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Conferencista: CARLOS DIAZ ROBINSON


GESTION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL


ADMINISTRAR

QUE ES?

GERENCIAR

GOBERNAR


GERENCIAR

GOBERNAR

ADMINISTRAR

Cuestión de autoridad Se requiere habilidad Se requiere don de mando Hace relación a la Hace relación a las comunidad cosas El Gerente organiza, El Gobernante guía y se hace seguir coordina y pone todo a funcionar El Gobernante es un El Gerente es un líder ejecutor El Gerente procura El Gobernante sabe que sin correr eliminar los riesgos riesgos no puede triunfar Quien gobierna es Quien administra es un inspirador un oficiante El que gerencia es El que gobierna es un profesor un maestro Cuestión de técnica


GESTION FINANCIERA PUBLICA: Busca Secuencia de estrategias, hechos y acciones – o no maximizar acciones - relacionadas beneficios con gastos e ingresos públicos complementados sociales con endeudamiento, lógicamente concatenados, armonizados en un presupuesto y encausados al logro de unos objetivos previamente determinados de índole micro o macro.


En el sector público: SOLO SE PUEDE HACER AQUELLO QUE ESTA EXPRESAMENTE PERMITIDO POR LAS NORMAS EN EL PRIVADO, TODO AQUELLO QUE NO ESTE PROHIBIDO


A diferencia de la gestión financiera privada cuya principal preocupación es la maximización de las utilidades, con la excepción de las entidades sin animo de lucro, la gestión financiera pública busca maximizar los beneficios sociales 70 60 50 40 30 20 10 0 1

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MALOKA, Bogotá


No siempre los resultados de una gestión pública se reflejan adecuadamente en los estados financieros. No siempre un superávit es indicativo de una buena gestión y, por el contrario, un déficit de una gestión inadecuada


En el escenario macro: Contribuirá a: controlar la inflación o la recesión, generar empleo, proveer eficientemente los bienes públicos, distribuir equitativamente la riqueza, fomentar el crecimiento económico, conservar el medio ambiente ……


En el escenario micro: Se circunscribirá a la organización y se orientará a procurar que el uso de los recursos – no solo los financieros, sino también los humanos, físicos, etc. - se haga de la manera más efectiva y eficiente posible. Esto es, lograr con la menor cantidad de recursos los propósitos organizacionales planteados en su Plan de Desarrollo y/o de Acción.


En el plano micro la gesti贸n financiera obedece m谩s a normas legales.

En el plano macro, a leyes econ贸micas y sociales.


Clasificaci贸n de las herramientas financieras


Clasificación temporal de las herramientas financieras

Esta clasificación es diferente a la usada comúnmente por el gobierno

De largo plazo: Su horizonte de tiempo mediano es de más de 5 De años plazo: Más de 1 y menos de 5 años

De corto plazo: Un año o menos


Largo Plazo

Visi贸n Colombia 2019

Plan de Ordenam iento Territorial

Marco Fiscal de Mediano Plazo

Mediano Plazo

Plan de Desarroll o

Plan Operativo Anual de Inversiones

Herramientas Financieras

Banco de Proyectos

Corto Plazo

Marco de Gasto de Mediano Plazo

Presupuesto Anual

Program a Anual de Caja


POT - Plan de Ordenamiento Territorial PLANES: SECTORIALES ACCION MARCO FISCAL

PROYECTO POLÍTICO PARTE GENERAL

PROGRAMA DE GOBIERNO

P. INV. PUBLICAS

PLAN DE DESARROLLO

Banco de Proyectos

MARCO DE GASTO

Sistema Presupuestal PLAN FINANCIERO

PRESUPUESTO

Pres. Ingresos

Dispos. Generales

•Ingresos Corrientes •Recursos de capital •Ingresos de los Establecimientos Públicos •Fondos especiales •Rentas parafiscales

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES

Programa Anual de Caja - `PAC”

Pres. Gastos

•Funcionamiento •Inversión •Servicio de la deuda


ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTAL (fechas aproximadas

•PREPARACION •PRESENTACION •ESTUDIO Y APRO. •LIQUIDACION •EJECUCION •CONTROL POLITICO

•CONTROL FISCAL •CONTROL RESULT.

