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Declaracion Bimestral del Impuesto sobre las Ventas - IVA

1. Año

3. Perido

Espacio reservado para la DIAN

4. Número del formulario

6- DV 7. Primer Apellido

9. Primer nombre

10. Otros Nombres

12. Cod. Direcc seccional

11 Razón social

24. Si es gran contribuyente, marque "X" 25.Cod. Si es una corrección indique :

Ingresos

8. Segundo Apellido

-

26.No.Formulario anterior

Ingresos brutos por exportaciones

27

Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional)

28

Ingresos brutos por operaciones excluidas

29

Ingresos brutos por operaciones no gravadas

30

Ingresos brutos por operaciones gravadas

31

Total ingresos Brutos (suma casillas 27 a 31)

32

Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

33

Total ingresos netos recibidos durante el periodo (32 menos 33)

34

Importaciones gravadas

35

Importaciones no gravadas

36

Si diligencia primero la hoja adjunta de los "Anexos", en ese caso estos renglones de cifras se diligenciarán automáticamente

0 0 0 0

10.000.000 10.000.000 0 10.000.000 0 0 Compras y servicios gravados

37

Compras y servicios no gravados

38

Total compras e importaciones brutas (sume casillas 35 a 38)

39

Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo

40

0 0

Liquidación privada (continuación)

Datos del declarante

5. NIT

Compras

300

Privada

Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas rescindidas o resueltas

50

Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume casillas 42 a 50)

51

Impuesto descontable por operaciones de importación

52

Impuesto descontable por compras y servicios gravados (diferentes de importaciones)

53

Iva retenido en operaciones con régimen simplificado

54

Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

55

Total impuestos descontables (sume casillas 52 a 55)

56

Saldo a pagar por el periodo fiscal (si 51 menos 56 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario, escriba cero) O Saldo a favor por el periodo fiscal (si 56 menos 51 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario, escriba cero) Saldo a favor del periodo fiscal anterior, sin solicitud de devolución o compensación (escriba valor del renglon 58 del formulario anterior,si no lo solicitó en devolución o compensación)

57

Retenciones por IVA que le practicaron

60

Saldo a pagar por impuesto (si 57-59-60 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario escriba cero)

61

Sanciones

62

0 1.600.000 Si quieres tener una

0 herramienta para el

prorrateo de los IVAs por

0 compras de bienes y

servicios gravados pero que son bienes y servicios

0 relacionados

indistintamente con la

0 generación de los ingresos gravados, excluidos y

0 exentos, fíjate en la nota 2 1.600.000

58 59

0 1.600.000

0

0 Total saldo a pagar (si 57-59-60+62 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario escriba cero)

0 Total compras netas realizadas durante el periodo ( casillas 39 menos 40)

41

Impuesto generado a la tarifa del 1,6%

42

O Total saldo a favor (si 58+59+60-57-62 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario escriba cero) Saldo a favor de la casilla 64 suceptible de ser solicitado en devolución o compensación

0

43

Impuesto generado por la venta de juegos de suerte y azar (16%; ver art. 3 Ley 1393 de Julio de 2010)

44

Impuesto generado a la tarifa del 10%

45

Impuesto generado a la tarifa del 16%

46

Impuesto generado a la tarifa del 20%

47

Impuesto generado a la tarifa del 25%

48

Impuesto generado a la tarifa del 35%

49

Signatarios

69. Numero de identificación tributaria (Nit)

0

Valor pago sanciones Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto

0 1.600.000

En el formulario en PDF publicado por la DIAN se menciona, dentro de la leyenda para este renglón, que el valor a calcular en el mismo implicaría restar el valor del renglón "58", pero eso es un error que no se debe tomar en cuenta pues si hay valor en el renglon "57" no puede haber al mismo tiempo un valor en el renglón "58"

63

1.600.000

64

0

65 66

0

67 68

1.600.000

0 0 0

70. D.V. Apellidos y Nombres de quien firma como representante del declarante

75. Numero Nit contador o revisor fiscal

0

Pagos

Liquidación privada

0 Impuesto generado por la venta de cerveza de producción nacional o importada (16%; ver art. 2 Ley 1393 Julio de 2010)

71. Primer apellido

72. Segundo apellido

73. Primer Nombre

74. Otros nombres

79. Primer Nombre

80. Otros nombres

76. D.V. Apellidos y Nombres de quien firma como representante del declarante

-

77. Primer apellido

78. Segundo apellido

981. Codigo de representación

997. Espacio esclusivo para el sello de la

Firma del declarante o de quien lo representa

entidad recaudadora

980. Pago Total (Sume renglones 66 a 68)

996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea 982. Codigo de Contador o Revisor Fiscal Firam de contador o Revisor Fiscal

