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Ayuntamiento de Carcaixent Plan Ajuste 2012-2022

En fecha 25 de febrero de 2012 se publica en el Boletín Oficial del

Estado

número

48

el

Real

Decreto

4/2012

cuya

finalidad

es

habilitar las condiciones necesarias para permitir la cancelación por entidades locales de sus obligaciones pendientes de pago con sus proveedores, derivadas de la contratación de obras, suministros o servicios. El artículo 7 del RD 4/2012 tras la modificación introducida por

la Disposición Adicional Tercera del Real Decreto-ley 7/2012

fija que una vez remitida la relación certificada prevista en el artículo

3,

en

obligaciones

caso

de

reconocidas,

no

haberse

se

efectuado

elaborará

por

el

pago

las

de

las

respectivas

corporaciones locales un plan de ajuste, de acuerdo con su potestad de autoorganización, y se presentará, con informe del interventor, para su aprobación por el pleno de la corporación local antes del 31 de marzo de 2012. En fecha 15 de marzo de 2012 se remite por la intervención municipal al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas la relación certificada de todas las obligaciones pendientes de pago que

reúnan

los

requisitos

del

artículo

2

del

Real

Decreto-ley

4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan las obligaciones de

información

y

procedimientos

necesarios

para

establecer

un

mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales. La relación constaba de 292 contratistas, 1565 facturas

con

un

total

de

1.922.029,43

euros,

deuda

del

Ayuntamiento de Carcaixent no contando con deudas ni la sociedad


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mercantil ni el organismo autónomo. Estas facturas, que eran en su totalidad de 2011 se encuentran a fecha actual

pendientes de pago.

Este Plan contiene medidas fiscales, presupuestarias de gestión y administrativa que son un complemento a los dos Planes vigentes con que cuenta nuestro ayuntamiento. - Plan de Saneamiento Financiero aprobado en fecha 23 de julio de 2009, según lo impuesto en el R.D.L. 5/2009 que permitía a los Ayuntamientos concertar una operación de crédito con la finalidad de financiar las obligaciones que no habían podido ser imputadas en el

correspondiente

aprobar

el

Plan

presupuesto;

de

Saneamiento,

a

cambio cuyo

el

Ayuntamiento

objetivo

fuera

debía

lograr

un

remanente de tesorería para gastos generales positivo en el período 2009/2015

a

través

de

medidas

fiscales,

de

gestión

y

administrativas. - Plan Económico Financiero aprobado por de

junio

de

resultado

2010

de

la

de

formulación

evaluación

del

acuerdo plenario de 24

obligada

debido

objetivo

de

a

que

el

estabilidad

presupuestaria efectuado por la Intervención de la entidad local con

motivo

de

la

General de 2009

aprobación

de

la

liquidación

del

Presupuesto

había sido de incumplimiento del objetivo de

equilibrio fijado por acuerdo del Consejo de Ministros de fecha 27 de mayo de 2007, todo ello en aplicación de los arts. 19 al 22 del RD1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales; incluía las medidas de gestión, tributarias, financieras y presupuestarias a

adoptar

en

el

período

2010-2013

con

el

fin

de

lograr

el

cumplimiento del objetivo de la estabilidad presupuestaria en los términos previstos por la citada Legislación en la liquidación del ejercicio 2013; así como un incremento del ahorro neto que permita


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financiar un margen de inversiones con cargo a nuestro recursos propios. El

Plan

que

simultáneamente permitiendo

se los

la

propone dos

aprobación

debe

objetivos del

conseguir previstos

Presupuesto

que en

se

estos

General

de

logre Planes

Carcaixent

para 2012.

Constando pendientes

de

Ayuntamiento

a

fecha

pago, de

se

actual hace

Carcaixent

la

totalidad

necesario y

sus

para

de la

Organismos

las

facturas

viabilidad dependientes

del la

aprobación de un Plan de Ajuste.

1.- NOTAS INTRODUCTORIAS:

A) Normativa Jurídica:

La regulación del Plan de Ajuste se encuentra en: - Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de información y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales. - Real Decreto-ley 7/2012, de 9 de marzo, por el que se crea el Fondo para la financiación de los pagos a proveedores. - Orden HAP/537/2012, de 9 de marzo, por la que se aprueban el modelo de certificado individual, el modelo para su solicitud y el modelo de plan de ajuste, previstos en el Real Decreto-ley 4/2012, de

24

de

febrero,

por

el

que

se

determinan

obligaciones

de


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información

y

procedimientos

necesarios

para

establecer

un

mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales. B) CONTENIDO El plan de ajuste aprobado se extenderá durante el período de amortización previsto para la operación de endeudamiento (10 años) que debe financiar las obligaciones pendientes de pago, debiendo los

presupuestos

generales

anuales

que

se

aprueben

durante

el

mismo, ser consistentes con el mencionado plan de ajuste. En todo caso, el contenido del citado plan deberá cumplir los siguientes requisitos: a. Recoger gastos

ingresos corrientes

corrientes y

la

suficientes

amortización

de

para

financiar

las

operaciones

sus de

endeudamiento, incluida la que se formalice en el marco de la presente norma. b. Las previsiones de ingresos corrientes que contenga deberán ser

consistentes

con

la

evolución

de

los

ingresos

efectivamente obtenidos por la respectiva entidad local en los ejercicios 2009 a 2011. c. Una adecuada financiación de los servicios públicos prestados mediante tasa o precios públicos, para lo que deberán incluir información suficiente del coste de los servicios públicos y su financiación. d. Recoger la descripción y el calendario de aplicación de las reformas estructurales que se vayan a implementar así como las medidas de reducción de cargas administrativas a ciudadanos y empresas

que

se

vayan

a

adoptar

en

los

términos

que

se


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establezcan por Acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno para Asuntos Económicos. e. Cualesquiera otros requisitos que se establezcan por Acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno para Asuntos Económicos. El Plan de ajuste podrá incluir modificación de la organización de la corporación local. El plan de ajuste deberá remitirse por la entidad local el día siguiente de su aprobación por el pleno al órgano competente del Ministerio

de

Hacienda

y

Administraciones

Públicas,

por

vía

telemática y con firma electrónica, quien realizará una valoración del plan presentado, y se la comunicará a la entidad local en un plazo de 30 días naturales a contar desde la recepción del plan. Transcurrido dicho plazo sin comunicación de la citada valoración, ésta se considerará desfavorable. Valorado

favorablemente

el

plan

de

ajuste

se

entenderá

autorizada la operación de endeudamiento prevista en el artículo 10 del Real Decreto 4/2012. La generación de remanente de tesorería negativo para gastos generales en el período de amortización de aquella operación de endeudamiento

comportará

la

prohibición

de

realizar

inversiones

nuevas en el ejercicio siguiente financiadas con endeudamiento, sean

éstas

indirectas

materiales, a

través

inmateriales de

o

subvenciones

financieras, concedidas

directas, a

o

entidades

dependientes La

Disposición

final

primera

del

RD

4/2012

fijaba

que

el

Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas aprobaría antes del 12 de marzo un modelo de Plan de Ajuste.


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La Orden HAP/537/2012, de 9 de marzo (BOE de 16 marzo de 2012), aprueba el modelo de Plan de Ajuste. El Plan de Ajuste cuenta con un fichero en formato Excel con 4 hojas que incluye. 1.Situación Actual y Previsiones. 2. Ajustes propuestos en el Plan. 3.Declaraciones. Al

Plan

de

Ajuste

en

formato

excel,

se

acompañará

este

documento en PDF con el detalle de las medidas de ajuste, y todos los aspectos que la entidad Local estime oportunos. C) Evaluación y control del Plan.