•SEGUIMIENTO

•Dic. 31

•ENE. 1

•Nov. 20

•Oct.. 20

•Julio 20

•Febrero

para el nivel nacional)


Normatividad para enfrentar el problema fiscal territorial  Leyes 358 de 1997, endeudamiento territorial;  549 de 1999, Fondo Nacional de Pensiones de las entidades territoriales;  550 de 1999, reestructuración de pasivos;  617 de 2000, racionalización del gasto;  819 de 2003, Transparencia y Responsabilidad Fiscal.


•La Ley 819/03, sobre transparencia y responsabilidad fiscal:

•Tiene como objetivo fundamental racionalizar la actividad fiscal y hacer sostenible la deuda, con el fin de generar una estabilidad económica

• Creó el Marco Fiscal de Mediano Plazo y un nuevo indicador para endeudamiento, obliga a las entidades a hacer público sus resultados. • Modificó el régimen de: – Endeudamiento – Inversiones excedentes de liquidez – Reservas presupuestales – Vigencia futuras


•Marco fiscal

•CADA AÑO EL GOBIERNO DEBE PRESENTAR A CONSIDERACION DEL CONGRESO UN MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (Junio 15). •A NIVEL TERRITORIAL ES DE CARÁCTER INFORMATIVO.


•Marco fiscal

•La nación, departamentos, distritos y municipios hasta 2a categoría, elaboraron su primer MFMP en el 2004. •Municipios de 3a a 6a categoría, a partir de 2005


En el municipio: El

proyecto de presupuesto debe ser presentado al Concejo el primer día del último período de sesiones ordinarias (1º de octubre o 1º de noviembre)

•Simultáneamente se debe presentar el Marco Fiscal de Mediano Plazo


Tramite en el municipio: •Secretaría del Concejo

•En Comisión correspondiente

después)

•PRIMER DEBATE

•SEGUNDO DEBATE

•Antes del 20 de noviembre o lo devuelve antes del 10 de noviembre

•Antes del 30 de noviembre

•Por parte del Alcalde dentro de los 5 días hábiles siguientes.

•En Plenaria (3 días

•SANCION


Objeciones Acuerdo de Presupuesto por el Alcalde:

•Por inconveniencia •Concejo •(5 días)

•Por ilegalidad o inconstitucionalid ad •Envía al Tribunal Administrativo (5 días) y adopta proyecto presentado por él

•Rechaza:

•Acepta:

•Sanciona Presiente del Concejo

•Sanciona Alcalde

•Tribunal debe decidir ( 20 días)


•NO EXPEDIDO •NO APROBADO •NO PRESENTADO

•TRAMITADO LEGALMENTE

•DECRETO DE •ADOPCION

•DECRETO DE •REPETICION

•DECRETO DE •LIQUIDACION

•P •R •E •S •U •P •U •E •S •T


DECRETO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

• Se toma como base el proyecto presentado a la Corporación • Se insertan las modificaciones hechas por la Corporación • Se describe en un anexo el detalle del gasto para el año fiscal


โ€ขLiquidaciรณn del Presupuesto

El decreto contendrรก un anexo del detalle desagregado de la composiciรณn de las rentas y apropiaciones aprobados por el Congreso. Se podrรก incluir un documento con las metas que deben cumplir las


• SITUAC. • FISCAL

• SITUAC. • TESOR. • RESER• VAS

• SIIF

• EJECUCION • PRESUPUESTA L

• MODIFI• CACION

• PAC

• VIGEN. • FUTUR. • AFECTA• CION


•Equilibrio entre ingresos y gastos que permita la sostenibilidad •Uso eficiente de los recursos en contexto de transparencia

