrientes filosóficas

Tras una revisión rápida del concepto de ética, es importante que nos detengamos a conocer de manera breve las diferentes corrientes filosóficas encaminadas a resaltar en las diferentes épocas de la historia de la ética, los valores, la moral, las virtudes y el deber ser de la humanidad. Hago la aclaración de que la referencia es breve, ya que para realizar un análisis crítico y reflexión filosófica sobre el tema sería necesario un módulo aparte. Sin embargo, estimo pertinente que se conozca este aspecto general, toda vez que ello nos ilustrará cómo el ser humano desde siempre ha buscado la razón del bien y el mal en función de sus acciones. Para el efecto se dividirá en las cuatro etapas que aglomeran a los filósofos, estudiosos y críticos más relevantes en cada una de ellas. En el apartado de Anexos se encuentra una amplia explicación sobre cada una de las siguientes Etapas de la Historia de la Filosofía del Profesor Andrés Luetich: Tabla 1.1 Etapas de la Historia de la Filosofía PROBLEMÁTICA

PRINCIPALES

PRINCIPAL

REPRESENTANTES

Sobre la estructura de la realidad La relación entre la fe y la razón

Platón Aristóteles San Agustín San Tomás Descartes Hume Kant Hegel Marx Russell Wittgentein Sartre

ÉPOCAS

SIGLOS

Antigua

VI a.C-V d.C

Medieval

V-XV

Moderna

XVI-XVIII

El conocimiento

Contemporánea

XIX y XX

Fundamentación de las ciencias

Fuente: Elaboración propia en base al documento “Anexo de Filosofía de la Ética”.

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I.3. La Ética en las Administraciones Públicas

Oscar Diego Bautista en su ensayo “La Ética en el marco de las Administraciones Públicas. Medidas para fomentar la ética en los servidores públicos”, cita que el principal problema de la corrupción son las personas sin escrúpulos que actúan de manera indebida. Carecen del mínimo remordimiento y en cualquier lugar o situación se comportan de la misma manera. ¿Cuáles considera usted que son algunas de las causas que permiten que

estas

personas

actúen

fomentando

la

corrupción

en

la

administración pública? Podemos mencionarle las siguientes: 1.

Ausencia de estabilidad en el personal.

2.

Ausencia de personal profesional para el ejercicio de la función pública.

Quienes

ocupan

algún

cargo

son

elegidos

por

designación y no conforme a un concurso u oposición abierto en el que se encuentre a la persona idónea al puesto. 3.

Ausencia de un perfil definido de servidor público.

4.

Ausencia de un espíritu de servicio.

5.

Ausencia de principios y valores éticos en los servidores públicos.

6.

Existe un sentido patrimonialista de los recursos públicos. Los servidores públicos en su cargo toman todo aquello que es patrimonio público como si fuera suyo. Disfrutan, gozan e incluso derrochan y malversan los recursos y bienes que son de dominio público para uso y goce de su interés privado.

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7.

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La sociedad de consumo. Para sociólogos como Erich Fromm ―Consumir es una forma de tener, y quizás la más importante en las sociedades industriales ricas. Consumir tiene cualidades ambiguas: alivia la angustia, porque lo que tiene el individuo no se le puede quitar; pero también requiere consumir más, porque

el

consumo

previo

pronto

pierde

su

carácter

satisfactorio. Los consumidores modernos pueden identificarse con la formula siguiente: yo soy = lo que tengo y lo que consumo”. En ese sentido Bourdieu Lipovetsky, Bauman, manifiestan el cambio del capitalismo a una sociedad de consumo en sus diferentes aristas, enfocándose en los cambios culturales, de moda, consumo y consumismo, lo que para efectos del presente trabajo podemos enfocar sus estudios en lo que ese cambio social en el que todos nos vemos inmersos provoca en los funcionarios y empleados públicos, toda vez no se trata de querer poseer cosas sino que los demás vean lo que tengo, esto se presenta como un riesgo ya que la presión social puede hacer mella en quienes no tienen lo que los demás y creen que el puesto de trabajo puede ser un medio para lograrlo, aunque para lograrlo transgreda las normas establecidas. Para saber más sobre el tema de la sociedad de consumo, ver www.letraslibres.com›Revista›Libros SABÍA QUE… En la Biblia se menciona a un recaudador de aduanas llamado Zaqueo, quien era corrupto; pero que, felizmente, se enfermó, con lo cual la actividad que desarrollaba dejo de amenazar la actividad de las demás personas (Lucas 19:1-10). Así la profesión ha ido evolucionando y hoy más que nunca.

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I.4. La Ética en las aduanas

Las administraciones de aduanas tienen una gama de desafíos urgentes y aunque el puesto de funcionario de aduanas tal vez no sea la profesión más antigua del mundo, ya existía en la antigüedad. La aseveración antes descrita nos introduce a la ética en las aduanas, ya que la ética está formada por un acto de conciencia voluntaria del hombre derivada de la formación moral, social, religiosa, política o académica de cada uno. Como consecuencia de lo anterior, el funcionario público en Aduanas, en la mayoría de legislaciones, es depositario de la autoridad, responsable legalmente por su conducta oficial, sujeta a la ley y jamás superior a ella5. Por lo tanto, su ejercicio implica responsabilidad por abuso del poder o por violación de la Ley y su violación lo hace incurrir en responsabilidad penal, civil o administrativa, según los casos, sin que les sirva de excusa órdenes superiores manifiestamente contrarias a la Constitución y a las leyes. Asimismo, la ética y, por ende, la transparencia previenen la corrupción y ayudan a evitar que los objetivos de la organización sean sustituidos por los de individuos o camarillas burocráticas. Aceptar que los empleados y funcionarios de una organización tienen agendas

de

intereses

privados

que

pueden

apartar

su

comportamiento del que debería ser es un acto de realismo que fue propuesto por Barnard desde los años 20 del siglo XX. En “Las funciones del Ejecutivo”, Barnard reconocía en los empleados dos motivaciones: la personal y la colectiva o de comunidad. Y resolvía el dilema, al menos parcialmente, recurriendo a la capacidad del liderazgo del ejecutivo: en una empresa es responsabilidad de la alta dirección convencer al personal de que los objetivos de la empresa

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Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 154

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son legítimos, socialmente deseables y que deben ser compartidos por todos los miembros de la organización. La transparencia puede abonar a esta labor y por ello si está unida a los valores en los funcionarios de las administraciones aduaneras o cualquier institución pública, habrá menos hechos violatorios que ameriten una sanción administrativa y judicial. En ese sentido, en el funcionamiento de la administración pública, la vinculación de la actuación de los funcionarios públicos con los cargos que desempeñan en Aduanas es de vital importancia. Por lo que se dice que hay un supuesto formalmente establecido y teóricamente válido sobre el rol del sector público: los funcionarios públicos son “neutrales” e “impersonales” en la búsqueda del bienestar social (Tanzi citado por Lozano). En esta contundente afirmación cabe preguntarse si los funcionarios públicos cumplen o no con este principio. Lo cierto es que, estos actores sociales tienen que lidiar con algunos conflictos éticos, que se originan de dos características generales de la función pública: su naturaleza representativa y su carácter institucional. La primera genera conflictos entre los principios de acción, mientras que la segunda los genera entre los principios de la responsabilidad (Thompson, 1999). Un aspecto interesante de este planteamiento es que reconoce que los funcionarios públicos tienen una doble actuación: como agentes de la ciudadanía (actúan para otros ciudadanos) y a su vez como personas; en ambos contextos tienen derechos y obligaciones. Si enfocamos la necesidad de que las instituciones y organismos se apropien de un “carácter” o “hábito” para darle el sentido y legitimidad social a las actividades que realizan y por ende, las que realizan los funcionarios públicos que interactúan en ellas, vale la pena citar el Informe Nolan (Normas de conducta para la Vida 20


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Pública), Documentos INAP, Madrid, 1996)6, denominado así por el presidente de la Comisión del Parlamento Británico quien elaboro el citado informe, el cual afectaba la ética y comportamiento de la clase política

y

funcionarial

de

ese

país,

planteando

los

principios

fundamentales e indispensables que deben guiar la relación entre estos agentes y los ciudadanos que demandan los servicios de la administración pública. Estos principios son:

Figura 1.1. Principios que guían la relación administración pública-ciudadanos

Fuente: “Normas de conducta para la Vida Pública”, Documentos INAP, Madrid, 1996

CUNILL, Nuria. 1997. Repensando lo Público a través de la Sociedad. Nuevas Formas de Gestión Pública y Representación Social. Editorial Nueva Sociedad, CLAD. Caracas 6

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Estos “principios” o “hábitos” juegan un papel importante en la toma de decisiones de los funcionarios públicos y de las organizaciones en la que interaccionan con los ciudadanos, ya que las decisiones no tienen como base única las cuestiones técnicas, también envuelven “valores” (la profesionalidad, la eficiencia, la eficacia, la calidad del servicio, la atención al ciudadano, la imparcialidad y transparencia en los procesos, la sensibilidad, entre otros) que deben ser la base para las decisiones y actuaciones frente a situaciones de incertidumbre.

Por ejemplo, si yo como funcionario aduanero tengo un familiar o un amigo que necesita ser atendido, debo buscar a otra persona para que los atienda, ya que de lo contrario se podría interpretar como un favor. Sin embargo, puede que alguna vez no sea posible, en tal caso debo obtener o haber obtenido, la autorización de mi jefe y luego cumplir con los procedimientos regulares.

Otra de las obligaciones de los funcionarios aduaneros y de cualquier funcionario público es informar a los responsables de la gestión sobre cualquier acto ilegal o violación de las reglas relacionadas con el trabajo, cometidos ya sea por el propio funcionario o por otro (no puede ocultar o hacer como que no ha visto una falta de conducta o aprobar tal tipo de comportamiento).

Ello nos conduce a determinar que toda persona que se encuentre desempeñando un cargo en la función pública, cumple una función social como parte de gobierno. Por lo que, al brindar un servicio, tiene la obligación de actuar conforme a las leyes en un marco de honestidad, transparencia e integridad debido a que es depositario de la confianza pública. 22


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Nicholas Henry define la ética de la función pública como el “conjunto de valores que proporciona, a quienes se manejan en instituciones públicas, las nociones que les permiten servir al interés público y no a sus beneficios personales”7. Otras consideraciones importantes pueden afectar la capacidad de la administración aduanera para crear un organismo basado en la integridad y lucha contra la corrupción. Por ello, el funcionario o empleado aduanero debe ser un profesional responsable y ético ante la Ley, la Comunidad y la entidad en la que se trabaja. Lo concerniente en este punto está íntimamente relacionado con la cultura y la historia de los países, quienes pueden ejercer gran influencia en los esfuerzos que se desplieguen para adoptar medidas como las descritas. Recordemos que todos los ejemplos que podamos tener de buenas prácticas en otros países o los documentos para la adopción de estrategias para la implementación de la ética y transparencia en las aduanas deben servir de base para que el país que las quiera adoptar las adapte a su idiosincrasia, toda vez que, no son

iguales

porque

cada

país

adapta

las

estrategias

a

sus

necesidades y lo que de acuerdo a sus legislaciones es viable.