De conformidad con el artículo 7/ 2012 del RD Con carácter general, las Entidades locales que concierten las operaciones de endeudamiento previstas en este Real Decreto-ley, deberán presentar

anualmente

al

Ministerio

de

Hacienda

y

Administraciones Públicas un informe del interventor sobre la ejecución de los planes de ajuste contemplados en el artículo 7 del Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero Del informe del interventor se dará cuenta al Pleno de la Corporación Local. Dicho

informe,

cuyo

contenido

se

determinará

reglamentariamente, se someterá a requerimiento del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, a la valoración por los órganos competentes de éste, que informarán del resultado de dicha valoración al Ministerio de Economía y Competitividad.


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Asimismo, con el fin de garantizar el reembolso de las cantidades

derivadas

concertadas,

las

de

las

Entidades

operaciones

locales

que

de

las

endeudamiento

hayan

concertado

podrán ser sometidas a actuaciones de control por parte de la Intervención

General

de

la

Administración

del

Estado.

La

Intervención General concretará los controles a realizar y su alcance, en función del riesgo que se derive del resultado de la valoración de los informes de seguimiento. Para

la

Intervención órganos

ejecución General

públicos

y

de

podrá de

dichas

actuaciones

recabar

empresas

la

de

control,

colaboración

privadas

de

de

la

otros

auditoría,

que

deberán ajustarse a las normas e instrucciones que determine aquélla. La financiación necesaria para ello se realizará con cargo a los recursos del Fondo. Se propone que la evaluación del Plan de Ajuste se realiza anualmente en el mes de marzo junto con la evaluación del Plan Económico Financiero y Plan de Saneamiento Financiero.

D) Ámbito de aplicación del R.D 4/2012. El

Plan

de

Ajuste

comprende

tanto

al

Ayuntamiento

de

Carcaixent, al Organismo Autónomo Conservatorio Mestre y a la Sociedad Mercantil municipal de capital íntegramente municipal Procarsa.

Los

agentes

que

constituyen

la

Administración

Local,

según

establece el art 2.1.d) del Real Decreto Legislativo 2/2007, de


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28 de Diciembre por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Estabilidad presupuestaria: -Entidad Local: Ayuntamiento de Carcaixent. -Organismos Autónomos: Conservatorio de música y danza Mestre Vert. -Entes públicos dependientes que presten servicios o produzcan bienes

que

comerciales:

no

se

financien

Empresa

pública

mayoritariamente

municipal

con

“Promoció

ingresos

económica

de

Carcaixent, S.A.”.

En

el

caso

mayoritariamente

de

con

la

Sociedad

recursos

Mercantil

procedentes

de

los

al

financiarse

servicios

que

presta a nuestro ayuntamiento se aplica el mismo tratamiento que al ayuntamiento y al Organismo Autónomo. No puede ser considerado como un agente de mercado. Para que una empresa pueda ser considerada como “productor de mercado”, han de concurrir en ella las siguientes circunstancias: · Que los servicios prestados no sean gratuitos (o no tengan por qué serlo). · Que la empresa presente ventas o ingresos reales. · Que exista una pluralidad de clientes. · Que las ventas cubran el 50% de los costes de producción. · Que los precios aplicados sean económicamente significativos. Se ha de resaltar que el Ayuntamiento de Carcaixent cuenta también con el Organismo Público Residencia Virgen de Aguas Vivas, el

cual

se

funcionamiento.

encuentra

inactivo

y

no

ha

entrado

nunca

en


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El

Plan

se

instrumenta

de

forma

consolidada

agrupando

los

derechos y obligaciones de los tres entes mencionados, del total de derechos –obligaciones reconocidas se restan los que son comunes a ambos entes.

2.- CONTENIDO DEL PLAN DE AJUSTE 2.1. SITUACIÓN ACTUAL .PERIODO 2009-2011

El Ayuntamiento de Carcaixent se encuentra con presupuestos prorrogados para el ejercicio 2011 y también para 2012. Desde la liquidación del ejercicio 2009 (aprobada posteriormente a la aprobación del presupuesto General de Carcaixent para 2010) y en la liquidación de 2010 y 2011 se ha puesto de manifiesto un elevado remanente de tesorería para gastos generales negativo en el Ayuntamiento de Carcaixent que ha impedido la aprobación del Presupuesto General ante la imposibilidad de toma de las otras medidas contempladas en el artículo 193.5 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales. En los dos restantes entes el remanente de tesorería para gastos generales ha sido positivo.

Remanente de tesorería para gastos generales Ayuntamiento de Carcaixent . 31‐dic    2009  2010  2011 

-4.482.643,81 -2.685.086,07 -2.186.444,15

Remanente de tesorería para gastos generales de forma consolidada. 31‐dic      -4.214.620,34 2009  2010 

‐2.336.759,76 -1.697.698,25

2011

La evolución del remanente negativo ha sido decreciente en los últimos ejercicios.


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De forma consolidada estos han sido los derechos y obligaciones de cada ejercicio. AÑO 2011

