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UNIVERSIDAD DEL CARIBE ESCUELA DE NEGOCIO CARRERA DE CONTABILIDAD ANTEPROYECTO DE CURSO MONOGRÁFICO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE LICENCIADO EN CONTABILIDAD

PROCESO DE LA AUDITORIA INTERNA EN LA EMPRESA SEGURITEC 2015 PRESENTADO POR ANNY GARCÍA ASESOR ELIGIO ENCARNACION SANTO DOMINGO, D.N., REPÚBLICA DOMINICANA 18 DE DICIEMBRE DEL 2015


UNIVERSIDAD DEL CARIBE ESCUELA DE NEGOCIO CARRERA DE CONTABILIDAD ANTEPROYECTO DE CURSO MONOGRÁFICO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE LICENCIADO EN CONTABILIDAD

PROCESO DE LA AUDITORIA INTERNA EN LA EMPRESA SEGURITEC 2015 PRESENTADO POR ANNY GARCÍA 2009-6410

ASESOR ELIGIO ENCARNACION SANTO DOMINGO, D.N., REPÚBLICA DOMINICANA 18 DE DICIEMBRE DEL 2015


PROCESO DE LA AUDITORIA INTERNA EN LA EMPRESA SEGURITEC 2015


ANTECEDENTES Según el autor Juan Ramon Santillana Gonzalez, la Auditoria Interna ha evolucionado para satisfacer las necesidades de organizaciones de negocios, gubernamentales y no lucrativas. Originalmente una demanda de auditoria interna se suscitaba cuando la administración de las corporaciones antiguas grandes reconocía que las auditorias anuales de los Estados Financieros que efectuaban los contadores públicos certificados no eran suficientes, existía la necesidad de una participación oportuna de los empleados más allá de la de los contadores públicos certificado con el objeto de asegurar la formulación de estados financieros exactos y oportunos así como de prevenir los fraudes. Estos auditores internos originales centraban sus esfuerzos en asuntos financieros contables. Según Alvin A. Arens año 1995, y otros autores que han hecho grande aporte a la auditoria interna acreditase, todavía, el término auditor evidenciando el titulo del que practica esta técnica, apareció a finales del siglo XVIII, en Inglaterra durante el reinado de Eduardo I. La revolución industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, imprimió nuevas direcciones a las técnicas contables, especialmente a la auditoria, pasando a atender las necesidades creadas por la aparición de las grandes empresas ( donde la naturaleza es el servicio y prácticamente obligatorio). Se preanunció en 1845 o sea, poco después de penetrar la contabilidad de los dominios científicos y ya el "Railway Companies Consolidation Act" obligada la verificación anual de los balances que debían hacer los auditores. También en los Estados Unidos de Norteamérica, una importante asociación cuida las normas de auditoria, la cual publicó diversos reglamentos, de los cuales el primero que conocemos data de octubre de 1939, en tanto otros consolidaron las


diversas normas en diciembre de 1939, marzo de 1941, junio de 1942 y diciembre de 1943. El futuro del país se prevé para la profesión contable en el sector auditoria es realmente muy grande, razón por la cual deben crearse, en circulo de enseñanza cátedra para el estudio de la materia, incentivando el aprendizaje y asimismo organizarse cursos similares a los que en otros países se realizan. Según Juan Ramón Santillana, Gonzalez Mayo 2007, la primera etapa de la naciente función de la auditoria interna se ocupó primordialmente de la verificación detallada de los registros contables, la protección de los activos, y descubrimientos y prevención de fraudes. Se veía el auditor interno como un revisor de cuentas o como un policía administrativo de criterio estrecho e inquisidor. En una segunda etapa posteriormente, el papel de los auditores internos se expandió como resultados de las demandas de las bolsas de valores y de la Securities And Exchange Commission concernientes a una mayor responsabilidad administrativa respeto a la confiabilidad de los estados financieros que se publican. Estas demandas redundaron en la expansión de las responsabilidades del auditor interno, incluso un análisis más detallado del control interno así como la realización de pruebas sobre la información provincial de contabilidad y de otro tipo que no se consideraba en las auditorias anuales que afectaban los contadores públicos autorizados. Para llegar a niveles de excelencia en la confiabilidad referida hubo necesidad de reforzar los controles contables, mejorar los sistemas contables y de reporte, vigilar por los estrictos cumplimientos de los nacientes requerimientos instaurados por la SEC, y coadyuvar con los auditores externos independientes en tales propósitos. En esta nueva dimensión administrativa se dio plena participación al auditor interno, al proporcionarle la ubicación de apoyo profesional que desde entonces vienen dando a la administración.