983. No. Tarjeta Profesional

abajo

0

994. Con salvedades

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este formulario

1.600.000

Ver nota 1 abajo


Plantilla para elaborar el borrador, con anexos, de las declaraciones de IVA durante el 2011 (Fefcha de elaboración : Marzo 4 de 2011)

Comentario En muchos casos, la información que se deja como soporte explicativo o "anexo" a las declaraciones bimestrales del Iva consiste unicamente en el listado de Balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen el bimestre o el balance de prueba consolidado para el bimestre (si el software lo permite). Luego, para explicar cómo esas cifras contables se van llevando al renglón que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es, en el cuerpo de dicho balance, una serie de notas y referenciaciones confusas con lo cual no es claro encontrar la explicación sobre las cifras que alimentaron a cada renglón de la declaración. Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por cada renglón de los que componen la declaración, queden agrupadas TODAS las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra total con la que se diligencia el renglón. Si los encargados de ELABORAR la declaración siguen esta recomendación, se hará mas facil la tarea de REVISION por parte de los auditores, Revisores Fiscales y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes ELABORAN la declaracion no pueden garantizar el que siempre estarán en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy "confusos"… En vista de ello, lo mas saludable es que la información que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea tan suficientemente clara, que aun cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar con la empresa, pueda entonces CUALQUIER persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera. (Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que pertenecen al Régimen común del IVA, como lo son por ejemplo los profesionales independientes, ellas no están obligadas a llevar contabilidad mercantil, pero sí tienen que dejar algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada bimestre a sus declaraciones de IVA; consulta más al respecto en nuestra conferencia gratuita publicada en Octubre de 2009: "Cómo cumple un profesional en el Régimen común del IVA con lo que exige el artículo 509 del E.T.?" Esas personas también podrían entonces hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se presenta a continuación ajustandolo a sus casos particulares

Anexos explicativos declaración de IVA Razón social del Declarante Nit Bimestre a declarar: Año gravable

Actualicese: Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego se puede copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas del excel, se podran insertar u ocultar filas, según se necesite ya sea para agregar nuevas subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o para no desplegar cuentas que durante el periodo no hayan tenido movimiento)

RenglónNombre Renglón

Código cuenta contable

27

Ingresos brutos por exportaciones

28

Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional)

29

Ingresos brutos por operaciones excluidas

Total del Renglón

Total del Renglón

Nombre cuenta contable

Actualicese: En vista de que los libros oficiales se imprimen por cada mes, al hacer este detalle de los valores de cada mes se facilita el cruce entre las cifras del anexo y las cifras de los libros oficiales

Movimiento neto Contable en el Movimiento neto Contable en el primer mes del bimestre segundo mes del bimestre

0

0

Total movimiento en el bimestre Movimiento Contable Ajuste para llegar a saldo fiscal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Actualicese: Recuerdese que algun consideradas como ing Ingreso Metodo de pa las cifras contables y f para aumentar el saldo para disminuirla, se de correctamente la cifra

Movimiento fiscal del bimestre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


Total del Renglón 30

Ingresos brutos por operaciones no gravadas

31

Ingresos brutos por operaciones gravadas

Total del Renglón

Total del Renglón 33

Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

Total del Renglón 35

Importaciones gravadas Total del Renglón

36

Importaciones no gravadas

37

Compras y servicios gravados

Total del Renglón

Total del Renglón 38

Compras y servicios no gravados

40

Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

Total del Renglón

45

Impuesto generado a la tarifa del 10%

46

Impuesto generado a la tarifa del 16%

0

0

0

0

0

0

0

0

Actualicese: Debe tenerse especial cuidado cuando en aquellas cuentas de nombre muy generico (ej:51450 pueden ser mantenimientos y reparaciones) se puedan terminar registrando gastos por servicios que "gravados" pero tambien pueden ser "no gravados". Por tanto, cuando los nombres de las cuentas contables donde se registran costos y gastos sean nombres muy genericos y no permitan tener la claridad sobre si el costo que allí se registró era gravado con IVA o excluido, se hace conveniente manejar la información con un mayor grado de detalle (subcuentas auxiliares de mayor cantidad de digitos, o quizas "centros de costos" especiales)