7

Public Admninistration and Public Affairs, 1998. 7ª Edición. NJ: Prentice Hall.

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Existen algunos elementos o factores importantes en el desempeño de los funcionarios públicos, siendo estos: 1)

La capacidad técnica y personal: de allí que es necesario la

profesionalización del personal y el estímulo del desarrollo de escuelas de capacitación para la función pública (en los últimos años han tenido un auge importante). 2)

La remuneración, que debe ser acorde con las exigencias del

cargo y la responsabilidad que se delega en ellos, dejando de lado diferencias culturales, de género, de origen, raza, edad o condición física para el establecimiento de la remuneración. Por ejemplo, debe asegurarse que hombres y mujeres con funciones que requieren igual habilidad, esfuerzo y responsabilidad reciban la misma remuneración. 3)

También intervienen otros factores, como los ascensos y la

promoción. Éstos deben tener como base los criterios técnicos y de eficiencia; dejando a un lado las consideraciones políticas, culturales, de género, raza, origen y otras que no estén vinculadas al esfuerzo, desempeño o calidad del trabajo.

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I.5. Herramientas para fortalecer la Ética 1.5.1. Estrategia para la promoción de la ética ¿Considera que una estrategia para la promoción de la ética es una herramienta básica para facilitar el cumplimiento de las obligaciones de funcionarios y empleados de las aduanas? Todos estaremos de acuerdo a una respuesta positiva a la pregunta anterior, por lo que es importante saber que una estrategia adecuada contiene como mínimo: Figura 1.2 Puntos básicos de una estrategia para la promoción

pretende ofrecer soluciones a la problemática encontrada.

documento que contenga: Definición

El cuerpo de la estrategia

permite evidenciar la problemática de la institución en sus diferentes áreas por ejemplo que no exista un plan carrera, que no haya una unidad de control interno, la inexistencia de procedimientos automatizados.

Propuesta de estrategia

nacionales e internacionales porque es necesario que se conozcan los avances de la institución en materia de ética, por ejemplo si ya existe un código de ética.

Evaluación y diagnóstico de situación

Antecedentes

de la ética.

Objetivo Roles Desarrollo Planteamiento de soluciones

Fuente: Elaboración propia en función de la Estrategia de Ética de la Administración Tributaria de Guatemala con el apoyo de la Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá. La cual se desarrolló en la propuesta de OMA para la implementación de una estrategia de ética..

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La Declaración de Arusha (revisada) de la OMA, contiene diez elementos, que constituyen una base útil y práctica para el desarrollo e implementación de una estrategia de ética, relevante al entorno en el cual opera una institución. Dichos elementos son:

1. Liderazgo y compromiso

6. Auditoría e investigación

2. Marco regulatorio

7. Código de conducta

3. Transparencia

8. Gestión de recursos humanos

4. Automatización

9. Moral y cultura organizacional

5. Reforma y modernización

10. Relación con el sector privado

Podrá preguntarse, ¿Cómo puedo plantear una estrategia de ética a partir de la Declaración de Arusha? A continuación le presento un ejemplo de lo que debería llevar un planteamiento de estrategia. Definición La propuesta de estrategia de implementación de la promoción de la ética y la prevención de actos de corrupción, está orientada a coadyuvar a la consolidación de la transparencia en la gestión de la Administración Aduanera, siendo ésta el eje central. Objetivo El objetivo de esta estrategia es consolidar a largo plazo, la transparencia y la ética en la gestión de la Aduana, mediante la implementación

de

soluciones

orientadas

a

fortalecer

varios

elementos que contribuyen a fortalecer la capacidad institucional de promover la ética y la lucha contra la corrupción a nivel tributario y aduanero.

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Roles Para la implementación de la estrategia de promoción de la ética y la prevención de actos de corrupción es primordial que los funcionarios y empleados tengan pleno conocimiento de los roles que deben tomar en sus respectivas dependencias para asumir su compromiso y definir a los responsables de ejecutar las actividades definidas en el plan de acción de la estrategia. Los roles a desempeñar están estructurados de acuerdo a una escala descendente, a partir de la máxima autoridad. Desarrollo La estrategia está diseñada para que las acciones orientadas a institucionalizar la promoción de la ética y la prevención de actos de corrupción a nivel interno y externo. Esta estrategia responde al ciclo de desarrollo de la ética, que recomienda una evaluación constante de su implementación, para la medición de resultados esperados y la realización de ajustes si fueren necesarios.

Este ciclo inicia con la

auto-evaluación de la institución, la identificación de problemas y posibles

soluciones,

establecimiento

de

el

desarrollo

indicadores

de

de

un

plan

desempeño

de

acción,

el

verificables,

la

obtención de respaldo de la Alta Gerencia, y la implementación del plan de acción, para nuevamente iniciar el ciclo. A continuación, se ilustra con uno de los elementos de Arusha el proceso de cómo quedaría en una estrategia.

27


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Desarrollo temático de la Estrategia 1) Liderazgo y Compromiso a.

Definición

Se refiere al nivel de compromiso permanente del Director y Gerentes o Jefes con poder de decisión dentro de la institución para promover la ética, integridad y el combate a la corrupción. De igual manera, el rol de liderazgo que deben asumir para la implementación y ejecución de programas y proyectos encaminados a fortalecer en el personal la aceptación del compromiso de conducir sus acciones con ética y transparencia. Es de vital importancia que el Director y Gerentes o Jefes demuestren con sus acciones e iniciativas su compromiso con la ética e integridad, siendo un ejemplo a seguir por parte del personal de la Aduana. b.

Avances actuales

En este eje temático se pueden mencionar algunos avances, resaltando unos como: 1.

Acercamiento con el sector privado, a través de convenios o

la firma del Pacto de Integridad. 2.

Firma de Convenios de Cooperación Técnica celebrados con

otras administraciones aduaneras y organismos internacionales, en materia Aduanera. c.

Situación actual o debilidades

De acuerdo al diagnóstico realizado, y tomando como base las mejores prácticas internacionales para la promoción de la ética, la problemática actual detectada en cuanto a liderazgo y compromiso en la Aduana podría ser: 1.

Algunos funcionarios y jefes no han asumido un rol de liderazgo

en la mejora continua y el desarrollo organizacional con el personal a su cargo, en temas de ética. 2.

Se carece del nivel de responsabilidad compartida entre los

miembros de un mismo equipo de trabajo. 28


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

d.

Planteamiento de soluciones o desafíos

1.

Formalizar el compromiso de la Aduana en la implementación de la estrategia, a través de un Documento del Director de la Aduana a través del cual involucre a los funcionarios de alto rango en el proceso de implementación de la estrategia.

2.

Modificar, revisar y/o actualizar los procedimientos, normativas internas y la estructura organizacional, que contribuya a la implementación de la estrategia.

3.

Desarrollar una estrategia de comunicación interna efectiva, con el apoyo de todas las dependencias, que permita dar a conocer a todo el personal la Estrategia para la promoción de la ética e integridad.

Como se plantea en el ejemplo anterior se desarrolla cada uno de los ítems del modelo a seguir para luego identificar responsables en cada uno

de

los

puntos

encargados

de

dar

el

seguimiento

a

la

implementación, así como de informar al director sobre el proceso. El Código de Ética ¿Considera que el código de ética representa una ayuda en los sistemas administrativos para combatir o neutralizar el surgimiento y la difusión de la corrupción? Claro que sí, sin embargo, cabe destacar que aun cuando éste no es la

panacea,

es

de

vital

importancia

coordinar

y

discutir

permanentemente con el personal este código, de manera que haya una identificación esencialmente técnica y políticamente imparcial, con las reglas de la gestión de la función pública.

29


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Desde la perspectiva de la ética del servicio público, la actuación de los funcionarios debe ser: adecuada, dirigida a la consecución de los objetivos planteados por la institución, establecerse una rendición de cuentas; existir solidaridad, mantener relaciones de cooperación tanto con los ciudadanos como con los diferentes actores sociales que participan en el contexto social, económico, político y cultural8. Existen diferentes modelos de Código de Ética, por ejemplo, el Modelo de Código de Conducta de la OMA, que contempla once elementos claves de un código de conducta para funcionarios aduaneros, siendo éstos: Figura 1.3 Elementos de un código de conducta

Responsabilidad personal

Cumplimiento de la ley

Relaciones con el público

Aceptación de regalos, premios, hospitalidad y descuentos

Evitación de conflictos de intereses

Actividades políticas

Conducta en cuestiones de dinero.