• Asignación de recursos de acuerdo a disponibilidad y prioridad


• Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital

• Presupuesto de Gastos o • Ley de Apropiacione s

• COMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICO

• Disposicion es Generales


•Clasificación Económica del Presupuesto

• Rentas y Recursos de Capital • Gastos e Inversiones de Capital • Fuentes y Aplicaciones del Financiamiento • Resultados Presupuéstales


La clasificación del presupuesto de ingresos se hacen teniendo en cuenta:

• La periodicidad o continuidad en e los recaudos: Ingresos corrientes • El origen de los recursos: Recursos de capital


PRESUPUESTO DE INGRESOS Y RENTAS DE CAPITAL

1-INGRESOS CORRIENTES •1.1 TRIBUTARIOS: •Indirectos •Directos

•1.2 NO TRIBUTARIOS:

COMPOSICION

2-INGRESOS DE CAPITAL

DEL

Presupuesto •2.1 -RECURSOS DEL CREDITO de Ingresos

PRESUPUESTO

y Rentas de Capital

PUBLICO •Interno

•Externo

•2.2 REGALIAS* Presupuesto de Gastos o •2.3Ley RECURSOS de BALANCE: Apropiaciones

Disposiciones DEL Generales

•Tasas

•Superávit fiscal

•Multas

•Cancelación de reservas

•Contribuciones

•2.4 OTROS

•Rentas Contractuales

•Rendimientos financieros

•Otros

•Diferencial cambiario

•1.3 TRANSFERENCIAS*

•Donaciones •Excedentes financieros

•3ING. PUBLICOS

ESTABLECIMIENTOS

•4PARAFISCALES

•5INGRESOS ESPECIALES CONTRIBUCIONES

•*Solo

las

reciben

POR las

FONDOS entidades


Recursos de los establecimientos públicos • Rentas Propias: Todos sus ingresos corrientes excluidos los aportes y transferencias de la Nación. • Recursos de Capital: Todos los recursos del crédito externo e interno, el diferencial cambiario, los rendimientos por operaciones financieras, los excedentes financieros que el CONPES les reasigne y las donaciones.


Estructura del presupuesto de ingresos de las EICE

• Disponibilidad Inicial • Ingresos corrientes Ingresos de explotación Aportes e impuestos Otros ingresos

• Ingresos de capital


Estructura del presupuesto de gastos de las EICE

• Funcionamiento • Operación comercial • Servicio de la deuda • Inversión Disponibilidad

final:

Presupuesto de Ingresos – Presupuesto de Gastos


โ€ขLos recursos de asistencia o cooperaciรณn internacional de carรกcter no reembolsable, hacen parte del presupuesto de rentas y se incorporarรกn al mismo como donaciones de capital mediante decreto


Aspectos a considerar en la proyección de los Ingresos:

•Más detalles


•GASTOS DE PERSONAL

Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital

Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones

COMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICO

•FUNCIONAMIENTO Disposiciones Generales

•GASTOS GENERALES •TRANSFERENCIAS •GASTOS DE COMERCIALIZACION •SECTORES INSTITUCIONALES

• Presupuesto de Gastos o • Ley de Apropiacion es

•INVERSION

•SERVICIO DEUDA

•PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS •INTERNA (Perfeccionado, autorizado)

•EXTERNA •CONTINGENCIA

•ORGANOS DE •ASAMBLEAS, CONCEJOS, CONTROL CONTRALORIAS, PERSONE


Los gastos de funcionamiento: Son los que tienen por objeto atender las necesidades de los 贸rganos para cumplir a cabalidad con las funciones a ellos asignadas


Servicio de la deuda: Gastos por concepto del servicio de la deuda pública, tanto interna como externa, tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de capital, intereses, comisiones e imprevistos, originados en operaciones de crédito público que incluyen los gastos necesarios para la consecución de los créditos externos, realizadas conforme a la ley.


