C.P.C. Alejandro A. Campos T. Vicepresidencia de Finanzas
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AUDITORÍA
Revisión del renglón de activos fijos
H
ay empresas con una cantidad de activos fijos que es indispensable tener incluso un departamento exclusivo para controlar estos. Son por supuesto, empresas muy grandes y con un gran potencial, pero creo que uno de los renglones del estado de posición financiera es este y su control es por demás importante, un reflejo de la solvencia de una empresa está aquí y claro es un gran soporte en la solicitud de préstamos bancarios. Creemos que una buena revisión es parte de nuestro trabajo como auditores, por lo que tratamos de hacer este resumen que esperamos sea de utilidad.
Activo Fijo
Preliminar 1. Sumaria de movimientos (costo y depreciación), verificar saldos iniciales con auditoría anterior. 2. Investigar movimientos ajenos a las adiciones y retiros. 3. Seleccionar adiciones y retiros importantes (determinar alcance), y verificar que: a. Se respete control interno y política de capitalización. b. Revisar documentación requisitada y verificar sus datos con controles individuales. c. Que exista evidencia de recibo para validar la salvaguarda y buen uso. d. Efectuar inspección física. e. Cruce con mercancías en tránsito y/o construcciones en proceso. 4. Que la compañía compare suma de controles con cuenta control. 5. Cuantificar activos fijos cargados a gastos. 6. Cuantificar activos fuera de uso, desmantelados o inservibles. 7. Ver físicamente activos importantes de años anteriores. 8. Confirmar activos en poder de terceros. 9. Investigar causas, bases y aplicación a resultados de revaluaciones; precisar salvedades y/o notas.
Maquinaria y equipo en tránsito 1.
Seleccionar partidas importantes traspasadas a cuentas definitivas (determinar alcance), y: a. Examinar pedidos autorizados. b. Que exista evidencia de recibo. c. Examen de documentación que ampare la propiedad de los bienes: Cotejar facturas con pedido y pedimentos aduanales ( validando el régimen en que se encuentren), cuidar aspecto fiscal, y verificar comprobación de gastos
capitalizables. d. Revisar prorrateo de gastos sobre bases lógicas e. Cruces con contra cuentas y registro en tarjetas individuales. 2. Revisar saldo de la cuenta (cuidar partidas antiguas).
Construcciones e instalaciones en proceso
Seleccionar partidas importantes (determinar alcance), y: 1. Contratos con terceros: a. Que se cumplan políticas de compañía. b. Si es por administración, vigilar autorizaciones y comprobación correcta de gastos. c. Si es a precio alzado, revisar que estimaciones y recibos del contratista estén: de acuerdo a contrato, autorizadas, validado el aspecto fiscal y que correspondan a obras realmente ejecutadas.
JUNIO 2017