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資料來源:Advisers財務顧問◎320期


富易達生活特刊 與您分享美好事物 增加生活健康知識

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02 一句話道保險 保險與人生 04 榮耀封神榜 富易達MEG百萬菁鷹會員 05 給保戶的一封信 勿錯過時機

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15 熱門話題 壽險類信託 保障力UP 信託 讓退休更有保障 保險金雙層防護 更安心 身故保單分期給守護幼子 遺產信託 只有肥肥的女兒能用 貓王愛女 29億遺產剩41萬 財產傳承規劃 國人竟不到1成

06 本月特輯 所得稅新制 掌握4關鍵讓你省很大 18 商品櫥窗 台灣人壽加美滿 報稅季節到 留意八大錯誤 美元利率變動型增額終身壽險  編輯室報告/VIEW

保險金給付客製化上路 隨你一次領或分期領! 以往保險商品的身故、全殘廢保險金,皆是一次整筆給付予身故受益人或被保險人,倘 若保戶希望將大筆保險金額分次給付,則需要將保險金先進行信託,並支付信託業者簽 約手續費及每月信託管理費,再由信託業者依與保戶的約定將保險金給付予信託受益人。 保險金分期給付最大的好處,就是能因應不同家庭成員各自的狀況和需求,提供妥適的 安排,避免保險金受益人因為不善理財、不當運用、遇到詐騙或甚至衍生出其他財務糾 紛,使家人無法獲得完善的照顧。 舉例說明,重大事故如空難,夫妻雙雙罹難,留下未成年子女與鉅額保險金,子女監護 人可能不當使用保險金;或是家有身障或智障兒的父母,年事漸高,子女照護成為放心 不下的牽掛,若事先安排好將保險金年金化,即可避免上述遺憾,跨越時空繼續照顧遺 孤,將愛延續給下一代。 刊物名稱:我的富易達生活特刊

*台 中 總 公 司:台中市西屯區大墩十九街186號7樓之2 *中一營運中心:台中市西屯區大墩十九街186號13樓 發行單位:富易達保險經紀人股份有限公司 *中二營運中心:台中市西屯區大墩十九街186號14樓 官 網 :http://www.fueda.com.tw/ *中三營運中心:台中市台灣大道二段910號10樓之5 發行日期:107年5月份-第20期 *復北營運中心:台北市大同區承德路一段66號7樓 發行數量:8000份 *斗 六 通 訊 處:雲林縣斗六市明德北路3段3號 (本刊僅於分享參考非營利使用,未經同意禁止拷貝) *台 南 通 訊 處:台南市東區東門路二段297號5樓

04-3501-3933 04-2320-6878 04-3501-3789 04-3503-9338 02-2550-3585 05-750-8268 06-511-9411


資料來源:Advisers財務顧問◎314期

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本月特輯

出處 / 聯合晚報 記者林潔玲、陳雲上、王敬慈、楊懿、蔡佩芸/製作

5月報稅季到來,今年有四大新規定,包括免稅額與課稅級距金額調整、退職所得定額 免稅調整、租賃收入新增公益出租人,以及基本生活費若總額超過免稅額/扣除額,其 差額可在綜合所得中扣除,精打細算今年報稅可以省很大,民眾須留意報稅新規定。 1.免稅額與級距調整 免稅額與課稅級距調整,106年綜所稅免稅額每人全年8.5萬元提高至8.8萬元,滿70歲以上者 由12.75萬元調高為13.2萬元。

課稅級距也調整,第一級適用稅率5%的全年綜所 淨額,自52萬元提高至54萬元;第二級適用稅率 12%綜所淨額為超過54萬元至121萬元。 06


3.租賃新增公益出租人

2.退職所得定額免稅調整 106年度退職所得定額免稅的金額也有調整 ,一次領取退職所得總額三階段調整,分別自 17.5萬元調整至「18萬元」,乘以服務年資 以下,所得額為零;超過17.5萬元~35.1萬元調 整至「超過18萬元至36.2萬元」;超過35.1 萬元調整至「超過36.2萬元」。

租賃所得新增「公益出租人」,即每屋每月租 金收入免稅額度以不超過1萬元為限;住宅出 租期間的租金所得,若未能提具確實證據者, 可依租金收入60%計算。

假設某甲、工作10年退休,退職金在180萬元 以下,免納所得額計算課稅,超過180萬元部 分半數為所得額,超過362萬全數須納所得額 計算課稅。

去年底施行上路的納保法,可保障每人基本 生活費16.6萬元不課稅。

提醒你別混淆而申報錯誤 財政部也提醒,由於所得稅改取消45%課稅 級距,最高課稅級距降至40%,以及其他免 稅額、扣除額的調整,為107年度所得、明年 5月申報才適用,民眾留意切勿混淆而申報錯 誤,同時也呼籲民眾可多使用稅額試算。

