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LEY ANTILAVADO DE DINERO “ALCANCES,

REPERCUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LAS

EMPRESAS”.

LIC. MOISÉS A. CASTRO PIZAÑA CASTRO Y REYES RETANA ABOGADOS, S.C.


ANTECEDENTES ¿QUÉ ES EL LAVADO DE DINERO? • COMPROMISOS INTERNACIONALES Recomendaciones GAFI (Grupo de Acción Financiera sobre el Blanqueo de Capitales) (año 2000) Tratados Internacionales y Convenios de Cooperación OCDE, ONU, OEA, FMI, Banco Mundial • LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA


ANTECEDENTES ¿QUÉ ES EL LAVADO DE DINERO?


ANTECEDENTES ¿QUÉ ES EL LAVADO DE DINERO? • DELITO (Art. 400 Bis del Código Penal Federal) Se impondrá de 5 a 15 años de prisión al que por sí o por interpósita persona adquiera, enajene, administre, custodie, cambie, deposite, dé en garantía, invierta, transporte o transfiera, recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, con conocimiento de que proceden o representan el producto de una actividad ilícita, con el propósito de ocultar o pretender ocultar, encubrir o impedir conocer el origen, localización, destino o propiedad de dichos recursos, derechos o bienes, o alentar alguna actividad ilícita.

• CONCEPTO La realización de cualquier actividad con recursos, derechos o bienes con conocimiento que proceden o representan el producto de una actividad ilícita. Operación que busca que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades lícitas.


ANTECEDENTES

¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY ANTILAVADO? - La protección del sistema financiero y la economía nacional. - Recabar los elementos para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita y los relacionados con estos. - Recabar los elementos para investigar y perseguir las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de recursos para su financiamiento.


ANTECEDENTES

¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY ANTILAVADO? - El establecimiento de medidas y procedimientos al interior de las empresas que permitan registrar, documentar, resguardar y compartir a la autoridad la información de sus operaciones, así como la de sus clientes, lo que coadyuvará a prevenir y sancionar el lavado de dinero en nuestro país. - Fiscalizar de mejor manera a los contribuyentes y reducir la economía informal. (SAT)


ANTECEDENTES

¿CUÁL ES LA NATURALEZA DE LA LEY ANTILAVADO? - Es una Ley de carácter administrativo que se relaciona directamente con normas de carácter penal, con motivo de su propio objeto y cumplimiento, por lo cual nada tiene que ver con cuestiones contables y fiscales. - En efecto, sería un error interpretar esta Ley bajo la óptica del derecho fiscal por el solo hecho de que en su cumplimiento participan el SAT y la SHCP, a través de la Unidad de Inteligencia Financiera.


ALCANCES ¿CUÁLES SON LOS ALCANCES DE LA LEY ANTILAVADO? - La regulación, verificación y supervisión de todos los actos, operaciones y servicios que realizan las Entidades Financieras. - La regulación, verificación y supervisión de todas las Actividades Vulnerables señaladas en el artículo 17 de la Ley Antilavado. (personas físicas y empresas)


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES - I. Las vinculadas a la práctica de juegos con apuesta, concursos o sorteos. Venta de boletos o pagos de premios. $25,000.00 (Identificación del cliente) (Los montos señalados en la presentación son redondeados por lo que debe estarse a lo que marca la Ley) $45,000.00 (aviso al SAT)

- II. La emisión o comercialización, habitual o profesional, de tarjetas de servicios, de crédito, de tarjetas pre-pagadas y de todas aquellas que constituyan instrumentos de almacenamiento de valor monetario, que no sean emitidas o comercializadas por Entidades Financieras. $55,000 (identificación del cliente) $85,000 (aviso al SAT)


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES - III. La emisión y comercialización habitual o profesional de cheques de viajero. $45,000.00 (aviso al SAT)

- IV. El ofrecimiento habitual o profesional de operaciones de mutuo o de garantía o de otorgamiento de préstamos o créditos, con o sin garantía. $105,000 (aviso al SAT)

- V. La prestación habitual o profesional de servicios de construcción o desarrollo de bienes inmuebles o de intermediación en la transmisión de la propiedad o constitución de derechos sobre esos bienes, en los que se involucren operaciones de compra o venta. $520,000 (aviso al SAT)


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES - VI. La comercialización o intermediación habitual o profesional de metales preciosos, piedras preciosas, joyas o relojes, en los que se involucren operaciones de compra o venta de dichos bienes. $55,000.00 (Identificación del cliente) $105,000 (aviso al SAT)

- VII. La subasta o comercialización habitual o profesional de obras de arte, en las que se involucren operaciones de compra o venta de dichos bienes. $160,000 (identificación del cliente) $315,000 (aviso al SAT)


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES - VIII. La comercialización o distribución habitual o profesional de vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres. $210,000.00 (Identificación del cliente) $420,000 (aviso al SAT)

- IX. La prestación habitual o profesional de servicios de blindaje de vehículos terrestres, nuevos o usados, así como de bienes inmuebles. $160,000 (identificación del cliente) $315,000 (aviso al SAT)

- X. La prestación habitual o profesional de servicios de traslado o custodia de dinero o valores. $210,000 (aviso al SAT)


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones: • a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos; • b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes; • c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores; • d) La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la constitución, operación y administración de sociedades mercantiles, o • e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles.