ESTADO DE CONSOLIDACIÓN GASTOS CAPÍTULOS

TOTALES POR CAPÍTULOS

AYUNTAMIENTO

A) PRESUPUESTO GASTOS

CONSERVATORIO M. VERT

TRANSFERENCIAS INTERNAS

PROCARSA

AYUNTAMIEN TO

CONSERVA TORIO M. VERT

CONSOLIDADO

PROCARSA

DE

1.- GASTOS DE PERSONAL

8.720.113,16 7242373,97

176.178,35

1.301.560,84

2.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS

1895,44 6494986,19

88.396,87

339.370,11

5.402.194,44

1.518.663,29

3.- GASTOS FINANCIEROS

684.859,66 676994,66

6.569,41

1.295,59

4.TRANSFERENCIAS CORRIENTES

26.087,75 588573,02

18196,00

563.182,88

0,00

18.893,61

0,00 6.- INVERSIONES REALES

0 3241289,83

7.TRANSFERENCIAS CAPITAL

3.253.297,72

12.007,89

DE

0,00 0

0

8.- ACTIVOS FINANCIEROS

58.100,00 58.100,00

0,00 888.060,35

9.- DISMINUCIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS…

841715,25

13.236,84

33.108,26 1.544.751,04

19.144.032,92

310.009,15

18.196,00

1.895,44

19.569.808,21

1.680.608,62

INGRESOS B) PRESUPUESTO DE INGRESOS

AYUNTAMIENTO

CONSERVATORIO M. VERT

PROCARSA

AYUNTAMIEN TO

1.- IMPUESTOS DIRECTOS

CONSERVA TORIO M. VERT

PROCARSA

CONSOLIDADO

1895,44

6.507.741,22

6.509.636,66 0 2.- IMPUESTOS INDIRECTOS

76.242,65 76.242,65

0

3.- TASAS Y OTROS INGRESOS

1.536.859,29 3.773.396,96

322.992,00

1.767.134,19

4.TRANSFERENCIAS CORRIENTES

26.087,75 6.150.589,28

6.150.589,28

26.087,75

5.- INGRESOS PATRIMONIALES

115.788,59 115.788,59

6.ENAJENACIÓN INVERSIONES REALES

4.326.663,86

0

DE

0,00 0,00

0

0

0


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7.TRANSFERENCIAS CAPITAL

DE

2.262.346,42 2.231.896,42

30.450,00

8.- DISMINUCIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

58.100,00

58.100,00

0

9.- PASIVOS FINANCIEROS

854.874,49

TOTAL INGRESOS…

854.874,49 19.770.525,05

0 1.767.134,19

1.895,44

26.087,75

1.536.859,29

20.352.346,51

379.529,75 AÑO 2010. ESTADO DE CONSOLIDACIÓN GASTOS CAPÍTULOS

TOTALES POR CAPÍTULOS

AYUNTAMIENTO

A) PRESUPUESTO GASTOS

CONSERVATORIO M. VERT

TRANSFERENCIAS INTERNAS

PROCARSA

AYUNTAMIENTO

CONSERVATORIO M. VERT

CONSOLIDADO

PROCARSA

DE

1.- GASTOS DE PERSONAL

9.581.738,32 8.070.544,35

198.486,46

1.312.707,51

2.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS

8980,7 6.473.022,37

58.496,63

433.062,33

5.344.383,72

1.611.216,91

3.- GASTOS FINANCIEROS

482.365,91 469.763,58

1.448,33

11.154,00

4.TRANSFERENCIAS CORRIENTES 648.998,19

26.087,75

622.910,44

4904,96

3.419.645,47

0 55.240,26

6.- INVERSIONES REALES 3.369.310,17 7.TRANSFERENCIAS CAPITAL

55.240,26

DE

5.000,00 5.000,00

8.- ACTIVOS FINANCIEROS

63.331,91 52.560,00 784.211,81

9.- DISMINUCIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS…

414.076,82

10.771,91

45.691,40 1.642.209,62

19.503.275,48

324.443,59

0,00

8.980,70

19.979.143,99

1.802.615,24

INGRESOS B) PRESUPUESTO DE INGRESOS

AYUNTAMIENTO

CONSERVATORIO M. VERT

PROCARSA

1.- IMPUESTOS DIRECTOS

AYUNTAMIENTO

CONSERVATORIO M. VERT

PROCARSA

8980,7

CONSOLIDADO

5.652.174,80

5.661.155,50 2.- IMPUESTOS INDIRECTOS

214.877,49 214.877,49

3.- TASAS Y OTROS INGRESOS

1.616.121,87 3.524.408,98

314.353,35

1.837.552,65

4.060.193,11


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4.TRANSFERENCIAS CORRIENTES

26.087,75 6.659.574,17

5.PATRIMONIALES

6.663.574,17

30.087,75

INGRESOS

218.192,21 218.192,21

6.ENAJENACIÓN INVERSIONES REALES

DE

7.TRANSFERENCIAS CAPITAL

DE

0 277.686,30

277.686,30

0

0

0 4.902.288,65

4.874.788,65

27.500,00

8.- DISMINUCIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

54.713,07

54.713,07

0

9.- PASIVOS FINANCIEROS

TOTAL INGRESOS…

1.444.871,85 1.444.871,85 22.930.268,22

0 1.837.552,65

8.980,70

26.087,75

1.616.121,87

23.488.571,65

371.941,10 AÑO 2009 ESTADO DE INGRESOS AJUSTADO

AYTO

OOAA

Eliminación

CAP. I

Impuestos directos

CAP. II

Impuestos indirectos

CAP. III

Tasas y otros ingresos

3.572.205,10

315.580,00

CAP. IV

Transf corrientes

6.471.061,61

34.650,00

CAP. V

Ingresos patrimoniales

CAP. VI

Enaj. Inver. Reales

CAP. VII

Transf de capital

ENTE

Eliminación

TOTAL

4.996.366,76

4996366,76

120.387,39

120.387,39 193.273,49

34.650,00

4081.058,59

1.467.928,791.467.928,79

6471.061,61

52.773,65

TOTAL INGRESOS

ESTADO DE GASTOS AJUSTADO

52.773,65

3.739.551,85

65.212,76

65.212,76

18.952.346,36

409.510,20

99.862,76

AYTO.

Eliminación

OOAA

3739.551,85 1.661.202,28 1.467.928,79

ENTE

19461199,85

Eliminación

TOTAL

CAP. I

Gastos de personal

6.912.268,70

202.391,68

1.150.380,52

8.265.040,90

CAP. II

Gastos corrientes

4.968.185,85

87.314,80

380.287,96

5.435.788,61

CAP. III

Gastos financieros

3.655.852,45

3.023,76

6.647,02

CAP. IV

Transferencias corrientes

2.280.577,87

CAP. VI

Inversiones reales

CAP. VII

Transferencias de capital

13.463.221,26

TOTAL GASTOS

-

34.650,00

3.675.523,23

354,85

2.246.282,72

52.310,15

298.244,67

65.212,76

28.288.290,48

99.862,76

13.515.531,41

0,00

233.031,91

350.240,40 1.537.315,50

0,00

PRINCIPIO ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA.

La evolución del principio de estabilidad presupuestaria en los últimos ejercicios medida de forma consolidada ha sido muy dispar en los tres últimos ejercicios.

AÑO

CAPACIDAD

NECESIDAD

2009    2010 

7.040.290,77 1.854.988,34

2011       

ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA

  255.600,64

30.075.983,62


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2011 DERECHOS 1-7

2010

2009

RECONOCIDOS 19.439.372,02

21.988.986,73

18.952.346,36

18.623.647,86

19.511.284,12

28.288.290,48

815.724,16

2.477.702,61

-9.335.944,12

1.627.875,72

1.228.648,63

1.538.783,56

COBRO DE EJERCICIOS CERRADOS CAPÍTULOS 1 A 3

581.211,46

888.502,92

739.945,34

INTERESES DEVENGADOS EN EL EJERCICIO 2010 Y POR LOS CUALES SE RECONCIERON OBLIGACIONES EN 2011

62.049,25

45.035,00

20.000,00

INTERESE DEVENGADOS EN 2011 Y QUE SE PAGARAN EN 2012

84.945,82

152.839,69

CUENTA 413 A 31.12.2010

0,00

0

CUENTA 413 A 31.12.2011

0,00

0

45.000,00 3.114.155,78 0

5.307,95

7.071,92

181.835,79

7.071,92

181.835,79

176.500,00

-255.600,64

1.854.988,34

-7.040.290,77

OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1-7

CAPÍTULOS

CAPACIDAD/ NECESIDAD FINANCIACION PRESUPUESTARIA AJUSTES DERECHOS CAPITULOS CORRIENTE COBRADOS

RECONOCIDOS EJERCICIO 1 A 3 NO

INGRESOS PENDIENTES DE APLICACIÓN A 31.12.2011 INGRESOS PENDIENTES DE APLICACIÓN A 31.12.2010 CAPACIDAD NECESIDAD FINANCIACION EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL

GRADO DE EJECUCIÓN DE DERECHOS RECONOCIDOS SOBRE PREVISIONES


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DEFINITIVAS, Y % DE COBROS SOBRE LOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS DE LOS EJERCICIOS 2009 A 2011

Evolución grado ejecución % sobre % sobre presupuesto Ejecutado total %Cobros Ejecutado total %Cobros Capítulo 2009 2009 2009 2010 2010 2010 IMPUESTOS 97,6858155 14,3150293 84,760986 DIRECTOS 7 2 4 94,61 24,70 85,81 IMPUESTOS 1,67927061 INDIRECTOS 20,064565 6 29,921157 33,06 0,94 91,77 TASAS Y OTROS 69,1485552 80,599645 INGRESOS 8 14,4584825 3 102,42 15,34 88,73 TRANSFERENCIAS 82,3514913 92,477846 CORRIENTES 2 21,9924445 2 89,53 29,05 89,05 INGRESOS 67,0465113 0,22029791 PATRIMONIALES 3 4 100 113,48 0,95 100,00 INGRESOS 80,8447869 52,6655248 CORRIENTES 1 5 86,685242 91,94 70,99 88,03 ENAJENACION DE INVERSIONES 12,7626973 REALES 0 7 0 100 1,21 100,00 TRANSFERENCIAS 56,1821193 18,6290573 DE CAPITAL 5 4 91,367376 85,25 21,27 98,21 ACTIVOS 6,63961695 4,49858881 FINANCIEROS 1 6 47,174052 6,98 0,24 44,95 PASIVOS 122,512582 11,4441316 FINANCIEROS 8 2 100 274,58 6,30 100,00 69,4972581 50,6082620 98,248430 INGRESOS DE 5 2 2 CAPITAL 91,04 29,01 98,23 TOTALES