Confidencialidad y uso de información oficial

Uso de propiedad y servicios oficiales

Compras privadas por parte del personal de propiedad gubernamental

Ámbito de trabajo

Fuente: Elaboración propia con información del Modelo de Código de Conducta de la OMA

Construcción de etnicidad en funcionarios de la administración pública. Egleé Vargas Acosta* Marisela Árraga Barrios** 8

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

El Código Modelo de Ética y Conducta de la OMA prevé acciones disciplinarias para las contravenciones más serias que cometen los funcionarios aduaneros. Dice así: “Todos los funcionarios aduaneros deben cumplir con la ley. Las responsabilidades especiales de la aduana conllevan a que las contravenciones relativas a la legislación que aplica la aduana, o en la que tiene especial interés, se reputen de mayor gravedad cuando quienes las cometen son funcionarios aduaneros. Los funcionarios aduaneros que cometan infracciones vinculadas en particular con drogas prohibidas, fraude, buscar o aceptar sobornos o la importación o exportación ilegal de mercaderías estarán sujetos a acciones disciplinarias, independientemente de las penas que resulten de los procesos criminales”. Como también lo sugiere la Declaración de Arusha (revisada) de la OMA,

las

medidas

disciplinarias

y

las

sanciones

en

caso

de

comportamiento ilegal o antiético por parte de funcionarios deben ser proporcionales a la gravedad de las violaciones.9

Otros ejemplos de Código de Ética son los siguientes:

1)

Guatemala: su objeto es crear normas de ética que coadyuven

al desarrollo de una cultura organizacional de la Superintendencia de Administración Tributaria, de rechazo a las prácticas corruptas. Se refiere a las conductas y sanciones. 2)

Panamá: tiene un Código Uniforme de Ética de los Servidores

Públicos que laboran en las entidades del Gobierno Central.

http://www.wcoomd.org. Seleccione la pestaña Customs Topics (Temas aduaneros), luego Customs Modernization and Integrity (Modernización e integridad aduaneras) y finalmente WCO Integrity Program (Programa de integridad de la OMA) 9

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

3)

Ecuador:

su

Código

recoge

Módulo 6

lineamientos

básicos

que

promuevan el correcto desempeño profesional y moral de cada uno de los miembros del Servicio de Rentas Internas. (Ecuador separo sus funciones de tributos internos y aduanas, hasta hace poco esta Administración era autónoma e integrada por ambas áreas de tributos). 4)

Corea: es un documento amplio y contempla no sólo lo

relacionado con las actividades sino también las sanciones. 5)

Canadá: este Código fue restructurado porque se refiere a las

conductas

y

no

impone

sanciones

porque

las

mismas

están

establecidas en una norma específica de la institución. (También se separó la Administración aduanera de los Tributos Internos) Sin embargo, debemos ser conscientes que la tarea de diseñar un sistema que fomente la integridad de la administración aduanera exige no sólo un esfuerzo para que se adopten las medidas necesarias contra la corrupción, sino también un control continuo que garantice que las medidas sigan desempeñando la función para la que fueron adoptadas. Cuando hablamos de controles podemos citar como ejemplo el que la estrategia implementada sea revaluada cada dos años por lo menos, ya que en ese tiempo a largo plazo ya debieron haberse cumplido muchas de las soluciones propuestas en la estrategia. Por ello, aún en países cuyas administraciones son consideradas las más eficientes y honestas siguen desplegándose esfuerzos considerables para garantizar que los controles funcionen y hacen constantemente evaluaciones a nivel institucional que van desde encuestas por la intranet o internet interno, hasta entrevistas por selección.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Síntesis de la Unidad En este capítulo se aborda la ética, cómo se justifica racionalmente un sistema moral y cómo se debe aplicar posteriormente a los distintos ámbitos de la vida personal y social. La ética posee dos aspectos, uno de carácter científico y el otro de carácter racional mismos que nos llevan a la conclusión que la ética debe ser considerada como una constante disciplina para la vida, pues nos obliga a

realizar

las labores diarias con eficiencia

y eficacia

manteniendo una actitud de rechazo frente a todo lo que minimice la dignidad como seres humanos y como funcionarios de una institución pública o privada. La ética tiene diferentes corrientes filosóficas, siendo éstas la Antigua, Medieval, Moderna y Contemporánea. También se desarrolla lo relacionado con la ética en las Administraciones Públicas, en donde se evidencia que el principal problema de la corrupción son las personas sin escrúpulos que actúan de manera indebida no sólo en el ámbito profesional sino también en lo personal, dándole un énfasis especial a la ética en las administraciones de aduanas en virtud que tienen una gama de desafíos al respecto por las labores que realizan los funcionarios de Aduanas día a día. También es posible argumentar que la ética en las administraciones aduaneras implica trámites administrativos

extraordinarios

y

reduce

la

agilidad

de

estas,

transparentando los procesos; en ese sentido la vinculación de la actuación

de

los

funcionarios

públicos

con

los

cargos

que

desempeñan en las Aduanas es de vital importancia. Estos actores sociales tienen que lidiar con algunos conflictos éticos, que se originan de dos características generales de la función pública: su naturaleza representativa y su carácter institucional. Aristóteles, “No se enseña ética para saber qué es la virtud sino para ser virtuosos.”

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

La primera genera conflictos entre los principios de acción, mientras que la segunda genera entre los principios de la responsabilidad, según Dennis Thompson. Un apartado especial de mencionar se refiere a la estrategia para la promoción de la ética y el combate a la corrupción, desarrollándola y ejemplificando lo relacionado con la Declaración de Arusha en donde se declara que un plan de integridad para las aduanas debe incluir diez elementos que abarcan aspectos como la capacidad técnica y profesional para la función pública, la remuneración que debe ser acorde a las exigencias del cargo y la responsabilidad que se delega en ellos, también lo relativo a los ascensos y promociones dejando a un lado las consideraciones políticas. También surge de esta declaración la figura del Código de Ética y Conducta

de

la

OMA

prevé

acciones

disciplinarias

para

las

contravenciones más serias que cometen los funcionarios aduaneros, sin embargo se debe estar consciente que la tarea de diseñar un sistema que fomente la integridad de la administración aduanera existe no sólo un esfuerzo para que se adopten las medidas necesarias contra la corrupción, sino también un control continuo que garantice que las medidas sigan desempeñando la función para la que fueron adoptadas. Lo anterior nos conduce a determinar que toda persona que se encuentre desempeñando un cargo en la función pública, cumple una función social como parte de gobierno; por lo que al brindar un servicio tiene la obligación de actuar conforme a las leyes en un marco de honestidad, transparencia e integridad debido a que es depositario de la confianza pública, poniendo de manifiesto en todo momento el papel que juega la ética no sólo en las actitudes personales sino también en las laborales.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Unidad II. ¿Qué es la corrupción?

Objetivos de aprendizaje •

Comprender el concepto de corrupción en el marco de la gestión de servicios aduaneros.

Analizar la vulnerabilidad de la Aduana hacia la corrupción.

II.1. Conceptos

Para el enfoque de este material, podemos considerar que la respuesta más ilustrativa es la de Vito Tanzi (1995): “Corrupción es el incumplimiento intencionado del principio de imparcialidad con el propósito de derivar de tal tipo de comportamiento un beneficio personal o para personas relacionadas.” Preguntémonos ahora, ¿cuáles son los elementos de la corrupción? Boris Begovic,10 nos responde que podemos encontrar tres elementos básicos:

10

Corrupción: conceptos, tipos, causas y consecuencias. programa de actividades entre el Centro para la

Apertura y el Desarrollo de América Latina (CADAL) y el Center for Liberal-Democratic Studies (CLDS), que cuenta con el apoyo del Center for International Private Enterprise (CIPE)

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Figura 2.1. Elementos de la Corrupción El incumplimiento intencionado del principio de imparcialidad

• en el sentido que exige que las relaciones personales o de otro tipo no debieran jugar ningún papel en las decisiones económicas que involucren a más de una parte.

•Trato igualitario para los agentes económicos es escencial para el buen funcionamiento de la economía de mercado.

La desigualdad de tratamiento

La preferencia hacia algunos agentes económicos

• Definitivamente viola el principio de imparcialidad e implica una condición necesaria para la corrupción. Sin preferencia, no hay corrupción.

Fuente: Elaboración propia en base a lo indicado por Boris Begovic

Por todos es sabido que la noción de que se concibe la corrupción como la manera de recibir dinero (esta forma de corrupción es generalmente llamada soborno), pero algo similar pueden implicar regalos costosos u otros favores. Obsequiar joyas caras para la esposa de la persona que violó el principio de imparcialidad y le dio un

puesto

bien

remunerado

(con

poco

trabajo)

a

su

hijo

definitivamente es corrupción.

Intensidad (com- y rumpere, romper) es la acción y efecto de corromper (depravar, echar a perder, sobornar a alguien, pervertir, dañar). El concepto, de acuerdo al diccionario de la Real Academia Española (RAE), se utiliza para nombrar al vicio o abuso en un escrito o en las cosas no materiales.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Alcanzar algún beneficio u obtener alguna ventaja puede realizarse en forma

el

Si el favor a cambio es un

pero

puesto bien remunerado para

esas acciones pueden realizarse en

el hijo, y el hijo acaba de

momentos diferentes. Es decir, el

ingresar

principio

simultánea de

violar

imparcialidad;

comportamiento corrupto

al

preferencial

conlleva

una

resulta

del

en obvio

la

universidad, que

hay

un

espacio temporal entre los dos

obligación

actos que pueden alargar el

informal, pero a veces vinculante,

cumplimiento de un favor.

de la otra parte a devolver o pagar el favor, y esa obligación no tiene vencimiento para que el corrupto pueda obtener su beneficio en el futuro.

El concepto de corrupción ha evolucionado a tal grado que ha llegado a tomar en cuenta los elementos y consideraciones que las diferentes Convenciones Anticorrupción han aportado. Cabe destacar que, si bien la Convención Interamericana Contra la Corrupción - CICC, no define el concepto de corrupción, enuncia conductas que pueden considerarse como actos de corrupción. En

ese

contexto

es

importante

señalar

que

reviste

de

vital

importancia las convenciones anticorrupción que ofrecen un marco jurídico internacional a los gobiernos y ciudadanos, que podrá ser tomado como referencia al emprenderse iniciativas encaminadas a fortalecer las instituciones gubernamentales y abatir el problema de la corrupción.

Asimismo, sirven de base para la colaboración con

otros países. Las convenciones vigentes en América incluyen la Convención de la OEA y de la ONU, al igual que la Convención de la OCDE y la Convención de la ONU contra el Crimen Organizado Transnacional.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Todas estas convenciones son la manifestación de un consenso internacional que surgió a principios de la década de 1990 y que identificaba la corrupción como un problema importante, que exigía soluciones de orden internacional ya que también se incrementaron las

iniciativas

mundiales

de

privatización

y

desregularización,

generando nuevas oportunidades de corrupción.