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES XII. La prestación de servicios de fe pública, en los términos siguientes: • A. Tratándose de los notarios públicos: - La transmisión o constitución de derechos reales sobre inmuebles, salvo las garantías que se constituyan en favor de instituciones del sistema financiero u organismos públicos de vivienda. $1,050,000 (aviso al SAT) - El otorgamiento de poderes para actos de administración o dominio otorgados con carácter irrevocable. (Aviso al SAT)


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES - La constitución de personas morales, su modificación patrimonial derivada de aumento o disminución de capital social, fusión o escisión, así como la compraventa de acciones y partes sociales de tales personas. $520,000 (aviso al SAT) - La constitución o modificación de fideicomisos traslativos de dominio o de garantía sobre inmuebles, salvo los que se constituyan para garantizar algún crédito a favor de instituciones del sistema financiero u organismos públicos de vivienda. $520,000 (aviso al SAT) - El otorgamiento de contratos de mutuo o crédito, con o sin garantía, en los que el acreedor no forme parte del sistema financiero o no sea un organismo público de vivienda. (Aviso al SAT)


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES • B. Tratándose de los corredores públicos: - La realización de avalúos sobre bienes. $520,000 (aviso al SAT) - La constitución de personas morales mercantiles, su modificación patrimonial derivada de aumento o disminución de capital social, fusión o escisión, así como la compraventa de acciones y partes sociales de personas morales mercantiles. (Aviso al SAT) - La constitución, modificación o cesión de derechos de fideicomiso, en los que de acuerdo con la legislación aplicable puedan actuar. (Aviso al SAT) - El otorgamiento de contratos de mutuo mercantil o créditos mercantiles en los que de acuerdo con la legislación aplicable puedan actuar y en los que el acreedor no forme parte del sistema financiero. (Aviso al SAT)


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES - XIII. La recepción de donativos, por parte de las asociaciones y sociedades sin fines de lucro. $105,000.00 (Identificación del cliente) $210,000 (aviso al SAT)

- XIV. La prestación de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal, mediante autorización otorgada por la SHCP, para promover por cuenta ajena, el despacho de mercancías como vehículos, máquinas de juego con apuesta y sorteos, equipos y materiales para la elaboración de tarjetas de pago, joyas, relojes, piedras y metales preciosos, obras de arte y materiales de resistencia balística para la prestación de servicio de blindaje de vehículos.


ALCANCES ACTIVIDADES VULNERABLES - XV La constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles. $105,000.00 (Identificación del cliente) $210,000 (aviso al SAT)


ALCANCES REGLAS DE ACUMULACIÓN - Si una persona realiza actos u operaciones por una suma acumulada en un periodo de seis meses que supere los montos establecidos en cada supuesto para la presentación de Avisos, podrá ser considerada como operación sujeta a la obligación de presentar los mismos para efectos de la Ley.


ALCANCES

OBLIGACIONES PARA LAS EMPRESAS - La verificación y obtención de identificación de clientes y usuarios con quienes realicen Actividades Vulnerables. - La verificación y obtención de información de la actividad u ocupación de clientes o usuarios. (avisos de inscripción y actualización de actividades ante el RFC)


ALCANCES

OBLIGACIONES PARA LAS EMPRESAS - La verificación con clientes y usuarios de si tienen conocimiento de la existencia del dueño beneficiario y, en su caso, la obtención de su identificación e información. - Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción u ocultamiento de la información y documentación soporte de la Actividad Vulnerable de que se trate, así como la que identifique a clientes o usuarios por un plazo de cinco años.


ALCANCES

OBLIGACIONES PARA LAS EMPRESAS - Brindar las facilidades necesarias para las visitas de verificación por parte de la autoridad. - Darse de Alta en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero del SAT y presentar Avisos sobre las Actividades Vulnerables o Informes en Ceros, según corresponda. (el día 17 del mes siguiente al que se realizan las actividades y conforme a la calendarización publicada en el Portal del SAT https://sppld.sat.gob.mx/pld/documentos/links/calendario.pdf)


ALCANCES

OBLIGACIONES PARA LAS EMPRESAS - Designar ante el SAT un representante encargado del cumplimiento de las obligaciones contenidas en la Ley (Oficial de Cumplimiento). - Abstenerse de llevar a cabo el acto u operación de que se trate, cuando sus clientes o usuarios se nieguen a proporcionarles la información o documentación que se les solicita.