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4.基本生活費16.6萬元不課稅

舉例而言,以1家5口含夫妻兩人單薪家庭且 採標準扣除額為例計算,當年度維持家庭基本 生活費為83萬元(16.6萬元x5);目前所得 稅法規定的免稅額44萬元(8.8萬元x5)、標 扣額18萬元、薪資特別扣除額12.8萬元,合 計為74.8萬元,與基本生活費的差額8.2萬元 ,而這8.2萬元可在申報綜合所得總額中減除 ,不用加計課稅。


本月特輯

出處 / 經濟日報 記者蘇秀慧/台北報導

報稅季節到 留意八大錯誤 台北國稅局整理出納稅義務人經常錯誤八大態樣,提醒納稅人注意,避免因漏報所得或 虛列扣免額遭補稅處罰,甚至引發後續爭議。常見報稅錯誤類型,主要可分成免稅額、 扣除額與財產交易所得三大類、八種態樣。

一、免稅額 1.虛列配偶免稅額:配偶須共同申報所得稅,若以其中一人擔任納稅義務人,則可列報配偶 免稅額。不過民法採登記制,婚姻關係的存續,是以「登記年度」為準,因此納稅義務人 若在課稅年度尚未辦理結婚登記,則該年度不可與配偶合併申報。 2.虛列其他親屬免稅額:納稅義務人列報扶養其他親屬,該名親屬須未滿20歲,或滿20歲以 上但仍在學,或屬於身心障礙、無謀生能力,同居一家並確實受納稅義務人扶養,且必須 證明該名親屬的父母(順位在前的扶養義務人)也沒有所得、財產資力,才能列報該名親 屬的免稅額。

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二、扣除額 3.虛列醫藥費及生育扣除額:納稅義務人所支付的醫藥及生育費,必須是身體病痛接受 療而支付的費用,且是在公立醫院/全民健康保險特約醫療院、所,或經財政部認定會 計紀錄完備正確的醫院支付的費用,才能列報扣除;醫美、整形或是坐月子中心的支出 費用,就不能列報扣除。 4.虛列捐贈扣除額:安太歲、點光明燈、寫牌位的費用,都有對價關係,而非捐贈性 質,不得列舉扣除。 5.虛列保險費扣除額:必須是納稅義務人、配偶或受扶養的「直系」親屬人身保險費, 且其要保人與納稅義務人同一申報戶,才能列報扣除,每人(被保險人)每年扣除數額 以新台幣2.4萬元為限,全民健保的保險費則可另計。 6.虛列購屋借款利息扣除額:不動產須為納稅義務人、配偶或受扶養親屬名義登記所有 ,因購屋目的而借款。且納稅義務人、配偶或受扶養親屬中,至少有一人必須在該地址 辦理戶籍登記,且以一屋為限。 7.標準扣除額與列舉扣除額只能擇一適用:納稅義務人可根據自身情況,自行選擇採標 準扣除額或列舉扣除額,但若未於期限內報稅,或忘記採列舉扣除額並經稽徵機關視為 選定適用標準扣除額者,於稽徵機關核定後,不得再要求變更適用列舉扣除額。

三、財產交易所得 8.未依實際交易核實申報:若民眾去年有財產交易所得,應主動蒐集相關買賣契約,以 及任何可證明成本費用的單據,依法核實申報,以免遭受補稅處罰。

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熱門話題

出處 /經濟日報╱B4╱理財

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出處 /工商時報 黃惠聆/台北報導

民眾除了應及早儲存退休本之外,有些銀 髮族的長者,早已儲存不少的退休金,等年 紀愈大,因為身邊沒有可信賴的親友代管, 反倒為自己招來更多的麻煩。 因此,理財專家表示,若將退休金準備或者 保險金都作退休安養信託將可以解決銀髮族 的困擾。 信託公會秘書長呂蕙容說,過去「信託」 常被認為是專屬於富豪財務規畫的工具,其 實不然,雖然信託一定要有信託財產,但很 多信託業者都沒有設承作門檻。像現金、股 票、保險理賠金、不動產等都可做為信託財 產交付信託,信託業則會幫客戶量身訂作, 收費標準會依據複雜度而不同。 大部份國人都有保險金,即可作為「保險金 信託」。呂蕙容說,就是以保險給付的保險 金成立一信託,一旦發生保險理賠,這理賠 金即撥付到信託專戶內,由信託銀行依據信 託契約管理,可以提供完整的規畫,從管理 運用信託財產、生前照顧自己,死後照顧遺 族。信託人即不必擔心理賠金被不當使用。