SABIAS QUE Algunos investigadores también señalan que la reducción de barreras comerciales en la década de 1980 y 1990, al aumentar el acceso a los mercados

y

la

incidentalmente

competencia aumentó

la

entre

empresas

corrupción

en

multinacionales, varios

sectores

importantes. En ese contexto la agenda internacional anticorrupción ganó impulso adicional a raíz del descontento de las multinacionales con sede en EE.UU, ya que consideraban que, desde hacía tiempo, estaban en posición de desventaja en el mercado global debido a la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero de 1977, que sancionaba en Estados Unidos de Norte América, el soborno transnacional con penas criminales. Como consecuencia, el gobierno estadounidense se convirtió en el principal promotor de iniciativas para encontrar una solución mediante un régimen internacional que limitase el soborno trasnacional.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Pero, ¿qué son estas Convenciones? Son acuerdos vinculantes entre varios países celebrados por escrito, que recogen los reglamentos y estándares comúnmente acordados por las Partes y que dan fe del alto grado de compromiso político de las mismas. Su adopción por asambleas de gobiernos, como la Asamblea General de la ONU o las asambleas regionales, sella el consenso internacional en

torno

a

planteados.

los

Este

Las convenciones anticorrupción son de importancia esencial en la creación de un marco para abordar los temas transnacionales ya que facilitan la cooperación internacional en la aplicación de la ley, exigiendo a los países que penalicen la corrupción, armonizando los marcos legales e institucionales para la aplicación de la ley y estableciendo mecanismos de colaboración.

temas consenso

cobra más fuerza cuando un número

apreciable

gobiernos esas

pertenecientes

asambleas

convenciones. carácter países

firman

a las

Adquieren

legal

número

de

cuando

un

predeterminado

de

las

ratifican.

convenciones

Las

anticorrupción

incluyen estándares y requisitos para prevenir, detectar, investigar y sancionar los actos corruptos. Algunas convenciones tienen un alcance bastante amplio; otras son menos extensas y cubren una cantidad limitada de países o de medidas en ese sentido. Algunas convenciones, incluidas la de la OEA y la de la ONU, contienen

tanto

disposiciones

obligatorias

–que

comprometen

legalmente a los estados ratifican y otras como no obligatorias u opcionales

que

pueden

o

no

ser

acatadas.

En

general,

las

disposiciones opcionales son aceptadas como buenas prácticas; pero en algunos casos, su introducción en el ordenamiento jurídico 39


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

nacional se ha visto obstaculizada por aspectos legales propios de cada

país.

Las

medidas

anticorrupción

contempladas

en

las

convenciones se pueden implementar mediante leyes, reglamentos, políticas y prácticas. El hecho de que existan convenciones anticorrupción es testimonio de que la comunidad internacional toma en serio este problema, y reafirma

la

necesidad

de

encontrar

soluciones

comunes.

Los

estándares y requisitos que fijan estos tratados para los gobiernos tienen un peso considerable, dado el respaldo internacional de las convenciones, y prevalecerán más allá de los cambios al frente de los gobiernos. A través de las convenciones se puede, entonces, ejercer presión interna (entre pares) y pública sobre los gobiernos a fin de que cumplan con los estándares y requisitos fijados. Le sirven de herramienta a los ciudadanos y organizaciones de la sociedad civil para que exijan la rendición de cuentas a sus gobiernos con respecto a su desempeño en el área de la anticorrupción. Sirven de foros a los gobiernos para deliberar sobre temas de corrupción, armonizar conceptos

y

analizar

iniciativas

anticorrupción

de

actores

no

gubernamentales. No se puede hablar de un sistema eficiente de combate a la corrupción e ilegalidades, si no se parte de un planteamiento global de

funcionamiento

interno

adecuado

que

cubra

las

fases

de

prevención, detección y sanción de las conductas corruptas e ilegales dentro de la administración aduanera.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

II.2. ¿Por qué la aduana es más vulnerable a la corrupción?

Corrupción y aduanas han sido dos vocablos que han estado siempre vinculados. En la conciencia de la sociedad pareciese estar arraigada la idea de que el primero de esos vocablos fuese el género y el segundo la especie. Esta vinculación adolece de justicia. Quienes han transitado por las áreas aduaneras saben que ayer, hoy y siempre habrá profesionales y técnicos que han demostrado con valentía y profesionalismo su rechazo a actos de corrupción, aún bajo el riesgo de la amenaza a su integridad física o la de sus familias. Es deseable que las personas que tienen asignadas funciones en materia aduanera, ya sea en el ámbito público como en el privado, tengan la calidad de profesionales y técnicos. Esta aseveración se basa en que aquellos que se han especializado en la materia aduanera mediante esfuerzos, sacrificios, experiencia y tiempo requeridos para ello, serán menos susceptibles de ceder ante la tentación de delinquir. Sin embargo, esta no es la regla porque hay numerosos ejemplos, en diversas aduanas del mundo, de profesionales y técnicos aduaneros que en sus distintas posiciones administrativas se han aprovechado para obtener lo que se ha denominado “la riqueza fácil”. Es necesario revisar lo que consideramos causas de la corrupción y se debe analizar los factores que pueden crear las condiciones para realizar prácticas corruptas. En el seno de una administración aduanera, la corrupción se manifiesta a través de factores externos o por condiciones internas.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

La corrupción puede producirse por la predisposición del funcionario a cometer tales hechos, las oportunidades que se le presenten y la valoración que realice del riesgo de ser detectado y sancionado. El componente externo se puede manifestar, entre otras causas, debido a: Figura 2.2. Causas externas de la corrupción

la diversidad de normas, los aranceles diferenciados o la discrecionalidad en la aplicación de los procedimientos puede estimular a los obligados a la evasión.

A la proliferación de intentos de corromper a la administración con el fin de disminuir el pago de los tributos y el cumplimiento de las normas y procedimientos de la aduana.

Fuente: Elaboración propia en base al documento “Corrupción: conceptos, tipos, causas y consecuencias”. Por Boris Begovic

Referente al comportamiento interno, tanto la corrupción como la comisión de ilegalidades presentan diferentes cuadros en cuanto a sujetos involucrados y grado de implicación, trascendiendo en muchos casos a la relación contribuyente o usuario de la aduanafuncionario. Algunas evocaciones éticas y morales de este problema surgen cuando

una

responsabilidad,

sociedad

va

honestidad

perdiendo y

honradez,

sus

valores,

espíritu

de

como: servicio,

tolerancia y otros. Pero también el fenómeno se desarrolla cuando se abusa del poder y de la capacidad de decisión; mientras la falta de controles institucionales y sociales lo permiten, y la organización y participación ciudadana es poca o nula. En ese orden de ideas hay algunos factores que pueden conducir a la falta de integridad con incidencia en la práctica corrupta en una administración aduanera.

42


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Algunos que se pueden enumerar son: Figura 2.3. Factores conducentes a la falta de integridad

Fuerte invervencionismo estatal en la economía

Normas y prácticas culturales que influyen en el comportamiento de los funcionarios

Insuficiente rendición de cuentas

Excesivo poder discrecional de los funcionarios de Aduanas

Falta de supervisión y orientación (inexistencia de controles que aseguren que desempeñan su función en forma honesta

Sistemas de control inadecuados , no se presta atención a la aplicación de sistemas que dificulten la participación de los funcionarios en prácticas corruptas.

Falta de medidas disciplinarias eficaces . Las sanciones son un importante factor disuasivo en la lucha contra la corrupción. Fuente: Elaboración propia en base al documento “Corrupción: conceptos, tipos, causas y consecuencias”. Por Boris Begovic

Figura 2.4. Causas de corrupción en las aduanas

Otras causas que originan la corrupción en las aduanas, pueden ser:

• Bajos salarios / falta de empleos /empleados pobres • Falta de principios morales/cristianos y civicos • Falta de formación de valores en familia/escuela Fuente: Elaboración propia en base al documento “Corrupción: conceptos, tipos, causas y consecuencias”. Por Boris Begovic

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

La Aduana es más vulnerable a la corrupción cuando: 1) Se tiene una organización inadecuada y burocrática, poco operativa y servida por un personal numeroso. 2) El personal es de bajo nivel de profesionalización es mal retribuido y con alto índice de inmoralidad: está demasiado difundida la idea de que un empleo en la administración aduanera es una oportunidad para trabajar por un período corto y enriquecerse rápidamente, en lugar de considerarse como una carrera profesional a largo plazo. 3) Existe un disperso número de normas de diferente rango: con frecuencia, no se divulga la información que permite a los importadores y exportadores determinar sus obligaciones y cumplir voluntariamente con la ley. Sin esa información, y en un

entorno

exportadores

de

reglas

pueden

complejas,

verse

obligados

los a

importadores consultar

a

y un

funcionario o a pedirle que ejerza sus facultades discrecionales. 4) Existe

falta

procedimientos

de

coherencia

operativos

y

sistematización

aduaneros,

que

en

propician

los la

existencia de excesivos controles, en su mayoría ineficaces: en lugar de simplificar el cumplimiento voluntario y el pago de impuestos de los importadores y exportadores, el uso de una multiplicidad de formularios y procedimientos, que a menudo deben ser tramitados por una serie de funcionarios, lo que puede crear situaciones en que motivan efectuar pagos o cobrar comisiones ilícitas para acelerar el trámite. 5) Se da dentro de la misma administración la falta alta de acceso a la información al trabajo desarrollado: esto sucede con frecuencia cuando el conocimiento de los procedimientos los tiene el funcionario aduanero, pero al retirarse de la institución no deja por escrito dicho conocimiento. 44


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

6) Se tiene un inadecuado reclutamiento, selección y promoción del personal; ello en virtud que en muchas administraciones aduaneras no hay una carrera administrativa que garantice la estabilidad laboral. 7) Faltan incentivos frente a los desafíos y responsabilidades asignadas: no implica incentivos monetarios, deben existir reconocimientos como el empleado del mes, o capacitaciones que profesionalicen al funcionario. 8) Se configuran incentivos “perversos” y en muchos países la existencia de normas culturales de tolerancia y aceptación de la corrupción. 9) Falta la inversión en la administración aduanera y falta de apoyo a nivel estatal para el desarrollo de la misma. Debemos recordar que las aduanas se interrelacionan con el quehacer de diferentes instituciones públicas y absorben el desprestigio que provoca la corrupción de muchos otros servicios públicos vinculados al tráfico exterior de personas y mercancías e, incluso, la corrupción de sus llamados “auxiliares”. Esa otra corrupción es muy superior y enormemente más dañina que la anidada en la propia administración aduanera. Interceden aquí infinidad de actuaciones reprobables ejecutadas

por

funcionarios

de

policía,

de

salud

pública,

de

agricultura, de migración, de puertos y aeropuertos (entre otros). Esta otra corrupción ha alcanzado colosal dimensión en virtud del control documental (no la carga misma) y que no ejerce a plenitud la potestad superior que le confirió la Ley.