ALCANCES

OBLIGACIONES PARA LAS EMPRESAS - Contar con un documento en el que desarrollen sus lineamientos de identificación de clientes y usuarios, así como los criterios, medidas y procedimientos internos para verificación y actualización de datos, resguardo de información, descripción de actividades vulnerables, reglas de acumulación y avisos. (Manual de Cumplimiento) - Conservar copia de los Avisos presentados, así como de los acuses correspondientes proporcionados por el SAT, por el plazo de 5 años.


ALCANCES OBLIGACIONES PARA LAS EMPRESAS - Prohibición de dar cumplimiento a obligaciones, liquidar o aceptar el pago de actos u operaciones mediante el uso de monedas y billetes, moneda nacional, divisas o metales preciosos. Constitución o transmisión de derechos sobre bienes inmuebles ($520,000) Constitución o transmisión de derechos sobre vehículos ($210,000) Transmisiones de propiedad de relojes, joyas, metales, piedras preciosas y obras de arte Adquisición de boletos para juegos con apuesta, concursos y sorteos, así como entrega o pago de premios Blindaje de vehículos o bienes inmuebles Constitución o transmisión de derechos sobre títulos o acciones Uso o goce de bienes inmuebles


SANCIONES

MULTAS - Las multas pueden llegar a los $134,580 pesos por lo siguiente: Abstenerse de cumplir con los requerimientos del SAT o la UIF. Abstenerse de identificar a clientes o usuarios, verificar su identidad o recabar copia de su documentación. Abstenerse de solicitar a su cliente o usuario información sobre su actividad u ocupación (alta ante SHCP). Abstenerse de solicitar al cliente usuario información acerca de si tiene conocimiento del dueño beneficiario o de identificarlo. Omitir la presentación de Avisos con todos los requisitos señalados en la Ley, Reglamento y Reglas de Carácter General.


SANCIONES

MULTAS - Las multas pueden llegar a los $4´373,850 pesos o del 10 al 100% del valor del acto u operación, en los casos siguientes: Omitir presentar Avisos sobre Actividades Vulnerables. Liquidar o aceptar el pago de actos u operaciones mediante el uso de monedas y billetes, moneda nacional, divisas o metales preciosos, en los casos prohibidos por la Ley.


SANCIONES

CUMPLIMIENTO ESPONTÁNEO - La SHCP se abstendrá de sancionar al infractor, por una sola vez, en caso de que se trate de la primera infracción en que incurra, siempre y cuando cumpla, de manera espontánea y previa al inicio de las facultades de verificación del SAT o de la UIF, con la obligación respectiva y reconozca expresamente la falta en que incurrió.


SANCIONES DELITOS - El delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal Federal. El delito de Encubrimiento y los de carácter patrimonial donde los recursos involucrados pudieran ser objeto de acciones tendientes a ocultar su origen ilícito o para financiar alguna actividad ilícita. (Fraude Fiscal) - Se impondrán de 2 a 8 años de prisión y multa, a quien: Proporcione de manera dolosa a quienes deban dar Avisos información, documentación, datos o imágenes que sean falsos o completamente ilegibles, para ser incorporados en aquellos que deben presentarse. De manera dolosa modifique o altere información, documentación, datos o imágenes destinados a ser incorporados en los Avisos o incorporados a Avisos presentados.


RECOMENDACIONES ELABORACIÓN DE UN DICTAMEN TÉCNICO Y EN CASO DE QUE LA EMPRESA NO REALICE ACTIVIDADES VULNERABLES: - Solicitar confirmación de criterio en los casos en los que pudieren existir duda o diversas interpretaciones en la Ley, Reglamento y/o Reglas de Carácter General. - Establecer políticas de cumplimiento Anti lavado respecto de terceros. - Mantenerse al tanto de nuevas obligaciones Anti lavado que se publiquen en el Diario Oficial de la Federación, así como de los comunicados que se emitan periódicamente en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero del SAT.


RECOMENDACIONES ELABORACIÓN DE UN DICTAMEN TÉCNICO Y EN CASO DE QUE LA EMPRESA SI REALICE ACTIVIDADES VULNERABLES: - Solicitar confirmación de criterio en los casos en los que pudieren existir duda o diversas interpretaciones en la Ley, Reglamento y/o Reglas de Carácter General. - Elaborar un Manual de Cumplimiento que deberá ser revisado y actualizado periódicamente y designar un oficial de cumplimiento. - Mantenerse al tanto de nuevas obligaciones Anti lavado que se publiquen en el Diario Oficial de la Federación, así como de los comunicados que se emitan periódicamente en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero del SAT.


GRACIAS POR SU ATENCIÓN

• Lic. Moisés A. Castro Pizaña • CASTRO Y REYES RETANA ABOGADOS, SC. Síguenos en Twitter: @BesserLaw @crrlaw @moisescastrop

Conferencia Antilavado de dinero 27 feb 2014  

Presentación de la conferencia del día 27 de febrero de 2014. Conferenciante: Moisés Castro de la firma CASTRO Y REYES RETANA ABOGADOS, S.C.

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