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LA LEY GENERAL TRIBUTARIA

TEMA 2


LA LEY GENERAL TRIBUTARIA son

CANTIDADES

TIPOS

exigidas por ESTADO para sostener TASAS GASTO PÚBLICO educación sanidad policía

CONTRIBUCIONES ESPECIALES

IMPUESTOS


LA LEY GENERAL TRIBUTARIA LAS TASAS pago por CONTRAPRESTACIÓN DIRECTA que consiste en USAR DOMINIO PÚBLICO terrazas de bares vados

RECIBIR SERVICIO PÚBLICO recogida de basuras expedición del DNI

no confundir con

Precio público Contribución especial Impuesto


LA LEY GENERAL TRIBUTARIA CONTRIBUCIONES ESPECIALES pago por CONTRAPRESTACIÓN DIRECTA que consiste en

procede de

  valor del patrimonio

 Obra pública

 Otros beneficios

 Fijar o mejorar un servicio público

para el CONTRIBUYENTE

asfaltado de calles alumbrado público

no confundir con

Tasa Impuesto


LA LEY GENERAL TRIBUTARIA sin

LOS IMPUESTOS

según

CONTRAPRESTACIÓN DIRECTA CAPACIDAD ECONÓMICA

TIPOS

DIRECTOS

INDIRECTOS

sobre

IVA ITAJD I. especiales

RENTA IRPF I. Sociedades

CAPITAL I. Patrimonio I. Sucesiones


CONCEPTOS TRIBTARIOS BÁSICOS

Hecho imponible

Exención

Acto o situación que genera la obligación de pagar un tributo Cada tributo tiene el suyo

Supuesto liberado de pagar un tributo

No sujeción

Acto o situación similar al hecho imponible, pero que no genera obligación de pagar el tributo.

Contribuyente

Persona que sufre el impuesto

Sujeto pasivo

Persona que ingresa el dinero en Hacienda

Sustituto del contribuyente

Puede hacerlo en nombre propio (sujeto pasivo = contribuyente) o de otro (sustituto del contribuyente) Persona que ingresa el dinero del impuesto en Hacienda en nombre del contribuyente


CONCEPTOS TRIBTARIOS BÁSICOS

Persona física

Ser humano y, como tal, sujeto de derechos y obligaciones

Persona jurídica

Comerciante minorista

Ente no humano al que la ley considera sujeto de derechos y obligaciones El que vende más del 80 % a consumidores finales Puede ser grande o pequeño, persona física o jurídica

NIF se pone

Número de identificación fiscal en documentos emitidos por empresarios en justificantes de recibo de rentas del trabajo o del capital en escrituras públicas


IVA IRPF - I. Soc.

CONCEPTOS TRIBTARIOS BÁSICOS

DECLARACIONES-LIQUIDACIONES Mod. 303

IVA ingresar en el régimen general (trimestral)

Mod. 310

IVA ingresar en el régimen simplificado (ordinaria)

Mod. 311

IVA ingresar en el régimen simplificado (final)

Mod. 115

Retenciones practicadas en alquileres (trimestral)

Mod. 111

Resto de retenciones practicadas (trimestral)

Mod. 130

IRPF. Pagos fraccionados en estimación directa

Mod. 131

IRPF. Pagos fraccionados en módulos

Mod. 202

Impuesto de Sociedades. Pagos fraccionados

Mod. 100

Declaración de la Renta (IRPF)

Mod. 200

Declaración del Impuesto sobre Sociedades


D. CENSAL IVA

Mod. 036

Inicio de actividad. Modificaciones y cese.

Mod. 037

Inicio de actividad. Modificaciones y cese

Mod. 347

Resumen anual de operaciones con terceros

Mod. 349

Resumen anual de operaciones intracomunitarias

Mod. 390

Resumen anual de operaciones

Mod. 180

Resumen anual de retenciones en alquileres

Mod. 190

Resumen anual de retenciones de resto de rentas

IRPF - I. Soc.

CONCEPTOS TRIBTARIOS BĂ SICOS

DECLARACIONES INFORMATIVAS


Cuantificación del hecho imponible (en €)

Base liquidable

Base imponible – Reducciones y deducciones

CONCEPTOS TRIBTARIOS BÁSICOS

Base imponible

Reducción

Supuesto que permite  una cantidad de la base imponible.

Deducción Tipo de gravamen Cuota tributaria Cuota líquida

Cantidad que puede restarse de la BI o de la cuota % que se aplica sobre la BI para calcular la cuota Resultado de aplicar el tipo a la BI Cuota tributaria – deducciones + recargos

Cuota diferencial

Cuota líquida – pagos a cuenta

Deuda tributaria

Cantidad a ingresar a Hacienda en cada momento


LIQUIDACIÓN DE UN IMPUESTO BASE IMPONIBLE - Reducciones - Bonificaciones = BASE LIQUIDABLE x Tipo de gravamen = CUOTA TRIBUTARIA - Deducciones = CUOTA LÍQUIDA - Pagos a cuenta = CUOTA DIFERENCIAL


INICIO DE ACTIVIDAD. DECLARACIÓN CENSAL IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS IMPUESTO DE SOCIEDADES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

ESTIMACIÓN DIRECTA

Normal

Simplificada

ESTIMACIÓN OBJETIVA


IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

IVA

grava

COMPRAVENTA DE BIENES Y SERVICIOS

tres regímenes básicos RÉGIMEN GENERAL

RÉGIMEN SIMPLIFICADO

IVA repercutido -IVA soportado

IVA a ingresar, según módulos

= IVA a ingresar

RÉGIMEN DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA la empresa no ingresa IVA, lo hacen sus proveedores por ella


INICIO DE ACTIVIDAD. DECLARACIÓN CENSAL DECLARACIÓN CENSAL sirve para

se hace con

 Solicitar NIF  Comunicar datos fiscales al inicio de la actividad  Comunicar modificaciones en los datos fiscales  Comunicar el cese de la actividad.

SOCIEDADES MERCANTILES IMPUESTO DE SOCIEDADES

RÉGIMEN GENERAL DEL IVA

Tema 2  

Todos los impuestos que hay que pagar al inicio de una actividad economica

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