45


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Bajo esta óptica, el compromiso de combatir a profundidad la corrupción obliga a que se atiendan no sólo sus manifestaciones más evidentes, sino también sus causas. Ello exige diseñar las acciones a desarrollar bajo una visión integral que articule la utilización de diversos recursos como tecnologías de la información, medios electrónicos, sistemas de inteligencia, pruebas de confiabilidad y técnicas especializadas, de acuerdo con el resultado específico que se pretenda alcanzar. Este enfoque garantiza a su vez, un mayor impacto de las acciones desarrolladas y un mejor aprovechamiento de los recursos empleados. Los instrumentos que oportunamente se diseñen o recursos que se utilicen deben permitir el enlace en un círculo virtuoso de las acciones de

prevención,

junto

Fundamentalmente

se

con utilizan

las

de

estas

detección últimas

y

para

corrección. erradicar

la

impunidad ante violaciones a las normas de integridad e incluso la comisión de delitos, en tanto que las acciones preventivas se orientan a la solución de las deficiencias y fallas institucionales que posibilitan la corrupción. Algunas acciones tendientes a frenar la corrupción son: 1)

La existencia de una legislación clara y sencilla, por la que se

crea el marco para establecer sistemas y procedimientos fáciles de comprender, tanto para los empresarios dedicados al comercio exterior como para los funcionarios. Esto debe permitir que en la mayoría de las transacciones que se realizan con la administración aduanera, los importadores puedan comprender la ley y cumplir con las pautas de procedimiento. El funcionario de aduanas debe tener limitado margen de maniobra para ejercer facultades discrecionales.

46


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

2)

Módulo 6

Un sistema sancionatorio eficaz que faculte la imposición de

sanciones administrativas. También es importante que el sistema judicial facilite las sanciones penales en el caso del contrabando. (Esto dependerá de la legislación propia de cada país). 3)

Si es necesaria una legislación clara, igualmente es necesario

que la administración aduanera posea un sistema y procedimientos sencillos y factibles de comprender rápidamente, los que permitirán reducir

los

costos

de

cumplimiento

para

los

importadores

y

exportadores, las oportunidades de corrupción y los costos de administración. Sistema y procedimientos puede ser el proceso de autodeterminación de tributos y la forma de cómo transmitir y presentarle a la Aduana la declaración de mercancías, la definición de las necesidades de información y documentación procurando reducir al mínimo los requisitos administrativos que deben cumplir los importadores y exportadores; coherencia en las interpretaciones, tanto de la ley, como de los procedimientos, de tal manera que se hayan armonizado y todas las transacciones reciban un tratamiento uniforme. 4) de

Uso de respaldo informatizado para procesar las declaraciones mercancías

y

otras

informaciones

que

los

importadores,

exportadores y auxiliares deban presentar ante las aduanas, lo cual permita poner en práctica procedimientos uniformes que eliminen en gran parte la necesidad de contactos cara a cara y las oportunidades en que los funcionarios puedan ejercer poderes discrecionales, sobre todo si el importador tiene la posibilidad de presentar la información electrónicamente.

Esta

situación

ya

ocurre

en

diferentes

administraciones aduaneras, sobre todo si el importador tiene la posibilidad de presentar la información electrónicamente.

47


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Esta situación ya ocurre en diferentes administraciones aduaneras; sin embargo en algunas de ellas no es la totalidad de la información, por ejemplo, como en Guatemala que los documentos de soporte no se presentan electrónicamente. Lo que puede llevar a una modernización y transparencia en la aduana tiene tres componentes fundamentales y uno de ellos es la automatización de los procesos, tal y como se presenta en la figura siguiente, lo integral es unir los procesos y tecnología con personas y normativas. Figura 2.5. Modernización y transparencia de la Administración Aduanera de Guatemala

Fuente: Elaboración propia en función del Proceso de Modernización Aduanera aplicada a pasises Lationameicanos.

48


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

5)

Módulo 6

Optimizar la profesionalización en las aduanas, que constituye

la mejor forma de velar por la equidad y neutralidad del sistema aduanero, que permita contar con una administración profesional que rinda

cuentas

por

su

desempeño

y

cuyas

atribuciones

estén

claramente definidas, que coadyuva en la mejora de su eficacia y le permita enfrentar los problemas de la corrupción. Lo anterior requiere de la revisión de los siguientes elementos: a)

Gerencia profesional, ya que es de singular importancia

que los supervisores y administradores de la aduana sean capaces y tengan conocimientos especializados, lo que no siempre sucede. b)

Remuneraciones y condiciones de trabajo, permitiendo

que los salarios de los funcionarios de aduanas sean suficientes como para que los incentivos para actuar en forma corrupta sean mínimos. Aunque las remuneraciones de la administración pública nunca podrán alcanzar niveles que eliminen del todo la corrupción (son numerosos los casos de funcionarios de aduanas bien remunerados en países desarrollados que han aceptado grandes sumas de dinero para permitir que un cargamento de drogas cruce la frontera), pueden fijarse sueldos que ofrezcan un buen nivel de vida y eliminen la necesidad de tener que aceptar "comisiones". Posiblemente no siempre es posible aumentar los salarios, por lo que algunos países han adoptado escalas salariales e

incentivos

especiales

para

los

funcionarios

o

como

gratificaciones que dependen del monto del impuesto recaudado, o como premio del desempeño como la calidad de la atención que se da al contribuyente y la capacidad de adaptarse al cambio. Importante es, igualmente, establecer un entorno en que las condiciones de trabajo sean apropiadas, condiciones que incluyen contar con un espacio de trabajo adecuado, equipo (teléfonos, computadoras, transporte, etc.) y suministros. Las autoridades no 49


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

deben depender de los importadores, exportadores o sus agentes para que les proporcionen las instalaciones o el equipo, ya que estos podrían interpretar que a cambio se les debe un favor. c) La rotación de personal para muchos no implica una forma de prevenir la corrupción, sin embargo para otros es de suma importancia para reducir las oportunidades de colusión. Ejemplo: En Guatemala y otros países ha existido una política institucional de rotación en las aduanas, lo cual dio buenos resultados, ya que anterior a esta política, se detectaban ingresos numerosos de determinadas mercancías en determinada aduana y al rotar a todo el personal curiosamente las importaciones se redujeron sustancialmente, por supuesto que la falta de controles y los cambios no estructurados dentro de una de administración, pueden producir un efecto contrario, convirtiendo el traslado en un foco de corrupción, por ello es importante que todo el personal que sea rotado a diferentes adunas sea controlado y que no sean los mismos funcionarios en diferente aduana o si se encuentra en un puesto operativo trasladarlo a un administrativo. Aunque esta es una práctica internacional la corrupción cuando no es atacada y se vuelve el diario de una institución tiene consecuencias nefastas como las ocurridas en la Administración Tributaria de este país, la cual ha sido difícil de corregir y es un proceso de diferentes acciones que aún después de dos años, continúan. Asimismo, debe obligarse al personal y, sobre todo, a los jefes y supervisores, a tomar vacaciones anuales para reducir las posibilidades

de

que

no

se

detecten

casos

de

relaciones

excesivamente estrechas y deben nombrarse en su reemplazo jefes provisionales para que realicen sus funciones, esto permite supervisión

cruzada

que

puede

evidenciar

si

los

jefes

y

supervisores están involucrados en actos de corrupción. d)

Como ya se ha mencionado la capacitación es esencial

para el desarrollo de una administración aduanera profesional, lo que debe realizarse como resultado de un detenido análisis de las necesidades de la organización y del personal para garantizar que 50


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

la capacitación que se ajuste a las necesidades, lo que debe ir paralelo en el fomento de un espíritu de equipo y liderazgo, generando la conciencia de que los funcionarios deben ser responsables y leales

la institución, cumpliendo con su misión,

visión y la promoción de la integridad. e)

La promoción de puestos dentro de la administración

aduanera, deben ser basados en méritos, lo que hace necesario establecer

una

trayectoria

profesional

claramente

definida

(carrera administrativa) y una política que permita al funcionario sentir que si se esfuerzan en el desempeño de sus actividades tendrán una oportunidad para ascender, y que actuando en forma inapropiada pueden perder esa oportunidad y en casos graves, ser despedidos y es importante que los funcionarios aduaneros conozcan que espera la administración de ellos y como al no cumplir

con

sus

obligaciones

pueden

ser

sancionados

administrativamente y dependiendo la gravedad denunciados ante el órgano judicial correspondiente. 6)

La existencia de un código de conducta, el cual derivado de los

comentarios anteriores, reforzaría cada uno de los elementos que fomenten la actitud ética de los empleados y funcionarios aduaneros, siendo importante que tanto los empleados como los importadores y exportadores conozcan la conducta que se espera de ambas partes. Al establecer expectativas claras, la administración aduanera puede exigir que los empleados y funcionarios aduaneros rindan cuentas por su desempeño y adoptar medidas apropiadas cuando no se cumplan. Para que la existencia del código sea eficaz, se deben describir las medidas

disciplinarias

que

se

adoptarán

de

descubrirse

actos

inaceptables, y dichas medidas deben adoptarse en forma regular y coherente, estableciendo las reglas de conducta aceptables.

51


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

A ese respecto, en Guatemala, el Código de Ética remite las sanciones a lo establecido por el Reglamento Interno de Trabajo de

manera

que

no

exista

duplicidad

de

la

normativa

sancionatoria. Sin embargo, en otros países su normativa permite que el Código de Ética contenga sanciones, por ello como se ha mencionado a lo largo de este documento, que no existe una formula única, debe tomarse en cuenta la cultura y la normativa interna de cada país para implementar el mejor instrumento de acuerdo a su idiosincrasia o como decimos algunos, hacer propio el documento.

7)

Un aspecto que es muy importante y no debe quedarse fuera es

la auditoría de procedimientos, que permita establecer que los funcionarios y empleados de la aduana cumplen efectivamente los procedimientos

operativos,

sobre

la

base

de

procedimientos

claramente definidos, que en general se describen en los manuales o las guías de procedimiento, examinando el auditor la manera en que operan las oficinas aduaneras. De adoptarse un sistema apropiado de frenos y contrapesos en una administración

aduanera

que

reúna

estas

características,

y

suponiendo que las autoridades estén dispuestas a no interferir con las operaciones cotidianas, una mayor autonomía puede ser una forma eficaz de establecer medidas que fomenten la integridad y la lucha contra la corrupción11.

11

Todo este análisis se ha realizado en función del Sistema de Ética y Transparencia de la Aduana de

Canadá y la estrategia de Ética y Transparencia de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT- Guatemala que en su momento apoyó Canadá y cuyos fundamentos básicos descansan en los planteamientos de ética de la OMA. (Dicha normativa deberá revisarse derivado de los acontecimientos en Guatemala).