熱門話題

此外,民眾也會透過各種保險商品來補強自 己退休後可能醫療費用或者長照缺口,讓自 己或者家屬在被保險人生病之後仍可以獲得 更好的生活品質。然而當民眾生病之後,可 能無法對理賠金有完全的支配權時,呂蕙容 表示,若能利用保險金加信託,被保險人即 不用擔心保險金被詐騙或被家屬挪用,還可 進一步預先規畫萬一發生失智,導致受監護 或輔助宣告時,委託人自己想要的生活方式 ,讓自己能得獲妥善的照顧。 除了退休金準備或保險金可以信託外,理 財專家表示,退休族手邊應保有一些現金在 身邊,過去曾有退休族把自己大多數退休準 備金依然繼續投資或者將資金放在有期限約 定的金融商商品如手續費後收的投資型保單 ,當生病或者臨時有現金需求時,必須中途 解約,有時可能要付解約金或者有投資損失 。因此,退休族或者準退休族在投資時,應 有流動性較強的投資理財商品或者現金,以 應生活上突發需求。

4.支付方式: ‧例行性支付-定期支付生活、看護或住宿費用 ‧非例行性支付-支付臨時性之醫療或雜項費用

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熱門話題

出處 /經濟日報╱B4╱理財

保險金雙層 防護更安心 有想過自己及配偶離世後,未成年 子女是如何使用保險金嗎?專家說, 除了利用保險金信託規畫外,這幾年 保險公司也陸續提供保險金分期給付 的服務,用保險金分期給付來打底, 由保險金信託來做第二層防護。 過去國人都是以保險金信託來規畫,以自己 或配偶投保,指定身故受益人為子女,也洽 銀行信託部,以子女名義來簽署自益的保險 金信託,回頭再向保險公司批註,約定保險 金進此信託專戶,保險金也就更保險。 近年推出保險金分期給付,要保人可就保險 金的一定比例約定分期給付,目前保險公司 提供的給付期選擇不一,常見有10年、20 年等等,而開始給付時,依保險公司公告的 預定利率,計算出每期領取的金額,大大降 低一次領取後監護人挪用、親友覬覦詐騙、 自身揮霍及投資不慎侵蝕本金風險。 保險金信託還是分期給付,對投保人及受益 人比較有保障? 目前保險金分期給付並非全面性,若所投保 的保單無法約定分期給付,還是得靠保險金 信託來規畫。再者,保險金信託的彈性較大 ,可依需求約定定期給付的方式、特別請領 條件、解約條件,甚至代為支付安養護機構 ;分期給付目前的選擇相對少,開始給付後 亦不得變更、解約或質借。

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保險金信託有六大好處: 1.信託成立簽約費便宜,銀行制式契約的內容 ,大多涵蓋常會用到給付項目和撥款選擇。 2.信託管理費是在保險金撥入後才開始計收。 3.信託可以設置一位以上或順位的監察人,審 核相關運作。 4.之前或之後買的保單,只要受益人相同,幣 別相同,都可向保險公司批註進信託專戶。 5.如果被保險人長命百歲,子女也已成年,保 險金信託階段性任務達成,此時只要跟保險 公司取消批註,保險金不會進入信託,損失 的也只是信託成立時的簽約金而已。 6.信託專戶內的資產除了作存款外,若契約未 限制,子女(委託人)可以在監察人同意下, 進行合適的運用。


經濟日報 記者吳靜君/台北報導

熱門話題

身故保單分期給 守護幼子 身故保險金除「一次給付」,還有「 分期給付」方式,壽險業者表示,分期 給付的好處是,避免受益人將保險金一 次領完後不當花費,或者是受益人年紀 還小,保險金成為他人爭奪的對象。 金管會2015年開放身故保險金一次給付, 並可讓客戶選擇,身故之後的保險金可以分 期領,也就是說,保戶可依據自己的情況規 劃分年給付,提高保險金「保障」功能,南 山人壽、友邦人壽、保德信人壽都有服務。 壽險業者表示,身故保險金主要功能是保障 受益人維持良好、安全穩定生活,不過身故 保險金一次給予受益人,卻帶來許多不好後 果,例如,受益人領取保險金之後就亂花全 部花完。 或是父母的子女年紀還小,若保險金一次給 付給幼兒,很容易遭他人不當挪用或引起家 人紛爭,因此保險公司分期定期給付保險金 ,每次都不會給鉅額的金額,可維持受益人 基本生活,而保險金被不當 挪用的機會也降低。