77,3983333 6

91,437179 9

92 91,00

Evolución grado ejecución presupuesto Capítulo IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS

% sobre Ejecutado total 2011 2011 108,79 11,73 

32,93 0,39 

%Cobros 2011 81,84 74,58 


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INDIRECTOS TASAS Y OTROS INGRESOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES INGRESOS PATRIMONIALES INGRESOS CORRIENTES ENAJENACION DE INVERSIONES REALES TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS INGRESOS DE CAPITAL TOTALES

78,04

19,09

88,88

86,87

31,11

      65,54 

56,92

0,59

100,00

88,66

84,09

77,51

0,00

0,00

0,00

89,77

11,29

69,21

4,50

0,29

48,86

845,50

4,32

76,90

15,91

100,00 77,20   

86,55

77,46

Los derechos reconocidos de ingresos de carácter corriente son suficientes para hacer frente a los gastos corrientes del Ayuntamiento como se observa en el siguiente cuadro: AÑO

2008

2009

2010

2011

Capacidad de Financiación de DR

108%

107%

104%

104%

Pero el margen disponible para hacer frente a los gastos de capital es muy pequeño, lo que obliga a recurrir al endeudamiento para financiar inversiones, lo que reduce la capacidad de financiación de los ejercicios futuros. Todo ello podría conllevar a un déficit presupuestario Por el contrario, si se tienen en cuenta los cobros realizados de esos derechos en el ejercicio, la capacidad de financiación es claramente insuficiente como se deduce el siguiente cuadro: AÑO Capacidad de Financiación de cobros de derechos reconocidos netos

2008

2009

2010

2011

90%

81%

91%

86%


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2.2. MEDIDAS DE AJUSTE. 2.2.1INGRESOS La situación actual del Ayuntamiento de Carcaixent requiere un trabajo de contención del gasto y de incremento de ingresos, bien por ampliación de sus bases tributarias, por afloración de hechos imponibles y/o por ajustes al alza de los tipos impositivo., resulta necesario redefinir las fuentes de ingresos del Ayuntamiento, con objeto de incrementar su autonomía y mejorar el ahorro, dado que mientras que levemente se incrementan los ingresos de naturaleza corriente, los gastos continúan incrementándose, fundamentalmente por la prestación de servicios cuyo coste no se traslada al usuario final. Todo ello va unido a una bajada constante en los últimos años en los porcentajes de recaudación, debido a la coyuntura económica, junto al gran retraso en el cobro de las subvenciones que se perciben. La evolución en cuanto a derechos reconocidos en los capítulos 1 a 3 en los últimos ejercicios, ha sido positiva en con la aplicación de una subida media del 5%, en los tipos impositivos, instrumentada mediante acuerdo plenario en el mes de octubre del ejercicio anterior a su entrada en vigor. Pero estas medidas se han visto perjudicadas por el retraso en el cobro de las subvenciones y el incremento en el porcentaje de impagados de las liquidaciones y padrones municipales. Todo ello ha provocado que la tasa de evolución media de la recaudación consolidada de los ingresos corrientes haya sido del 6%. Esta tasa se ha tenido en cuenta para el proyecto de ingresos del ejercicio 2012, multiplicando los derechos reconocidos previstos para 2012, según la información disponible por el 94% de media para sacar una previsión de derechos que se deben presupuestar, teniendo así en cuenta el efecto de los impagados. Elemento fundamental para la ampliación de la liquidación de derechos sin recurrir al mero incremento de tipos impositivos constituye la ampliación de las bases imponibles por la vía de gravar la totalidad de los objetos tributarios o hechos imponibles sujetos a tributación siendo para ello elemento determinante la inspección tributaria y los procesos de comprobación limitada. Los procesos de comprobación limitada, a través de la información que dispone el ayuntamiento ya no es suficiente, siendo necesario que la realización de campañas de inspecciones físicas


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tributo por tributo para ello es necesario la colaboración de otros departamentos como son la policía local, urbanismo y servicios.

Con relación a las principales figuras tributarias la situación es la siguiente: Se parte de un supuesto de mantenimiento en el número de sujetos pasivos de cada uno de los tributos, en base a los datos donde ya han sido aprobados o confeccionados la mayoría de los padrones. Capítulo 1. Impuestos directos. Impuesto sobre Bienes Inmuebles-Urbana Según el art. 72.1 del vigente Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL), el tipo de gravamen mínimo y supletorio es el 0,40 por 100, y el máximo el 1,10. En el caso de Carcaixent, el tipo impositivo vigente es del 0,90%. El Ayuntamiento ha procedido con efectos de 1 de enero de 2012, a un procedimiento de valoración colectiva de carácter general, duplicando la base imponible que va a permitir en un periodo de 10 años multiplicar por 2 la cuota líquida. Por tanto el tipo impositivo no debe ser objeto de modificación durante los próximos años, dado que la cuota líquida se incrementa al menos en un 10% anualmente por el efecto de la revisión catastral y el reparto en 10 años del incremento de la base liquidable según los artículos 67 y 68 del TRL. Esta aplicación de la revisión catastral va a proporcionar un aumento mínimo anual de 400.000,00 euros en los derechos reconocidos. En el año 2012 y 2013, se cuenta con el efecto de la subida del tipo impositivo del 4% para la mediana superior de los usos residenciales y el resto de usos que hará que el padrón se incremente en cerca de 170.000,00 euros. A partir del ejercicio 2016 podría considerarse la bajada del tipo impositivo. Se debe continuar con los procesos de inspección tributaria que deben ser continuos y no puntuales después de largos periodos de tiempo como ha ocurrido en los últimos años.


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ORGANO FECHA EFECTOS COMPETENTE APROBACIÓN 2013

MEDIDA

Mantenimiento tipo impositivo IBI urbana tras procedimiento valoración colectiva carácter general y subida por rd20/2011 PLENO

25/10/2012 521.794

Impuesto sobre Bienes Inmuebles-Rustica: El tipo de gravamen mínimo y supletorio es el 0,30, y el máximo el 0,90, conforme al art. 72.1 del TRLRHL. Tras la entrada en vigor del procedimiento de valoración colectiva de carácter general, el padrón esta integrada tanto por cultivos y terrenos rústicos, como por construcciones realizadas en suelos rústicos que anteriormente tributaban como urbana. En este caso, el tipo impositivo vigente es del 0,80. Se propone que anualmente el tipo se incremente en un punto, quedando fijado en 2022 en el 0,90.

MEDIDA

FECHA ORGANO APROBACIÓN COMPETENTE PREVISTA

Subida tipo impositivo IBI rustica 0,01 puntos cada año a partir 2013 PLENO

25/10/2012

EFECTOS 2013

3.360,80

Impuesto sobre Actividades Económicas: Tal y como dispone el art. 87 del TRLRHL, sobre las cuotas modificadas por la aplicación del coeficiente de ponderación, los ayuntamientos podrán establecer una escala de coeficientes que pondere la situación física del local dentro de cada término municipal, atendiendo a la categoría de la calle en que radique. Dicho coeficiente no podrá ser inferior a 0,4 ni superior a 3,8. En la actualidad se sitúan entre 1,6 y 1,9 existiendo un importante margen de mejora, aunque este impuesto ha perdido


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mucha importancia relativa debido a sus condiciones de tributación y la crisis económica. En los años 2013 a 2022 se continúa con una senda de crecimiento de al menos 0,1 puntos anuales, con una depuración del padrón. FECHA APROBACIÓN ORGANO COMPETENTE PREVISTA EFECTOS 2013

MEDIDA

Subida coeficiente situación puntos cada año a partir 2013

0,1 PLENO

25/10/2012 12.690

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica:

El art. 95.4 del TRLRHL, apartado cuarto, contempla la posibilidad para los ayuntamientos de incrementar las cuotas fijadas por Ley mediante la aplicación sobre ellas de un coeficiente, el cual no podrá ser superior a 2.