52


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Tomando en consideración las posibles causas o factores que influyen en las prácticas corruptas dentro de una administración aduanera es importante previo a la implementación de nuevas acciones, realizar un diagnóstico de la situación actual de la administración y la información específica que se obtiene de la detección debe servir, a su vez, de guía para afinar el diagnóstico sobre los problemas asociados a la corrupción y diseñar con mayor precisión y efectividad las acciones de corrección y prevención. Ello obliga a enfrentar la corrupción en toda su complejidad y bajo un enfoque integral que elimine en lo inmediato sus efectos más visibles, modificando en el mediano plazo las condiciones institucionales que la favorecen, por lo que una buena manera de enfrentar la impunidad podría radicar en la revisión y seguimiento minucioso de la conducta profesional

y

personal

de

cada

funcionario.

Así

como

la

administración tributaria y aduanera ha demostrado ser severa con los contribuyentes aún ante incumplimientos de deberes formales, con mayor razón tendría que ser más rigurosa con sus propios funcionarios por la violación de sus obligaciones y por sus conductas que reflejen ignorancia, impericia, negligencia, imprudencia y, en general, irresponsabilidad.

II.3. Consecuencias de la falta de ética en el lugar de trabajo

Como se ha indicado en este documento, la ética y los valores han estado desde siempre antepuestos a lo que se considera amoral, teniendo como efecto que su incumplimiento afecta al individuo y la sociedad en la que se desarrolla, ahora ya en el siglo XXI, las sociedades modernas están siendo impactadas por fenómenos de gran trascendencia, pudiéndose destacar entre otros, la globalización, la revolución tecnológica, la democratización de las sociedades y el 53


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

fortalecimiento de los Estados Fiscales, o sea, el reforzamiento del papel de los tributos en el financiamiento de la actividad estatal. Las Administraciones Tributarias en estos nuevos escenarios han identificado importantes oportunidades para elevar la eficacia y eficiencia de su gestión, pero al mismo tiempo enfrentan importantes retos. Uno de estos retos es el flagelo de la corrupción y la práctica de ilegalidades por sus funcionarios y empleados en su conjunto, que socavan la confianza de la sociedad en la imparcialidad, integridad y transparencia de la gestión tributaria y aduanera. La corrupción no sólo atenta contra los más elementales principios éticos, la eficacia de la administración aduanera y su imagen, sino que

representa

además

importantes

pérdidas

directas

de

la

recaudación y el entorpecimiento de la promoción del cumplimiento de los usuarios aduaneros como principal estrategia. Significa la contraposición antagónica del interés del individuo con el principio sagrado de todo funcionario público de servicio integro a la sociedad, expresándose en el uso inadecuado del poder público para provecho particular. Por lo que a pesar de estar en un nuevo siglo los temas más trascendentes en cuestiones de solidez ética siguen siendo, en los últimos años, la corriente de tolerancia desde la sociedad de las conductas

viciosas

y

corruptibles

y,

desde

otro

ángulo,

la

construcción de muros que van en pro de los valores morales para refrenar el avance de lo antiético en las sociedades. Sin embargo, en los últimos años hemos observado cómo han salido a la luz pública escándalos de conductas antiéticas que han desacreditado tanto la imagen de los servidores públicos como la de las instituciones públicas generando que la ciudadanía pierda la confianza en sus autoridades, derivado de que las conductas deshonestas o antiéticas aunque no configuren hechos de corrupción típicamente sancionable son moralmente reprochables y deslegitiman 54


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

a quienes las practican en sus puestos de acción profesional al frente de un puesto en la Administración Pública.

Esta falta de ética se

traduce para el Estado en la pérdida de inversión extranjera, descenso del PIB y divorcio entre los ciudadanos y el sistema político, entre

otros

muchos

males;

provoca

deslegitimación

a

la

administración aduanera. Susan Rose-Ackerman, prestigiosa profesora y codirectora del Centro de Derecho, Economía y Políticas Públicas de la Universidad de Yale, ex consultora del Banco Mundial y autora de decenas de artículos y de libros, ha señalado

que

la mejor receta para acabar con la

corrupción, dice: "debe haber gente en la cúspide que quiera cambiar. Es valioso tener grupos de la sociedad empujando los cambios, pero es necesario tener líderes políticos interesados en enfrentar la corrupción". En ese sentido es oportuno señalar que la corrupción es dañina por la sencilla razón de que se toman decisiones importantes por motivos ocultos o que sean tomadas de acuerdo a motivos ajenos a los legítimos, sin ninguna preocupación por las consecuencias que puedan tener para la comunidad en general. En etapas recientes, se ha podido observar el impacto que la corrupción tiene para el mercado, e incluso para favorecer o no la inversión extranjera directa (IDE). En ese contexto, Transparencia Internacional señala que dentro de los principales costos que ocasiona la corrupción se encuentran los siguientes: 1)

Un acto corrupto significa que no se lograrán los objetivos

deseados por el gobierno. 2)

La corrupción contamina el ambiente en el cual el sector

privado tiene que operar, llevando ya sea al acaparamiento de beneficios rápida (y excesiva) en circunstancias impredecibles.

55


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

3)

La

corrupción

desalienta

la

Módulo 6

inversión

hacia

el

interior,

excluyendo a nuevos participantes potenciales y por ende reduciendo la participación y el crecimiento del sector privado. 4)

La

corrupción

implica

un

aumento

en

el

precio

de

la

administración. 5)

La corrupción ejerce una influencia corruptora sobre el aparato

administrativo, minando el valor necesario para adherirse a altos estándares de honradez (“los declives morales: cada hombre se pregunta por qué él debe ser el único custodio de la moralidad”). 6)

La corrupción en el gobierno que la gente percibe mina el

respeto a la autoridad constituida y, por ende, la legitimidad del gobierno. 7)

Si hay una creencia generalizada de que los políticos de la élite

y los altos servidores públicos son corruptos, el público no verá por qué no puede servirse una tajada del pastel también.

8)

La corrupción tiene como consecuencia una pérdida substancial

de esfuerzo productivo, ya que se dedican tiempo y recursos a hacer contactos para poder darle la vuelta al sistema, en vez de mejorar las credenciales y fortalecer objetivamente el caso propio. 9)

En la medida en que la corrupción representa la injusticia

institucionalizada, desemboca en litigios y cargos inventados con los cuales se puede chantajear hasta a un funcionario honesto; y 10) las formas más comunes de corrupción en algunos países mordidas y pagos de facilitación- llevan a que las decisiones se tomen de acuerdo a consideraciones monetarias, en vez de necesidades humanas.

56


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Consecuentemente, falta de ética en las aduanas puede promover, según

hemos

evidenciado

en

los

capítulos

anteriormente

relacionados: la corrupción que es un flagelo y factor de quiebre de la cohesión social; la falta de recursos que el Estado necesita para educación, salud, seguridad, por lo que afecta el bienestar de la colectividad hacia quienes van dirigidos los recursos; puede causar un efecto negativo en la salud de las personas al no exigir el cumplimiento de los requisitos o licencias para el ingreso de las mercancías; al mismo tiempo la falta de ética en las aduanas provoca el incumplimiento de sanciones o no inicia procedimientos judiciales para el castigo de los que resulten responsables de la inobservancia de los procedimientos y leyes nacionales. Haciendo

la

relación

con

lo

anterior

los

daños

se

sienten

principalmente en tres ámbitos que son: Figura 2.6. Ámbitos en los que repercute la corrupción

•En lo económico, aumenta los costos de los bienes y servicios.

•En lo político, reproduce y consolida la exclusión política y la desigualdad social, preservando las redes de complicidad entre las elites políticas, militares y económicas y fortaleciendo la vigencia de la impunidad. Adicionalmente, deslegitima el sistema político en su conjunto; y •En lo social, acentúa las diferencias sociales al limitar el papel del Estado como mediador de las demandas de los distintos grupos sociales, a aquellos que concentran el poder político, el militar y especialmente el económico.

Fuente: Elaboración propia en función del documento “Combate a la corrupción en el trámite administrativo de revisión aduanal”. FLACSO

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

En general, las iniciativas que fomentan la transparencia e integridad implican que reducir la corrupción constituye un fin en sí mismo, sino que es una medida necesaria para lograr el objetivo más amplio de un gobierno más eficaz, justo y eficiente. Los activistas que combaten la corrupción deben estar preocupados no sólo por la corrupción per se, sino más bien por los efectos que tiene sobre la sociedad. Por ende, es importante evaluar los costos de la corrupción y entender que es imposible eliminarla por completo y de una sola vez; pero sí se puede combatir.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Síntesis de la Unidad Corrupción es la acción y efecto de corromper sinónimo de depravar, echar a perder, sobornar a alguien, pervertir o dañar, cuyo concepto está definido en el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española. Es importante señalar que revisten de vital importancia las convenciones

anticorrupción

que

ofrecen

un

marco

jurídico

internacional a los gobiernos y ciudadanos, que podrá ser tomado como referencia al emprenderse iniciativas encaminadas a fortalecer las instituciones gubernamentales y abatir el problema de la corrupción. Todas estas convenciones son la manifestación de un consenso internacional que surgió a principios de la década de 1990 y que identifica la corrupción como un problema importante que exige soluciones de orden internacional. Las convenciones anticorrupción son de importancia esencial en la creación de un marco para abordar los

temas

transnacionales

ya

que

facilitan

la

cooperación

internacional en la aplicación de la ley, exigiendo a los países que penalicen

la

institucionales

corrupción, para

la

armonizando aplicación

de

los la

marcos ley

y

legales

e

estableciendo

mecanismos de colaboración. Se hace en este apartado un análisis de por qué la Aduana es más vulnerable

a

la

corrupción

sobre

todo

su

relación

con

esta

dependencia que han estado siempre vinculados porque es deseable que las personas que tienen asignadas funciones en materia aduanera ya sea en el ámbito público como en el privado, tengan la calidad de profesionales y técnicos y evitar de esa manera obtener lo que se ha denominado “la riqueza fácil”. La corrupción se da fácilmente cuando se pierden valores como la responsabilidad, honestidad, honradez, el espíritu de servicio, tolerancia y otros.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Pero también el fenómeno se desarrolla cuando se abusa del poder y de

la

capacidad

de

decisión,

mientras

la

falta

de

controles

institucionales y sociales lo permiten y la organización y participación ciudadana es poca o nula. Es necesario mencionar que la Aduana es más vulnerable a la corrupción

cuando

se

tiene

una

organización

inadecuada

y

burocrática, poco operativa y servida por personal numeroso, lo cual se hace más fácil si éste es de bajo nivel de profesionalización, mal retribuido y con alto índice de inmoralidad; cuando existe un disperso número de normas de diferente rango porque al existir falta de coherencia y sistematización en los procedimientos operativos se propicia la existencia de excesivos controles, en su mayoría ineficaces y falta de conocimiento en los diversos procedimientos aunado con el inadecuado reclutamiento, selección y promoción del personal y la falta de incentivos frente a desafíos y responsabilidades asignadas y por último la falta de inversión en la administración aduanera y falta de apoyo a nivel estatal para el desarrollo de la misma. Se trata también en este apartado las acciones tendientes a frenar la corrupción por medio de una legislación clara y sencilla, que contenga un sistema sancionatorio eficaz para la imposición de sanciones administrativas, teniendo el uso de un respaldo informatizado para procesar las declaraciones de mercancías y otras informaciones de los importadores, exportadores y auxiliares deban presentar ante las Aduanas, así como optimizar la profesionalización para velar por la equidad y neutralidad del sistema aduanero, que permita contar con una administración que rinda cuentas por su desempeño y cuyas atribuciones estén claramente definidas.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Se llega a la conclusión que la corrupción es dañina por la sencilla razón que se toman decisiones importantes por motivos ocultos o que sean tomadas de acuerdo a motivos ajenos a los legítimos, sin ninguna preocupación por las consecuencias que puedan tener para la comunidad en general. Que la falta de ética propicia el nacimiento de la corrupción que es un flagelo y factor de quiebre de la cohesión social, ocasionando la falta de recursos que el Estado necesita para la educación, salud, seguridad, etc.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Unidad III. El profesionalismo en la Gestión Pública

Objetivos de aprendizaje •

Determinar los comportamientos y actitudes profesionales de un funcionario público.