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壽險業者指出,保單分期給付具有「保險 金信託」的功能,父母也可買有分期給付保 單,幫受益人選擇給付年限,現在多分為5 年10年、15年與20年期,受益人在一定的 年限內,每年可以領一定的金額,同樣可防 止資產損失,且保戶也可以省去信託費用與 手續費。 投保身故分期給付保險金,若不幸遇到意外 ,事故發生當下,家庭會需要資金應急,可 指定一定比例的身故保險金,用一次給付方 式給付,剩餘的設定分10年或20年給付,當 作子女的生活費、教育費等。 當保險金開始分期給付前,要保人還可彈性 調整保險金受益人、分配比例和給付年期, 或者等小孩長大之後,保險金給付也可以進 行調整,但是當事故發生、保險金開始給付 後,不可再調整、解約或質借。


社會實例

【記者呂郁青/台北報導】

遺產信託

金流與管理分權 肥肥的錢 只有女兒能用!

香港藝人沈殿霞留下約台幣4億元遺產給女兒鄭欣宜,透過信託方式保障女兒未來生活。 香港資深藝人沈殿霞(肥肥)留下約新台 幣4億元遺產給愛女鄭欣宜,鄭欣宜才剛滿 20歲,據香港媒體報導,沈殿霞在去年已 訂立信託,將名下資產轉以信託基金方式運 作。信託業者表示,透過信託由受託銀行保 管錢,再找人擔任監察人,協助彈性運用的 決定,金流與管理分流,就能確保每一分錢 都用在愛女身上。 沈殿霞在演藝圈打拚40年,綽號肥肥, 很有大姐風範,19日因病過世,生前累積 不少資產,包括香港、加拿大等地不動產, 還有銀行戶口資產、投資基金與首飾等等, 香港媒體保守估計資產凈值達1億港幣,也 就是約新台幣4億元。 據媒體報導,沈殿霞留給女兒的遺產除了以 信託方式處理,現在還在決定合適的信託人 ,可能是沈殿霞的前夫、鄭欣宜的生父鄭少 秋,或是劉家昌夫妻、陳淑芬、肥肥大姐或 好友張徹太太。 假如是在台灣,發生類似的情況,建議像是 肥肥的案例,可以將資金信託給銀行等信託 業受託管理,不要交給私人受託,因為信託 業需要受到信託法的管制,較為嚴格,由自 然人受託是民事信託,受到民事法管制,較 為鬆散。而且,將資金信託給銀行,信託的 資金與銀行的財務完全分離,還可以受託保 管數十年、上百年,遺愛甚至可以照顧到孫 子,但自然人受託,卻有可能遇到自然人出 事,或是身體不適等,而無法託管,也可能 發生受託人私帳與朋友帳分不清的狀況。 14

透過將資金與不動產信託給銀行,再由熟識 的幾個朋友共同擔任信託監察人,決定細項 資金的動用與否,將資金與運用管理權分流 ,對肥肥來說,應該可以更放心。 信託業者指出,肥肥的遺產信託之後,可以 指定資金用途的大方向,例如,等到鄭欣宜 結婚時可以領走幾分之幾的資金,或是一筆 固定金額,如1,000萬港幣等,免得鄭欣宜 年紀太小,不懂得運用財產,一下子就把遺 產花光光。而且,將錢與不動產信託在受託 業者名下,由於動用都需要全數監察人同意 ,受託銀行才會撥用這筆款項,不用擔心有 心人士覬覦鄭欣宜繼承的龐大財產。


【謝宛儒╱綜合報導】

國際實例

貓王愛女 背債控詐欺 29億遺產剩41萬 「貓王」艾維斯普里斯萊的女兒麗莎瑪莉普里斯萊(Lisa MariePresley)深陷財務危機,她 控訴前財務管理師貝瑞席格管理不善,害她敗光貓王遺留給她的1億美元(29.3億元台幣), 現在只剩1.4萬美元(41萬元台幣)現金,外加50萬美元(1465萬元台幣)的卡債,控告他 背信、詐欺,並要求對方還錢。 50歲的麗莎瑪莉聲稱席格將她持有的85%「艾維斯普里斯萊企業」股份賣掉,還從她的信託 基金挪用900萬美元(約2.63億元台幣)在英國買房。但對方表示財務狀況都有告知她,指她 揮金如土的花錢習慣才是敗光家產的原因。 前夫凱吉同病相憐 她的前夫尼可拉斯凱吉也因揮霍無度,敗光46.5億元台幣身家,理財所託非人負債累累,堪 稱同病相憐。