La tercera etapa nace con la creación del Instituto de Auditores Internos (The Institute Of Internal Auditors, IIA) en los Estados Unidos de Norteamérica en al año 1941. Instituto que al nuclear a los auditores internos permite el desarrollo de la profesión de manera armónica y ordenada, la emisión de pronunciamientos normativos que regulan sus ejercicios en suma, la institucionalización de la auditoria interna vista y reconocida por la sociedad en su conjunto. La última y cuarta etapa aún vigente, surge con el advenimiento de dos nuevos tipos de auditoria: la auditoria administrativa y la auditoria operacional, practicadas por auditores

internos

dependiente

de

una

organización.

Auditorias

que

al

complementarse con la financiera, cierran el amplio ciclo de servicios a la administración. A medidas que las organizaciones se fueron haciendo más grande y complejas, se encontraron con problemas operacionales adicionales que las condujeron a hallar por medio de la auditoria internas. Las funciones de la auditoria interna consisten en determinar si las unidades operativas en las organizaciones seguían las políticas financieras y contables autorizadas, muy pronto se extendió a incluir la determinación de si seguían todas las políticas operativas de la organización, y si las políticas establecidas ofrecían un control solido y eficaz sobres todas las operaciones. La auditoria interna es una función independiente de evaluación, establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización.

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Whittington, Pany, 14ta Edición, Mexico Mayo 2005


JUSTIFICACION El proceso de auditoría interna es muy importante para cada empresa, o cual simplifica los procesos contables y ayuda al buen manejo de los recursos internos financieros de la empresa, lo cual es evidente la aplicación y evaluación de la misma en empresas exitosas, como lo es SEGURITEC. La necesidad del tema asignado radica en la búsqueda de herramientas para la aplicación de la auditoría interna, así como también la necesidad de reflejar los procesos que se toman en cuenta en empresas exitosas y amplias como lo es SEGURITEC, lo cual es evidente que es vital para toda empresa Lo que motiva esta investigación es la necesidad de adquisición de conocimientos en esta área con el fin de tomarlos en cuenta para fines de práctica.


PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Analizar la incidencia de la auditoria interna, como factor de prevención en las modalidades de fraude bancario constituye el modelo de estudio de la investigación por tanto se asume que la auditoria interna es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación en la eficiencia de otros controles, aportando un enfoque sistemático, disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de modalidades de riesgo y prevención de fraude, mientras que el fraude constituye la finalidad de herir los derechos o intereses ajenos Ejemplo: ocultación o malversación, fraude del deudor contra sus acreedores, es la actuación intencional que genera un perjuicio a un tercero. En los últimos tiempos se ha venido observando un interés creciente por el control interno en todos los sectores en general y con más razón en SEGURITEC, principalmente por la importancia económica que puede tener los fallos en entornos informatizados. Sin embargo los sistemas de control interno no deben tener como único objetivo el disminuir las posibilidades de fraudes o actuaciones irregulares. En el desarrollo de todo sistema de control interno es necesario identificar primeramente cuales son los objetivos que se ajustan a aquellos controles que deben alcanzarse para, a continuación, estudiar y definir las técnicas de control interno que se ajustan a aquellos objetivos de una forma más económica y eficaz. Una de las causas más importancia de la auditoria interna en SEGURITEC es un tópico frecuente por la característica de su negocio a la que dedica su esfuerzo y servicio. Además el banco es el responsable de la seguridad de los activos confiados por sus clientes y un gran número de sus empleados tienen acceso al dinero a los registros que permiten el uso y la disposición del mismo.


Por lo explicado en el párrafo anterior si no se lleva a cabo el seguimiento de la auditoria interna en SEGURITEC tendrá como consecuencia el riesgo de tener fraude o desviación en el flujo de las operaciones que se realiza el cual afecta a la institución bancaria y los clientes a la cual le brindan servicios. Es por ello que por lo ya expuesto en los párrafos anteriores, nos conlleva a las siguientes interrogantes:

SISTEMATIZACIÓN ¿Qué riesgo se presentarían en SEGURITEC si no se aplica auditoria interna?

¿Cuál es el proceso de aplicación de auditoria interna en la prevención de fraude en SEGURITEC? ¿Cuáles son las funciones del Control Interno en una auditoria comercial? ¿En que se beneficia la compañía en la evaluación de los controles que realiza auditoria interna?


OBJETIVO GENERAL Analizar el proceso de la auditoría interna de desarrollo en la empresa SEGURITEC 2015.

OBJETIVOS ESPECIFICOS Describir las características generales de la empresa SEGURITEC Identificar como incide la auditoría interna como factor de prevención en las modalidades de fraude financiero Evaluar los beneficios de la auditoría interna en SEGURITEC.


METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN La investigación será de tipo

descriptiva y explicativa para identificar algunos

aspectos que sirven como base en la incidencia que tiene la auditoria interna en los bancos, la misma se sustentará en la siguiente metodología: Método Analítico: Mediante el cual se realizarán las investigaciones referentes al proceso de auditoria interna en modalidad de prevención de fraude bancario y buen manejo de los controles y procedimientos. También para la investigación de los datos adquiridos se apoyará en la técnica siguiente: Técnica Documental o Bibliográfica: Permite consultar en textos y documentos (libros, monográficos, manuales, periódicos, revistas, fuentes de internet, informes entre otros), mediante la cual se busca abordar generales sobre la auditoria interna.

y explicar todos los aspectos


ESQUEMA TENTATIVO Dedicatoria Agradecimientos Introducción

CAPÍTULO I DESCRIBIR LAS CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA EMPRESA SEGURITEC 2015. 1.1 Historia 1.2 Estructura Organizacional 1.3 Filosofía 1.4 Misión Visión y Valores 1.5 Ubicación Geográfica 1.6 Política y procedimiento de auditoria interna 1.7 Marco Legal 1.8 Aspectos

CAPÍTULO II IDENTIFICAR COMO INCIDE LA AUDITORIA INTERNA COMO FACTOR DE PREVENCION EN LAS MODALIDADES DE FRAUDE FINANCIERO 2.1 Concepto general de auditoria interna. 2.1.1 Importancia de la auditoria interna como herramienta administrativa. 2.1.2 Objetivo de la auditoria interna. 2.2 Definición de Control Interno 2.3 Concepto de Fraude 2.4 Funcionamiento de Auditoria Interna dentro de la institución. 2.5 Evaluación de la auditoria interna 2.6 Ventajas de la auditoria interna. 2.7 Alcances de la auditoria interna.

CAPÍTULO III EVALUAR LOS BENEFICIOS DE LA AUDITORIA INTERNA EN SEGURITEC 2015. 3.1 Importancia de la auditoría interna en SEGURITEC 3.1.1 Beneficios 3.1.2 Limitaciones o Debilidades 3.2 Enfoque de la auditoria interna.


3.3 Auditoria Basada en prevenci贸n de fraude. 3.4 Programa de trabajo de Auditoria Interna 3.5 Normas internacionales de auditoria interna. Conclusi贸n Recomendaciones Bibliograf铆a Anexos


BIBLIOGRAFÍA Juan Ramon Santillana Gonzalez (Auditoria Interna) Mayo 2007. Manuel Viúdez Carmona, los controles internos en las bancas. Whittington Pany, (Principio de auditoria) 14ta edición, México 2005 Báez De la Rosa Belgica A. y José Horacio Vicioso Ureña (1984) Incidencia de la auditoria administrativa en la gestión financiera de empresas industriales UASD. Cepeda Alonso Gustavo (2000) Auditoría y Control interno, Editora Kimpres Ltda. Santafé Bogotá Colombia. Juana Mario Carvajal mateo y Roselin Linabel Díaz Luna (2011) Procedimiento de auditoría aplicada para verificar la presentación de los activos fijos en los estados financieros según normas internacionales de información financiera UTESA. Montas Herrera Andrys Elaini y Dinanllelis Guerrero Guzmán. UTESA, año 2013. Papel desempeñado por la auditoría interna en la gestión administrativa y financiera de una empresa de servicios. Caso: AFP Crecer. Ramirez Rojas Miguelina, Nerky Alexandra Torres y Yofanny L. De la Cruz Morillo, Agosto (2004) La información financiera como base para las decisiones gerenciales en las empresas de la Republica Dominicana UAS. Téllez Trejo Benjamín Rolando (2008) Auditoria un Enfoque Practico. Talleres de adamsa impresiones, S.A, de C.V con domicilio en la Av. Hidalgo No. 111 col. Fracc. San Nicolás Tolentino México. Whittington O. Ray, y Kurt Pany, (2000) Principios de Auditoria 2 vols. 10ma Edición, Editora litográfica Ingramex centeno Núm. 162-1 México. Manual básico de auditoría interna, K. H. Spencer Pickett Manual de auditoría interna, Corporación Minera de Bolivia, 1968 López Luna, Teresa, La auditoría interna y su coordinación con la auditoría externa, 1965. Alfredo Adam Adam, Guillermo Becerril Lozada, La Auditoría Interna en la Administración Pública, 1980. Alexander David, Simón Archer. Guía de Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de Información Financiera NIC/NIIF, Capitulo 8 Estado de


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Anteproyecto contabilidad  
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