0

0

0 0

0

Total del Renglón

0

0

Total del Renglón

0

0

Total del Renglón

0 0

0

Impuesto generado a la tarifa del 3%

Impuesto generado a la tarifa del 5%

0

0

Impuesto generado a la tarifa del 1,6%

44

0

0

Total del Renglón 43

Actualicese: Tengase presente que en este renglón tendrán que ir reportadas todas las operaciones por compras de bienes, o por servicios adquiridos, sin importar que tales bienes y/o servicios hallan quedado registrados en las cuentas del "activo diferido". Por tanto, se deben tambien rastrear dichas cuentas y no solo las de inventarios y las de costos y gastos.

0

0

Total del Renglón 42

Actualicese: Algunos contadores tienen la costumbre de determinar que el valor que iría en esta renglón es aquel que se obtenga de devolverse en el cálculo, tomando el valor del IVA descontable a reportar en el renglón 53, y dividiendo entre la tarifa con la que se liquidó dicho iva descontable. Pero tal procedimiento no es el mas acertado pues debe tenerse presente que si durante el bimestre se hicieron compras a personas naturales en el Régimen simplificado, las mismas son compras "gravadas" y a veces las mismas no dieron ni siquiera base para practicar retención de IVA, lo que indica que ni se practicó la retención de IVA ni tampoco existe un "iva descontable" a incluir en el renglón 54. Por tanto, con dicho calculo quedarían sin reportar correctamente todas esas compras, pues las mismas deben quedar en este renglón 37 y no en el 38

0

Actualicese: Tanto en este renglon 38 como en el renglon 39, las operaciones de "compras" o de "servicios" que se pide reportar, son solo aquellas de compras de bienes muebles (no incluir inmuebles), al igual que las de prestacion de servicios (sin incluir servicios laborales) pues solo ese tipo de operaciones son las que hacen parte del universo de operaciones sujetas al IVA (ver art.420 del ET). En consecuencia, en estos renglon no se consideran compras ni servicios los valores que figuren en la contabilidad como "gasto deprecaciaciones", "gasto impuestos", "gasto indemnizaciones" y otros conceptos que no corresponden ni a "compra de bienes corporales muebles" ni a "prestación de servicios" De otra parte, conviene recordar que si algunos costos y gastos han sido registrados junto con el IVA (pues el mismo por no poder ser tratado como descontable debió entonces ser llevado como mayor valor del costo) en ese caso el valor a reportar aquí en estos renglones 38 y 39 es el valor del costo ANTES DE ESE IVA cargado como mayor valor. Para evitar las posibles complicaciones de no tener distinguida esta información (el costo y el Iva que se le cargó como mayor valor) es conveniente que el IVA que se va a llevar al Estado de Resultados como mayor valor de los costos y gastos siempre esté registrado en una unica cuenta del Estado de Resultados (ver en el PUC la cuenta 511570)

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 10.000.000 0 0 10.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.600.000 0 0


47

Impuesto generado a la tarifa del 20%

48

Impuesto generado a la tarifa del 25%

Total del Renglón

0

0

Total del Renglón

0

0

Total del Renglón

0

0

Total del Renglón

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Total del Renglón

0

0

Total del Renglón

0

0

49

Impuesto generado a la tarifa del 35%

50

Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas rescindidas o resueltas

52

Impuesto descontable por operaciones de importación

Total del Renglón

Total del Renglón 53

Impuesto descontable por compras y servicios gravados (diferentes de importaciones)

54

Iva retenido en operaciones con régimen simplificado

55

Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas rescindidas o resueltas

Total del Renglón

Total del Renglón

60

Retenciones por IVA que le practicaron

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.600.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


Actualicese: Recuerdese que algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son consideradas como ingresos fiscales (Ej: Ingreso recuperacion provisiones; o Ingreso Metodo de participacion). Por tanto, para que halla conciliacion entre las cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un ajuste para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin el menos adelante. Si es para disminuirla, se debe colocar con el menos adelante. Solo asĂ­ se calcularĂ­a correctamente la cifra en la Ăşltima columna


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