El Ayuntamiento de Carcaixent ha hecho uso de esta posibilidad, mediante el art. 4 de la vigente Ordenanza Fiscal Reguladora de dicho impuesto, cuya última modificación ha entrado en vigor en el ejercicio 2012. En este precepto de la Ordenanza se recoge un cuadro de tarifas según potencia y clase de vehículo. El porcentaje de incremento, con respecto a las que con carácter de mínimos fija la Ley, es del 1,8 o 2 , la coyuntura económica ha provocado una reducción en el número de vehículos, que provoca que exista una tendencia decreciente, fundamentalmente en los vehículos con destino comercial e industrial. Sería necesario incrementar en 0,05 puntos, anualmente el coeficiente de los vehículos que no tributen al tipo máximo. Una vez se llegue al máximo legal en todos los coeficientes, como nueva forma de ingreso debe eliminarse paulatinamente la bonificación del 5% de los recibos domiciliados, hecho que hoy hay perdido importancia


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para nuestro ayuntamiento ya que ya no se permite el pago en caja municipal de los padrones. ORGANO COMPETENTE

MEDIDA Subida coeficiente 0,05 puntos anualmente a partir 2013. Una vez se alcance máximo legal disminuir la bonificación de los recibos domiciliados que es del 5% en un punto anual. PLENO Impuesto sobre el naturaleza urbana

incremento

del

valor

de

FECHA APROBACIÓN PREVISTA

EFECTOS 2013

25/10/2012

20.774

los

terrenos

de

Este impuesto únicamente grava hechos imponibles puntuales, que sólo afectan a los contribuyentes cuando se produce una transmisión. Tras la modificación aprobada con efectos del 2010, se están aplicando los tipos máximos existentes, por tanto las mejoras se deberán introducir en el proceso de liquidación para mejorar su rapidez, fruto de ello es el convenio aprobado en el mes de mayo de 2010 con la Federación de Municipios y la Dirección General del Notariado. . FECHA APROBACIÓN EFECTOS MEDIDA ORGANO COMPETENTE PREVISTA 2013 Continuar con procesos de Ya se comprobación limitada e inspección transmisiones encuentra 20.000,00 realizándose no declarada. Alcaldía Además se deben continuar con los procedimientos de comprobación limitada para verificar transmisiones no declaradas. Capítulo 2. Impuestos indirectos. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. El art. 102.3 del TRLRHL, preceptúa que el tipo de gravamen del impuesto será el fijado por cada ayuntamiento, sin que dicho tipo pueda exceder del 4%. En el caso del Ayuntamiento de Carcaixent, se


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sitúa en el 3,2% debiendo continuar con un aumento anual de 0,1 puntos. En el ejercicio de 2010 se introdujeron mejoras en la gestión del Impuesto marcando un cuadro de valores mínimos en las obras mayores, hecho que también deberá efectuarse en las obras menores. Junto a ello se ha introducido el pago previo y deberá mejorarse el control del coste real a través de las inspecciones de todo tipo de obras. En el ejercicio 2012 se prevé la recaudación de 141.000,00 euros debido a que no se esperan ya devoluciones del impuesto, como ha ocurrido en otros ejercicios. - Se deben inspeccionar las obras finalizadas en los últimos 4 ejercicios, que no hayan sido objeto de revisión y su valor sea mayor de 20.000,00 euros. En 2013 y siguientes se prevén que los derechos reconocidos aumenten un 10%, aunque es un impuesto muy coyuntural que depende de la evolución económica. FECHA ORGANO APROBACIÓN MEDIDA COMPETENTE PREVISTA EFECTOS 2013 Continuar con procesos de comprobación limitada e inspección valor obras. Alcaldía 25/10/2012 14.100,00 Incremento anual del tipo en 0,1 puntos Capítulo 3. Tasas y Otros Ingresos: En general la línea a seguir debería consistir en adecuar las tarifas de las Tasas al coste real de los servicios municipales, hecho este que exigiría un estudio previo del coste de cada uno de los servicios, y una modificación de las Ordenanzas, especialmente de aquellas, que por su volumen, tienen mayor trascendencia en los ingresos. Las tasas y precios públicos que no cubran los costes directos e indirectos o no superen el valor de mercado subirán anualmente un 5% mínimo. En el 2015 todas las tasas y precios públicos deben al menos cubrir los costes directos del servicio.


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Con independencia de lo anterior deben tenerse en cuenta las siguientes modificaciones: 1ª.- En primer lugar, comprobar de forma periódica, a través de los estudios económicos oportunos, la correspondencia entre las tarifas existentes en cada momento y el coste de los servicios que tratan de financiar, a fin de trasladar el mismo a los usuarios, tramitando las oportunas modificaciones de las tarifas, si procediera. 2ª.- Con respecto a las tasas por utilización o aprovechamiento del dominio público local, se debe continuar en los procedimientos de inspección y comprobación y en liquidación de nuevos usos como son los cajeros automáticos, vending o telefonía móvil (hecho que se ha realizado en los últimos ejercicios) u otros que pudieran generase. 3ª.- Lo mismo cabe recomendar con respecto a las tasas por presentación de servicios públicos o actividades administrativas, agrupándose las distintas tasas por clase de servicio o actividad administrativa. 4ª.- En cualquier establecimiento de precio público deberá cubrirse como mínimo los costes directos del servicio. 5ª.- Se deberá implantar antes de 2015 tasas por servicios que presta este Ayuntamiento como son la ayuda a domicilio, el transporte urbano, venta libro de fiestas o financiación por publicidad, recogida de enseres o el uso del equipamiento municipal, utilización Hort de Soriano. 6ª.- Todas las tasas y precios públicos, que no se exijan mediante padrón, deben exigirse bajo el sistema de autoliquidación como pago previo de la tasa. Respecto a otros ingresos: En las multas se deben instrumentar los correspondientes procedimientos que permitan una tramitación ágil y un rápido pase a recaudación ejecutiva, en el caso fundamental del servicio de la ORA. Se incidirá en el control de la recogida de cartón, plástico y vidrio para mantener los ingresos obtenidos anualmente que son cerca de 100.000,00 euros. Se potenciarán los procesos de recaudación ejecutiva municipal para incrementar la recaudación de los ingresos pendientes de cobro


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para ello Seguridad fomentará retención

se impulsarán los convenios con la Hacienda Tributaria, Social y otras entidades locales. Junto a ello se el convenio con bancos y empresas para proceder a la de las deudas de los sujetos pasivos.

Se deberá potenciar la tramitación urbanísticas o de otros servicios.

de

las

infracciones

Capítulo 4. Transferencias corrientes Desde el ejercicio 2009 hasta el 2011 ha existido una caída cercana al 10% en los ingresos netos por participación de los tributos del Estado, unido a la devolución de las liquidaciones definitivas de 2008 y 2009. En 2012 está previsto el cobro de la liquidación positiva de 2010 por un importe de 294.000,00 euros. Para 2012 se presupuesta un 94% de la cifra realmente prevista para el ejercicio. Se prevé para 2013 y siguientes la misma previsión de ingresos que en el 2012. Para las subvenciones periódicas se ha previsto la misma cuantia en los ejercicios 2013 y siguientes que la prevista en 2012, donde se incluye un 94% de los derechos realmente previstos. Será necesario continuar con el procedimiento iniciado de solicitud de compensación de las exenciones fiscales de las cooperativas y centros concertados. Sólo deberán presupuestarse las subvenciones repetitivas o que se cuente con la certeza de su otorgamiento. En el caso de las demás subvenciones se deberá efectuar la correspondiente generación de créditos. No se deberán admitir nuevas subvenciones tanto corrientes como de capital, donde la aportación municipal sea superior al 10% del total del gasto. El problema con que se encuentra nuestro ayuntamiento es el retraso en el cobro y también en el reconocimiento del derecho de cobro por el ente concedente pese a que el gasto se encuentra ejecutado. Por ello nos encontramos ante un derecho de cobro pendiente de 2.118.953,69 euros de subvenciones corrientes, un 34,45% del total reconocido, y 100.000,00 euros de subvenciones de gastos ya efectuados y por los que a 31 de diciembre no se había reconocido el derecho de cobro.