Reconocer y difundir la ética como principio y valor fundante en las actuaciones de quienes gestionan asuntos aduaneros.

III.1. Conceptos

Para llegar al profesionalismo, debemos partir del término profesión, que en diferentes diccionarios, se establece que etimológicamente proviene del latín “professio, -onis”, que significa acción y efecto de profesar. Ya en la práctica el concepto tiene diferentes acepciones, entre ellas, empleo, facultad u oficio que cada uno tiene y ejerce públicamente. Y para los antiguos en el siglo XIX se consideraba la protestación o confesión pública de algo (la profesión de fe, de un ideario político). Este punto es el profesionalismo, sin embargo para llegar a él es importante

partir

del

término

profesión,

que

en

diferentes

diccionarios, se establece que etimológicamente proviene del latín “professio, -onis”, que significa acción y efecto de profesar. Ya en la práctica el concepto tiene diferentes acepciones, entre ellas, empleo, facultad u oficio que cada uno tiene y ejerce públicamente. Y para los antiguos en el siglo XIX se consideraba la protestación o confesión pública de algo (la profesión de fe, de un ideario político)12. Biblioteca Virtual de Derecho, Economía y Ciencias Sociales, de la Universidad a Distancia Euned. Euned.net 12

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Un aspecto destacable de la Convención de la ONU es que emplea una definición bastante amplia del término "funcionario público", incluyendo a toda persona que ocupe un cargo legislativo, ejecutivo, administrativo o judicial en un Estado Parte. También abarca a funcionarios de organizaciones internacionales públicas y exige la imposición de sanciones para quienes les ofrezcan un soborno. Desde

el

funcionalismo,

Millerson

(1964)

explicaba

que

las

profesiones realizan funciones que son valoradas, tales como la utilización

de

capacidades

basadas

en

conocimientos

teóricos;

educación y formación; garantía de competencia en los individuos debida a exámenes; tener un código de conducta que garantice la integridad profesional; realización de un servicio para el bien público; existencia de una asociación que organice a sus miembros. Vemos entonces como la anterior acepción se adapta más a lo que se busca en este módulo porque si bien se trata de tener conocimientos, el profesionalismo es el cultivo o utilización de cierta disciplina o arte como medio de lucro. Podríamos entonces decir que el profesionalismo es la consecuencia directa de ser un profesional, un individuo que tiene una profesión particular y que la ejerce de acuerdo a las pautas socialmente establecidas para la misma, agregando que dichas pautas también son las fijadas por las empresas o entidades públicas a las que se presta un servicio. Por ejemplo, que las mismas posean normas de conducta o un código de ética, el cual se ha convertido en una herramienta de las instituciones para decirle a sus funcionarios y empleados lo que se espera de ellos.

63


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

En ese sentido, las pautas de profesionalismo pueden llegar a ser muy variadas e ir desde aspectos físicos y de apariencia (tales como vestimenta)

hasta

actitudes

morales

y

éticas

(tales

como

el

cumplimiento del deber en cualquier situación y realidad). USAID, en su manual de modernización de la aduana: “Como Establecer e Implementar un Programa de Integridad Aduanera”, señala la importancia de un Código de Ética que regule las conductas de los empleados y funcionarios aduaneros pero también se enfoca en el profesionalismo desde el aspecto físico y de apariencia, indicando que la aduana debe comunicar cuando se inicia una etapa de cambio generando

una

estrategia

para

implementar

un

programa

de

transparencia, de manera que los funcionarios y empleados no subestimen el compromiso de la aduana para aumentar el nivel de profesionalismo y mejorar la percepción pública. En esa relación entre lo ético y los aspectos físicos, en el referido manual se hace alusión a que se debe transmitir el mensaje de que la

aduana

exige

a

su

personal

un

comportamiento

ético,

y

proporcionar información sobre cómo presentar denuncias por, conductas

indebidas,

al

mismo

tiempo

el

mensaje

será

complementado con otros que contengan información sobre los derechos de los ciudadanos y el Código de Conducta (de manera abreviada), todo esto está enmarcado en una campaña sobre el profesionalismo. Independientemente de la estructura organizacional en la que se encuentre una aduana, (sea dependiendo del Ministerio de Hacienda Pública,

formando

parte

de

la

Administración

Tributaria)

los

funcionarios aduaneros son, como bien se menciona en el manual del hemos hablado auspiciado por USAID, de entre los representantes gubernamentales, los primeros con los que se encuentran los visitantes, comerciantes y potenciales inversionistas, (en Guatemala con la autoridad gubernativa que primero se encuentran es con los 64


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

funcionarios de migración), por lo tanto la aduana debe revisar los estándares de uniformes y el código de vestimenta para asegurar que los funcionarios uniformados luzcan profesionales. En ese sentido, la mayoría de administraciones aduaneras buscan colores oscuros de un sólo color; la combinación de las telas y diseños dependerán de cada país y de las necesidades del servicio pero siempre debe dejarse en las camisas bolsillos abotonados y trabilla para permitir la colocación de una placa o insignia de la aduana e indicadores de rango (esto permitirá que el funcionario o empleado pueda ser identificado rápidamente por el usuario de la aduana para enaltecer el buen servicio que le han prestado o para ser denunciado si han existido anomalías). Organizaciones como la Organización Mundial de Aduanas, La Organización Mundial del Comercio, el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, y otras de combate al contrabando han señalado en sus estrategias para la implementación de ética, valores y transparencia, la necesidad de la identificación física de las personas en el desempeño de su labor como funcionario público. Lo anterior implica entonces que

la

actitud

de

profesionalismo conlleva el actuar como un profesional, que a la hora de ejercer esa tarea o actividad, la persona se desempeña de acuerdo a los parámetros específicamente establecidos para la misma, como también de acuerdo a parámetros generales de conducta y moral, todo está ligado a que el profesionalismo no es sólo una cuestión de conocimientos, sino principalmente, de actitudes tales como la honradez, el entusiasmo y la ejecutividad, la tenacidad, la humildad, 65


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

el sentido de la dignidad personal, la ética profesional, la sensibilidad, el sentido de responsabilidad social y el compromiso. Por otra parte, algunos autores como Brunner y Flisfich (1989), consideran que las profesiones son imprescindibles, tanto porque poseen un saber técnico, como por los valores que representan (Pacheco, 1994). Esto hace que se considere que un profesional inspirado en estos principios, siempre se esfuerce para que la calidad de su trabajo esté a la altura de su capacidad técnica, porque es consciente de que el trabajo bien hecho constituye un ejemplo que a la larga otros comienzan a imitar. Recordemos que el trabajo hecho con profesionalismo da buenos resultados y le confiere autoridad moral a quien lo realiza bien para cuestionar en determinado momento el actuar de quienes le rodean, al mismo tiempo implica una mejora en la prestación del servicio y por ende una mejora en la imagen institucional, cambiando la percepción de que los funcionarios y empleados aduaneros no cumplen con sus obligaciones o son el foco del retardo de los procedimientos en busca de beneficios propios. En ese sentido, un ejemplo de la falta de profesionalismo puede ser la continua y repetitiva comisión de errores o fallas por parte de los empleados o la falta de capacidad de dirección, supervisión, toma de decisiones y liderazgo por parte de los directivos. Podemos concluir, entonces, que sólo cuando cada uno desempeñe su trabajo con auténtico profesionalismo, disciplina y ética laboral, la sociedad en su conjunto podrá dar sus primeros pasos hacia un camino de superación y mejora continua13.

En El reto de la renovación, Capítulo I del Libro de Consulta de Transparencia Internacional. Se puede consultar el www.transparency.org/tilac 13

66


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

III.2. Promoción de la ética en el lugar de trabajo

Hemos visto como el profesionalismo implica aspectos físicos y externos como el aspecto interno moral que es la ética, la cual se pone de manifiesto en el quehacer diario. En este apartado no hacemos más que confirmar la importancia de la promoción de la ética en lugar de trabajo, ya que a menudo nos podemos preguntar por qué hacemos o no lo bueno. Pueden existir muchas respuestas; pero enfocados en el que hacer en el trabajo implica para hacer lo bueno debemos ser éticos cumpliendo con las normas de ética y conducta establecidas por la institución a la cual se presta un servicio y

ello

implica

ser

honesto

en

cualquier

situación,

cuando

consideramos que nuestros actos no podrían ser observados en público debemos cuestionarnos si la misma no riñe con las normas de conducta generalmente aceptadas. Otros aspectos a tomar en cuenta son la tolerancia y la flexibilidad, en el sentido de tener la capacidad de escuchar las ideas de los colegas debido a que muchas ideas aparentemente absurdas puede ser la solución a un problema. Por lo tanto, actuar bien o mal es una responsabilidad propia. EJEMPLO: A manera de ejemplo es importante mencionar el estudio realizado por Harris Interactive en nombre de Deloitte & Touche USA, mostró que el comportamiento de la gerencia y las jefaturas directas, junto con el reforzamiento positivo del comportamiento ético, constituyen los factores más importantes para promocionar la conducta

ética

en

los

trabajadores

de

una

compañía.

En

contraposición el estudio también mostró que las sanciones y la capacitación ética al interior de las compañías no contribuirían a impedir el comportamiento poco ético en el trabajo.

