การควบคุมภายในตามแนว COSO กรณีศึกษาบริษัท วุฒิชัยโปรดิวส์ จำกัด

85 การจัดหา บริษัทได้ให้ผู้รับผิดชอบในการจัดหา ดาเนินการโดยเปิดเผยโปร่งใส และมีการแข่งขันกัน อย่างเป็นธรรม โดยมีการตรวจสอบคุณสมบัติของผู้เสนอราคา หรือ ผู้เสนองานแต่ละราย ว่าเป็นผู้ เสนอราคาที่ไม่มีผลประโยชน์ร่วมกัน การตรวจรับ บริษัทจะให้คณะกรรมการตรวจรับ ตรวจรับพัสดุที่สาคัญหรือมูลค่าสูง ส่วนในการตรวจ รับพัสดุที่มีคุณภาพพิเศษในการตรวจรับจะมีการให้คาปรึกษาโดยชานาญการหรือผู้ทรงคุณวุฒิใน เรื่องนั้นโดยเฉพาะ มีการจัดทารายงานสิ่งผิดปกติที่เกิดขึ้น เมื่อมีการคืนสินค้าได้นาเอกสารลดหนี้ จากผู้ขายมาบันทึกบัญชีโดยถูกต้องครบถ้วน การควบคุมและการเก็บรักษา บริษัทมีการให้หมายเลขครุภัณฑ์ มีการจัดทาทะเบียนถูกต้องตามระเบียบและเป็นปัจจุบัน สถานที่จัดเก็บพัสดุเก็บไว้ในที่ปลอดภัย เป็นระเบียบเรียบร้อย มีการลงบัญชีหรือทะเบียนพัสดุ โดย จาแนกเป็นประเภทและรายการ โดยถูกต้องครบถ้วน การจาหน่ายพัสดุ กรณีที่มีการจาหน่ายพัสดุเป็นสูญได้รับการอนุมัติโดยผู้มีอานาจ 4. ด้านบริหารทรัพยากรบุคคล การสรรหา ฝ่ายบริหารมีการกาหนดทักษะและความสามารถที่จาเป็นของตาแหน่งงานสาคัญไว้อย่าง ชัดเจน มีการเผยแพร่ข้อมูลการรับสมัครงานอย่างทั่วถึง และมีการจัดการทดสอบคัดเลือกบุคลากร