TVA Fiscalitate si Contabilitate
84 Studii de caz
================================================================================
401 3,6720 lei/euro)
=
767
36,72
(100 euro x
2. descărcarea de gestiune cu costul materiilor prime defecte şi declasate conform procesului verbal întocmit de o comisie organizată în acest scop pe baza deciziei conducătorului firmei dvs.: 601
=
301
36,72
Veniturile înregistrate în contul 758 sau 767 sunt impozabile iar cheltuielile înregistrate în contul 601 sunt deductibile la determinarea profitului impozabil deoarece sunt aferente veniturilor înregistrate în contul 758 sau 767. Această operaţiune de primire a unei reduceri de preţ trebuie înregistrată în jurnalul pentru cumpărări cu semnul minus şi declarată în decontul de T.V.A. la rândul 5 din decontul reglementat prin O.M.E.F. nr. 94 din 17 ianuarie 2008. La acest rând care se referă la achiziţiile intracomunitare se înscriu “orice alte evenimente” care modifică datele declarate iniţial. Soluţiile fiscale aplicabile returului efectiv de bunuri livrate intracomunitar, bunuri constatate la recepţie ca fiind defecte, au fost reglementate prin O.M.E.F. nr. 1823/29.10.2007, publicat în M.Of. nr. 770 din 14/11/2007. Soluţiile fiscale sunt oferite atât pentru bunurile aflate în perioada de garanţie cât şi pentru bunurile aflate în perioada postgaranţie. Prin acelaşi act normativ sunt reglementate şi situaţiile în care bunurile înglobate prin serviciile de prelucrare în bunuri mobile corporale taxabile cf. prevederilor art. 133, alin. 2, lit. h, pct. 2 sunt considerate accesorii ale serviciilor propriu-zise de prelucrare şi nu se încadrează la livrări intracomunitare. (Soluţie oferită în luna iulie 2008)
-29Problemă:
Vă rugăm să ne comunicaţi unde se depune declaraţia 390 şi termenul de depunere 15 lunar sau trimestrial ? În cazul opţiunilor triunghiulare (fără transport), ce obligaţii şi ce menţiuni se trec pe facturi ? Spre exemplu în cazul unei achiziţii din Germania cu livrare direct în Franţa sau Belgia. Exporturile se derulează prin comisionari din Franţa sau Bulgaria. Care sunt obligaţiile societăţii ARWOOD vis-à-vis de TVA şi de alte impozite (cu reţinere la sursă sau impozit pe profit)? Dacă se face importul din Serbia şi marfa se descarcă în Franţa , cine plăteşte TVA-ul?
Soluţie: =================================================================================================== © Copyright 2009 RENTROP&STRATON – Grup de Editură şi Consultanţă în afaceri Pagina 63 din 210 =================================================================================================== www.infotva.ro www.fiscalitatea.ro