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Capítulo 5: Ingresos patrimoniales. Se deberá proceder a un análisis exhaustivo y seguimiento de los contratos existentes, principalmente en el servicio de agua potable, ORA, mercado. Se deberá proceder a la licitación inmediata del servicio de crematorio y cementerio. Se deberá incidir en nuevos ingresos como es el caso de la venta de la luz generada en las instalaciones municipales. Los ingresos por intereses de depósitos, y otros ingresos coyunturales han caído en los últimos ejercicios, por lo que se presupuesta en base al 94% de los derechos de 2011. Se incidirá en la rentabilidad de los fondos existentes y nuevas fórmulas de financiación. Capítulo 6: Enajenación de inversiones reales. Esta fórmula de financiación no ha podido ser efectiva en los últimos ejercicios, pero es imprescindible la venta de patrimonio municipal para poder financiar, no sólo las nuevas inversiones sino principalmente satisfacer inversiones realizadas con ingresos que no han podido reconocerse y que provocaron desviaciones de financiación negativas en 2009. Se licitará, antes de final de ejercicio 2012, los terrenos patrimoniales con al menos un 30% menos del precio de licitación respecto a la última licitación que quedó desierta. En 2013 se licitarán el resto de los terrenos patrimoniales, donde no exista ningún uso previsto. No se presupuestan incertidumbre.

ingresos

por

estas

medidas

dada

su

Deberán ofrecerse fórmulas atractivas para los posibles compradores y que representen liquidez para nuestro Ayuntamiento. ORGANO MEDIDA COMPETENTE Licitar antes de 31 de diciembre 2012 el 50% de los bienes patrimoniales con al menos un 30% de rebaja sobre el último tipo de licitación en caso de que hayan quedado desiertas. Alcaldía

FECHA APROBACIÓN PREVISTA

31/12/2012

EFECTOS 20122013


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Capítulo 7: Transferencias de capital Como se ha dicho anteriormente no se deberán admitir subvenciones tanto corrientes como de capital, donde la aportación municipal sea superior al 10% del total del gasto. Capítulo 8: Activos financieros La previsión es reducir la cifra de anticipos al 50%, es decir 30.000,00 euros a partir de 2014 y mantener la cuantía para próximos ejercicios. Para el año 2012 y 2013 se suprimen. Capítulo 9: Pasivos financieros. Atendido los límites de endeudamiento y ahorro neto, y en cumplimiento de lo dispuesto en el R.D.L. 5/2009, Real Decreto 8/2011 y 4/2012 no se concertar otras operaciones de crédito a largo plazo, sólo deberá plantearse la refinanciación de préstamos en caso de no poder cumplir con los compromisos que se derivan de los existentes o por mejora en las condiciones de los mismos. Otras medidas de gestión y financieras. En materia de ingresos, se deben adoptar las siguientes medidas de control y seguimiento: Una vez realizadas las liquidaciones correspondientes por el Servicio que gestiona el ingreso, el cual también se encargará de fechar la notificación y con independencia de las funciones fiscalizadoras, corresponderá a personal de Intervención la contabilización de la fase de reconocimiento del derecho (DR), atribuyéndose a partir de este momento a Tesorería tanto la gestión de cobro como las contabilizaciones posteriores. En aquellos casos en los que el reconocimiento del derecho se realice de forma simultánea al cobro material (derechos sin contraído previo) resulta lo más razonable que sea personal de Tesorería (en donde se ha materializado el ingreso) quien realice la contabilización completa (DR-TI). Por Tesorería debe diferenciarse la gestión del ingreso en el caso de subvenciones, supervisando la concesión, justificación y


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recepción de las mismas, y en el caso de otros ingresos, comprobando que los mismos se liquidan, notifican, y se resuelven los recursos que pudieran haberse interpuesto, responsabilizándose, en su caso, del pase a ejecutiva si se produce el impago, para su cobro por vía de apremio. En otro orden de cuestiones corresponde a Intervención la contabilización de las Resoluciones (generalmente tramitadas por el Servicio de Gestión Tributaria) cuya parte dispositiva determine la anulación o minoración de derechos previamente reconocidos o devoluciones de ingresos. Entre las tareas encomendadas a Intervención en materia de gestión de ingresos , es de suma importancia el del seguimiento de los ingresos afectados a la ejecución de determinados gastos (fundamentalmente Inversiones Reales) que debe traducirse en un control de los proyectos de gastos con financiación afectada que facilite la información necesaria para la determinación, a final de ejercicio, de las desviaciones de financiación, los remanentes de créditos a incorporar y el remanente de tesorería para gastos con financiación afectada. En cuanto a las restantes funciones de los distintos Servicios Económicos Municipales en las materias absolutamente regladas (Presupuesto General, Liquidación Presupuestaria y Cuenta General), no se considera necesario detallar los procedimientos a seguir, pero sí aportar consideraciones sobre el establecimiento de un sistema de información sobre la marcha económica de la Entidad, sistema absolutamente necesario para que la Corporación Municipal pueda evaluar el grado de cumplimiento de las magnitudes presupuestarias y de las medidas del presente Plan de Ajuste. Para asegurar una correcta evaluación de las medidas adoptadas, con carácter mensual debería suministrarse a la Corporación (sería aconsejable que para evaluar esta información se constituyera una Comisión de seguimiento del Plan) información que tendría por objeto el seguimiento de los siguientes aspectos: 1) Ingresos.- Evolución de los derechos liquidados de cada uno de los Capítulos de Ingresos, haciéndose referencia a: a) Adecuación de los derechos correspondientes a padrones fiscales (en el caso de que se liquide alguno durante el mes) a las previsiones realizadas. b) Comprobación de que las liquidaciones tributarias correspondientes a hechos imponibles cuyas bases de datos se gestionan externamente (Impuesto sobre Bienes Inmuebles e


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Impuesto sobre Actividades Económicas), se ajustan igualmente a lo previsto. c) Seguimiento del reconocimiento del resto de los derechos del Capítulo III (Tasas y Otros Ingresos) y Capítulo V (Ingresos Patrimoniales) y constatación de sí su evolución temporal (dentro del ejercicio) es o no la adecuada. d) Situación cuantitativa y evolutiva del reconocimiento de derechos en materia de Transferencias Corrientes y de Capital. e) Estado de trámite de los expedientes de préstamos bancarios. f) Incidencias destacables en materia de ingresos en conceptos no presupuestarios. g) Información general sobre la evolución de la ejecución de los Estados de Ingresos del Presupuesto General, incluyendo una extrapolación a final de ejercicio de la que se desprendan tanto la posibilidad de mayores ingresos como la insuficiencia de estos. -Atendido que gran parte de los pagos por operaciones financieras, pagos a la Seguridad Social y nóminas se fijan a final o inicio de cada mes, se establece que el cobro de los recibos domiciliados de los padrones se adelante al día 20 del mes y no a final de mes o día como sucede en la actualidad. Con esta medida existen más posibilidades de liquidez para la tesorería municipal.