美調查:遺產繼承者 3成2年內花光 隨著人口高齡化,財產轉移即將伴著「銀色海嘯」蜂湧而至。理財專家估計,未來數十年, 老一代轉移的財富將達數兆美元,但證據顯示,許多美國民眾對於如何處理遺產尚未做準備。 一項研究發現,獲得遺產的人,有三分之一在兩年內使這筆財富變成負數。 經濟學家扎戈斯基說:「絕大多數人很快把遺產花光光。 」突然繼承財產可能像筆飛來橫財, 但理財專家認為,繼承人至少應考慮把部分的意外之財存入退休儲蓄。

讓保險更保險 現在以傳統型保險金信託為主流(制式化的自益信託)。「客製化」和「他益」的保險金信託 ,因為台灣的信託收費低廉,有些事又麻煩,銀行基本上都不做。 保險金信託的目的是要保障弱勢受益人的權益,適用對象為:保單受益人年幼、殘廢、特殊疾 病子女;受益人無法管理保險理賠金;成員複雜的大家族;單親家庭;單身貴族;擔心受益人 揮霍。 保險的目的就是轉嫁風險。辛苦繳納的保險,要照自己的意志運用,「保險金信託」是一途。 保險金加上信託,讓保險更保險。

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社會實例

【林潔禎╱台北報導】

明顯低於鄰近國家 專家:心理忌諱是主因 創業企業家辛苦一輩子,最怕富不過3代魔咒,但據統計, 台灣有錢人家族有完善、具體財產規劃比例不到1成,比鄰近地 區都還要低。以服務高資產客戶為主的瑞銀財富管理台灣分公司 副董事長劉瑞霖透露,台灣企業家不願提早做好財產規劃,最大 原因是「心理忌諱」,還有些是認為自己年齡仍輕、健康仍佳, 不用急於一時。

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擔心子女不滿意分配

信託方式接受者漸多

台灣企業不做財產傳承規劃除了心理因 素外,還包括情感因素,擔心子女對財 富分配不滿意,同時嫌規劃工作複雜麻 煩或者沒有時間規劃等。

從接觸例子來看,曾經中南部有位擁有 龐大房地產的富豪,三不五時搭飛機到 奧地利只是為了聽音樂會,因財產欠缺 規劃,想花就花,把財產耗盡。

從數據顯示,台灣有錢人提早做好財產 規劃比例明顯偏低,資誠聯合會計師事 務所日前調查,包含台灣79家家族企業 在內全球共2800家族企業顯示,台灣家 族企業面對接班傳承僅有9%已完整安排 計劃,略低於中國、香港、新加坡等其 他華人地區,且明顯低於全球平均。

常見家族傳承架構主要有訂定遺囑、成 立基金會或財團法人、成立家族控股公 司或投資公司,以及採用包含財富信託 及股權信託的家族信託4種主要模式。 這4種模式各有利弊,而國內家族企業 偏重前3項,至於透過信託方式這1、2 年才慢慢有增加趨勢。 台塑集團創辦人王永慶將財產透過訂定 遺囑、成立基金會以及海外信託3管齊 下,至於國內企業家對使用信託方式傳 承財產雖還不是很普遍,但似乎有愈來 愈多企業家接受。像先前就有1位身家 破百億的上市櫃公司企業主,看不慣自 己姪兒大學才剛畢業就馬上要買跑車, 他怕自己小孩有樣學樣,決定馬上辦理 股權信託,由銀行持有公司股權。

父母都是無私的,為了孩子可以犧牲所有。 與信託有著共同功能的保險產品,也是值得大家信賴的。除去「傳承遺產」的功能 以外,購買保險還可以為大家帶來一筆不小的收益以及對家人生命的保障。當這筆 錢被設定為小孩子讀書時用的錢,就叫做教育基金;當這筆錢被設定為患重大疾病 時用的錢,就叫做重大疾病險;當這筆錢是設定為普通住院時用的,就是住院費補 償險;當這筆錢是我們退休時用的,就被稱為養老金等。 無論是購買哪一款保險產品,都是對自己以及家人一種負責任的體現。

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富易達 特刊第20期  

富易達 特刊第20期-壽險信託保障力UP #保險金分期給付 #報稅 #所得稅

富易達 特刊第20期  

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