Gastos de inversión Erogaciones susceptibles de causar réditos o de ser de algún modo económicamente productivas, o que tengan cuerpo de bienes de utilización perdurable, llamados también de capital por oposición a los de funcionamiento, que se hayan destinado a extinguirse con su empleo. Así mismo, aquellos gastos destinados a crear infraestructura social.


COMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICO

GASTOS DE PERSONAL

Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital

Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones

Disposiciones Generales

FUNCIONAMIENTO

•SUELDOS

GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS GASTOS DE COMERCIALIZACION SECTORES INSTITUCIONALES

INVERSION

Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones

PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS INTERNA

SERVICIO DEUDA

EXTERNA CONTINGENCIA

•SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A NOMINA

•HORAS EXTRAS •INDEMNIZACION POR VACACIONES

ORGANOS DE ASAMBLEAS, CONCEJOS, CONTROL CONTRALORIAS, PERSONE

•OTROS GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES

• GASTOS DE PERSONAL

•SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS •CONTIBUCIONES A LA NOMINA AL SECTOR PUBLICO •CONTRIBUCIONES AL NOMINAL AL SECTOR PRIVADO


A – FUNCIONAMIENTO 1 GASTOS DE PERSONAL 1.1 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A NÓMINA 1.1.1 Sueldos Personal de Nómina 1.1.2 Horas Extras y Días Festivos 1.1.3 Indemnización por Vacaciones 1.1.4 Prima Técnica 1.1.5 Otros Gastos por Servicios Personales 1.2 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 1.3 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA AL SECTOR PRIVADO 1.4 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA AL SECTO PUBLICO 2 GASTOS GENERALES 3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES •Más detalles


B – SEVICIO DE LA DEUDA PUBLICA DEUDA EXTERNA Banca Comercial Banca de Fomento Gobiernos Organismos Multilaterales Proveedores Cuenta Especial de Deuda Externa DEUDA INTERNA Entidades Financieras Títulos Valores C - INVERSION TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS ( A + B + C )


Indicadores financieros y econ贸micos Ejecuci贸n Ingresos

Costo recaudo

Ejecuci贸n gastos

Ingresos ejecutados = Ingresos presupuestados

X 100%

Gasto en recaudo

=

=

Total recaudo

Gastos ejecutados Gastos presupuestados

X 100%

X 100%


Indicadores financieros y económicos Gastos de F. a ICLD

Estructura ingresos

Variación recaudos

Gastos de funcionam. = X 100% Ingresos Corrientes de Libre Destinación Recaudo impuesto X

=

Total ingresos

X 100%

Recaudos año T – Recaudos año T-1 X 100%

=

Recaudos año T-1


Indicadores financieros y económicos Tributación per cápita

Inversión per cápita

Total ingresos = X 100% Número de habitantes

=

Gastos en inversión

X 100%

Número de habitantes

Razón corriente

=

Ahorro corriente

Ingresos corrientes – gastos = corrientes

Activo corriente Pasivo corriente

X 100%


Indicadores financieros y económicos Ahorro de capital

Déficit o superávit fiscal

Ingresos de capital (sin incluir = recursos del crédito) – gastos de capital (sin incluir amortizaciones de deuda) = Ingresos recursos

totales del

(sin incluir crédito) – gastos

totales (sin incluir amortizaciones de deuda)


Indicadores financieros y económicos Superávit primario

=

Ingresos

totales

(sin

incluir recursos del crédito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del B. de R)

– gastos totales (sin servicio de la deuda) Superavit primario a intereses

=

Superávit primario Intereses

incluir

X 100%


•Planificación •Anualidad •Universalidad •Unidad de caja •Programación Integral •Especialización

•Inembargab ilidad •Coherencia macroeconomic. •Homeostasis

•PRINCIPIOS PRESUPUES TALES

GESTION FINANCIERA PUBLICA  
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