ORGANO COMPETENTE

MEDIDA El cargo de los recibos domiciliados se realizará a partir de 2013 el día 20 del mes correspondiente y no el día 1, con ello se permite tener liquidez para hacer frente a pagos repetitivos que se realizan el 30 o el 1. Alcaldía

FECHA APROBACIÓN PREVISTA

EFECTOS 2012-2013

25/10/2012

El presupuesto por su vertiente de ingresos, ha de ser elaborado de acuerdo con el criterio de caja y no con el clásico criterio del devengo. De esa manera para cumplir con el principio de estabilidad presupuestaria, los créditos para gastos no han de superar las expectativas de cobros de las previsiones de los ingresos más los ingresos de presupuestos cerrados. Por esto se


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propone que los ingresos de los capítulos 1 a 3 excepto las autoliquidaciones se presupuesten de esta manera para 2012 y 2013 en base a los últimos porcentajes de cobro de corriente y cerrado por capítulos. Capítulo 1…88% sobre previsiones derechos reconocidos netos. Capítulo 2 100% ya que es obligatorio la autoliquidación. Capítulo 3: 93%. Sobre previsiones derechos reconocidos netos Para 2014 y siguientes deberán recalcularse estos porcentajes en base a la recaudación de ejercicio corriente y de cerrados. 2.2. MEDIDAS GASTOS.

GASTOS PERSONAL: El gasto de personal se ha situado en el 2011 en el 48,27% del gasto corriente, en el 2010 fue el 51,27%, si excluimos a los trabajadores financiados con subvenciones especificas (descontando su seguridad social) el gasto representa el 40,96% del gasto corriente frente al 40,17 % del año 2010 %. - En el año 2012 y 2013 no se conceden anticipos a los trabajadores dadas las dificultades de liquidez de la tesorería. A partir de 2014 el importe es los 50% de las existentes fijadas en 60.000,00 euros, es decir a partir de 2014 los anticipos máximos anuales serían de 30.000,00 euros. Anulación de los anticipos aprobados en 2012 y que no están satisfechos valor 14.080,00 euros.

- Eliminación de las 6.300,00 euros anuales.

ayudas

sociales

2012

y

2013.

Ahorro

- Personal temporal contrato duración determinada, no realizar nuevos contratos salvo que la actividad o servicio se autofinancie. - Eliminación de la productividad anual por asistencia de 240,00 euros: Ahorro 38.800,00 euros.

puntualidad

y

- Eliminación de pago durante 2012 de la productividad por puntualidad y asistencia, ahorro previsto 400.000,00 euros y pago a partir de 2013 con un máximo anual de 379.000,00 euros (seguridad social no incluida) incrementándose anualmente en la misma cuantía que lo hagan las retribuciones de los funcionarios. En caso de que el remanente de tesorería para gastos generales del 2012 o siguientes fuera positivo se destinaría a sufragar las cuantías no satisfechas en 2012.


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- Limitar a un máximo de 100 contratos anuales el personal contratado mediante subvenciones de personal (Servef, Inem). - Los servicios extraordinarios se compensarán en todos los casos con días de descanso retribuido. - En el ayuntamiento amortización de 9 plazas vacantes no cubiertas y creación plaza vice-secretario interventor. Ahorro bruto 193.848,00 euros en plantilla para 2012. - En el Organismo Autónomo amortización 1 placas vacante de conserje: ahorro 21.535,88 euros. - Amortización de todas las plazas que queden vacantes por jubilación en 2012-2014 salvo que sean de obligada provisión. - Reducción en un 20% de la dedicación y retribuciones de interinos y personal temporal no subvencionados. Total ahorro: 83.124,80 euros anuales para 2012. Todas estas medidas son aplicables al organismo autónomo y a la empresa municipal. En la empresa municipal se propone: -

La reducción en el 10% del sueldo de los altos cargos, con una reducción de costes de 13.000,00 euros para 2012.

-

Resto personal euros.

5%

durante

2012.

Ahorro

previsto:

45.500,00

En caso de que el remanente de tesorería para gastos generales del 2012 o siguientes fuera positivo se destinaría a sufragar las cuantías no satisfechas en 2012 en la empresa municipal.

MEDIDAS Amortización de plazas

ORGANO COMPETENTE

FECHA APROBACIÓN EFECTOS PREVISTA 2012-2013

PLENO

29/03/2012

215.383,88

En caso de que en el 2012, por el Gobierno Central se aprobaran nuevas medidas de reducción de gasto de personal, se dejaría de aplicar la reducción de la productividad u otras por el mismo importe. TOTAL AHORRO COSTES PERSONAL CAPÍTULO 1. CRÉDITOS ACTUALES 2012: 8.310.848,63 CREDITOS TRAS AJUSTE: 7.533.105,03 AHORRO: 777.743,60 EUROS


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Capítulo 2: Gastos corrientes. En general las aplicaciones donde no hayan contratos firmados se reducen en un 10% para 2012 y 2013 con las siguientes particularidades: - Reducción de las cuantías por asistencia a órganos colegiados en un 20% y eliminación cobro junta de portavoces-. Ahorro: 20.000,00 euros. - Cuantía dietas: concejales se reducen en 20% quedando fijadas en 40,00 euros por día, modificando las bases de ejecución. Ahorro: 1.000,00 euros. -

Los servicios que no son obligatorios según la Ley de Bases en el plazo de 3 años deben autofinanciarse o eliminarse. Ejemplos. – Precio Público. Actividades cena, merienda) Benestar Social (Día de la Dona, Semana Major).

- Servicio transporte centro ocupacional, a partir del nuevo curso, las pérdidas anuales se reducen en 10.000 euros cada año a través subida tasa. - Cierre servicio autobuses escolares a partir de junio. Ahorro anual: 100.000,00 euros para 2013 y 50.000,00 euros para 2012. - Escuela infantil. Servicio comedor se autofinancie en 3 años. - Escuela deportivas, supresión actividades y/o subida tasa. - Fiestas reducción en 2012 en 50.000,00 euros quedando fijada en 100.000,00 euros y 10% de reducción para 2013. - Libro de fiesta y revista municipal sólo publicarse si se autofinancia. - Reorganizar y ajustar costes al menos en un 10% para 2013: limpieza viaria y edificios, jardineros, mantenimiento piscina, centro mayores, recogida basura, mantenimiento programas informáticos y seguros. Para ello será necesario modificar frecuencias, licitar contratos o aprovechar convenios con otras entidades. - Mejorar control gasto en área de brigada servicios. No hay gasto sin retención.

de

obras

y

- Control y reducción gastos de correo y telefonía. Ahorro anual: 10.000,00 euros.


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- La empresa municipal debe hacerse cargo de mantenimiento del centro integral de mayores atendido que le corresponde la gestión. Medidas puntuales reorganización servicio municipal. - No encuadernar documentos de carácter económico en 2012. - Quitar gasto máquinas servicio de instalaciones municipales durante 2012.

agua

- Comidas invitación 20,00 euros.

persona

concejales

gasto

por

en

las

máximo

- Programa consultoría quitar uno y cambiar por otro más económico. - Rally Humorístico. Reducir gasto 50% y que las compras sean gestionadas desde ayuntamiento, buscar publicidad. - No realizar anuncios y publicidad en comunicación salvo los obligatorios por ley.

medios

de

- Talleres empleo y otros proyectos similares aportación municipal reducirse en un 90%. Ahorro: 35.000,00 euros. - No restauración libros históricos. - Combustible vehículos acudir a central compras o sacar a subasta y abaratar tarifas. - Reparación vehículos sacar a concurso y unificar en un taller. - Ningún gasto podrá incrementarse por encima del IPC. - No alumbrado extraordinarios fiestas. - Se suspende durante 2012 las publicaciones de libros. - Desaparece el pago de trofeos a los clubs deportivos. Se fija como techo máximo de gasto anualmente el IPC, que se estima en el Plan en el 3%, a partir de 2013. Capítulo 3. Gastos financieros. Respecto a los gastos por intereses de demora se prevé una reducción para el ejercicio 2012 y siguientes debido a que el RD 4/2012 no permite el pago de intereses a quienes se acojan a este mecanismo, además se prevé una mejora en el periodo medio de pago a los proveedores.