67


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

La encuesta para llevar a cabo este estudio también revelo aspectos que son importantes en el lugar de trabajo y que determina el grado de satisfacción con el mismo, lo cual puede redundar en un comportamiento ético. La encuesta determinó lo siguiente: Figura 3.1. Aspectos que determinan la satisfacción del empleado

Adultos Empleados Se comportan de manera etica si tiene equilibrio trabajo -vida

13%

39%

Altos niveles de estrés

25% Largas horas de trabajo

23%

Horarios inflexibles

Fuente: Elaboración propia basada en el estudio realizado por Harris Interactive en nombre de Deloitte & Touche USA.

Otros datos obtenidos fueron los siguientes con respecto a la Gerencia y las Jefaturas sobre el comportamiento ético en el lugar de trabajo: Sólo el 10% de los adultos empleados clasificó las sanciones por violar el Código de Conducta como uno de los tres principales factores que contribuyen a promover un ambiente de trabajo ético, y sólo el 16 % clasificó la capacitación ética como un factor que influye de manera positiva en la promoción de un conducta ética. Que demuestran estas estadísticas, pues cabalmente lo que hemos estado diciendo a lo largo de este documento, los instrumentos o normativas

en

relación

a

la

ética

son

importantes

y

deben

implementarse, pero no basta con tener los documentos y que se vuelvan positivos pero sin aplicación porque no hay convencimiento y valores de los funcionarios y empleados que deben ponerlos en marcha. 68


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Es importante añadir que el ejemplo de los jefes, como puede apreciarse en esta investigación es un factor influyente en el comportamiento de los empleados, por lo que no basta con decir, hay que demostrar con hechos. Un ejemplo son los diferentes lineamientos que se han planteado para iniciar una estrategia de implementación de la promoción de la ética y la prevención de actos de corrupción, sin embargo citando la actividad

desarrollada

en

Guatemala,

la

misma

se

orienta

a

coadyuvar a la consolidación de la transparencia en la gestión aduanera, siendo ésta el eje central. Sin embargo el objetivo de consolidar a largo plazo, la transparencia y la ética en la gestión de la Aduana, se vio interrumpida y destruida por la corrupción desmedida del Estado que involucro a las instituciones y la Administración Tributaria no fue la excepción, demostrando una vez más que si la cabeza no funciona las extremidades tampoco. Otro ejemplo es la Aduana de Argentina que introdujo la revisión no intrusiva (escáner), lo cual en la implementación de sus primeros años mejoro la recaudación, pero sobre todo la percepción de riesgo en los usuarios, y esto fue derivado de iniciativa de transparencia que se inició en la Administración Aduanera, implementando también un Código de Ética.

Esta interrelación también nos lleva a poner atención el liderazgo y compromiso

de

nuestras

autoridades,

poniendo

en

marcha

actividades que conlleven la búsqueda del trabajo en equipo a manera de escuchar a la gente y evaluar la situación sin juicios apresurados y basados en suposiciones, y sobre todo dar crédito a aquellos que realmente merecen. De igual manera, una buena práctica para promover la ética es la elaboración de una estrategia, 69


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

tal y como lo han planteado diferentes organizaciones a nivel mundial, ya que para llegar a una estrategia primero se debe realizar una autoevaluación para identificar las fortalezas y debilidades institucionales, de manera que en la estrategia se planteen las posibles soluciones. Para la implementación de la estrategia de promoción de la ética y la prevención de actos de corrupción, es primordial que los funcionarios y empleados tengan pleno conocimiento de los roles que deben tomar en sus respectivas dependencias, para asumir su compromiso y definir a los responsables de ejecutar las actividades delimitadas en el plan de acción de la estrategia. El papel que debe desempeñar el funcionario y empleado de la aduana, debe estructurarse de acuerdo a una escala descendente, a partir de

la máxima autoridad de

la institución, a quien le

correspondería aprobar y reformar, las disposiciones internas que faciliten y garanticen la implementación de la estrategia y su plan de acción,

descendiendo

hacia

la

autoridad

superior

a

quien

correspondería contribuir al desarrollo y aprobar las acciones que se establezcan para la implementación de la estrategia y el plan de acción, asumir el liderazgo en la promoción de la ética en el contacto con funcionarios y empleados de la entidad, así como con el sector público y privado, elaborar las disposiciones internas que faciliten y garanticen la implementación de la estrategia y el plan de acción y convocar a reuniones periódicas a los mandos medios dentro de la institución con el propósito de coordinar y analizar las acciones a seguir para la eficiente implementación de la estrategia y el plan de acción.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Lo anterior está ligado a lo que ya se explicó en el capítulo donde se explica la estrategia y el código de conducta. Sin embargo, es importante señalar el rol que deben desempeñar los mandos medios en la institución ya que esto permitirá velar por la ejecución y la implementación de las disposiciones aprobadas por la máxima autoridad para la promoción de la ética y la prevención de actos de corrupción a nivel interno, y llevar el liderazgo y promoción ante los mandos medios y personal administrativo y operativo, en la práctica de la ética y la denuncia de actos de corrupción a nivel interno. Los mandos medios deben participar y contribuir al desarrollo de acciones específicas definidas en el plan de acción, permitiendo a los Jefes de Departamentos, Unidades o Secciones, en su caso, promover en el personal a su cargo, la práctica de la ética y la prevención de actos de corrupción a nivel interno, así como contribuir a la resolución de dilemas éticos que se puedan presentar dentro del personal. Consecuentemente, el rol del personal administrativo y operativo en la estrategia de la ética en el trabajo será el de contribuir a la práctica de la ética y la denuncia de actos de corrupción a nivel interno, a través del cumplimiento de las disposiciones aprobadas por las autoridades superiores, participando y contribuyendo al desarrollo de acciones específicas definidas en el plan de acción. Otro aspecto a tomar en cuenta es la relación de la administración aduanera con el sector privado o usuarios del sistema aduanero, para ello Guatemala implementó el Pacto de Integridad, derivado a lo planteado por la OECD, organización que los concibió genéricamente como “un contrato mediante el cual los proponentes de una determinada licitación internacional se comprometen, explícitamente, entre ellos y con el respectivo gobierno, a no ofrecer ni pagar sobornos y a acatar determinadas multas en caso de faltar a su compromiso”. 71


Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

En ese contexto se han planteado los Pactos de Integridad como acuerdos

voluntarios,

suscritos

entre

todos

los

actores

que

intervienen directamente en un proceso de contratación de recursos públicos,

para

garantizar

la

transparencia,

la

equidad

y

la

sostenibilidad de la modalidad contractual escogida. Por ello, el proceso de implementación de cada Pacto de Integridad es una invitación a un cambio cultural voluntario. Busca convocar a grupos específicos de ciudadanos a aceptar sistemas reguladores comunes, ligados a un régimen de gratificaciones y castigos que están por encima de los establecidos en el marco legal, dándole valor agregado a este último, llevando a cabo un compromiso de la Iniciativa Privada y las Entidades Públicas que integran el Sistema Aduanero Nacional para promover la transparencia y erradicar la corrupción en todas sus formas. También pretende agilizar el comercio exterior y la percepción de ingresos para el Estado, con eficacia y eficiencia en pro del bien común, esto al igual que cualquier convenio o acuerdo debe revisarse cada cierto tiempo de manera que se actualice conforme a la situación económica y social del país, así como de los cambios de normativa que pudieran suscitarse. Los aspectos que contiene el Pacto de Integridad entro otros son: Compromisos mutuos: 1) Detección, supresión, investigación y sanción de prácticas discrecionales y corruptas. 2) Identificación de factores, procesos, procedimientos, sistemas, áreas o elementos que eleven el riesgo de corrupción. 3) Estudio, capacitación e información que fomenten la prevención de esas prácticas. 4) Promoción del pacto de integridad y el comportamiento ético dentro de cada organización parte. 72


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Módulo 6

5) Participar en Comités de Usuarios de las Aduanas. 6) Informar o denunciar prácticas de: Defraudación tributaria; Defraudación y contrabando aduanero; Transgresión a la ley de sanidad vegetal y animal; Competencia desleal y Falsificación y uso de documentos falsos.

Síntesis de la Unidad Con relación al profesionalismo, se debe hacer relación a la profesión, empleo, facultad u oficio que cada uno tiene y ejerce públicamente. Lo anterior implica que la actitud del profesionalismo conlleva el actuar como un profesional a la hoja de ejercer esa tarea o actividad, la

persona

se

específicamente

desempeña establecidos,

de como

acuerdo también

a a

los

parámetros

los

parámetros

generales de conducta y moral. Se determinó en el desarrollo de este capítulo que el profesionalismo implica aspectos físicos y externos como la moral, la ética, lo cual se pone de manifiesto en el quehacer diario, se confirma la importancia de la promoción de la ética en el lugar de trabajo. Se hace un énfasis especial sobre el rol del personal administrativo y operativo los cuales deben contar con un nivel de profesionalización acorde a las labores que desarrollan. Para lograr un profesionalismo eficaz los mandos medios debe participar y contribuir al desarrollo de acciones específicas definidas, permitiendo a los Jefes de Departamentos, Unidades o Secciones, promociones y ascensos de acuerdo a la escolaridad que cada funcionario aduanero posea.

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Desarrollo de la capacidad de gestión y liderazgo para la supervisión y control de aduanas

Módulo 6

Un aspecto que también se desarrolla en este apartado en la relacionado con los ejemplos de los diferentes países, en el que se menciona como Guatemala suscribió un Pacto de Integridad derivado de lo planteado por la OECD, quien lo señala el medio o contrato por el que los proponentes de una determinada licitación internacional se comprometen,

explícitamente,

entre

ellos

y

con

el

respectivo

gobierno, a no ofrecer ni pagar sobornos y a acatar determinadas multas en caso de faltar a su compromiso. Los aspectos que debiera de incluir un Pacto de Integridad entre otros son: Detección, supresión, investigación y sanción de prácticas discrecionales y corruptas.

Identificación de factores, procesos, procedimientos, sistemas, áreas o elementos que eleven el riesgo de la corrupción. Estudio, capacitación e información que fomenten la prevención de esas prácticas, promoción del Pacto de Integridad y el comportamiento ético dentro de cada organización parte. Participación en Comités de Usuarios de las Aduanas así como informar o denunciar prácticas de defraudación tributaria, contrabando aduanero, transgresión a la Ley de Sanidad Vegetal y Animal, competencia desleal y falsificación y uso de documentos falsos.

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Módulo 6

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