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Los gastos financieros también se prevén una reducción en el ejercicio 2013 y siguientes debido a la menor necesidad de concertar nuevas operaciones de tesorería que han llevado aparejado gastos. La evolución de los intereses se ve influenciada por la operación de refinanciación prevista con parte de la deuda viva con la entidad BBVA y por la operación a concertar con el BBVA Capítulo 4.Subvenciones: En cuanto a las aportaciones, como cuotas a otras entidades locales. Eliminación servicio ambici para el ejercicio 2013 siempre que no existan costes por la supresión del servicio o se autofinancie. Coste anual 12.000.00 euros. Evaluación posibilidad reducción cuotas otras entidades como Mancomunitat Ribera Alta o Consorci de Bomberos.

MEDIDA Eliminación servicio ambici

ORGANO COMPETENTE Alcaldía

FECHA APROBACIÓN PREVISTA 31/12/2012

EFECTOS 2013 12.600,00 €

- Reducción asignación grupos políticos. 25% de reducción en pasar a 75 euros por concejal y 20 por grupo político. - Becas escolares y comedores: Hay que reducir el gasto en un 25% gasto, máximo 47.000 euros anuales a partir de 2013, adecuar al nivel de renta. - Ninguna entidad podrá percibir más de una subvención anual por el Ayuntamiento. - Organismo Autónomo Mestre Vert. Reducción aportación 50% para 2013 y ser autosuficiente a partir de 2014. Ahorro 13.000 euros anuales. Se debe seguir asumiendo gastos luz y limpieza por el organismo. Esta medida no provoca reducción gastos al consolidarse. - Subvenciones anuales a asociaciones reducción 25% en 2012 y 25% más en 2013, las entidades que ya tengan concedidas las subvenciones para 2012 se aplicará la reducción en 2013 y 2014. - Premios que concede ayuntamiento (Cartes amor, Premis Literari, Xaro Vidal) reducción 25% para 2013 y 25% para 2014. - Mantener en 65.000 euros anuales a las ayudas sociales.


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- Una vez aprobado el presupuesto no se podrán conceder subvenciones nuevas no previstas en presupuesto.

Capítulo 6. Inversiones reales. En cuanto al capítulo VI, Inversiones reales, se gestionarán solo aquellas inversiones financiadas con fondos procedentes de otras administraciones, siempre que la aportación del Ayuntamiento con fondos propios no sea superior al 10% del importe de la inversión. Las inversiones a realizar en 2012 y 2013 serán solo por los compromisos adquiridos, sólo realizándose inversiones de reposición o aquellas que se consideren de inaplazable realización. Tanto en el presupuesto de ingresos como de gastos se ha fijado la cuantía de 200.000,00 euros por las subvenciones que anualmente recibe el Ayuntamiento por la Diputación de Valencia. Siempre que sea posible solicitar que las obras subvencionadas sean ejecutadas por el ente concedente, evitando problemas de liquidez y posibles intereses de demora por retraso en el pago Capítulo 7 transferencia corrientes. No se prevén en el plan. Capítulo 8. Activos financieros. Los anticipos de nomina dada la situación de la tesorería municipal se suspenden desde la entrada en vigor del Plan a partir de 2014 se fijan en 30.000,00 euros anuales, 50% de la cuantía actualmente existe. Capítulo 9 Activos Financieros. A fecha 31 de diciembre de 2011 de forma consolidada el Ayuntamiento de Carcaixent contaba con una deuda de 18.115.758,15 euros, incluyendo como deuda financiera la cuantía de 1.181.920,24 euros por la devolución por la liquidación participación en tributos del Estado de 2008 y 2009. Esta devolución se debe realizar en el plazo de 10 años y se contabiliza como una devolución de ingresos anual de 118.192,02 euros y aunque no aparece en el cuadro de amortización, ya que si no habría una doble


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contabilización para el cálculo del ahorro neto, debe restarse como deuda viva La deuda se ha caracterizado por contar con operaciones de refinanciación o con carencia de pago de capital durante 2010 a 2012. A finales de 2012, no habrá ningún préstamo que cuente con carencia de capital ya que en este ejercicio finaliza la carencia de diversas operaciones. Por este motivo y la concertación de 3 operaciones según el RD 8/2011. El importe dedicado a la amortización de capital se ha triplicado en los 3 últimos ejercicios, cifra que todavía se espera superior para 2014. El Ayuntamiento cuenta con la obligación de devolver hasta el 23 de julio de 2015 el préstamo concertado con la entidad Caja Madrid según el Real Decreto Ley 5/09 y que a fecha actual cuenta con un capital pendiente de 1.880.821,77 euros, anualmente supone una amortización de 511.730,58 euros. A partir de 2016 existe una muy importante disminución en el capital a devolver. Previsión inicial. OBLIGACIONES RECONOCIDAS AMORTIZACION

2011

2012

2013

844.300

1333.525,00

1.425.0000,00

Se propone como medida del plan el contar con 2 años de carencia en el pago de capital en los 3 préstamos vigentes con la entidad BBVA con una deuda viva de 5.313.533,65 euros, de esta manera el préstamo comenzaría a amortizarse el 2014 junto a la operación según el Real Decreto 4/2012. Esta refinanciación si se lleva conllevaría el siguiente menor gasto en 2012 a 2014.

MEDIDA

ORGANO COMPETENTE

FECHA APROBACIÓN PREVISTA

EFECTOS AHORRO 2012

Carencia 2 años devolución capital préstamos con deuda viva de 5.313.533,65 euros.

PLENO

26/04/2012

256.830,50

PRESTAMO BBVA IMPORTE 2367000 1200000 2000000 TOTAL

AHORRO 2012 119.758,01 53.739,15 83.333,34 256.830,50

AHORRO 2013 159.677,34 53.739,15 111.111,12 324.527,61

AHORRO 14 39.919,34 27.777,78 67.697,12


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No se prevé la concertación de nuevas operaciones de préstamos para inversiones durante la vida útil del Plan. En el Plan de Ajuste se ha previsto el importe de la operación de refinanciación por importe de 1.923.000,00 euros comenzándose a amortizarse en 2014 mediante pagos trimestrales a un tipo de interés del 5%. Respecto a las operaciones de tesorería que se han venido concertando durante los últimos ejercicios se marca el objetivo mínimo de a partir 2013 reducción del valor de las operaciones a concertar de 100.000,00 euros en el ayuntamiento y 50.000 euros en la Sociedad Mercantil Municipal Procarsa. El Ayuntamiento se ha encontrado con la dificultad de en 2011 no poder devolver las operaciones de tesorería vigentes a 31 de diciembre de 2011, siendo devueltas en fecha 2 de enero de 2012. Esta medida va a provocar un ahorro en intereses financieros. OTRAS MEDIDAS DE REORGANIZACIÓN. - Disolución Organismo Autónomo Residencia Aigues Vives en 2013 dado que dicho ente no ha tenido actividad desde su creación, siendo llevada su actividad dentro de la organización interna del ayuntamiento de Carcaixent. - Puesta en práctica Plan de Implantación de la Administración Electrónica en Carcaixent (PIAEC) aprobado hace 4 meses por unanimidad (pleno noviembre de 2011) incluye como objetivo operativo 25 la Reducción de cargas administrativas distinguiendo entre 3 líneas: a) Simplificación de trámites b) Cambio de régimen jurídico hacia las declaraciones responsables y comunicaciones previas c) Relaciones electrónicas con otras administraciones - Centralización todas las compras a través del departamento correspondiente a partir 1 de junio. -Aprobación inventario departamento servicios antes de 15 de marzo de 2013. - Modificación calendario de pago tributos municipales para 2013. Este es el Plan de Ajuste por el Pleno.

que se propone para su aprobación


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